Cuprins

1. Motivație alegere produs.........................................................................................................3 2. Descrierea produsului. Piața țintă. Profilul consumatorului...................................................4 3. Previziunea vânzărilor............................................................................................................6 4. Alegerea amplasării și a spațiului de producție.....................................................................13 5. Achiziții în afara producției..................................................................................................14 6. Determinarea necesarului de utilaje și implicit a investițiilor în mijloace fixe pentru a putea realiza producția previzionată...................................................................................................15 7. Determinarea necesarului de materii prime și materiale.......................................................27 8. Determinarea necesarului de personal și a fondului de salarii..............................................30 9. Calculul costului de producție..............................................................................................33 10. Stabilirea prețului de vânzare pe baza costului...................................................................38 11. Calculul producției critice și al cifrei de afaceri critice......................................................39 12. Aprecierea situației financiare.............................................................................................41 Bibliografie...............................................................................................................................42

1. Motivația alegerii produsului
Fotbalul, cel mai contagios fenomen sportiv din toate timpurile si sportul national al României, indiferent de cat de mulți sunt cei care susțin contrariul. Această obsesie a început acum 150 de ani, în momentul în care cativa elevi englezi ai unei școli particulare, au decis să-și petreacă dupamiaza jucându-se cu o minge rudimentara, pe o pajiște învecinata școlii. Chiar daca regulile jocului nu s-au modificat decat foarte puțin în decursul anilor, design-ul unuia dintre cele mai importante elemente ale jocului s-a schimbat radical. Vorbim bineințeles despre ghetele de fotbal. Popularitatea uimitoare de care fotbalul s-a bucurat a facut posibilă introducerea acestuia în școli, moment în care fotbalul „a iesit din iarba” și s-a indreptat spre doua noi suprafețe de joc: afară pe teren de zgură sau bitum și în sală pe suprafață rapida – parchet. Cu trecerea timpului, progresul tehnologic din domeniu, a adus pasionaților acestui sport un nou tip de teren – gazonul sintetic, acesta imitând aproape la perfecție pe cel natural, dar fară a avea inconvenientele acestuia din urmă. În România nu activeaza nici o companie producătoare de echipament sportiv, singurele produse de gen fiind realizare de firme straine ca ADIDAS sau PUMA. Tendița generală este de a crede că acestea din urmă au acaparat piața, din România și nu numai, dar din fericire și-au axat atenția asupra ghetelor profesionale (ghete cu crampoane, pentru gazon natural), folosite de jucatorii de fotbal, în competițiile interne și internaționale, neglijând oarecum fotbalul amator. Am ales ghete de fotbal deoarece cred ca reprezinta un segment de nisa pe piața de echipament sportiv, înca neglijat de marii producatori, dar mai ales pentru ca am fost „infectat de mic cu microbul fotbalistic” si am vrut sa realizez acest produs din perspectiva unui practicant amator al acestui sport.

2

2. Descriere produs. Piaţa ţintă. Profilul consumatorului.

În urma unor cercetari de piață am decis sa venim în întâmpinarea potențialilor noștri clienți cu un produs nou, care sa satisfacă nevoile lor diferite, axându-ne în principal pe calitate, design si originalitate. Firma noastra intră pe piața de încăltaminte sportiva cu o serie de trei inovații ce privesc materialul si textura tălpilor ghetelor, astfel acestea vor fi adapte în funcție de suprafața de joc. ➢ NAIC RITMO „ Strada e a ta ” – Fotbalul de stradă nu se rezuma la frumusețe și strălucire ci doar la pura adrenalină. Suprafețele tari, regulie de strada și adversarii puternici fac ca RITMo-ul jocului sa fie la limită. Aceste tip de ghete sunt special create pentru jocul în aer liber, pe suprafața tare (zgura, bitum), avand o talpă putin mai groasă, confecționata dintr-un cauciuc mai dur. ➢ NAIC ELASTICO „ Cucereste sala ” – Cei mai buni jucatori de astăzi au început fotbalul pe terenul de futsal ( fotbal în sala ). Perfecționeaza-ți stilul și mingea va deveni o extensie a personalitatii tale. Aderenta, viteza și întoarcerile la 360o vor da o dimensiune noua jocului tau. Ghetele de sala ELASTICO au o talpă super ușoara din cauciuc moale cu o textura revolutionara, ce vor face ca tu sa fii primul la minge si cel mai rapid cu ea la picior. ➢ NAIC BOMBA „ Domina cusca1 ” – Fotbalul pe teren sintetic are un stil foarte liber, nerestricționat. Un joc rapid de picioare, control precis al balonului si șuturile la firul ierbi reprezinta tot ce ai nevoie pentru a fi în fruntea joculi. Acest tip de gheata ofera o cadenta si un control excelent datorită talpii de cauciu cu un model revolutionar. Materialul din piele ușor mai groasa si mai tare din care sunt confectionate va face ca fiecare șut expediat sa fie o BOMBA.

1 Fotbalul pe suprafață sintetică este denumit Fotbal în cușca deoarece acest tip de teren este împrejmuit de un gard înalt asemănător unei cuști

3

În urma unui studiu realizat cu privire la potențialii clienți ai echipamentului sportiv produs de firma noastră, am decis sa ne axăm pe urmatorul segment de piață: • • • • Vârsta: Între 6 ani, varsta minimă recomandata pentru copiii care vor să practice fotbalul și 45 ani. Mărimi : Vom produce ghete de fotbal cu marimi cuprinse în intervalul 35-45 Sexul : Ne adresam doar clientilor de gen masculin, deoarece fotbalul este un sport practicat exclusiv de barbati, cel putin in România Venit/Mediu: Produsele firmei se adreseaza persoanelor cu venit mediu, în special celor din mediu urban Potențialii clienți ai produsului nostru sunt consumatorii individuali care vor achiziționa produsul pentru a-l utiliza în scop personal, agenții comerciali specializați în retailul de echipament sportiv și cluburile sportive pentru copii și juniori.

4

destinate jocului pe suprafete dure Ghete NAIC ELASTICO .C NAIC S. Având în vedere că vânzările estimate în decursul anului nu au o tendinţa liniară.5 ym= ( 10400+. Previuziunea vânzărilor Previziunea vânzărilor este o estimare a cifrei de afaceri viitoare care se determină în funcţie de volumul vânzarilor probabile şi preţul unitar de vanzare.pentru fotbal în sală Ghete NAIC BOMBA .. Media mobila este probabil cel mai cunoscut și utilizat indicator de analiza tehnica captând în mod eficient trendul unei piețe financiare într-o forma ușor de interpretat. ele fiind diferențiate doar prin textura talpii(în funcție de suprafata de joc) și culoare. Vom face previziunea vânzărilor pentru produsul realizat de firma S. acestea atingând punctul de vârf în perioada de vară.3.. am decis sa utilizăm in previzionare – media mobilă.L și anume ghete de fotbal.create pentru teren sintetic Precizez ca toate cele trei modele produse de firma noastra se realizează urmând același proces tehnologic și utilizând aceleași materiale.+13200 ) / 10 = 12400 perechi de ghete y1 + y 2 + y 3 10 000 + 10200 + 11000 = = 10400 3 3 Ym1 = 5 . Aceasta previzionare se face aplicând metodele de previziune cu ajutorul cărora se determină tendinţa generală de evoluţiei a fenomenelor. ci mai degrabă una ușor sezonieră. Acesta sunt realizate în trei modele: • • • Ghete NAIC RITMO .R. Anul 2011 xm = ( 2 + 3 + 4 + … + 11) / 10 = 6.

. Ym 5 = y5 + y6 + y7 = 12400 3 . Ym 7 = y 7 + y8 + y9 = 13500 3 . Ym 3 = y3 + y 4 + y5 = 11500 3 . Ym 6 = y 6 + y 7 + y8 = 12900 3 . Ym 4 = y4 + y5 + y6 = 11900 3 . Ym10 = y10 + y11 + y12 = 13200 3 6 . Ym 2 = y 2 + y3 + y 4 = 10900 3 . Ym 9 = y 9 + y10 + y11 = 13600 3 . Ym8 = y 8 + y 9 + y10 = 13700 3 .

5 -2.Ym) 30200 = 366.25 2.1020 Tr IV 13200 12250 1.25 - 30200 82.5 -0.Xm) ⋅ (Ymi .Xm) 2 ∑ b=Ym .5 4.5 1.a Xm=10020.9714 Tr III 13500 12250 1.5 0.5 (Xi .61 – ecuația dreptei după care se va face previziunea Calculul coeficienților de sezonalitate Tr I 10400 12250 0.25 6.25 12.5 a= = ∑ (Xi .61 Y=a X + b => Y=366.25 12.0776 Media trimestrială Media anuală Coeficient de sezonalitate 7 .8490 Tr II 11900 12250 0.25 6.0606 82.25 2.5 - YmiYm -2000 -1500 -900 -500 0 500 1100 1300 1200 800 - (Xi-Xm)(YmiYm) (Xi-Xm)(XiXm) - 9000 5250 2250 750 0 250 1650 3250 4200 3600 20.5 -3.25 0.0606 X + 10020.Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 1000 0 1020 0 1100 0 1150 0 1200 0 1220 0 1300 0 1350 0 1400 0 1360 0 1320 0 1280 0 1470 00 Ymi 1040 0 1090 0 1150 0 1190 0 1240 0 1290 0 1350 0 1370 0 1360 0 1320 0 1240 00 Xi-Xm -4.25 20.5 -1.5 3.25 0.5 2.

25 20.25 12.0776 1. Sez.25 2.Previziunea vânzărilor pentru anul 2011 Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 10000 10200 11000 11500 12000 12200 13000 13500 14000 13600 13200 12800 147000 Y=aX+b 10387 10753 11119 11485 11851 12217 12583 12949 13315 13681 14047 14413 124000 Coef.5 -3.8490 0.1020 1.0776 Vânzări 8818 9129 9440 11157 11512 11868 13867 14270 14674 14742 15137 15531 150145 Anul 2012 Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 10600 10800 11600 12100 12900 13100 13900 14400 14900 14200 13800 13400 15570 0 Ymi 11000 11500 12200 12700 13300 13800 14400 14500 14300 13800 13150 0 Xi-Xm -4.5 -1.25 0.5 3.25 6.9714 0.5 YmiYm -2150 -1650 -950 -450 150 650 1250 1350 1150 650 30950 9675 5775 2375 675 -75 325 1875 3375 4025 2925 (Xi-Xm)(YmiYm) (Xi-Xm)(XiXm) 20.25 6.8490 0.9714 1.5 0.8490 0.5 4.1020 1.5 1.25 12. 0.0776 1.5 -2.5 2.25 0.25 82.25 2.5 8 .5 -0.9714 0.1020 1.

0636 Previziunea vânzărilor pentru anul 2012 Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 10600 10800 11600 12100 12900 13100 13900 14400 14900 14200 13800 13400 155700 Y=aX+b 11087 11462 11837 12212 12587 12962 13338 13713 14088 14463 14838 15213 131500 Coef.0367 1.0636 1.1098 Tr IV 13800 12975 1.1098 1.0367 Tr III 14400 12975 1.0367 1. 0.0636 Vânzări 9399 9717 10035 12661 13050 13439 14802 15219 15635 15383 15782 16181 161302 Anul 2013 9 .0636 1.xm = 6.5 ym= ( 11000+.8478 0.1515 X + 10711. Sez.1098 1.1098 1.Xm) ⋅ (Ymi .8478 0.1515 ∑ (Xi .52 Y=a X + b => Y=375.0367 1.Xm) 2 b= Ym .+13800 ) / 10 = 13150 perechi de ghete a= =375.8478 Tr II 12700 12250 1.52 Calculul coeficienților de sezonalitate Tr I Media trimestrială Media anuală Coeficient de sezonalitate 11000 12975 0..8478 1.Ym) ∑ (Xi ..a Xm =10711.

55 Y=a X + b => Y=405.25 2.Xm) 2 b= Ym .25 12.25 82.5 -3.3 13700 1.7 13700 1.Ym) ∑ (Xi .55 Calculul coeficienților de sezonalitate Tr I Media trimestrială Media anuală Coeficient de sezonalitate 11300 13700 0.25 2.25 12.5 0.25 0.5 -1.5 33450 xm = 6.1102 Tr III 15466.4545 ∑ (Xi .5 3.5 4.5 1.5 2.a Xm =11294.25 0.25 20. 0.25 6.5 -0.1290 Tr IV 14433. Sez.25 6.0535 Previziunea vânzărilor pentru anul 2013 Xi 1 Yi 10900 Y=aX+b 11700 Coef.Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Yi 10900 11100 11900 13000 13800 14000 15400 15500 15500 14900 14400 14000 16440 0 Ymi 11300 12000 12900 13600 14400 14967 15467 15300 14933 14433 13930 0 Xi-Xm -4.8248 Tr II 13600 12250 1.5 -2.8248 Vânzări 9650 10 .4545 X + 11294.5 - YmiYm -2630 -1930 -1030 -330 470 1037 1537 1370 1003 503 - (Xi-Xm)(YmiYm) 11835 6755 2575 495 -235 518 2305 3425 3512 2265 (Xi-Xm)(XiXm) 20.Xm) ⋅ (Ymi .5 ym= 13930 perechi de ghete a= =405.

000 151000 79.050.0535 9985 10319 14340 14790 15240 15955 16413 16871 16171 16598 17025 173357 În luarea deciziei asupra preţului de vânzare am avut în vedere preţurile practicate de către concurenţă pentru produsele similare. va fi de 100 RON.000 RON 4.000 RON 7.000 .0535 1.0535 1.8248 1. Vânzările previzionate pentru anii 2011. Considerăm ca în cazul a două produse identice.100. pe lângă faptul că un produs nou va fi achiziționat de mai mulţi consumatori cu cât preţul este mai redus decât cel practicat de concureță. Preţul de vânzare preconizat.1290 1.000 RON 4.1290 1.8248 0.900.000 40.1102 1.1290 1.000 RON 15.1102 1.100.000 RON 4.000.000 40. luat în calcul la calcularea cifrei de afaceri anuale. 2012 şi 2013 Anul Produsul Cantităţi (Perechi de ghete) 2011 Ghete sala Ghete sintetic Ghete strada TOTAL 2012 Ghete sala Ghete sintetic 70.000 41.2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total 11100 11900 13000 13800 14000 15400 15500 15500 14900 14400 14000 164400 12105 12511 12916 13322 13727 14133 14538 14944 15349 15755 16160 139300 0.1102 1.000. consumatorului va tinde să aleagă preţul cel mai mic.500 11 100 RON 100 RON 100 RON 100 RON 100 RON Preţuri RON/ Cutie Valoare vânzări previzionate RON 7.

000.000 RON 4.800 RON 16.000 41.500 173500 100 RON RON 4.100.650 RON 17.150.250.Ghete strada TOTAL 2013 Ghete sala Ghete sintetic Ghete strada TOTAL 42.350.000 100 RON 100 RON 100 RON RON 9.000 161500 90.000 RON 12 .000 42.200.000 RON 4.

Spațiul are o suprafață de 1000mp.L. pe o perioadă de 3 ani. canalizare. cu o chirie de 1500 euro/lună reprezentând 1.4. gaz. în municipiul PiatraNeamt. pe strada Dimitrie Leonida. fiind înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului Neamt. din care 200mp efectiv construiți si este închiriat de la S. Am ales acest spațiu din următoarele motive: • • • • • locația este ușor accesibilă. J 27/ 777/2011 şi Codul Fiscal nr. Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie Firma noastra se numește NAIC și este constituită ca o societate comercială cu răspundere limitată. Piatra Neamt. instalație electrică cu trei faze. care este și varianta de ocolorie a orașului. cu nr. RO 14486963 având ca obiect de activitate „fabricarea încălțămintei” .C URBANEX S. 13 . pe varianta de ocolire având un vad foarte bun. la intratrea în oraș dinspre Bacău. jud.5 EUR/mp.R. preț de închiriere relativ scăzut. Societatea are sediu și spațiul de producție în aceeași locație.cod CAEN 1930. curtea este asfaltată și oferă un spațiu adecvat ce poate fi folosit ca parcare pentru autovehiculele firmei. este situat la intrarea în oraș. utilitățile de care spațiul dispune: apa curentă. Neamt.

a achiziționat în decursul anului curent o serie de bunuri de natura mijloacelor fixe și a obiectelor de inventar.5 DCi.000 ron Copiator xerox – 700 ron Mobilier de birou – 2. NAIC S.L.pret 6.000 EUR Autoturism Renault Megane.5. 1.000 EUR Alte achiziții în afara producției: • • • • Notebook ASUS – 2. societatea S. Mijloace de transport: • • Autoutilitara Mercedes Vito 2.C.0 TDI. destinată transportului de marfă – preț 10. an de fabricație 2000. an fabricație 2007.R.000 ron Obiecte de papetărie – 500 ron 14 . Achiziţii în afara producţiei Pentru desfășurarea activității în condiţii optime.

Determinarea necesarului de utilaje și a investițiilor în mijloace fixe Pentru a determina în mod corect necesarul de utilaje și mijloace fixe trebuie sa prezentăm mai întâi fluxul tehnologic pentru producerea ghetelor de fotbal. realizându-se în mai multe etape așa cum vom prezenta mai jos. Ambalarea 15 . 1. 5. 3. Operații de prelucrare Această etapă presupune eliminarea materialului în exces. 2. se realizeaza la mașina de tras vârf. aceast procedeu realizandu-se la mașina de tălpuit sau tălpiera. Croirea În aceasta etapa se execută tăierea pielii care se poate realiza cu ajutorul unor ștanțe la mașina de ștanțat. Aceasta operație se realizează cu o maşină de cusut pielea. 4. Tălpuirea ghetei Ansamblul rezultat în urma celor trei etape precedente se îmbina cu talpa ghetei. Acesta este relativ complex.6. Coaserea feţelor ghetei Piesele rezultate din etapa anterioară sunt cusute împreună cu diverse întărituri şi cu căptuşeala.

după care se ambalează în cutii de carton. Pentru a determina necesarul de utilaje din vom folosi formulele prezentale mai jos. Aceasta etapă se realizează la mașina de ambalat.000 151. modelul și tipul de materile folosite.Fiecărei perechi de ghete i se atașeaza o eticheta cu mărimea.000 16 Timp disponibil Număr utilaje buc Anul Utilaj 2011 Mașina de ștanțat Maşină de cusut 0.12 0. 151.36 2024 2024 1 3 . de culoare portocalie cu logo-ul firmei noastre pe partea superioară. Nuj = ∑ (Q ij * nt ij) / Tdj uj = numărul de utilaje necesare Q ij = cantitatea de produse planificate a fi fabricate nt ij = norma de timp Tdj = timpul disponibil Tdj = [ Tcal – ( S+D+SL ) ] * ns *ds – T rep T cal = 365 de zile/an S = 52 sâmbete/an D = 52 duminici/an SL = 7 zile/an ns = numărul de schimburi (1) ds = durata unui schimb (8 h) T rep = 2h/lună = 24 ore Norma de timp Cantitate previzionată buc.

12 / 2024 = 0.36 / 2024 = 2.000 x 0.000 2024 2024 2024 3 2 1 Mașina de ambalat 0.Mașina de tras vârf 0.000 x 0.24 151.24 / 2024 = 1. Mașina de stanțat 17 . cu costuri mici de exploatare şi întreţinere. cu un randament ridicat.99 NU2= 151. În analizarea ofertelor am avut în vedere trei factori de evaluare a furnizorilor şi anume: a) prețul .000 151. c) service/garanție – perioada de garanție acordata și service-ul după vânzare.000 x 0. Am studiat piaţă de utilaje şi echipamente din domeniu și am analizat trei oferte de utilaje a unor furnizori din spaţiul extracomunitar ţinând cont prețurile foarte bune practicate de aceștia.privind calculul preţului de vânzare.345 / 2024 = 2.345 Mașina de tălpuit 0. permanenţă calităţii şi fiabilitatea.09 / 2024 = 0.09 Tdj = [365 – (52 + 52 + 7)] * 1 * 8 – 24 = 2024 ore NU1= 151. b) calitatea .privind nivelul calităţii.000 x 0.000 x 0.000 151.98 NU5= 151. nivelul preţului în raport cu concurenţă şi condiţiile de plată.74 NU4= 151.98 NU3= 151.75 Achiziţii extracomunitare Pentru realizarea investiţiei în vederea producerii ghetelor de fotbal este necesară implementarea unui flux de fabricaţie şi achiziţionarea unor utilaje performante.

ngwu.lanqun. Shipai Town . DongCheng District. Dongguan City South Nekon Ultrasonic Machinery Co.org 1.org E-mail: office@ ngwu.Ltd • • • • • • • Model: PU Punching Machine NK-CK153 Tara de origine: China Oraș: Guangdong Adresă: Ngwu Industrial District .Ltd • • • • • • • Model: Leather Punching Machine HD-LHCK/1200/1600/2000 Tara de origine: China Oraș: Dongguang Adresă: Weixing Road Waijing Industrial Park.1. Daongguan Lihan Machinery Co.lihanmachinery.Dongguan City Preț: 3500 USD Website: www. Dongguan Preț: 4500 USD Website: www. Lanqun Co.Ltd • • • • • • • Model: LQ-1600WV Tara de origine: China Oraș: Guangdong Adresă: Xiaoxiang Industrial Park Wanjiang Dongguan City 52300 Preț: 4200 USD Website: www.org 1.org Criterii Furnizori Preţ (valută USD) Garanţie Calitate 18 .org E-mail: office@lihanmachinery.org E-mail: office@lanqun.

5 0.5*0.3 0.5+0. vânzătorul are obligaţia de a pune marfă la dispoziţia cumpărătorului la sediul său.2+1*0.65 Pentru F1 avem Ug1 = 0.2+0. Conform Regulilor INCOTERM ( Internaţional Commercial Terms). Obligaţiile privind 19 .3*0.7 0.7*0.2 Foarte buna Foarte buna Buna Calitate 1 1 0.5 3ani 1an 2ani Garanţie 1 0.3=0.3 Utilitatea globală a fiecărui furnizor se va calcula în următorul mod: • • • Pentru F1 avem Ug1 = 1*0.5+0.2+1*0.3=0.F1 F2 F3 Furnizori F1 F2 F3 Coeficient de importanţă 3500 4200 4500 Pret 1 0.5*0.3=1 Pentru F1 avem Ug1 = 0. de 3 ani și cu o calitate a produsului livrat foarte bună.5*0.5 0.5 0.5+1*0.44 Furnizorul ales va fi F1 care oferă utilajul la preţul de 3500 USD garanţie.

cotă de TVA de 24 %.88 RON pentru 1 USD. Conform TARIC2 (Tarif Vamal Integrat) şi Nomenclatura Combinată a mărfurilor.7% = 203 RON Comision Vamal ( 0.7%) = 11. transbordarea.952 RON Taxa vamală ( 1. Brother Machines Co.5%= 59 RON TVA( 24%) = ( 11.costurile şi riscurile legate de încărcarea. Costul cheltuielilor de transport Cheltuieli conexe Cheltuieli cu asigurări 400 USD 150 USD 100 USD *Cursul valutar este de 2.952 + 203 + 59 ) x 24% = 2.88 = 11.932 RON Total drepturi de import = 233 + 59 + 2. asigurarea şi celelalte cheltuieli conexe revin cumpărătorului.952 x 0.176 RON Achiţii intracomunitare Masina de cusut piele industrială 1.68:9080/taric/web/main_RO 20 .96.5%) = 11.Ltd 2 http://80.952 x 1. are o taxă vamală de import de 1. maşină de ștanțat piele se încadrează la poziţia tarifară 8453800000 reprezentând Alte maşini şi aparate pentru prelucrarea articolelor din piele. Cost import = (preț facturată + cheltuieli de transport + cheltuieli conexe + cheltuieli asigurare) = (3500+ 400+150+100) USD x 2.7%.932 = 3. transportul.3.244 RON Costuri totale achiziţie maşină ștantat piele = Cost import + Total drepturi de import = 15.

Surrey.co.uk E-mail: info@brothermachines.com E-mail: office@dürkopp.uk 1.uk 1.• • • • • • • Model: Brother SL-1110-3A (SL755) Industrial Straight Stitch Sewing Machine c/w Tara de origine: Marea Britanie Oraș: Surrey Adresă: Unit 5 Williams Court.co. 33719 Bielefeld Preț: 1100 EUR Website: www.com Criterii Furnizori Preţ (valută USD) Ambalaj/Transport Calitate F1 F2 F3 700 1000 1100 Franco CFR CIP Bună Foarte bună Bună 21 .brothermachines. Cranleigh. Cheltenham Street. Highlead Ltd • • • • • • • Model: Highlead GC1988-MDZ Tara de origine: Marea Britanie Oraș: Manchester Adresă: Distribution Warehouse. dürkopp.highlead. GU6 8NE Preț: 700 EUR Website: www. Little Mead. Dürkopp Adler AG • • • • • • • Model: Dürkopp Adler 4182i-111 Tara de origine: Germania Oraș: Biefeld Adresă: Potsdamer Straße 190. Manchester M6 6WY Preț: 1000 EUR Website: www.uk E-mail: info@highlead.

răspunde de încărcarea mărfii. 22 .4 Calitate 0.5 0. cu Ug=0.8 Pentru F3 avem Ug3 = 0. Prețul final facturat va fi de 3 x 1100 EUR x 4.4+0.6 Pentru F2 avem Ug2 = 0.4=0.4*0.1 RON/EUR = 13.4 Ambalaj/Transport 0 0.4 Utilitatea globală a fiecărui furnizor se va calcula în următorul mod: • • • Pentru F1 avem Ug1 = 1*0.5 1 0.5 0. de efectuarea formalităţilor de export si de plata transportului până la punctul de destinaţie. Conform INCOTERMS vânzătorul are răspunderea transportului bunurilor până la destinaţie.4+1*0.5*0.5*0.4=0. plăteste taxele.8 care oferă utilajul la preţul de 10000 EUR și cu o calitate a produsului livrat foarte bună.76 Furnizorul ales va fi F2.4+1*0.4=0. Opţiunea asigurării îi revine cumpărătorului.4 0. El este cel care alege metoda de transport.5 1 0.5*0.Furnizori F1 F2 F3 Coeficient de importanţă Pret 1 0.4+0.530 RON.4+0*0.4+0.5*0.

L. fiind și singurul din țară care comercializeaza acest tip de produse. Nicolae Bălcescu.Achiziţii din ţară Masină de tras vârf În cadrul fluxului tehnologic este necesară şi achiziţionarea unor mașini de tras vârf. Select Star S.000 RON 23 . nr.5 Preț: 5.333 RON = 16. În urma analizei de piață efectuate am achiziţionat de la furnizorul de mai jos. • • • • • • • Model: Masina Tras Varf BAILESTI 34949 Tara de origine: România Oraș: Ploiești Adresă: Str. trei utilaje.R.333 RON Website: E-mail: Prețul final facturat va fi de 3 x 5.

Mașină de tălpuit 24 .

25 . Poitiers. 25.75 Footwear Machinery Supplier BIANCHI MARE SPA Coeficient de importanta 27.B.s. 25. ap.s.000 RON . sc.000 0.000 RON reprezentând costu a doua tălpiere 2 x 25.5 2ani 1 0. Prețul final de achiziție va fi 50.500 0 1800 0. 5 130 1 2ani 1 0. bl B 27. Cehia.3 25.5 0. Arka S.L.C.4 0.Furnizori Factori de evaluare Preţul (RON) Distanţa (km) Perioadǎ de garanţie (luni) Total ZPS Prefix a. din Iaşi Bd. o firmă specializată în producţia de utilaje şi echipamente pentru industria de încălţăminte care este reprezentată în România de S.6 0.R.1 Cele două maşini de tălpuit vor fi achiziţionate de la ZPS Prefix a.500 1 2350 0 2ani 1 0.000 RON = 50.

Am achiziționat mașina de ambalat. am decis sa fie achiziționat prin procedura de licitației publică. EUROSERVICE TEHNOLOGY S. mașina de ambalat.500 RON la cursul valutar de 4.R.C.L.R. București Oferta propusa – 78.L.000 RON Furnizor 2 – S. modelul WT Serie Monoblock de la S. Euroservice Tehnology S.R.L. București. București Oferta propusa – 70. Ltd.C. la licitație s-au prezentat trei furnizori.. în plic închis și sigilat. În urma analizării acestoa am decis să achiziționăm utilajul de la furnizorul cu cea mai avantajoasă ofertă din punct de vedere economic.L.1 RON/EUR.Achiziții publice – licitație deschisă Mașina de ambalat Ultimul utilaj din cadrul procesului tehnologic. După publicarea în Moniorul Oficial a anunțului de intenție. Furnizor 1 – S.C. care este reprezentantul din România a Wenzhou Dingye Packaging Machinery Manufacture Co. HOREIND S.C. China. Depunerea ofertelor celor trei s-a realizat în condițiile prevăzute de lege. UNION KEHLIBAR S.000 RON sau 61. București Oferta propusa – 15.000 RON Furnizor 3 – S.R. 26 .

000buc 1 RON RON 30.25 buc Cutii carton Npiele= 151.057.500 1 buc 1 buc 1 buc 151.964 RON 1.703.620 RON 6.886.3 mp 0.300mp 27 .192 RON Ața 0.310.750buc 0.25 buc 37.405.8 RON RON 75.25 buc 0.000 x 0.680 RON 374.448 RON 93.000 Cantitate Pret unitar Valoare -TVA Valoare +TVA Anul 3.3 mp 0. Determinarea necesarului de materii prime şi materiale Produse Tip materiale Ghete sală 70.300mp 87 RON RON 1.5 RON RON 5.000 2011 Șireturi 2 buc 2 buc 2 buc 302.800 Total RON 4.100 Piele 0.000buc 0.941.000 Ghete strada 41.480 RON 37.000buc 7 RON RON 302.7.000 Ghete sintetic 40.3mp = 45.200 0.3 mp 45.000 Tălpi 1 buc 1 buc 1 buc 151.

R. jud.000buc Nață= 151. Adresa: Piatra Neamt. nr. jud. BLAUER TEKSTIL S. vor fi achiziţionate din ţara. pentru achiziționarea cărora am avut în vedere trei furnizori. MAROTI S. Aleea Paltinilor. Adresa: Pitești.C.300 mp.Ntălpi= 151. Carol .000 x 1buc = 151. Adresa: Bacau. Bacău.8RON/buc Cutii carton – 0.000 x 1buc = 151. 4. bună Bună . Argeș.5 Furnizor 3: S.L.R. str.L.C.25buc = 37. ap. Furnizor 1: S. bl.L. constând în piele naturală. tălpi. 1.750buc Ncutii= 151. ață și cutii de carton.5RON/buc Materialele necesare producției de ghete de fotbal. bl. Neamț.000buc Prețuri: • • • • • Piele – 87RON/mp Tălpi – 7RON/buc Șireturi – 1RON/buc Ață – 0.000buc Nșireturi= 151. șireturi. 30 Furnizor F1 F2 Preţ( lei/ kg) 8 9 Distanţă ( Km) 0 60 28 Calitate produs F. Necesarul de piele naturală pentru anu 2011 este de 45. 60 Furnizor 2: S. jud. ap.000 x 2buc = 302.R. de la diverşi furnizori autohtoni în vederea reducerii costurilor cu transportul. str Răzeșilor.000 x 0. PAGEVA EXIM S.C. bd.

5 0. Jud Neamţ.L din Piatra Neamț .5+1*0.5 0.2 Calitate produs 1 0.5 400 Bună Furnizor F1 F2 F3 Coeficient de importanţă Preţ( lei/ kg) 1 0 0.5+1*0.3=0.3=0.5*0.5+0.3 Utilitatea globală a fiecărui furnizor se va calculă astfel: ➢ Pentru F1 avem Ug1 = 1*0. MAROTI S.2+1*0.3=1 ➢ Pentru F2 avem Ug2 = 0*0.C.5*0.R.60 Furnizorul ales va fi F1 situat în același oraș cu firma noastră.2+0. În urmă calculelor prin metoda utilităţii globale. 29 .5 Distanţă ( Km) 1 0.5 1 0.2+0. am ales furnizorul piele naturală S.5*0. care oferă produsul la preţul cel mai mic de 8 RON / mp și o calitate a produsului foarte bună.F3 8.5 0.25 ➢ Pentru F3 avem Ug3 = 0.5*0.

000 x 0.83 – 3 muncitori 3. Mașina de ștanțat Nm1=151.000 x 0. Determinarea necesarului de personal și a fondului de salarii Determinarea necesarului de personal direct productiv Nm = ∑ nti * Qi / Td Nm = muncitori Qi = cantitatea de produs realizată nt = norma de timp Td = timpul disponibil Td = [ Tcal .035 / 1864 = 2.000 x 0.035 / 1864 = 2. Mașina de cusut Nm2=151. Mașina de tras vârf Nm3=151.864 ore 1.(S + D + SL + ZC) * ds ] Tcal = 365 de zile S = 52 de zile/an D = 52 zile/an SL = sărbători legale = 7 zile/an ZC = zile concediu = 21 zile/an Ds = durata schimbului = 8 ore/zi Tdk = [365 – (52+52+7+21) * 8 = 1.8.83 – 3 muncitori 30 .81 – 1 muncitor 2.01 / 1864 = 0.

02 – 2 muncitori 5. de produse Norma de timp Număr muncitori Mașina de ștanțat 151.01 1 Mașina de cusut 151.000 0.012 / 1864 = 0.000 x 0. Mașina de ambalat Nm5=151.035 3 Mașina de ștanțat 151.035 3 Mașina de cusut 151. CFS) x 12 luni = =109.000 0.200 RON Determinarea necesarului de personal indirect productiv 31 .000 0. CASS.97 – 1 muncitor Denumire utilaj Nr.4. indiferent de mașina la care lucrează.025 / 1864 = 2. Fond salarii oameni direct productivi 10 muncitori x 700 RON/luna x 1.012 1 Fiecare muncitor va încasa un salariu în cuantum de 700 RON .025 2 Mașina de tras vârf 151. Mașina de tălpuit Nm4=151.000 0.3 (cheltuieli cu salariile CAS.000 x 0.000 0.

000 RON/luna x 1. CFS) x 12 luni =15.600RON Fond de salarii personal direct productiv și neproductiv pentru anul 2011 – 179.3 (cheltuieli cu salariile CAS.Manager = 2. CASS. CFS) x 12 luni =31. CASS. CFS) x 12 luni =23.3 (cheltuieli cu salariile CAS.3 (cheltuieli cu salariile CAS.200RON Contabil = 1.400 RON. vânzări = 1.500 RON/luna x 1. 32 .400RON Ag. CASS.000 RON/luna x 1.

3 mp 1 buc 2 buc 0.35 RON / h 33 35.8 35. Calcularea costului de producție 1.9. Costuri directe sunt constituite din: Cheltuieli directe cu Materiale directe (MDi) şi Salarii directe (SDi)MDi= ∑ Csli * Pl.5 RON .3 mp 1 buc 2 buc 0. specific 0. 87 RON 7 RON 1 RON 0.5 RON Ghete sintetic Cons. costurile directe cu materiale SDI=∑ nt i * Sbh CDi = Mdi + Sdi Materii prime şi materiale Formula care a stat la baza determinării costurilor directe cu materiile prime şi materialele este: MDi = ∑ Csli * Pl.8 RON 0. 87 RON 7 RON 1 RON 0.25 buc 1 buc Preţul unitar. unde MDi = costurile directe cu materiale Csli = consumul specific materiale Pl = preţul de livrare Materiale Ghete sala Cons.8 RON 0.5 RON Ghete strada Cons.25 buc 1 buc Preţul unitar. specific 0.8 Salarii directe Salariu orar = ( 700 x 1.3 mp 1 buc 2 buc 0.25 buc 1 buc Preţul unitar. specific Piele Tălpi Șireturi Ața Cutii carton Total 35.8 RON 0.3 ) / 170 = 5.8 0. 87 RON 7 RON 1 RON 0.

Amortizări CCS U1 1.cheltuieli directe totale = ∑Cdi x Q i Kdt = 151.8 + 0.3 RON/ KW = 756 RON / kw luna x 12 luni = 9072 RON/an.58 RON Ch directe Ghete Strada = Chelt materii prime + chelt salarii + chelt energia= =35.Timp mediu/ luna = 170 ore Salariul / luna = 700 RON 10 muncitori x 5.000 cutii = 0. Cheltuieli energie = 9072 RON/an Ponderea cheltuielilor directe cu energia / unitatea de produs fabricat in anul 2011 este de 9072 RON/ 151. 10 buc x 1.353 CD Mijloace de transport CGA Laptop + Copiator 34 .72 + 0.580 RON 2.8 + 0.72 + 0. Costul energiei s-a calculat având în vedere energia consumată de un număr de 10 utilaje de producţie.58 = 5.000 cutii = 0.72 + 0.140 RON/ 151. Costuri indirecte Element de chelt.06 = 36.72RON / pereche de ghete.06 = 36.8 + 0.523.518 U2 1.58 RON Kdt. Ch directe Ghete Sala = Chelt materii prime + Chelt salarii + chelt energia = =35.06 = 36.000 x 36. Cheltuielile cu energia Din categoria cheltuielilor directe ce trebuie luate în calculul costului de producţie fac parte şi cheltuielile cu energia necesara procesului de fabricatie.140 RON Ponderea cheltuielilor cu salariile directe / unitatea de produs fabricat în anul 2011 este de 109.06 RON/ produs.35 RON/h x 170 h/luna x 12 luni = 109.58 RON Ch directe Ghete Sintetic = Chelt materii prime + chelt salarii + chelt energia= =35.5 kw/ ora x 8 ore x 21 zile = 2520 kw/ luna x 0.

580 = 0.441 RON/ 151.580 + 195. copiator .000 = 37.87 RON KCCS = CCSKDT = 86.000 = 5.000 700 1000 73.150 TOTAL Fond sal.cheltuieli indirecte CP = (5.004 35 .120 85.021/151.000 500 500 23.600 U4 5. prod.000 U5 6.5 ani Durata de funcţionare a laptop. ind.U3 1.29 RON Cost productie = (cheltuieli directe + cheltuieli indirecte)/ cantitatea produsa CP= (Kdt + CF)/ Q Unde : CP .000 produse = 1.401 = 0.015 KCD = CDKDT+CCS = 23. Combustibil Energie apa birou Promovare produse Chirie spaţiu Cheltuieli reparaţi utilaje Chelt de pregătire şi formare profesională Chelt.523.10 ani CF = CCS+CD+CGA = 195.441)/ 151. abonamente telefonice + internet Total 86.3 ani Durata de funcţionare a utilajelor .610.621 9000 10.800 1.200 13120 15.cost producţie Kdt .821 70. în anul 2011 este de 195.719.821/ 5.523.441 RON Rezultă ca ponderea cheltuielilor indirecte/ produs fabricat.120/ 5.cheltuieli directe CF .500 Durata de funcţionare a mijloacelor de transport .

780 CCCS 1= Kdt1 x KCCS = 2.000 x 36.0000 x 36.396+39.KCGA = CGAKDT+CCS+CD = 85.015) 0.200 Kdt3= 41.58 = 1.600 (1 +0.004= 10.648.560.499.200 x 0.396 CCD 2= Kdt2 (1+KCCS) KCD =1.83 RON Ghete de fotbal .497 CCD 1= Kdt1 (1+KCCS) KCD =2.521 = 0.780 (1 +0.200 (1 +0.925 Ghete de fotbal .sintetic Kdt2+ CCCS 2+ CCD 2+ CCGA 2= cost producţie total 36 .499.004= 5.409+10.141 CCGA 2= Kdt2 (1+KCCS) (1+KCD) KCGA = 1.58 = 1.500/5.200 (1 +0.780 (1 +0.633.004) 0.141 = 2.463.015 Kdt1 = 70.015)(1+ 0.648.941 CCD 3= Kdt3 (1+KCCS) KCD = 1.463.015= 22.560.58 = 2.600 x 0.000 = 37.560.000 x 36.015 = 21.409 CCCS 2= Kdt2 x KCCS = 1.015 = 22.546 RON Cost de producţie unitar = cost productie total /cantitate fabricată=2.600 +38.366 CCGA 3= Kdt3 (1+KCCS) (1+KCD) KCGA = 1.560.560.015) 0.004= 6.948 CCCS 3= Kdt3 x KCCS =1.004) 0.004) 0.015) 0.600 (1 +0.015= 39.463.499.600 Kdt2 = 40.sală Kdt1 + CCCS 1 + CCD 1 + CCGA 1 = cost producţie total 2.015 = 38.780 x 0.015)(1+ 0.546 / 70.499.015= 22.015)(1+ 0.089 CCGA 1= Kdt1 (1+KCCS) (1+KCD) KCGA = 2.463.

stradă Kdt3+ CCCS 3 + CCD 3 + CCGA 3 = cost producţie total 1.513.925 = RON Cost de producţie unitar = cost producţie total/cantitate fabricată = 1.455RON Cost de producţie unitar = cost productie total / cantitate fabricată = 1.463.200 +21.030/ 41.1.83RON Ghete de fotbal .000 = 37.499.089+22.513.948+5.780+22.941+22.83RON 37 .455/ 40.551.000 = 37.497+6.366=1.

în cuantum de 100RON.380.9 RON Total cheltuieli + impozit = 47.021 RON VB – venitul brut impozabil = CA – CP = 15.500.021 = 9.000 RON CP – Costul de producţie = Kdt + CF = 5.000 .719. 38 . până de comercializare a unei perechi de ghete de fotbal.000 produse CA2011 – Cifra de afaceri = 15.000 produse = 9.500.719. obținem un profit de 52.77 RON / produs În urma efectuării acestor calcule se poate observa că peste aceasta valoare de 47.719.957 / 151. Stabilirea preţului de vânzare pe baza costului Anul 2011 Q – cantitatea previzionata pentru a fi vândută = 151.979 – 1.957 RON VN – venitul net = VB – Val Impozit = 9.022 RON Ponderea cheltuielilor directe şi indirecte în preţ = 5.23 RON / produs.021/ 151.100.000 produse = 37.87 RON Ponderea impozitului în preţ = 1.500.979 RON Val Impozit = VB x 16% = 9.380.880.380.77RON.100.957 = 7.5.979 x 16% = 1.10.

M = CA – Kdt.58 100 . Kdt.441 = = 3081 7 .36.punctul critic fizic mj –marja pe costul variabil unitar CF CAcr = m . pv – pretul de vanzare unitar.cifra de afaceri critică. Calculul productiei critice şi a cifrei de faceri critică 2011 Rata rentabilitații Qcr = CF 195. CF .58 Qi ∑ Qi ∑ Cdi × gi Cifra de afaceri critică Avem : CA – cifra de afaceri.cheltuielile indirecte.11. Qe .cheltuielile directe . M – marja asupra costurilor variabile în cifre absolute unde m – rata marjei asupra costurilor variabile în cifre relative m= M CA 39 . unde g = i ∑ Pi × gi = = 36. ∑ Pp i * g i − ∑ Cd i * g i 100 . CAcr .

6342= 308.42 40 .420 /15.000 = 0. R = Qe x mj – CF = 0 mj = M x pv/ CA = 63.580 = 9.100.100.6342 m= M CA Cifra de afaceri critică: CA CR 2011 = = 195.576.441 / 0.576.523.420 RON = 9.523.000 – 5. costurile vor fi acoperite integral.7 x 100 = 308.081 produse şi la o cifră de afaceri critică de 308.170 RON CF m Punctul critic fizic: Qe 2011 = CF mj = CF ∗ CA M ∗ pv = 3081 produse CA CR 2011 = Qe 2011 x pv = 3.170 RON Din datele de mai sus rezultă că atunci când volumul vânzărilor ajunge la 3.100.081.170 RON.m= mj ∗ 100 pv mj = M ∗ pv CA Qe = CF mj CA = 15.000 RON Kdt = 5.580 RON CF = 195.441 RON Pv = 100 RON M = 15.

441 = 0 Vânzările totale = vânzările critice + vânzările suplimentare QV= Qe + QS QS = QV .42) – 195.3081 = 147.R = (3081 x 63.42= 9.919 x 63.919 produse Profitul obţinut peste punctul critic este: R = QS x mj = 147.000 .Qe = 151.381.022 RON 41 .

Aprecierea situației financiare  CA  S fin =  − 1 * 100  CA   cr   15. calitatea fiind aceeași sau chiar mai bună Materialele necesare se găsesc la noi în tară la prețuri avantajoase Specializarea și perfecționarea personalului productiv nu necesită costuri mari Utilajele din industria producerii de încălțăminte sportiva sunt performante.170  Economia României pare să dea semne de redresare. din domeniu echipamentului sportiv.100. pretul dar mai ales calitatea unor astfel de produse sunt două caracteristici determinante. mai precis producerea de ghete de fotbal.000  S fin =  − 1 *100 = 4499%  308. Calitatea produselor promovate este foarte bună. cu capacitate mare de producţie. ghetele produse de firma noastre fiind împărțite în trei categorii în funcție de suprafața de joc. 42 . dar un aspect determinant al succesului nostru îl constituie diversitatea ofertei.12. așa cum reiese și din calcule poate fi un adevarat succes. Cred ca planul afacerii prezentat mai sus. în principal datorită următorilor factori: • • • • • • Afacerea se adreasează unui segment de nișă Prețul de vânzare al ghetelor produse de firma noastra este mult sub prețul concurenței. Consider ca în nișa găsită de firma noastră. de dimensiuni mici şi la preţuri relativ bune. fapt ce nu poate însemna decat un lucrul – criza este pe sfârșit.

com – how it`s made – processing leather 43 .ro 3. Managementul Achizițiilor – suport de curs 2.zf. www.eu/taxation_customs/dds/tarhome_ro.htm 4.com – how it`s made – soccer shoes 8.Bibliografie 1.ro 6. www.ghidafaceri. www.ro 7.anaf. http://ec.ro 5. Roman Teodora.bizoo. www.europa. http://www. www.youtube.youtube.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful