Universitatea Transilvania Facultatea de Ştiinţe Economice Master Bologna Specializarea Relaţii Economice Internaţionale

Analiza situaţiei financiare a S.C. PRODPLAST S.A. şi transpunerea bilanţului după modelul Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord

Studentă : Sigartău Carmen

Braşov

Contabilitatea în afacerile internaţionale 2009 CUPRINS I. Prezentarea firmei……………………………………………………………..…………...3 II. Situaţiile financiare la data de 31.12.2007 şi analiza acestora …………………………5 1. Bilanţul contabil…………………………………………………….……..…......5 2. Contul de profit şi pierdere……………………………………………………...10 3. Situaţia fluxurilor de numerar…………………………………………………..12 4. Situaţia modificărilor capitalului propriu………………………………………14 5. Principalii indicatori economico-financiari………………………………….....15 III. Transpunerea bilanţului după modelul Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord………………………………………………………………………17 IV. Concluzii………………………………………………………………………..………..23 ANEXE (Note explicative)……………………………………….………………………....25

2

Contabilitatea în afacerile internaţionale I. Prezentarea firmei PRODPLAST S.A. are peste 50 de ani de experienţă în domeniul prelucrării materialelor plastice. Este recunoscută ca lider în România prin performanţele produselor sale şi prin raportul calitate - preţ. Înfiinţată în 1957, S.C. PRODPLAST S.A. şi-a diversificat continuu fabricaţia, astfel că, în prezent, produsele sale se adresează unei game foarte largi de utilizatori atât industriali cât şi casnici, fiind apreciate pe piaţa românească cât şi în 25 de ţări din patru continente. Firma are în prezent 100% capital privat (românesc şi străin), fiind cotata la Bursa de Valori Bucureşti. Capitalul social înregistrat la 31.12.2007 este de 37.847.280 RON, împărţit în 37.847.280 acţiuni, în valoare de 1 RON/acţiune. Structura acţionariatului la data de 31.12.2007, este următoarea:
Structura acţionariatului

25,12% 45,40% 9,72% 5,44% 5,96% 8,36%

SC Nord SA SIF Banat – Crişana Raiffeisen Zentralbank AG Austria

SIF Oltenia Broadhurst Investments Limited Alte persoane juridice şi fizice

Prin cele trei fabrici ale sale, S.C. PRODPLAST S.A. pune la dispoziţia clienţilor săi următoarele : • PRELUCRATE PVC (Fabrica 1) : pondere în venituri exploatare – 66 % Această fabrică produce: granule PVC pentru încălţăminte, cabluri electrice, furtune, ţevi, tuburi, tuburi pentru instalaţii electrice, ţevi pentru apă şi fluide cu acţiune necorozivă asupra PVC. • PRODUSE INJECTATE (Fabrica 2) : pondere în venituri exploatare – 7 % În cadrul acestei fabrici sunt produse: articole sanitare şi de menaj , articole de voiaj, birou şi grădină , ambalaje (navete, cutii), acumulatori, căşti de protecţie. • PRELUCRATE DIN POLIETILENĂ (Fabrica 3) : pondere în venituri exploatare – 23 % Această fabrică este specializată în producţia de: folii coextruse în trei straturi, lăţimi până la 6 m pentru : folii solarii; huse termocontractibile; husare paleţi, materiale de construcţii, produse chimice; folii termocontractibile pentru baxare băuturi, conserve, detergenţi; folii pentru 3 articole industriale, componente auto, carcase

034. folii termocontractibile. 2007: 2005 Import pentru producţie Export Import pentru investiţii (EURO) 1.106. cu menţiunea că la Fabrica 2 – Produse Injectate acesta a fost nesemnificativ (ca de altfel. carton.270 3.000 708 622 14.849 10.227 1.931 14.585 16. benzi avertizoare. folii de laminare cu proprietăţi controlate pe straturi.000 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Anii 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Anii Situaţia importului şi exportului în anii 2005.Contabilitatea în afacerile internaţionale instalaţii de ambalare tip FFS. saci (inclusiv în role).870 14. • MATRITE ŞI SDV-uri (Secţie) : pondere în venituri exploatare sub 1 % În cadrul acestei secţii se produc: matriţe pentru produse injectate.536 2007 (EURO) 3.931 pungi şi sacoşe. În anul 2007 toate centrele au realizat profit.770 2006 (EURO) 1.203 15.015.780 4. 2006. Din 2000 şi până în prezent numărul mediu de salariaţi şi producţia fizică au evoluat astfel: Evoluţia numărului mediu de salariaţi 1000 20.051 15. Cele 3 fabrici şi secţia matriţerie funcţionează ca centre de profit şi costuri.2007 şi analiza acestora 4 .366 14. Situaţiile financiare la data de 31. polipropilenă).028.265.000 5.000 Tone 540 497 407 369 328 298 13.793 14. SDV-uri pentru linii de extrudere.137.288 13.622 3. piese de schimb pentru echipamente specifice prelucrării maselor plastice şi reparaţii matriţe. hârtie şi Evoluţia producţiei fizice Număr angajaţi 15. suflate şi termoformate. folii cu bule.300 II. clişee flexografice din fotopolimeri pentru imprimări pe folie (polietilenă.300 500 10.340 4. în ultimii ani).12.001.

Contabilitatea în afacerile internaţionale 1. Bilanţul contabil 5 .

Contabilitatea în afacerile internaţionale 6 .

438 RON. iar mărfuri 3.463.01.355 RON la data de 31.159. Valoarea creanţelor comerciale cu scadenţa < 1 an (7.01.760.208 RON la data de 31.785RON. Activele circulante au avut o şi ele o tendinţă crescătoare de la 48.2007 determinată în special de creşterea imobilizărilor corporale de la 25.2007 la 48.166.704 RON la data de 1. materii prime şi materiale consumabile 8. Analizând soldul creanţelor comerciale la 31.539 RON la data de 1.271RON).346 RON la 33.12.770.730. a crescut faţă de 1.01.750 RON din care.252.6 ori ca urmare a faptului că societatea şi-a dezvoltat activitatea.185.2007 la 34. La data analizei societatea înregistrează stocuri în valoare de 12.01.982.12.2007 se evidenţiază următoarele valori : 7 .Contabilitatea în afacerile internaţionale Activele imobilizate au avut o tendinţă de creştere de la 25.417.2007 când s-a înregistrat o valoare de 7. Stocurile înregistrează creşteri faţă de 1.12 .414 RON.2007 de 1.880.472 RON la sfârşitul anului 2007.2007 datorită creşterii în special a stocurilor.

399 197.TVA de recuperat .Furnizori debitori pentru servicii .35 % 0.Dobânzi de încasat TOTAL Clienţii pe vechimi : . Nota de credit Deribloc) .910 7.398 272.până în 30 zile . Romtatay şi Incerplast) .347 93.982.398 .423 20.Clienţi .393 .31.Clienţi facturi de întocmit (pt.Debitori diversi (Sodexo – tichete masa depuse 31.910 7.31.423 20.114 43 38.54 % 0.393 .690 37.Operaţiuni în curs de clarificare (Expropriere 272.25 % 8.271 - spre decontare.Contabilitatea în afacerile internaţionale Sold la Creanţe .între 90 – 180 zile .00 % 269.peste 365 zile Total 90.între 180 – 365 zile .Creanţe în legatură cu personalul .Provizioane pentru clienţi incerţi .22 % 0.271 Analizând PASIVUL bilanţului se desprind următoarele aspecte : 8 .064690 37.12.Contribuţia unităţii la asigurările de sănătate 93.949 Tunari) .451 19.949 269.399 197.64 % 100.064.347 Termen de lichidare Sub 1 an Peste 1 an 7.982.între 30 – 90 zile .451 19.Clienţi incerţi sau în litigiu (cu TVA) .114 43 38.2007 7.

798 la data de 31.795 522.091 74.2007 8.Alte impozite.Furnizori .346 278.315.01. la valoarea de 9.2007.292 3. de la valoarea de 3. 2.Dividende de plata (aferente anului 2006) .12.Clienti creditori .032 57.Contabilitatea în afacerile internaţionale Datoriile curente cu scadenţa < 1 an au crescut de 2 ori faţă de 1. Această creştere se datorează în special creşterii datoriilor faţă de furnizori.884.346 278. având la 31.2007 valoarea de 10.707 318.604 Termen de exigibilitate Sub 1 an 8.988.202.547 10.794 176.12. taxe.091 74.01.Datorii legate de salariile lunii Decembrie 2007 achitate in Ianuarie 2008 .Creditori diversi (dividende neplatite 1996-2005) TOTAL Sold la 31.315.479 RON la 01. Contul de profit şi pierdere 9 .547 10.292 3.884.707 318.795 522.2007.032 57.Impozit pe profit .604 RON. Datorii .794 176. fonduri speciale .315.12.2007.604 1-5 ani Peste 5 ani - Datorii cu scadenţa > 1 an nu s-au înregistrat.Furnizori facturi nesosite .

Contabilitatea în afacerile internaţionale 10 .

510. mai mică faţă de rentabilitatea realizată la 01.492.094 65. în anul 2007.642.405 RON la 3.84%) faţă de creşterea veniturilor din exploatare (100.producţia vândută .57 104.817 1.2007 care a fost de 7.vânzări de mărfuri 2 Produse transferate la magazine şi creştere de stoc produse finite 3 Producţia imobilizată 4 Alte venituri din exploatare I Total venituri din exploatare 11 ( RON ) 63.96 100.141 62.814.504.90 .729 RON.01.992 102. Rentabilitatea calculată ca raport procentual între profit şi venituri este de 5. cu cheltuieli efectuate de 62.917.12.015.00 97. s-a încheiat cu venituri în valoare de 66.31 % .504.635 1.420.036 66.015.301 63.329 % 100.95 101.54 53.484 874.185 189.428.Contabilitatea în afacerile internaţionale Activitatea de exploatare.729 RON se datorează creşterii cheltuielilor într-un ritm mai mare (102.329 RON. 2006 1 Cifra de afaceri netă Din care: .2007 de la 4. Scăderea profitului din exploatare la 31.600 RON şi un rezultat pozitiv (profit) de 3.9%).431.10 %.545.2007 faţă de 01.01.420 2007 ( RON ) 64.506 896.

29 102.11 106.245. având o valoare de -9.155 15. 45. taxe şi vărsăminte 9 Cheltuieli cu despăgubiri.800.84 75.830.405 4.464.851 155.20 102.729 4. ca urmare a activităţii rentabile desfăşurate. pe care metoda indirectă nu le poate furniza.7% mai mari faţă de cele de la sfârşitul exerciţiului.180 RON).510.242 4.90 69.817.251 1. donaţii şi active cedate II Total cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare (I .450.216 1.II) III Preţul mediu ( lei / to) la producţia marfă IV Producţia fizică (to) 3. Diferenţa dintre cele două perioade este de 24. Trezoreria neta din activităţi de investiţie este negativă atât în perioada curentă. lichidităţi în valoare de 3.054 60. Trezoreria şi echivalentele de trezorerie la începutul exerciţiului erau cu 14.445 767.884.111 RON.51 101.700. Situaţia fluxurilor de numerar Situaţia fluxurilor de numerar a societăţii a fost întocmită după metoda directă.471 127.436.015 4.90 97.Contabilitatea în afacerile internaţionale 1 Cheltuieli cu materii prime şi materiale consumabile 2 Cheltuieli cu energia şi apa 3 Cheltuieli privind mărfurile 4 Cheltuieli cu personalul 5 Cheltuieli cu amortizarea 6 Ajustarea valorii activelor circulante 7 Cheltuieli privind prestaţiile externe 8 Cheltuieli cu impozite.586 7.70 104.789.985 119.861 3.762.813 RON cât şi în perioada anterioara (-39. Analizând datele de mai jos observăm că întreprinderea înregistrează.627 62.643.968 209. la sfârşitul anului 2007.726 1.185 15.78 135.585 1.399 785.372.008. la nivelul fluxului de exploatare.584 103. IAS 7 recomandă entităţilor să prezinte fluxurile de numerar de exploatare prin metoda directă deoarece.8% şi se datorează achiziţiilor de imobilizări corporale şi necorporale.50 99.293 RON.642.600 3.50 12 .55 105.667 3. în creştere faţă de anul precedent când a înregistrat lichidităţi în valoare de 2.204 47. aceasta oferă informaţii utile în estimarea fluxurilor de numerar viitoare.681 7.792.504.

Contabilitatea în afacerile internaţionale 13 .

Situaţia modificărilor capitalului propriu 14 .Contabilitatea în afacerile internaţionale 4.

45 37. În perioada ianuarie-decembrie 2007 lichiditatea curentă a fost de 4.95 Viteza de rotaţie a creditelor-furnizori Rfz = Sold m ediu furnizori Cifra de afaceri * 365 21. Principalii indicatori economico-financiari Indicatori Lichiditatea curentă Lc = Active D atorii curente curente 2006 9.5 Solvabilitatea patrimoniala Sp = Capitalul Total propriu pasive * 100 93.98 3.72.deci un risc redus şi certifică faptul că societea este capabilă să-şi acopere datoriile pe termen scurt pe seama creanţelor şi disponibilităţilor băneşti . • Lichiditatea imediată 15 .31% 8.Contabilitatea în afacerile internaţionale 5. în scădere faţă de anul anterior când a avul o valoare de 9.71 6.50 2007 4.72 Lichiditatea imediată Li = Active curente − Stocuri D atorii curente 7.44% Rata profitului Rp = Pr ofit brut Cifra de afaceri * 100 7. Nivelul indicatorului reflectă o bună capacitate de plată .61% Rotaţia stocurilor Rs = Cifra de afaceri Stoc mediu 8.50. Indicatori de lichiditate • Lichiditatea curentă Lichiditatea curenta reflectă posibilitatea elementelor patrimoniale curente de a se transforma într-un timp scurt în lichidităţi pentru a achita datoriile curente.18% 87.67 38.04% 1.28% 5.35 Marja brută a vânzărilor M = Pr ofit brut vanzari Cifra de afaceri * 100 7.34 Viteza de rotaţie a debitelor-clienţi Rcl = Sold m ediu clienti Cifra de afaceri * 365 33.

71. • Viteza de rotaţie a debitelor – clienţi Calculează eficacitatea întreprinderii în colectarea creanţelor sale. exprimând numărul de zile până la data la care debitorii îşi achită datoriile către întreprindere. în scădere faţă de anul 2006 când a avut o valoare de 8.Contabilitatea în afacerile internaţionale Lichiditatea imediată reflecta posibilitatea activelor circulante concretizate în creanţe şi trezorerie de a acoperi datoriile curente. se scad stocurile deoarece au cel mai puţin caracterul de lichiditate dintre activele curente (ele reprezintă activele la care apar cel mai probabil pierderi în cazul lichidării).98.furnizori Aproximează numărul de zile de creditare pe care întreprinderea îl obţine de la furnizorii săi. faţă de anul 2006 când numărul de zile de creditare era de 21.35 zile. când acest indicator a avut o valoare de 7. Valoare în creşte a indicatorului.Indicatori de activitate (indicatori de gestiune ) • Rotaţia stocurilor Arată influenţa stocurilor existente asupra mişcării bilanţiere. Valoarea solvabilităţii parimoniale a crescut de la 93.67 de zile în anul 2006 la 38.95 de zile în anul 2007 poate indica probleme legate de controlul creditului acordat clienţilor şi în consecinţă creanţe mai greu de încasat (clienţi rău platnici).Indicatori de profitabilitate • Marja brută a vânzărilor 16 . Acest număr a crescut în 2007 la 37.5.18% în 2006 la 87.34.Indicatori de solvabilitate • Solvabilitatea partimonială Reprezintă gradul în care unităţile patrimoniale pot face faţă obligaţiilor de plată. 4.61% în 2007. în scădere cu 56% faţă de anul 2006. • Viteza de rotaţie a creditelor . La sfârşitul anului 2007 lichiditatea imediată avea o valoare de 3. ea indicând ponderea surselor proprii în totalul pasivului. această valoare este considerată bună. 3. 2. La sfârşitul anului 2007 valoarea acestui indicator era de 6.45. de la 33.

2007 1 0 0 6.700 0 0 6.44% în anul 2007. Instalaţii tehnice şi maşini 3.01.2007 31. • Rata profitului Acest indicator arată procentul valoric din vânzări necesar acoperirii cheltuielilor fixe şi obţinerii de profit.73%. criteriul fundamental de analiză a datoriilor fiind distincţia între datorii scadente sub un an şi peste mai mult de un an.04% scoate în evidenţă faptul că societatea este capabilă să-şi acopere costurile de producţie. B Sold la 1.906. Cheltuieli de cercetare şi dezvoltare 2.444. CAPITAL APELAT NEVĂRSAT B.750 0 0 10.548 25. mărci şi alte drepturi şi active similare 3.049. III.177.668 2. în creştere faţă de anul 2006 cu 0.843 33. Nr. Alte instalaţii. licenţe. Terenuri şi construcţii 2. Aconturi vărsate Rd.Contabilitatea în afacerile internaţionale Valoarea acestui indicator a scazut de la 7. Fond comercial 4. Concesiuni.252. În anul 2007 valoarea ratei profitului era de 8. la 5.28% în anul 2006. Modelul listă este mult mai utilizat.74 6 3.700 22. IMOBILIZĂRI I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 1. Procentul de 8. brevete.04%. utilaje şi mobilier 4.052 0 25.730.34 6 2 0 0 10.492 3. Scăderea acestui procent poate scoate în evidenţă faptul că societatea nu este capabilă să-şi controleze costurile de producţie sau sa obţină preţul de vânzare optim.472 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 TOTAL II.469 11.12. A A. IMOBILIZĂRI CORPORALE 1. Transpunerea bilanţului după modelul Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord Cele două scheme de bilanţ utilizate în Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlanda de Nord sunt: listă (vertical) şi sub formă de cont (orizontal). Aconturi vărsate şi imobilizări în curs TOTAL 17 .367.750 27.

504 2.110.166.795 9.860 0 0 542. Întreprinderile grupului 3.750 8. Alţi debitori 5.355 TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL C.868. Produse finite şi mărfuri 4.770.202. Împrumuturi bancare pe termen scurt 3.908 445. Întreprinderile sub influenţă notabilă 4. Alte împrumuturi acordate 7.70 4 0 0 0 0 667. Împrumuturi obligatare 2.115 49.194 6.53 9 210.31 6 8.911.159. DISPONIBILITĂŢI ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL D. Materii prime şi materiale consumabile 2.208 231.234.007.383.908 0 501.379. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. inclusiv datorii fiscale şi sociale 39 40 41 42 43 44 45 46 0 0 51.417.185.760.187 48. Produse şi lucrări in curs 3. Participaţii în întreprinderile grupului 2. Acţiuni proprii 3.761 0 7.863 12.038.114. Aconturi primite 4. CREDITORI SCADENŢI SUB UN AN 1.Contabilitatea în afacerile internaţionale III.908 0 676. ACTIVE CIRCULANTE I.750 7. Sume datorate întreprinderilor sub influenţă notabilă 8. Alţi creditori.479 0 0 0 1.777 48. DEBITORI 1. TITLURI DE PLASAMENT 1.271 0 0 0 0 28. Sume datorate societăţilor din cadrul grupului 7. Efecte de plătit 6. Alte titluri de plasament TOTAL IV.658 25. Clienţi 2. Alte titluri de participaţii 6.133 34.463. Capital apelat neplătit 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 5.035 3.438 488.354 7. CHELTUIELI CONSTATATE ÎN AVANS ŞI VENITURI DE PRIMIT TOTAL C+D E.785 0 0 0 0 33.56 0 48. Împrumuturi acordate întreprinderilor grupului 3.642.225 8.798 0 0 0 1.792 3.323 TOTAL III.414 45.680.988. Împrumuturi acordate întreprinderilor sub influnenţă notabilă 5. Furnizori 5.020. STOCURI 1.982.510 0 0 871. Acţiuni proprii 11 12 13 14 15 16 17 18 19 0 0 0 0 492.925 0 7.193 0 0 74.428 18. Aconturi vărsate TOTAL II. Părţi în întreprinderile grupului 2.011 18 . Participaţii în intreprinderi sub influenţă nobilă 4.

595.040. TOTAL ACTIVE – DATORII CURENTE H.305.666 2.305. Alţi creditori.331.700. Furnizori 5.553.703 51 52 53 54 55 56 57 58 59 ŞI 60 61 62 63 64 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL I.715.998.464 43. inclusiv impozite decalate 3.239 1.025 0 5.980.295.427 2.Contabilitatea în afacerile internaţionale 9.530 0 72.847.280 18. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE Sold C Sold D Repartizarea profitului TOTAL CAPITALURI PROPRII Patrimoniul public TOTAL CAPITALURI 19 . Cheltuieli de plătit şi venituri constatate în avans 47 48 49 50 0 5.696 0 4.692.72 9 37. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare 2.530 V.549 1. Împrumuturi bancare pe termen lung 3. Împrumuturi obligatare 2. Rezerva echivalentă a capitaluiul rambursat 2.179.047.315. Rezerve pentru acţiuni proprii 3.719 72. Aconturi primite 4.905 0 3.040.171. Efecte de plătit 6.393. ALTE REZERVE 1.85 2 69. CAPITAL APELAT: III. Impozite. Cheltuieli de plătit şi venituri constatate în avans TOTAL F.393. ACTIVUL NET CURENT SAU PASIVUL NET CURENT G. Sume datorate societăţiilor din cadrul grupului 7. REZERVE DIN REEVALUARE IV.99 5 9.696 72.715.544 CONSTATATE ÎN AVANS K. inclusiv datorii fiscale şi sociale 9. CAPITAL ŞI REZERVE (Capitaluri proprii) I. Rezerve statutare 4.604 38.847. PROVIZIOANE CHELTUIELI PENTRU RISCURI 1.905 69.19 6 0 10.995 12. CREDITORI SCADENŢI PESTE MAI MULT DE UN AN 1.097 3. Alte rezerve 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 37.576 4.72 9 0 69.980.437. Alte provizioane TOTAL PROVIZIOANE J.827 0 0 0 0 32. Sume datorate întreprinderilor sub influenţă notabilă 8.28 0 18.071.697. CHELTUIELI DE PLĂTIT ŞI VENITURI 0 0 0 0 51.977 0 8.

5 7.98 3.18% 87.72 Lichiditatea imediată Li = Active curente − Stocuri D atorii curente 7.61% 93.72 9.18% 87.45 37.Contabilitatea în afacerile internaţionale Principalii indicatori economico-financiari şi valorile acestora după transpunerea bilanţului Indicatori Modelul românesc 2006 2007 Lichiditatea curentă Lc = Active D atorii curente curente Modelul Regatului Unit al M.50 4.95 Viteza de rotaţie a creditelorfurnizori Rfz = Sold mediu furnizori Cifra de afaceri * 365 21.44% 20 7.28% 5.34 8.50 4.98 3.34 Viteza de rotaţie a debitelor-clienţi Rcl = Sold m ediu clienti Cifra de afaceri * 365 33.71 6.28% 5.67 38.71 6.95 33.35 21.67 38.35 Marja brută a vânzărilor 7.61% Rotaţia stocurilor Rs = Cifra de afaceri Stoc mediu 8.5 Solvabilitatea patrimoniala Sp = Capitalul Total propriu pasive * 100 93.44% .45 37. şi Irlandei de Nord 2006 2007 9.B.

98 pentru anul 2006 şi 3. 7.50.Indicatori de activitate (indicatori de gestiune ) • Rotaţia stocurilor Transpunerea bilanţului după modelul Regatului Unite al Marii Britanii şi Irlandei de Nord nu înfluenţează valorile rotaţiei stocurilor pentru niciunul din cei 2 ani.04% 7.Contabilitatea în afacerile internaţionale M = Pr ofit brut vanzari C ifra de afaceri * 100 Rata profitului Rp = Pr ofit brut Cifra de afaceri * 100 7. a fost de 4. 2.31% 8. rămânând.Indicatori de solvabilitate • Solvabilitatea partimonială Valoarea solvabilităţii parimoniale nu s-a modifica în urma transpunerii. • Viteza de rotaţie a debitelor – clienţi Calculează eficacitatea întreprinderii în colectarea creanţelor sale.5 pentru anul 2007. valoarea lichidităţii curente. • Lichiditatea imediată În urma transpunerii valoarea lichidităţii immediate nu se modifică. Indicatori de lichiditate • Lichiditatea curentă La sfârşitul anului 2007.18% pentru anul 2006 şi 87.72.04% 1.31% 8. în scădere faţă de anul anterior când a avul o valoare de 9. exprimând numărul de zile până la data la care debitorii îşi achită datoriile către întreprindere. 21 . 3. calculată în urma transpunerii bilanţului după modelul Marii Britanii şi al Irlandei de Nord.61% pentru anul 2007. Astfel se observă că în urma transpunerii nu s-a modificat valoarea lichidităţii. ponderea surselor proprii în totalul pasivului fiind de 93.

fiind de 7. Scăderea acestui procent poate scoate în evidenţă faptul că societatea nu este capabilă să-şi controleze costurile de producţie sau sa obţină preţul de vânzare optim. căt şi preponderent în modelul Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord.35 zile.04%. Concluzii Schema de bilanţ sub formă de listă (vertical). • Viteza de rotaţie a creditelor – furnizori Numărul de zile de creditare pe care întreprinderea îl obţine de la furnizorii. nu se deosebesc diferenţe. este utilizat atăt în modelul românesc. unde bilanţul începe cu postul “Active imobilizate”. înaintea activului imobilizat apare postul “Capital apelat nevărsat”.45 zile.44% în anul 2007. Spre deosebire de modelul românesc.67 de zile în anul 2006 la 38. În România. 22 . Diferenţele apar în ceea ce priveşte structura celor două modele de bilanţ. în urma transpunerii bilanţului rămâne neschimbat. • Rata profitului Atât pentru anul 2006 cât şi pentru anul 2007.Contabilitatea în afacerile internaţionale Valoare în creşte a indicatorului. spre deosebire de Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlanda de Nord. fiind în 2007 de 37. modelul de bilanţ sub formă de cont a fost adoptat numai în perioada 1994 – 2000. 4. IV. valorile ratei profitului în urma transpunerii rămân aceleaşi: 7. În ceea ce priveşte valorile indicatorilor calculaţi în urma transpunerii bilanţului. iar în anul 2006 de 21. valorile acestora rămânând aceleaşi.28% în anul 2006 şi de 5. de la 33.95 de zile în anul 2007 se menţine aceeasi în urma transpunerii.Indicatori de profitabilitate • Marja brută a vânzărilor Şi valoarea acestui indicator a rămas nemodificată. Aceste valori indică faptul că societatea este capabilă să-şi acopere costurile de producţie. în cadrul modelului Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord. în partea de sus a bilanţului.31% respectiv 8.

Contabilitatea în afacerile internaţionale Deşi se apropie mult de schema utilizată în ţările Europei continentale (inclusiv în ţara noastră). Structura de ansamblu a acestui model se prezintă astfel: ACTIVE (ASSETS) A)Capital apelat nevărsat(Called up share capital not paid) B)Imobilizări (Fixed asstets) C)Activ circulant (Current assets) D)Cheltuieli constatate în avans şi venituri de primit (Prepayments and accured income) DATORII (LIABILITIES) A)Capitaluri proprii(Capital and reserves) B)Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli (Provisions for liabilities and charges) C)Creditori (Creditors) D)Cheltuieli de plătit şi venituri constatate în avans (Accruals and deferred income) 23 .  Datoriile propriu-zise (creditors) nu sunt diferenţiate în: datorii scadente sub un an şi datorii scadente peste mai mult de un an. concepţia corectă deoarece capitalurile proprii pot fi interpretate ca datorii pe termen lung ale întreprinderii faţă de proprietarii săi. modelul sub formă de cont. al Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord se diferenţiază de cel adoptat în România prin trei particularităţi majore:  Sub termenul de datorii (liabilities) include întregul pasiv (inclusiv capitalurile proprii).  Acest format nu este orientat spre calculul activului (sau pasivului) net curent şi nici al activului curent.

Office 4 buc.553 lei Imobilizarile puse in functiune in cursul anului 2007 au fost finantate din surse atrase (majorarea capitalului social prin aport in numerar.004 lei Total = 6.679 lei 2. Activele imobilizate intrate in patrimoniul SC Prodplast SA in cursul anului 2007.041 lei .Teren = 6.340 lei . Terenul a fost scos din circuitul extravilan agricol si introdus in circuitul intravilan industrial (perioada august 2007 – ianuarie 2008).Calculatoare + Notebook = 11. certificat fiscal) = 88 lei Total = 70. 3. 23 km.380.studiu pedologic = 1.04. Terenurile aflate in patrimoniul SC Prodplast SA sunt : 24 .teren) si din surse proprii (calculatoare + licente).plan urbanistic zonal (PUZ) = 54.c/v analiza documentatie si avize scoatere din circuitul agricol si introducere in circuitul industrial = 9. sunt in suma totala de 6. finalizata la sfarsitul anului 2006 .323 lei . avand o deschidere la soseaua nationala de 145 m.626 lei .c/v documentatie si taxe topocadastrale.2007 si respectiv de Consiliul de Supraveghere (conform mandatului acordat de AGAE). in suprafata de 91.679 lei. In acest sens s-au intreprins si finalizat toate demersurile legale.360. Terenul cumparat in vederea relocarii este situat pe DN3 la cca. notariale pentru alipire = 5..335 lei ..certificat urbanism = 475 lei . BitDefender 30 buc. in comuna Belciugatele. compuse din : .380. Terenul achizitionat face parte din programul de investitii pe anul 2007 aprobat de AGAO din 28.242 m2.000 lei .Contabilitatea în afacerile internaţionale ANEXE Note explicative Nota nr. astfel : .) = 9.Licente (Windows 9 buc. 1 Active imobilizate 1.alte cheltuieli (taxe extras carte funciara.

494 m2 situati in str. Valoarea exproprierii (140€/ m2) este contestata de SC Prodplast SA (vezi punctul 2 litera d din Nota nr. Calarasi. unele din ele fiind neadecvate proceselor de fabricatie mase plastice.367.2007 si 5348/03.2007. 2) .avans 10 % = 2. Terenul situat in str.203. 58/30.558 m2 in comuna Tunari. MO3-2581/ 29. Sectia a IV-a Civila.922 m2.2007. Exproprierea pentru utilitate publica s-a facut pentru extinderea la 4 benzi a Soselei de Centura a Bucurestiului.instalatie de racire cu apa = 130. Instanta a dispus efectuarea unei expertize pentru identificarea si evaluarea imobilului revendicat (teren + cladiri) si a numit un expert tehnic pentru efectuarea expertizei.12. in proprietate exclusiva.743 amortizate integral (87 %).843 lei. conform Contractelor de vanzare-cumparare autentificate la notariat sub nr.29.10. in proprietate exclusiva si 1. 4. 5. Imobilizarile aflate in curs de realizare la 31.12. 6. conform Certificatului de atestare a dreptului de proprietate nr.136 lei .12. 198/2004 a Consiliului Local Tunari nr. In patrimoniul SC Prodplast SA la 31 Decembrie 2007 sunt 853 pozitii de imobilizari corporale din care : .372 m2 in cota indiviza cu SC Incerplast SA. Apararea societatii este asigurata de avocat si de consilierul juridic. .2007 in suma totala de 3.10.instalatie producere folii coextruse = 3. 1124/2007 privind exproprierea unei suprafete de 3. Cladirile aflate in patrimoniul SC Prodplast SA insumeaza o suprafata construita de 19. conform Certificatului de atestare a dreptului de proprietate nr.814 m2.1994 eliberat de Ministerul Industriilor si a Hotararii Guvernului nr.08. jud. Ziduri Mosi. In prezent exista pe rol la Tribunalul Bucuresti. .242 m2 in comuna Belciugatele. se compun din : .Contabilitatea în afacerile internaţionale .425 lei 25 .486 m2 si o suprafata desfasurata de 39.43. 7694/31.platforma cantarire automata .048 m2 de teren si 163 m2 de constructii si a Hotararii de stabilire a despagubirilor emisa de Comisia pentru aplicarea Legii nr.2007 si alipite cu Actul nr.1995 eliberat de Ministerul Industriilor . Terenurile aflate in patrimoniul SC Prodplast SA sunt intabulate in Cartea funciara. MO3-1499/06.110 neamortizate integral (13 %). pentru revendicarea a 3. 4437/22.91. 7.364 lei . Dosarul se afla in curs de rejudecare pe fond dupa casarea hotararilor anterioare.06. un proces civil din anul 2002. in proprietate exclusiva. marea majoritate a cladirilor sunt construite in perioada 1960 – 1970. . Ziduri Mosi este impartit in 17 parcele cu subnumere cadastrale corespunzator cladirilor importante.

plata 80% prin acreditiv si 20% dupa protocolul de acceptanta. Ziduri Mosi . trainingul personalului Prodplast si punerea in functiune s-au facut in prezenta specialistului furnizorului. 1.917 lei Montajul liniei de producere a foliilor coextruse s-a finalizat in noiembrie 2007.320 lei si s-au incasat prin vanzare 22. instalatii electrice de forta (1974-1983).166 lei ( 8 pozitii). intr-o hala existenta modificata (proiectare + executie) adaptata complexitatii si inaltimii liniei (17m). fiind realizat de echipa mixta (furnizor utilaj + Prodplast).320 lei ( 7 pozitii) . livrare in trimestrul I 2008. . Activele imobilizate iesite din patrimoniul SC Prodplast SA insumeaza 436.3) = 256.avans 30 % = 31. 8. cat si prin realizarea unor noi produse.Contabilitatea în afacerile internaţionale .032 lei Dintre imobilizarile casate si scoase din uz mentionam : linie granulare (1981).000 dolari (CIF Constanta). CN07123 CD01 cu o firma din Taiwan. productie de serie). . malaxor (1989). demonstrarea parametrilor. conducte (1983). teste si promovare la clienti. cap tractor Kamaz (1996). pentru livrare a doua masini de prelucrare mase plastice pentru Fabrica 3 (masina de imprimare in 4 culori + sudeza pentru saci si huse de mari dimensiuni).848 lei (fara TVA). S-au vandut prin licitatie: semiremorca transport granule (1994). Imobilizarile vandute au valoarea de inventar in suma de 22.566 lei (82 pozitii) .imobilizari corporale – vandute = 22. palane (1992). rezervoare si bazine depozitare plastifianti (1982). In luna Octombrie 2007 s-a perfectat contractul nr. Valoarea totala a contractului 161.teren expropriat (vezi pct. Investitiile in curs sunt prevazute in Programul de Investitii / 2007 si sunt finantate din surse atrase de la actionari prin subscrierea la majorarea capitalului social finalizata la sfarsitul anului 2006. Capacitatea anuala a liniei tehnologice multistrat este de cca. 2 autocamioane Roman de 10 To (1991) si 4 etuve (1988). fiind finalizate la 01.2008.02. masini de extrudere (1972).500 to / an. 26 . in baza competentelor acordate de AGAE din 28 Aprilie 2007. 9. Probele. schimbatoare de caldura (1983). masini de injectie (1969-1991). .imobilizari corporale – casate = 147. urmand pasii necesari (mostre. Platforma de cantarire si instalatia de racire sunt legate din punct de vedere tehnologic de instalatia de producere folii coextruse si au fost puse in functiune in luna Februarie 2008. licente antivirus. din care : . Achizitia acestor masini a fost aprobata de Directorat si Consiliul de Supraveghere.imobilizari necorporale – scoase din uz = 10.084 lei (la valoarea de inventar si reprezinta 97 pozitii. urmand a fi acoperita partial prin transferul executiei unor produse pretentioase de pe echipamentele vechi (1976 – 1993).plan urbanistic de detaliu (PUD) pentru amplasamentul din str.

696 lei (fara TVA).litigiu teren 3.922 m2 prezentat la pct.174.597. Nota nr.Contabilitatea în afacerile internaţionale Decizia privind casarile si vanzarile mentionate mai inainte a fost luata de conducerea administrativa a societatii. Societatea mai are litigii in justitie pe rol pentru : a) SC Dic Grup SRL Pitesti.8. are ca obiect tragerea la raspundere penala a inculpatilor Diculescu Mihai si Constantin Diculescu Musa Nicoleta pentru savarsirea infractiunii de inselaciune cu file de CEC si Bilete la Ordin fara acoperire. societate care a fost administrata de inculpatul Diculescu Mihai.30.134 lei existente la 31. facturi emise de Fabrica 2 in anul 2001.727 lei (fara TVA). 2911/109/2006 aflat pe rolul Tribunalului Arges – Sectia Penala. in valoare totala de 7. este inscrisa si societatea noastra cu creanta de 365. client SC Demi de Mel Com SRL Buzau. 2. 27 . b) Teodorescu A.M.1. Provizioanele in suma de 31. Imobilizarile financiare in suma de 676. Procesul este in curs de desfasurare fiind in faza de audieri a inculpatilor.7 lei (cu TVA). .12. facturi emise de Fabrica 2 in anul 2000.908 lei garantie platita la RADET (2000) .2007. 2 Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 1. Dosarul nr.050 lei vechi (cu TVA) reprezentand c/valoarea a 6 facturi (file CEC) si 3 Bilete la Ordin refuzate la plata pentru lipsa de disponibil in contul SC Dic Grup SRL Pitesti. client SC Simpacor Impex SRL Bucuresti. si Leonida D. sumele fiind repartizate creditorilor bugetari. In cauza s-a intocmit de catre lichidator raportul final prin care societatii noastre nu i-a revenit nimic din bunurile societatii debitoare.12.620 lei vechi (cu TVA). 4 din Nota nr.2007. Decizia privind achizitionarea actiunilor SNTGN Transgaz SA a fost luata de Consiliul de Supraveghere in baza imputernicirilor si competentelor acordate de AGAE din 06.492. la masa credala.423 lei existente in sold la finele anului 2006 s-au mentinut nemodificate pe tot parcursul anului 2007 si reprezinta : . deasemenea administratorii nu au fost gasiti de executorul judecatoresc.. . 468/COM/2004 aflat pe rolul Tribunalului Buzau – Sectia Comerciala care are ca obiect falimentul SC Demi de Mel Com SRL Buzau si la care. reprezinta : .646.P.476 lei actiuni detinute la SNTGN Transgaz SA (2007). dar nu s-a emis inca sentinta civila de inchidere a procedurii falimentului. In cauza societatea noastra s-a constituit parte civila pentru suma de 79.750 lei actiuni detinute la SC Romtatay SA (1991) . Dosarul penal nr. facturi emise de Fabrica 1 si Fabrica 3 in anul 2003. 10. Executarea silita nu s-a putut efectua deoarece societatea debitoare nu a fost gasita la sediul indicat de Registrul Comertului. .959.

profit din vanzari marfuri la magazine si bufet = 107.23 lei.Sectia a IV-a Comerciala.03.179. la care societatea noastra s-a inscris la masa credala cu suma de 2.alte venituri (debite personal. e) Dosarul nr.230 lei .980.2008.848 lei .061 lei s-a obtinut din : .562 lei .767 lei .294 lei .Contabilitatea în afacerile internaţionale c) Dosarul nr.048 m2 de teren si 163 m2 construiti prevazute in Hotararea Guvernului 1124/2007. 10029/3/2008.09 lei si in care creanta a fost achitata de Agentia de lucru DUNAPOR Giurgiu si in prezent se asteapta sentinta de inchidere a procedurii falimentului.venituri din vanzari mijloace fixe = 22. are ca obiect cererea formulata de actionarul Nica Leon.06. 3.venituri din servicii facturate = 94. in suma de 5.761 lei 28 .10. 6131/3/2005 privind falimentul SC “CCCF” SA Bucuresti aflat pe rolul Tribunalului Bucuresti – Sectia a IV-a Comerciala. 58/30. etc) = 5. aflat pe rolul Tribunalului Bucuresti termen 25.12. aflat pe rolul Tribunalului Bucuresti .2008) s-a acordat un nou termen (25.mijloace fixe achizitionate din cota de 60% de la APAPS) = 12. 1415/3/2008. Nota nr.profit din vanzarea productiei marfa = 2. Apararea societatii noastre este asigurata de avocat si consilier juridic.540 lei .2006 si 06. Reprezentarea juridica a societatii este asigurata contractual cu casa de avocatura.2007 emisa de Comisia pentru aplicarea Legii 198/2004 a Consiliului Local Tunari.2007 si a tuturor actelor subsecvente acestora. Societatea are formulata plangere penala inregistrata la Politia Sectorului 2 Bucuresti impotriva numitului Chihaia Mircea asociat si administrator al SC GlaxoServ SRL Braila pentru emiterea a cinci file CEC refuzate la plata pentru lipsa totala de disponibil in cont emise de inculpat pentru marfa livrata in baza comenzilor lansate de acesta si facturate cu 5 facturi in lunile martie – aprilie 2007 in valoare totala de 33.727 lei . aferente exproprierii unei suprafete de 3.2008) pentru ca reclamantul sa ia cunostinta de intampinarea depusa de societate si pentru ca un alt complet sa solutioneze cererea de reexaminare depusa de reclamant privind plata taxei de timbru.profit din vanzari de materii prime si materiale = 46.02.570. Politia Sector 2 a propus Parchetului declinarea competentei in favoarea Parchetului de pe langa Judecatoria Braila unde se afla dosarul in prezent in faza de cercetare penala. care solicita anularea Hotararilor AGAE din 21. La primul termen (26. 3 Repartizarea profitului Profitul brut realizat in anul 2007.212. pentru despagubirile acordate prin Hotararea de stabilire a despagubirilor nr.venituri din subventii (amortiz. d) Dosar nr. sume prescrise.venituri din chirii Romtatay = 234.03. paratul fiind Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania.

506 896.545.814.968 209.092 lei Profitul net = 4..pierdere din operatiuni valutare (schimb valuta.50 99.141 62.537 lei .729 4.profit din dobanzi (incasate – platite) = 2.635 1.nefav.586 7.450.57 104.884.792.179.405 4.11 106.504.667 3.431.pierdere din diferente de curs la import (fav.681 7.79. Nota nr.169.242 4. 4 Rezultatul din exploatare 2006 1 Cifra de afaceri neta Din care: .vanzari de marfuri 2 Produse transferate la magazine si crestere de stoc produse finite 3 Productia imobilizata 4 Alte venituri din exploatare I Total venituri din exploatare 1 Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile 2 Cheltuieli cu energia si apa 3 Cheltuieli privind marfurile 4 Cheltuieli cu personalul 5 Cheltuieli cu amortizarea 6 Ajustarea valorii activelor circulante 7 Cheltuieli privind prestatiile externe 8 Cheltuieli cu impozite.585 1.917.484 874. donatii si active cedate II Total cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare (I .399 785.179.207.50 29 .455 lei .600 3.016 lei.155 15.464.61.568 lei .245.54 53.nefav.95 101.643.420.29 102.51 101.301 63.830.054 60.789.094 65.Contabilitatea în afacerile internaţionale 1) Rezultatul din exploatare = 3.159 lei .729 lei .992 102.185 189.332 lei Profitul brut total (1 + 2) = 5. rezultand un profit net de repartizat pe destinatii in valoare de 4.674.profit din reevaluare active si pasive in valuta = 111.445 767.584 % 100.372.953 lei si impozitul pe profit in valoare de 785.90 97.90 69.726 1.204 2007 ( lei ) 64.70 104.pierdere din sconturi (primite – acordate) = .productia vanduta .) = .depozite)= .428.420 45.78 135.) = .00 97.135.84 75.492.11.091.20 102.015.008.817 1. Propunem AGA repartizarea profitului net pentru surse proprii de finantare.061 lei Impozitul pe profit = 785.510.216 1..036 66.329 47.393.II) III Pretul mediu ( lei / to) la productia marfa IV Productia fizica (to) ( lei ) 63.471 127.55 105.985 119.061 lei s-a scazut rezerva legala in suma de 258.391 lei .504.185 15.90 103.969 lei Din profitul brut total de 5.642.cheltuieli cu comisioane bancare = .092 lei.251 1.015 4.851 155.96 100.436.167 lei 2) Rezultatul financiar = 1. taxe si varsaminte 9 Cheltuieli cu despagubiri.627 62.pierdere din diferente de curs la export (fav.699 lei .861 3.

in anul 2007.la intern 48.produse transferate la magazinele proprii + 694. Scaderea profitului din exploatare in anul 2007 fata de 2006 de la 4.992 lei se compun din : .cresterea de stocuri la produse reziduale + 1. .Contabilitatea în afacerile internaţionale Activitatea de exploatare. s-a incheiat cu venituri in valoare de 66.vanzari materii prime.252 lei din care : . 1.2. Veniturile din vanzari de marfuri in valoare totala de 874.3 %) si Dolar (cu 13.84%) fata de cresterea veniturilor din exploatare (100.8 milioane RON) : 1. in principal a : .077 lei .729 lei. Volatilitatea pretului polietilenei (determinata de pretul barilului de petrol) a influentat negativ piata prelucratelor. ca urmare.504.457 lei 1.939 lei . Pierderea unor produse (prin inlocuirea lor cu ambalaje din carton) a influentat deasemenea volumul vanzarilor si implicit rezultatele. Productia vanduta in anul 2007 in valoare de 63.363 lei .15.5 milioane RON) nu au fost decat partial acoperite de influentele pozitive la import (cca.2 %).776 lei 30 .642.4.817 lei se regasesc pe magazine (magazinul 1.737.313 lei 2. cu cheltuieli efectuate la nivelul de 62.724.31 % . cresterea pretului la materii prime neputand fi urmata imediat de cresterea pretului produsului finit. Produse transferate la magazine si cresterea de stocuri in suma de 1.1.329 lei. materiale.cresterea de stocuri la produse finite + 739. Venituri din chirii 234.scaderii cursului mediu in 2007 fata de 2006 la Euro (cu 5.563 lei .492.545. 2 si bufet incinta) in scadere cu 2.015. Alte venituri din exploatare in suma de 102.484 lei se compune din: 1. Componenta veniturilor din exploatare 1.405 lei la 3.671 lei 3. Venituri din lucrari si servicii 848.reducerii veniturilor din exploatare si a marjei brute de exploatare (valoare vanzari – valoare materii prime) la fabrica 3 (prelucrate de polietilena).504.462. 0.056 lei .43% fata de 2006.9%).510.la export 13.10 %.036 lei sunt formate in principal din: .diminuarea de stocuri la semifabricate .729 lei se datoreaza cresterii cheltuielilor intr-un ritm mai mare (102. Rentabilitatea calculata ca raport procentual intre profit si venituri este de 5.3. deseuri 56.588 lei .562 lei 1. mai mica fata de rentabilitatea realizata in anul 2006 care a fost de 7.produse transferate la gestiunea 25 + 15. 1. Influentele negative la export (cca. Vanzari de produse finite 62.cresterea de stocuri la productia neterminata + 57.600 lei si un rezultat pozitiv (profit) de 3.

951 = 48.protocol .307 lei 2.445 lei se compun din: .Contabilitatea în afacerile internaţionale . Carrefour.telefoane.920 22.3.671 23.apa = 54.materii prime = 46.853 2007 173.25 % Camera de Munca .830.024 = 31.672 lei se compun din : .vanzari active 22. Cheltuielile cu materiile prime si materialele in valoare totala de 47.094.972 lei .375 54.176. cladiri.046 .863 122. cisterne. utilaje) . utilaje) .235 23.026 = 72.586 lei 2.602 = 18.energie termica = 287.646 = 47.841 22.133. auto.779 = 12.147 = 12.702 = 887.chirii platite (matrite.4.comision 0.transport terti (CFR.840 = 17.reparatii executate (la cladiri. Cheltuielile cu energia electrica.294 lei 2. Cheltuielile privind prestatiile externe efectuate in anul 2007. CNVM . termica.asigurari (pt.materiale consumabile = 1. comparativ cu anul precedent. Cheltuieli cu marfurile vandute la magazine sunt in valoare totala de 767. Componenta cheltuielilor din exploatare Cheltuielile de exploatare inregistrate in anul 2007 la SC Prodplast SA detin o pondere de 98. 2.529 22.166 lei . linie industriala) .comisioane vanzari (Metro.prestatii vamale . auto etc.848 lei .protectia mediului (salubritate) . distribuitori) .51% in totalul cheltuielilor.799 87. auto) .208 178.2. si apa in valoare totala de 3.revizii tehnice (vagoane. 8).5.energie electrica = 3. Cheltuielile totale cu personalul in suma de 7. parc auto.) .comisioane BVB.436.prelucrari diverse 31 = 98. Cora. internet .149 = 139.650 = 15. posta.674 18.venituri din subventii pentru investitii 12.1. 2.042.721 10. externe) .338 53.244 = 125.337 910. se compun in principal din: .251 lei au inregistrat o crestere de 4.reclama (inclusiv taxa participare targuri) .lei 2006 .422 12.709 = 60.deplasari (interne.90% fata de anul 2006 (detalii in Nota nr.898 lei .774 lei 2.481 = 39.

114 43 38.audit financiar.peste 365 zile Total 90.000 23. pct.Clienti incerti sau in litigiu (cu TVA) . . expertize .399 197.lucrari cadastru Nota nr.398 .451 Incerplast) .35 % 0.707 1-5 ani Peste 5 ani - 32 .910 7.451 19.650 = 4.347 93.423 20.949 269.Clienti facturi de intocmit (pt. 2.intre 180 – 365 zile .Creante in legatura cu personalul . Romtatay si 20.598 = 17.884.595 20.00 % Datorii .22 % 0.Furnizori Sold la 31.690 37. Nota de credit Deribloc) .12.856 13.intre 90 – 180 zile .982.910 7.271 Termen de exigibilitate Sub 1 an 8.393 .2007 8.393 Termen de lichidare Sub 1 an Peste 1 an 7.64 % 100.347 spre decontare.Debitori diversi (Sodexo – tichete masa depuse 19.Furnizori debitori pentru servicii .31.263 = 21.707 269.884.399 197.pana in 30 zile .Dobanzi de incasat TOTAL Clientii pe vechimi : .114 43 38.102 = 21.142 in Nota nr.217 16. 5 Situatia creanţelor şi datoriilor Sold la Creanţe .54 % 0.374 14.Contabilitatea în afacerile internaţionale . pct.949 Tunari) . 2.25 % 8.autorizatii .423 1) .prezentati 31.31.Clienti .271 = 22.Operatiuni in curs de clarificare (Expropriere 272.064690 37.12.Contributia unitatii la asigurarile de sanatate 93.protectia muncii (analize medicale salariati si det.575 = 6.398 272. calitate .2007 7. noxe) .064.982.intre 30 – 90 zile .Provizioane pentru clienti incerti (Nota nr.asistenta juridica .evaluari.386 34.TVA de recuperat . 1 .

politici si metode contabile Situatiile financiare in anul 2007 au fost intocmite conform Legii Contabilitatii nr.00 .794 176.12. art.508. cu valoare nominala de 1 leu / actiune.292 3.091 74.292 3.36 5.900 3.057. fonduri speciale .794 176.Impozit pe profit . a Ordinului M.2006.Creditori diversi (dividende neplatite 1996-2005) TOTAL 318. 227 din Legea nr.Datorii legate de salariile lunii Decembrie 2007 achitate in Ianuarie 2008 .847.184.280 lei.847.Dividende de plata (aferente anului 2006) .604 - Nota nr.280 33 Pondere in capitalul social (%) 25.679.82 / 1992 modificata si republicata. Structura sintetica consolidata a actionarilor SC Prodplast SA la data de 31. impartit in 37.A. 297 / 2004 privind piata de capital. 2/21.300 17. (4).P.795 522.06.162. 1752 / 2005 privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene.032 57.947 37.024 3. precum si alin.795 522.Contabilitatea în afacerile internaţionale .254. Nota nr.741 2. taxe.72 8.40 100.Furnizori facturi nesosite .604 318.Clienti creditori .Alte impozite. 6 Principii.346 278.091 74.F.44 45.12 9.315. Mentionam ca metodele contabile aplicate in 2007 sunt neschimbate fata de anii anteriori.346 278.368 2. nr. Aceasta valoare a capitalului social a rezultat in urma majorarii capitalului social prin aport in numerar conform Hotararii AGAE nr. 4Broadhurst Investments Limited 5 Raiffeisen Zentralbank AG Austria 6 Alti actionari TOTAL Numar de actiuni detinute 9.315.847.280 actiuni nominative. 7 Actiuni si obligatiuni 1.547 10.96 5.2007 se prezinta astfel : Actionari 1 NORD SA Bucuresti 2 SIF Oltenia 3 SIF Banat – Crisana S.032 57.547 10. Capitalul social al SC Prodplast SA este in valoare de 37.

avand simbolul PPL. 4.716 lei .capitalizarea bursiera la finele anului 2007 : 170. .6 87.pretul mediu ponderat inregistrat : 3.0 369 384 348 2007 324 348 303 diferente -45 -36 -45 % 87.pretul pe actiune in anul 2007 a oscilat intre un minim de 2. 34 .5 84.maistri si tehnicieni . .99 lei / actiune .8 90. 3.6 78. deces (1 persoana). Reducerea personalului salariat in cursul anului 2007 de la 348 persoane la 303 persoane s-a produs prin : pensionari (20 persoane).5 % din total actiuni .numarul mediu anual de salariati . Actiunile SC Prodplast SA sunt cotate din anul 1997 pe piata Bursei de Valori Bucuresti. . la cerere (20 persoane). la categoria a II a. 2. se prezinta astfel: 2006 .numarul total de tranzactii : 6.persoane cu studii medii si alte incadrari 257 52 14 25 225 44 11 23 -32 -8 -3 -2 87.valoarea totala a tranzactiilor : 65.personal cu studii superioare . comparativ cu 2006.601. Situatia sintetica a tranzactiilor cu actiuni SC Prodplast SA inregistrate in cursul anul 2007 se prezinta astfel : . In cursul exercitiului financiar 2007.muncitori calificati .59 lei / actiune si un maxim de 4.312.959. nu a acordat avansuri sau credite directorilor si / sau administratorilor si nu a emis garantii asumate de societate in numele acestora.numarul de salariati la sfarsitul anului din care : . Nota nr. 8 Informatii privind salariatii.Contabilitatea în afacerile internaţionale 2. .282 .6 92.6527 lei / actiune .760 lei . Situatia salariatilor cu contract de munca in anul 2007. administratorii si directorii 1.numarul de salariati la inceputul anului .numarul total de actiuni tranzactionate : 17.1 3. care reprezinta 47. membrii Directoratului si Consiliului de Supraveghere. Societatea nu a emis actiuni preferentiale sau cu drept de vot si fara drept de dividende.553. . SC Prodplast SA nu are nici un fel de obligatii privind plata de pensii catre fostii directori si / sau administratori. suspendarea contractului de munca (4 persoane). nu s-au facut rascumparari de actiuni si nu s-au emis obligatiuni.

54% din capitalul social al societatii mixte romano – spaniole.239 894 750 2007 12. Reprezentantii SC Prodplast SA in CA / AGA Romtatay SA sunt presedintele directoratului si doi membri ai directoratului. Incepand cu luna Octombrie 2007. Utilitatile sunt furnizate de SC Prodplast SA pe baza unor contracte de prestari servicii.venit mediu net lunar (lei / salariat) . prelungindu-se corespunzator. birouri. s-a acordat o suma neta de 30 lei / luna pentru acoperirea partiala a cheltuielilor de transport la/de la serviciu pentru salariatii cu salariul tarifar sub 1. In anul 2002 conform hotararii AGA contractul de societate s-a prelungit cu inca 10 ani.valoarea medie lunara a Tichetelor de Masa (lei / salariat) 1. cu durata de 10 ani.368 2005 11.4 93. Rezultatele obtinute de SC Romtatay SA sunt : 2004 Cifra de afaceri Profit brut Profit net 12. la nivelul maxim permis de lege.8 5. 9 Alte informatii a) Titluri de participare. 1. Pentru anul 2007 chiria calculata si incasata a fost de 234.3 121.412 828 695 2006 11. Societatea a fost infiintata in anul 1991.166 861 129 2007 1.286 1. filiale. teren) pentru care plateste chirie lunara. asocieri etc.826 1.438 1. 148 persoane in luna noiembrie si 146 persoane in luna decembrie 2007.562 lei. SC Prodplast SA detine titluri de participare in actiuni la SC Romtatay SA Bucuresti 45. in valoare de 492. furnizare utilitati).venit mediu brut lunar (lei / salariat) .045 127 % 123. 6.076 35 .Contabilitatea în afacerile internaţionale 4. celelalte contracte (inchiriere. De aceasta prevedere au beneficiat 154 persoane in luna octombrie. Situatia veniturilor medii lunare pe salariat este urmatoarea : 2006 .747 1.750 lei (valoare nominala).606 1. In cursul anului 2007 s-au acordat tichete de masa la toti salariatii cu contract de munca.000 lei. Societatea mixta isi desfasoara activitatea in spatii inchiriate de la SC Prodplast SA (hale. Nota nr.

angajamente acordate / primite Credite In cursul anului 2007 nu s-au angajat credite bancare.in perioada Ianuarie – Martie 2007 cu ipoteca asupra cladirii Hala II /4 si pavilion administrativ.Scrisoare de garantie bancara in valoare de 2. garantie reala mobiliara. am acordat angajamente sub forma de scrisori bancare.in perioada Aprilie – Octombrie 2007 cu ipoteca de grad I asupra terenului Tunari. ipoteci.000 €). 909 actiuni SNTGN TransGaz SA la pretul de 191.000 lei.in perioada Noiembrie 2007 – Ianuarie 2009 cu depozit colateral in valoare de 2. in anul 2007.92 lei / actiune (prezentate la punctul nr. garantie de participare la licitatie. . Sucursala Arpechim Pitesti pentru garantarea platii polietilenei la 60 zile de la livrare. gajuri In conformitate cu prevederile contractelor comerciale incheiate si a caietelor de sarcini.Garantie reala mobiliara fara deposedare asupra a 10 vagoane pentru transport PVC (evaluate la 400. . pentru garantarea platii materiilor prime (PVC si plastifianti) la 60 zile de la livrare. . din care mentionam : .580 lei. Scrisoarea a fost garantata cu : . SC Prodplast SA a achizitionat in luna Decembrie 2007. in favoarea SC Oltchim SA. 10 din Nota nr.Contabilitatea în afacerile internaţionale 2.400.400. Comisioanele bancare pentru aceasta Scrisoare de garantie bancara /2007 au fost 29. b) Credite.000 lei emisa de BCR in favoarea SNP Petrom. 1). Scrisori de garantie bancara. 36 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful