NOMBRE EMPRESA

UVT AÑO 2012 26,049

TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2012
Num.

SALARIALES
Ingresos originados en una relación laboral, esta retencion aplica igualmente para trabajadores indep., que tengan un solo contrato de prestacion de servicios e ingresos en el mes inferiores a 300 Uvt 7.814.700 año gravable 2012 ( Ley 1450 de 2011 Art. 173) y previo cumplimiento de los requisitos Dcto Indemnizaciones salariales empleados sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 4013 E.T.)

A partir de UVT 95

A partir de pesos 2,475,000

Tarifas Tabla del Art.383 del ET 20% Tarifas 1 11%

1

2

N/A A partir de UVT N/A A partir de pesos

1

Num.
3

HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada). Dcto 260, 2001 Art. 1 Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural no declarante (Art. 392 Inc 3), Para contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los mismos superen 3.300 uvt (85.961.700 año 2012) La retencion aplicable es del 11% Los pagos o abonos en cuenta que se, realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país, por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. (Dcto 2521 de 2011) Contratos de administración delegada(cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada ) Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de Renta. Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta. La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la PN directamenteo como miembro del consorcio o unión temporal superan en el año gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el año gravable el valor equivalentea tres mil trescientas (3.300) UVT. (Dcto. 1141 de 2010) Contratos de administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 9.) Prestación de servicios de sísmica. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales por concepto de la prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos, a PN, PJ o asimiladas obligadosa declarar renta. (Dcto 1140 de 2010) Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%

4

N/A

1

10% u 11%

5

N/A

1

3.5%

6

N/A

1

11%

7

N/A

1

6%

8

N/A

1

10% o 6%

9

N/A

1

10% u 11%

10

N/A

1

6% o 10%

Num.
11 12 13 14 15 16 17

SERVICIOS
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta Servicios en general PN no declrantes de renta (Art. 392 Inc 4) Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre) Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) Arrendamiento de Bienes Muebles Arrendamiento de Bienes Inmuebles Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble

A partir de UVT 4 4 4 27 4 4 4

A partir de pesos 104,000 104,000 104,000 703,000 104,000 104,000 104,000

Tarifas 4% 6% 1% 3.5% 1% 1% 2%

18

4 N/A 27 27 27 4 27 A partir de UVT 27 92 160 N/A N/A A partir de UVT

104,000 1 703,000 703,000 703,000 104,000 703,000 A partir de pesos 703,000 2,397,000 4,168,000 1 1 A partir de pesos

2% 4% 3.5% 4% 3.5% 3.5% 1% Tarifas 3.5% 1.5% 0.5% 0.1% 1% Tarifas

19 20 21 22 23 24

Num.
25 26 27 28 29

COMPRAS
Compras y otros ingresos tributarios en general (Art. 401 E.T.) Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial Compra de Café Pergamino o cereza Compra de Combustibles derivados del petróleo Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural (Art. 398 E.T.)

Num.

OTROS
Sobre dividendos gravables Retencion aplicable a partir de Marzo 2007 Dec. 567 de 2007) Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito Loterías, Rifas, Apuestas y similares Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.) Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.). Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.

30

N/A

20%, ó 33% según el tipo 1 de socio de que se trate 1 1,250,000 130,000 1 1 1.5% 20% 3% 20% 7%

31 32 33 34 35

N/A 48 5 N/A N/A

(Art 47 Ley 1430 de 2010) Los pagos o abonos en cuenta. o explotación de toda especie de propiedad industrial Consultorías. Art. con empresas extranjerassin domicilio en Colombia. Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT. compensaciones No aplica por servicios personales. Por compras de hojas tabacoDcto 2286 de 2007 4 No aplica No aplica $1 14% $1 1% 703.T.2 E. originados en contratos de leasing sobre naves. servicios técnicos y de asistencia técnica. arrendamientos. regalías.RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR Y RETEIVA. así como sus partes que se celebren directamente No aplica o a través de compañías de leasing. Conceptos Dividendos y participaciones A partir de UVT No aplica 1 2 3 A partir de pesos $1 (utilidades gravadas en Colombia) $1 Tarifas 33% Intereses. 437 . 27 Compra de bienes gravados con IVA Servicios gravados con IVA. Num. comisiones. bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior No aplica 33% 10% como tarifa única de renta $1 4 5 6 7 8 9 10 11 Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros.000 50% del IVA 100% 10% del Iva No aplica 27 La base es el 100% del 100% del IVA IVA teórico La base es el 100% del 100% del IVA IVA teórico La base es el 100% del IVA 75% del IVA teórico . realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.) Por el pago de servicios gravados con IVA quien prestó el servicio es un no residente en Colombia Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil ). helicópteros y/o aerodinos. honorarios. Bienes 27UVT. originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento No aplica originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.000 50% del IVA 104.