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NORMAS DE CONTROL INTERNO Las Normas de Control Interno para el Sector Público de la República del Ecuador constituyen guías

generales emitidas por la Contraloría General del Estado, orientadas a promover una adecuada administración de los recursos públicos y a determinar el correcto funcionamiento administrativo de las entidades y organismos del sector público ecuatoriano, con el objeto de buscar la efectividad, eficiencia y economía en la gestión institucional. Se instrumentan mediante procedimientos encaminados a proporcionar una seguridad razonable, para que las entidades puedan lograr los objetivos específicos que se trazaron; tienen soporte técnico en principios administrativos, disposiciones legales y normativa técnica pertinente. Objetivos del control interno El control interno de las entidades, organismo del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos para alcanzar la misión institucional, deberá contribuir al cumplimiento de los siguientes objetivos: Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de transparencia. Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información. Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y servicios públicos de calidad. Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Responsables del control interno El diseño, establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento, y evaluación del control interno es responsabilidad de la máxima autoridad, de los directivos y demás servidoras y servidores de la entidad, de acuerdo con sus competencias. Los directivos, en el cumplimiento de su responsabilidad, pondrán especial cuidado en áreas de mayor importancia por su materialidad y por el riesgo e impacto en la consecución de los fines institucionales. Las servidoras y servidores de la entidad, son responsables de realizar las acciones y atender los requerimientos para el diseño, implantación, operación y fortalecimiento de los componentes del control interno de manera oportuna, sustentados en la normativa legal y técnica vigente y con el apoyo de la auditoría interna como ente asesor y de consulta. ESTRUCTURA DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO · CODIGO: Se compone de cinco dígitos: Los tres primeros dígitos, que conforman el primer campo, indican el área y subárea y el cuarto y quinto dígitos, que constituyen el segundo campo. CARACTERISTICAS: Las Normas de Control Interno se caracterizan por ser: · Concordantes con el marco legal vigente, disposiciones y normativa de los Sistemas de Contabilidad Gubernamental, Presupuesto, Tesorería, · Endeudamiento Público y con otras disposiciones relacionadas con el control interno. · Compatibles con los Principios de Administración, las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado y la Normativa de Contabilidad Gubernamental emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas. · Sencillas y claras en su presentación y referidas a un asunto específico.

Las Normas de Control Interno se encuentran agrupadas por áreas. sub-áreas y títulos. 230Normas de Control Interno para Tesorería Su finalidad es controlar el proceso relacionado con el movimiento de tesorería. 140 Normas Gerenciales de Control Interno Tienen como objetivo recordar que todos los miembros de una organización comparten responsabilidades en materia de control interno. cuya implantación constituye responsabilidad de las máximas autoridades y de los niveles de dirección. evitando riesgos en la gestión. 240 Normas de Control Interno para Anticipos de Fondos y Cuentas por . una para cada componente del control interno. la responsabilidad de su implantación recae en los niveles de dirección y de la máxima autoridad de una entidad. con el fin de lograr seguridad y razonabilidad en el manejo de los fondos y valores de cada entidad. 130 Herramientas de Evaluación de los Componentes de Control Interno Se presentan cinco herramientas de evaluación. según los avances en la modernización de la administración gubernamental. 220Normas de Control Interno para Presupuesto Tienen por objeto establecer el control interno en las actividades relacionadas con el manejo presupuestario. Sin embargo. La combinación de las normas establecen el contexto requerido para el control interno apropiado en cada entidad pública. los que funcionan de manera en que el nivel ejecutivo dirige a la entidad. Las áreas de trabajo constituyen campos donde se agrupan un conjunto de normas relacionadas con criterios a fines y se clasifican en: · 100 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO ·200 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL · 300 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE RECURSOS HUMANOS ·400 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS · 500 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Estas normas promueven la existencia de un control interno sólido y efectivo. 110 Fundamentos del Control Interno: Son normas encaminadas a lograr una adecuada administración de los recursos públicos y el correcto funcionamiento de las entidades y organismos del Estado. y están integrados en el proceso de dirección. sirven para evaluar los riesgos y las actividades de control.· Flexibles. ya que permiten su adaptación y actualización periódica de acuerdo con las circunstancias. produciendo reportes y estados financieros apropiados. para lo cual la entidad debe establecer objetivos en cada actividad importante. 200 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL 210Normas de Control Interno para Contabilidad Gubernamental Su finalidad es lograr la obtención de información financiera confiable y oportuna. se fundamentan en las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas. 120 Componentes del Control Interno El control interno consta de cinco componentes relacio nados entre sí. Con estas normas se busca que la contabilidad integre las operaciones financieras. 100 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO Este grupo de normas constituyen los criterios básicos para mantener un efectivo y eficiente control interno en las entidades del sector público.

300 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE RECURSOS HUMANOS Se refieren a los mecanismos que se aplicarán para la correcta administración de los recursos humanos. ejecución. procurando mantener un mejor conocimiento y comprensión de este tipo de operaciones. así como el correspondiente control de las obras construidas por administración directa. con el fin de lograr eficiencia y productividad en el desempeño de las funciones encomendadas al personal. control. recepción y liquidación de obras.Cobrar Sirven para obtener información actualizada que permitan realizar el cobro oportuno de los valores y determinar la morosidad y fecha de caducidad. . tratan de regular las acciones de contratación. 500 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Están relacionadas con la ejecución de obras públicas. protección y conservación de los bienes de larga duración. 400 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADOS Con estas normas se busca promover la correcta utilización de los sistemas computarizados que procesan la información que generan las entidades. 250Normas de Control Interno para Inversiones en Existencias y Bienes de Larga Duración Tienen que ver con los aspectos relacionados con el control de existencias y el registro. 260 Normas de Control Interno para Deuda Pública Se orientan especialmente a velar por la confiabilidad de la información que administra el endeudamiento público.

rentas u otras subvenciones de carácter público de que dispongan.La Contraloría General del Estado es el organismo técnico superior de control. con autonomía administrativa. administración y custodia de bienes públicos. 213. Tener título profesional universitario. 211. 5.Para ser Contralor General del Estado se requerirá: 1.La Contraloría General del Estado tendrá potestad exclusiva para determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal. utilización de recursos. Los funcionarios que. 2. La Contraloría dictará regulaciones de carácter general para el cumplimiento de sus funciones. Hallarse en ejercicio de los derechos políticos. Haber ejercido con probidad notoria la profesión o la cátedra universitaria por un lapso mínimo de quince años. 4. y hará el seguimiento permanente y oportuno para asegurar el cumplimiento de sus disposiciones y controles.. gastos. cuando se le solicite. en ejercicio indebido de las facultades de control. inversión. causen daños y perjuicios al interés público o a terceros.TÍTULO X DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL La Constitución establece como organismos de control los siguientes: Capítulo 1 De la Contraloría General del Estado Art. exclusivamente respecto de los bienes. quien desempeñará sus funciones durante cuatro años. Ser ecuatoriano por nacimiento. y se pronunciará sobre la legalidad. Cumplir los demás requisitos de idoneidad que fije la ley. Su acción se extenderá a las entidades de derecho privado. Realizará auditorías de gestión a las entidades y organismos del sector público y sus servidores. . Tendrá atribuciones para controlar ingresos. 3. Art. Art.. serán civil y penalmente responsables. 212. Dará obligatoriamente asesoría. presupuestaria y financiera. transparencia y eficiencia de los resultados institucionales.. en las materias de su competencia. dirigido y representado por el Contralor General del Estado.

. 216. Art. Velará por la protección de las víctimas. de una terna presentada por el Consejo Nacional de la Judicatura. 215. Deberá reunir los mismos requisitos exigidos para ser magistrado de la Corte Suprema de Justicia. Para el cumplimiento de sus funciones. Art. dirigido y representado por el Procurador General del Estado.. El Ministro Fiscal General del Estado ejercerá su representación legal. Art. con la colaboración de todas las entidades que.. de una terna enviada por el Presidente de la República.. designado para un período de cuatro años por el Congreso Nacional. 217. dentro de sus competencias. acusará a los presuntos infractores ante los jueces y tribunales competentes. de acuerdo con la ley. Capítulo 3 Del Ministerio Público Art. tengan igual deber. testigos y otros participantes en el juicio penal. Deberá reunir los requisitos exigidos para ser ministro de la Corte Suprema de Justicia.. 218. Desempeñará sus funciones durante seis años y no podrá ser reelegido.El Ministerio Público es uno. De hallar fundamento.El Ministro Fiscal será elegido por el Congreso Nacional por mayoría de sus integrantes. ejercerá las facultades y cumplirá con los deberes que determine la ley. Coordinará y dirigirá la lucha contra la corrupción. el Ministro Fiscal General organizará y dirigirá un cuerpo policial especializado y un departamento médico legal.La Procuraduría General del Estado es un organismo autónomo. 219. el asesoramiento legal y las demás funciones que determine la ley. e impulsará la acusación en la sustanciación del juicio penal. 214. Tendrá las demás atribuciones.Capítulo 2 De la Procuraduría General del Estado Art. Vigilará el funcionamiento y aplicación del régimen penitenciario y la rehabilitación social del delincuente. Tendrá autonomía administrativa y económica.El Ministerio Público prevendrá en el conocimiento de las causas. dirigirá y promoverá la investigación preprocesal y procesal penal.Corresponderá al Procurador General el patrocinio del Estado.El Procurador General será el representante judicial del Estado y podrá delegar dicha representación. Coadyuvará en el patrocinio público para mantener el imperio de la Constitución y de la ley. Art.. . indivisible e independiente en sus relaciones con las ramas del poder público y lo integrarán los funcionarios que determine la ley.

Desempeñarán sus funciones durante cuatro años y podrán ser reelegidos. con sede en la ciudad de Quito.. No interferirá en las atribuciones de la función judicial...Las superintendencias serán organismos técnicos con autonomía administrativa. Podrá requerir de cualquier organismo o funcionario de las instituciones del Estado. 221. 222. para investigarlos y solicitar su juzgamiento y sanción. 223. la información que considere necesaria para llevar adelante sus investigaciones. Art. . serán sancionados de conformidad con la ley. las instituciones de la sociedad civil que harán las designaciones y la duración del período de sus integrantes que tendrán fuero de Corte Suprema. encargados de controlar instituciones públicas y privadas. receptará denuncias sobre hechos presuntamente ilícitos cometidos en las instituciones del Estado. pondrá sus conclusiones en conocimiento del Ministerio Público y de la Contraloría General del Estado.Capítulo 4 De la Comisión de Control Cívico de la Corrupción Art. Los funcionarios que se nieguen a suministrarla. económica y financiera y personería jurídica de derecho público. Capítulo 5 De las superintendencias Art.Las superintendencias serán dirigidas y representadas por superintendentes elegidos por el Congreso Nacional con el voto de la mayoría de sus integrantes de ternas enviadas por el Presidente de la República. pero ésta deberá tramitar sus pedidos. administración y funciones.. Art. y el ámbito de acción de cada superintendencia. política y administrativa. La ley determinará las áreas de actividad que requieran de control y vigilancia.Cuando la Comisión haya finalizado sus investigaciones y encontrado indicios de responsabilidad. Para ser designado superintendente se necesitará tener al menos treinta y cinco años de edad. título universitario en profesiones relacionadas con la función que desempeñarán y experiencia de por lo menos diez años en el ejercicio de su profesión.La Comisión de Control Cívico de la Corrupción es una persona jurídica de derecho público. En representación de la ciudadanía promoverá la eliminación de la corrupción. Las personas que colaboren para esclarecer los hechos. La ley determinará su integración. Podrá promover su organización en provincias y cantones. 220. con autonomía e independencia económica. a fin de que las actividades económicas y los servicios que presten. avalada por notoria probidad. gozarán de protección legal. se sujeten a la ley y atiendan al interés general.

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la participación ciudadana como mecanismo de participación activa de la sociedad en la búsqueda de soluciones ante los problemas que enfrenta el Estado. la coordinación efectiva entre el gobierno central y los gobiernos seccionales para la correcta aplicación de las políticas nacionales y regionales. Hablar de estos procesos de descentralización y desconcentración. la provincia de Pichincha debería llevarse más del cincuenta por ciento (50%) de la recaudación tributaria. entonces surge un servicio público participativo y humano. no busca debilitar su estructura. De esta manera. al que más recauda. más servicios se le proporciona . pero la autonomía no implica una regla matemática sino la participación ciudadana conforme las necesidades sociales inherentes a una determinada comunidad. por ejemplo. que se acerquen al administrado en todos los rincones de la Patria. sino construirla fuertemente en búsqueda de una cohesión con la ciudadanía. conforme las necesidades de la población. aplicando principios de solidaridad y bienestar social. . Estar cerca del administrado no solo ayuda a la aplicación de las políticas y normas de una institución del Estado. sino que asegura la participación ciudadana y la voluntad popular en la toma de decisiones. donde el componente humano sea lo más importante de una administración así incluso nos alineamos con el fin último del Estado que es el bien común. ahora en Ecuador se propugnan como postulados básicos de la descentralización. la planificación en la elaboración de las tareas y ejecución de los programas. La institucionalización del Servicio de Rentas Internas En las leyes vigentes. los recursos deben repartirse de manera equitativa y justa.La descentralización y desconcentración administrativa implicará entonces la conformación de administraciones públicas fuertes pero coherentes. unido a la autonomía en la gestión que hace referencia a la toma de decisiones y a la autonomía financiera en la participación directa de los recursos del Estado. es decir. Con ello. no implica sostener que los recursos Tributarios deban distribuirse de igual manera. tomando en cuenta si es más o menos favorecida económicamente.