CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

División de Auditoría Administrativa
Área de Salud, Agricultura y Medio Ambiente
Informe
Central de Abastecimiento del
Sistema Nacional de Servicios de
Salud
Fecha 17 de febrero de 2012
N°Informe : 270/2011
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
D.AA W 71/2012
REMITE INFORME W 270, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA DE SALDOS
PRESENTADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO, 1 7. FEBI 1 • O 10 13 2
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el eplgrafe. con el
resultado de la auditorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de
la referencia.
SEÑOR
'!8 DIRECTOR
Saluda atentamente a Ud.,
RAMIRO MENO , 2uf;l1GA
CONTRALOR GENERAl. DIO REPÚB tCA
CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL
DE SERVICIOS DE SALUD
REMITE'
ANrECEUI.::'NTES
PRESENTE
PBO/mgr
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
D.AA N' 73/2012
REMITE INFORME N' 270, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA DE SALDOS
PRESENTADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO, I 7. FEB 1 2 • O 10 13 ~
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el
resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la
Entidad de la referencia.
AL SEÑOR
... W MINISTRO DE SALUD
'9' PRESENTE
PBO/mgr
Saluda atentamente a Ud. ,
i'<AMlr10 NI;- ?Ut'lIGA.
CONTRALOR GEN · L DE LA REPUBLlCA
¡- -MITE:
AI"¡ iE:CEDENTES
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DAA. N°275/2012
FISCALlA NACIONAL
PARTES
REMITE INFORME N° 270, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA DE SALDOS
PRESENTADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO,
I 7.fEB 1 2 • O 10131
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el
resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la
Entidad de la referencia.
AL SEÑOR
FISCAL NACIONAL
CJvMINISTERIO PUBLICO
PRESENTE
BOS/mgr
Saluda atentamente a Ud.,
e1J1 ¡ UÑIGA
GONtRALOR Dé LA REPÚBLICA
REMITE
ANTECEDENTES
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DAA W 74/2012
REMITE INFORME W 270, DE 2011 ,
SOBRE AUDITORIA DE SALDOS
PRESENTADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO, 17. F[SI2 -0101l5
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe. con el
resultado de la audilorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de
la referencia.
A LA SEÑORA
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>--. / AUDITORA MINISTERIAL
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PBO/mgr
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Saluda atentamente a Ud.,
RAMIRO r ~ E ' ZUÑIGA.
CONTRALOR GENERAL DE; LA REPUBL1CA
¡:;: -'l!TE
AliTECEDENTES
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DAA W 72/2012
REMITE INFORME W 270, DE 2011 ,
SOBRE AUDITORIA DE SALDOS
PRESENTADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO DEL · SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO,
I 7. FES 1 Z • O 1 O 13 3
Cumplo con enviar a Ud " para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Infonme señalado en el eplgrafe, con el
resultado de la auditarla practicada por funcionarias de esta División en la Entidad de
la referencia.
AL SEÑOR
AUDITOR INTERNO
Saluda atentamente a Ud.,
M I.IRQ M ~ l OYl lUÑIGA
CO,l'mALOR GENER _ , LA REPU6L1CP.
REMITE
ANTECEDENTES
CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL
DE SERVICIOS DE SALUD
PRESENTE
PBO/mgr
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REMITE INFORME W 270, DE 2011,
SOBRE AUDITOR lA DE SALDOS
PRESENTADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO,
¡ 7. FEB 1 2 • O 10 13 O
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe, con el
resultado de la auditarla practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la
Entidad de la referencia.
A LA SEÑORA
1J;f
' DIRECTORA DE PRESUPUESTOS
(J
MINISTERIO DE HACIENDA
.• . PRESENTE
BOS/mgr
Saluda atentamente a Ud .,
RAMiRO ,,' .. 8 ~ ~ UNIOA
CON1RALOfl GllNSI1AI. , lA REPÚBLICA
¡:. EMITE
A TECEDENTES
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INFORME N' 270, DE 2011, SOBRE
AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS
EN LOS ESTADOS FINANCI EROS, EN LA
CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL
SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE
SALUD, CENABAST,
SANTIAGO,
1 7 FEO, 2012
En ejercicio de las facultades establecidas en
la ley N° 10.336, Orgánica de esta Entidad de Control. se efechló una auditaria a los
saldos presentados en los Estados Financieros de la Central de Abastecimiento del
Sistema Nacional de Servicios de Salud, en adelante CENABAST o la Central,
durante el periodo comprendido entre el1 de enero y el 31 de diciembre de 2010 y, el
1 de enero al 31 de mayo de 2011 .
OBJETIVO
Emitir una opi nión respecto de la
razonabilidad de las cifras consignadas en el Balance de Comprobación y Saldos,
sobre los siguientes rubros: Disponibles, Cuentas por cobrar, Existencias y Cuentas
por Pagar. del ci lado periodo. Asimismo, establecer la veracidad y fidelidad de las
cuentas, de acuerdo con la normativa contable; la autenticidad de la documentación
de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en la citada ley N' 10.336, en el decreto
ley N' 1263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, y en la
resolución N' 759, de 2003, de esla Contraloria General.
Por otra parte, tuvo por objetivo verificar que
la información contenida en el sistema contable denominado Xerox, utilizado hasta el
31 de mayo de 2010, haya sido migrada en su totalidad al sistema SAP,
implementado a partir del 1 de junio de ese mismo año,
METODOLOGíA
El examen se realizó de acuerdo con la
metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control e incluyó el análisis
de procesos y la identificación de riesgos de la Entidad, determinandose la realización
de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias, de acuerdo con
dicha evaluación.
A LA SEÑORA
SUB JEFA DE LA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PRESENTE
ws, RARl poc fVLO
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ANTECEDENTES GENERALES
La CENABAST es un organismo técnico del
Ministerio de Salud, MINSAL, que orienta y racionaliza la adquisición de
medicamentos e insumas para el sector, con el fin de garantizar calidad a los
pacientes y bajos precios, evitando la discrecionalidad desagregada.
La institución provee de farmacos y
dispositivos médicos a los establecimientos del Sector Público de Salud, actuando
mediante mandato o en representación de éstos a través de convenios en los que se
establece una comisión por los servicios prestados por la CENABAST.
Se financia íntegramente con recursos
propios, derivados de la comisión que cobra a sus clientes por las operaciones que
realiza. Ello significa, que no percibe aportes fiscales para sus gastos operacionales e
inversión, sino que su presupuesto se compone de ingresos derivados de las
comisiones cobradas por las labores de intermediación entre los distintos proveedores
de insumas clinicos y los usuarios del sistema público de salud.
Es por ello que su operatividad depende ~ e n
gran medida- del cabal cumplimiento de los compromisos comerciales adquiridos por
los clientes. La pertenencia de éstos al sistema público, no los obliga a establecer
relaciones comerciales con CENABAST, sin embargo, dadas las ventajas económicas
y de distribución que se les ofrecen, gran parte de ellos decide trabajar con ella.
Los servicios que ofrece incluyen la
intermediación para la compra de farmacos, dispositivos médicos, alimentos y
servicios: Intermediación para Establecimientos de Salud del Sistema Nacional de
Servicios de Salud; Intermediación para aquellos de la Atención Primaria;
Intennediación para Programas de la Subsecretaria de Salud Pública del Ministerio de
Salud.
Por la naturaleza de la revisión efectuada a
los saldos de los Estados Financieros y considerando que su objeto es pronunciarse
sobre la razonabilidad de las cifras, no se emitió un preinforme de observaciones,
determinandose lo siguiente:
1. PÉRDIDA DEL EJERCICIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
El Balance Tributario al 31 de diciembre de
2010, presenta una pérdida ascendente a los $ 5.208.571.023, debido,
fundamentalmente, según lo informado por el Jefe del Departamento de
Administración y Finanzas, a que el 31 de diciembre de 2010 la Central efectuó
ajustes de existencias del orden de los $ 3.569.030.537 por costos de ventas que no
habian sido contabilizados. Agregó, que la pérdida se vio incrementada por concepto
de Castigo y Baja de Bienes, en $ 1.091.133.128, ajustes que no se habian efectuado
contablemente por concepto de mermas y artículos obsoletos, que provenlan de años
anteriores.
Sobre la materia, los comprobantes contables
que dan cuenta de lo anteriormente expresado y su documentación de sustento.
indican que el error contable, sobre el ajuste de existencias, se originó porque la
Unidad de Logistica siguió reconociendo como stock propio, productos que fueron
traspasados bajo la modalidad de venta anticipada y, las donaciones recibidas
durante la crisis de salud originada por el virus AN1 H1.
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Al respeclo, cabe señalar que son Ires los
articulas que explican el 96% del citado ajuste:
1. El código N" 500001894, denominación
OSELTAMIVIR CP O CM 75 MG, que corresponde a una donación realizada por la
Organización Panamericana de la Salud, OPS, ingresada en diciembre de 2009.
siendo el castigo por $ 2.042.262.886.
2. El código 500001802, denominación
OSELTAMIVIR POLVO P/SUSPENSIÓN ORAL 12 MG/ML, por compras realizadas
en el año 2009, las que son iguales a las ventas, y cuyo efecto contable fue reconocer
el costo de ventas por $ 412.927.680.
3. El código W 500001666, denominación
RELENZA (EX ZANAMIVIR) 5 MG POLVO PARA INHALACiÓN ORAL, debido a que
en junio de 2009 se realizó una compra de 100 mil unidades. facturada a la
Subsecretaria de Salud Pública el 26 de mayo de 2009. (factura N' 117404), cuyo
efecto fue reconocer el costo de ventas por $ 962.619.689, todo lo cual totaliza la
suma de $ 3.417.810.255.
El registro del ajuste por $ 1.091 .133. 128, se
efectuó mediante los comprobantes contables N" 3200000602, 3200000603 Y
3200000604, de 31 de diciembre de 2010, respaldados por una nómina de los
medicamentos e insumos dados de baja. que totalizan la cantidad antes señalada. Sin
embargo. no se acompaña un inventario fisico de estos artículos, que indique, al
menos, en que Bodega se ubican estas mermas, la fecha del recuento y del
vencimiento de los medicamentos y los nombres y firmas de las personas que
participaron en dicho procedimiento, tanto en el conteo como en su aprobación.
11. COMPARACiÓN DE BALANCES EMITIDOS POR SISTEMA XEROX y SAP
Es importante mencionar que hasta el 31 de
mayo de 2010 la CENABAST utilizó el sistema contable Xerox y a contar del 1 de
junio del mismo año comenzó a operar con el sistema SAP, no obstante ambos
sistemas no se usaron en paralelo durante una ~ m a r c h a blanca", Con posterioridad al
cambio, la antigua aplicación sólo se utiliza para realizar consullas sobre los datos
históricos,
A su vez, cabe señalar que en Xerox no se
emplean las mismas cuentas contables que en SAP, por lo que, para realizar el
proceso de migración de datos, el Departamento de Informálica de la CENABAST
construyó una tabla de equivalencias o relaciones entre las cuentas de ambos
sistemas. De esta manera. para la comparación de los balances de saldos, se
consideró ese antecedente. Anexo N° 1,
Debido a que la equivalencia entre las
cuentas de Xerox y SAP no es directa (o relación "uno a uno"), sino que varias de las
primeras se relacionan con una única cuenta de SAP y viceversa. el Departamento de
Informática definió "grupos de cuentas". para realizar la migración de datos y cuadrar
los registros de ambos sistemas. De esta manera, por ejemplo, la cuenta contable de
Xerox 1110201001001 "B. EST.C/9210059 INTERMEDIACION" está relacionada con
las siguientes cuentas contables de SAP: 1110200000 "Banco Estado CI 9210059
Intenmediación"; 1110200001 "Banco Estado CI 9210059 Intermediaci6n egresos" y
1110200002 "6. Estado CI 9210059 Intermediación ingresos".
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Por lo tanto, considerando la tabla de
equivalencias o relaciones entre cuentas de Xerox y SAP, se reconstruyó el balance
de saldos en SAP, con la información cargada en el sistema al momento de realizar la
migración de datos, y se contrastó con el balance registrado en Xerox a la misma
fecha, 31 de mayo de 2010, encontrándose que existen dos grupos de cuentas, la de
SAP N° 1210100001, "CxC Clientes del giro" y la de Xerox N' 2140198001001,
"Obligaciones a favor del fisco", que presentan diferencias en sus saldos en Xerox y
SAP que no cuadran entre si. El detalle de las mismas se especifica en cada uno de
los rubros incorporados en el presente Informe.
Por otra parte, al momento de efectuar la
migración de datos, la aludida tabla de equivalencias indica que para cuadrar los
registros de ambas aplicaciones se crearon 5 cuentas contables en SAP, para cargar
documentos/transacciones, cuyos saldos, a esa fecha. eran los siguientes
DESCRIPCiÓN CUENTA
En este contexto, se detectaron las
observaciones que se mencionan a continuación:
1. CUENTA DE XEROX N° 2140198001001 "OBLIGACIONES A FAVOR DEL
FISCO" NO CARGADA EN SAP
En el balance de saldos informado por Xerox
en la data precitada, se registraron transacciones en la cuenta N° 2140198001001
"Obligaciones a Favor del Fisco" por un saldo acreedor de $ 4.569.073. mientras que
en los dalos migrados a SAP, no se encuentra ninguna transacción cargada en la
cuenta homologada N° 2152199010, de la misma denominación. El detalle de esta
diferencia, según la información de Xerox. es el siguiente:
CUENTA NOMBRE SALDO DEBE HABER SALDO SALDO
CUENTA INICIAL DEUDOR ACREEDOR
ISI ISI ISI IS) IS)
OBLIGACIONES
2140198001001 A FAVOR DEL -1.856.769 4.740.832 7.453.136 O 4.569.073
FISCO
2. CUENTAS DE XEROX NO CONSIDERADAS EN LA MIGRACiÓN DE DATOS A
SAP
Según la referida tabla de equivalencias.
utilizada para el plan de migración de datos, se encontró que las transacciones de tres
cuentas que registraban saldos en Xerox, ya sea deudor o acreedor, no fueron
contempladas en la migración. El detalle de las mismas es el siguiente:
4
CUENTA
1210102002004
1210102002007
1410801001002
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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NOMBRE CUENTA SALDO DEBE HABER SALDO

(SI (SI

DEUDORES
VACUNA ANTI· a a 1.474,667.054
INFLUENZA
DEUDORES
a a 1.571.907.700
HAEMOPHILU$
a
a
SISTEMAS
85_489.931 a a 85.489.931
COMPUTAC.
111. DISPONIBILIDADES
SALDO

1. 474. 667.054
1.571.907.700
a
Al 31 de diciembre de 2010, las
disponibilidades ascendian a $ 3.068.330.462 y, al 31 de mayo de 2011 a
$ 1.361.116.064. Por su parte, la cuenta contable N' 1110100001, "Caja Central de
Abastecimiento", a la última fecha citada, mantenía un saldo deudor de
$ 263.454.531.
1. CAJA
Cabe señalar, que el 8 de agosto de 2011 se
efectuó un arqueo de fondos en la Caja Central de Tesorería, cuyo resultado
determinó una diferencia de $ 15.372.966, con respecto al saldo contable a esa
misma fecha, el cual ascendía a $ 200.366.893, Y la discrepancia estaba relacionada
con tres cheques que se encontraban depositados y que no habían sido registrados
en su oportunidad, regularización que fue realizada por la funcionaria de Tesorería
ese mismo día. En cuanto a los dineros en Caja, correspondían a trece cheques, de la
Corporación Municipal Gabriel González Videla que en total sumaban $ 184.993.927,
documentos extendidos a fecha.
Ahora bien. cabe indicar que en el momento
del arqueo la funcionaria encargada de la custodia de los documentos hizo entrega a
esta Contraloría General de un nuevo saldo mayor contable de caja, ascendente a
$ 188.389.808, el cual rebajaba los tres cheques mencionados anteriormente e
incorporaba un nuevo documento, aun no depositado, por $ 3.395.881.
Al respecto, se debe consignar que este
cheque pertenecía a un ingreso por devolución de un anticipo, emitido por la Agencia
de Aduanas Guillermo Morales a la CENABAST, el cual al momento del arqueo, no se
encontraba en la Caja Central. sino que junto a otros documentos. Cabe señalar, que
pese que el cheque fue emitido con fecha 26 de julio de 2011. al 9 de agosto aun no
había sido depositado, lo que da cuenta de la ausencia de controles en la materia.
2. BANCO
La CENABAST mantiene y administra diez
cuentas corrientes bancarias, del BancoEstado, para los fines que se indican:
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I 902135-3 FONDO UNICO PRESTACIONES FAMILIARES
2.1. Revisión conciliaciones bancarias
Para efectos del examen se consideraron las
conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes mencionadas, de los meses
de noviembre y diciembre de 2010 Y abril y mayo de 2011. En dicho contexto, cabe
indicar que no fueron proporcionadas las correspondientes a los meses de noviembre
y diciembre de 2010 y abril de 2011. de las cuentas corrientes N" 9021353, 9021353
Y 9210920, respectivamente.
Asimismo, respecto de las conciliaciones
bancarias de mayo de 2011, de las cuentas corrientes N" 9021353, 9210857,
9210873, 9210920, 9210059, 681-0, Y la de diciembre 2010 de la cuenta corriente
N° 9210059, la Unidad de Tesorería sólo hizo entrega de una hoja resumen sin las
rubricas de los responsables de su preparación y aprobación, como tampoco se
adjuntó la documentación de respaldo.
Cabe agregar, que en relación a las
conciliaciones de los meses de noviembre y diciembre de 2010 de la cuenta corriente
N' 9021353. a la fecha de su solicitud no habian sido preparadas. y fueron
entregadas con posterioridad,
El examen de las conciliaciones
proporcionadas estableció que. en general. éstas carecen de las firmas de las
personas responsables de su preparación y visación, además. en algunos casos. en
el informe resumen, se indican conceptos que no siempre corresponden según el
detalle que se adjunta. Por ejemplo, se indica "(-) Cargos contables por regularizar", y
en el antecedente de respaldo figura "(_) Cargo bancario no contabilizado", lo que
conceptualmente es distinto, y puede llevar a confusión a la instancia que aprueba
estos Informes.
En la conciliación del mes de diciembre de
2010 de la cuenta corriente N° 9210857, se presentan cuatro partidas como depósitos
no contabilizados por un monto total de $ 50.489.770, con una data entre diciembre
2003 y diciembre 2010, las cuales a abril de 2011, todavia se mantenían pendientes
por regularizar. Cabe destacar, que uno de los depósitos es por $ 43.498.866, de
enero de 2009 y el otro por $ 5.127.352, de diciembre de 2010.
A su vez, en la conciliación de abril de 2011,
de la mencionada cuenta corriente. figura como cargo bancario no registrado en la
contabilidad la suma de $ 4.713.590, indicándose como antecedente que está referido
a "ch/1511685 El3000001660 cta. cte. 9000968"; sin embargo. la numeración del
citado cheque no corresponde a la cuenta que se menciona, sino que a la
N' 9210857, e incluso, dicho documento bancario aparece cobrado el 18 de abril de
2011. Consultada la funcionaria encargada de confeccionar las conciliaciones, señaló
que el comprobante contable corresponde a la cuenta corriente N° 9000968. la que
administra recursos por concepto de "Comisión". pero que fue cobrado por la cuenta
corriente N' 9210857.
Sin perjuicio de lo anterior. se solicitaron los
respaldos sin que al término de la auditoría fueran proporcionados.
Por otra parte, en la conciliación del mes de
diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9000976, se advierte un depósito no
contabilizado por $ 149,359.958, que corresponde a un ingreso recibido en marzo de
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2010; evidenciándose el retraso existente en regularizar esta partida. Cabe señalar
que en abril de 2011 se normalizó con cargo a la cuenta Banco y abono a la cuenta
contable Anticipo de Clientes. sin embargo, falta que esta última cuenta sea asociada
al auxiliar de cliente que corresponde.
En mayo de 2011, respecto de la cuenta
corriente W 9000968, se advierten cargos bancarios no contabilizados. por un monlo
total de $ 6.499940, de los cuales, uno es por $ 5.275.734, de 30 de noviembre 2010,
que aparece con la siguiente denominación "Trasp. entre ctas. In9.3160 al 3171 nov
2010", no obstante. este monto no se advierte en las cartolas bancarias de noviembre
de 2010, situación que a la fecha de termino de la visita no fue explicada por la
Unidad responsable de efectuar las conciliaciones.
En la conciliación de diciembre de 2010 de la
cuenta corriente N° 9000321, se registran depósitos no contabilizados por un total de
$ 118.695.550, que si bien fueron regularizados en su mayoría en enero y marzo de
2011, aún se mantiene pendiente por normalizar la suma de $ 19.678.106,
correspondiente a un depósito recibido en enero de 2010.
A su turno, en la conciliación del mes de
noviembre de la cuenta corriente N' 9210873, en la nómina de cheques girados y no
cobrados se presenta el W 5099643, por $ 40.735.185, de 27 de septiembre de 2010,
el cual aparece regularizado en el mes siguiente, sin que se fundamentara con los
respectivos respaldos dicha transacción.
Por su parte, en la correspondiente al mes de
mayo, de la cuenta corriente N° 9210920, se presentan como "Cargos contables no
registrados en la cartola bancaria" la suma de $ 31.837.018, provenientes de los años
2008 y 2009, "Cargos bancarios no contabilizados" por $ 22.107.108, de enero de
2011 y $ 2.859.660 como cargo que se refiere a otra cuenta corriente, no
regularizado.
Por último, el saldo de US$ 166,99 de la
cuenta corriente en dólares, la N° 681-0, se ha mantenido sin movimiento desde junio
de 2010, equivalente a $ 76.822, monto que se expresa en el informe de conciliación
de abril de 2011 y en el Balance de Comprobación de Saldos, encontrándose
correcto, calculado al dólar observado de $ 460,04.
2.2. Revisión del proceso cheques nulos
Cabe señalar que no existe un procedimiento
formalmente establecido sobre la administración y custodia de los documentos
anulados. Esta situación quedó en evidencia, al observarse que unos estaban
adjuntos a !os comprobantes de egresos y otros fueron ubicados en la Unidad de
Tesoreria. Ademas, algunos de ellos no estaban nominativos ni cruzados y tampoco
en todos los casos se deja constancia de las razones de Su anulación.
Por otra parte, en la revisión aleatoria de la
correlatividad en la emisión y contabilizadon de los cheques, contando para ello con
el Libro Mayor contable de la Cllenta Banco, se advirtieron, saltos en su numeración,
cuyo análisis determinó lo siguiente:
Revisada la "partida individual cuenta mayor
banco", cuenla W 1110200001, del mes de mayo de 2011 , de la cuenla corriente
W 9210059. faltaba el registro de los Cheques N°' 5312 y 5448. El primero fue
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asociado a una contabilización del mes anterior. de 12 de abri l de 2011, Y el segundo
correspondía a un pago realizado el 9 de junio de 2011 . lo que evidencia que no
existe un control sobre la correlatividad de los cheques emi tidos con respecto a su
fecha de contabi lización. Asimismo, analizada la "partida individual cuenta mayor
banco", cuenta W 1110200071, del mes de noviembre de 2010. de la cuenta corriente
N' 9000968, no aparecen registrados los siguientes cheques N" 1886994, 1975761,
1975762, 1975778, 1975792, 2084615, 2084624, 2084672. 2084681, 2084683,
2084684 . 2084685. 2084686, desconociéndose si fueron anulados o la fecha en que
fueron contabilizados.
En ambos casos, se solicitaron los
antecedentes de respaldo, sin embargo. a la fecha de término de la revisión, aun no
se habia dado respuesta a lo requerido.
tV. CUENTAS POR COBRAR
De acuerdo a lo señalado en sus regi stros
contables al31 de mayo de 2011. la CENABAST mantiene 503 cuentas por cobrar, a
nivel nacional, por un monto total de $ 67.861.460.004. de las cuales, 191
corresponden a deudas pendientes de los Hospitales, 31 de los Servicios de Salud.
194 de Municipalidades, 42 de Corporaciones Municipales y 45 a cuentas
denominadas "extrasistema". En esta última categoría figuran como deudores la
Subsecretarias de Salud Pública, la Subsecretaría de Redes Asistenciales y entidades
privadas, entre otros.
Con esta información, se inició un
procedimiento de circularización, tomando una muestra de 150 deudores a nivel país,
cuyos documentos pendientes de cobro alcanzaban un monto de $ 59.827.302.44. es
decir, el 88% de las cuentas por cobrar a la fecha de corte.
Se recibieron las respuestas de 110 clientes,
observimdose, en general , que los montos informados no eran coincidentes,
existiendo en algunos casos diferencias importantes, de cuyo análisis se da cuenta
seguidamente:
1. SALDOS INFORMADOS POR LOS HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
Previamente, cabe señalar, que el analisis se
dificultó por cuanto en el mayor contable de la CENABAST aparecen contabilizaciones
o regularizaciones bajo denominaciones tales como Dic-47, Di c-45, 12-1762, DG
(nolas de créditos), entre otros, que no indicaban a que número de factura
correspondi a el ajuste, lo que también ocurrió con las notas de créditos.
Enseguida, para el presente examen se tuvo
en consideración las regularizaciones efectuadas por la CENABAST con posterioridad
al 31 de mayo de 2011. las cuales, se relacionan con ingresos percibidOS con
anterioridad a la citada fecha pero que faltaban asociarlos al auxi li ar contable del
cliente correspondiente. Lo anterior, evidenció el retraso en reconocer los pagos
recibidos de los compradores, como su registro en la cuenta respectiva.
Se advirtieron discrepancias en el análisis de
las circularizaciones de las cuentas por cobrar de los Hospitales y Servicios de Salud,
por cuanto el saldo que ellos presentan se Visualiza en los registros de la CENABAST
al 31 de mayo de 2011, Y alcanza a $ 17.205.262.327, en tanto que el saldo que
8
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confirmaron las citadas entidades, a igual fecha, es de $ 9.821 .364.536; es decir,
existe una diferencia de $ 7.383.897.791, como se muestra en el siguiente cuadro:
SALDO SEGUN SALDO SEGUN DIFERENCIA
NOMBRE CENABAST AL CLIENTE AL BRUTA
31/05/2011 31/05/2011
(S) ($) (S)
HosPitales 5.093.606.517 2.047.468.155 3.046.138.362
Servicios de Salud 12111655.810 7.773896.381 4.337.759.429
Totales 17.205.262,327 9.821.364,536 7.383,897.791
.
Se acompar"la ce. con el detalle de las diferenCias por entidad
No obstante, si se consideran las facturas
pagadas por los Hospitales y Servicios de Salud y rebajadas por la CENABAST en los
meses posteriores, la discordancia disminuye a $ 2.572.886.455 (Anexos N" 2 Y 3)
monto que corresponde a las siguientes situaciones:
a) Facturas contabilizadas por )a CENABAST
pero no informadas por los Hospitales y Servicios de Salud como pendientes de pago,
por un monto de $ 4.942.656.819, A modo de ejemplo, el Servicio de Salud
Metropolitano Central no registra dentro de su saldo como pendiente 135 documentos
por $ 838.928,674.
b) Diferencias entre los montos de las facturas
informadas por los clientes y lo registrado por la CENABAST por $ 19.990904, Tal es
el caso del Hospital del Salvador, que informa la factura W 1331671 , de 26 de mayo
de 2011, por la sumas de $ 2.809.127, en circunstancias que la Central la tiene
registrada por $ 8,727.443, generandose una diferencia de $ 5.918.316.
e) Documentos no registrados por la Central
como pendientes de cobro por $ 1,590,757,512, como es el caso del Hospital de
Rancagua, que informó 38 facturas por un monto total de $ 393.498.433.
Sobre la materia, la Jefatura de Finanzas
de la CENABAST aclaró que el error se suscitó por cuanto el Servicio de Salud
O'Higgins, en su momento, no informó al Hospital de Rancagua Que esas facturas
fueron pagadas con el sistema Transferencia Automatica de Consumo, TAC, desde el
FONASA a la Centra), adjuntando esta última entidad. la información de respaldo de
las citadas 38 facturas.
d) Otros conceptos por $ 796.991.790, que
corresponden, principalmente, a ajustes y regularizaciones efectuados por la Central,
A modo de ejemplo, en el saldo por cobrar del Hospital de La Serena, se rebajó la
suma de $ 172.752.025, por concepto de "Ajuste de deudores" y "Pago de clientes".
e) Facturas informadas por los Hospitales y
Servicios de Salud que se encuentran repetidas, por un total de $ 2.011.966. Tal es el
caso del Servicio de Salud Metropolitano Central, que informó dentro de su saldo dos
veces la factura W 1000714, por $ 1.559.376.
A su vez, el Hospital Padre Alberto Hurtado
informa que al 31 de mayo de 2011 no tiene deudas pendientes con la CENABAST,
pero sí , se hace la precisión, que por alguna razón no han podido conciliar la cuenta
con la Central respecto de 12 facturas, que en total suman $ 137.563.934. Sin
perjuicio de ello, en los registros de la Central figuran por cobrar $ 351.509.478; es
9
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decir, una diferencia de mas de $ 213.945.544, considerando las facturas no
conciliadas.
En cuanto a las 12 facturas, el citado Hospital
informó que 6 están con reclamos en la OIRS de la Central y las restantes, fueron
devueltas por ese Centro de Salud
Ahora bien, efectuado un seguimiento y
ana lisis del reclamo, N° 14.374, referido a la factura N° 1182797, de 19 de agosto de
2009, por $ 103.887.000, sobre un equipo de rayos X osteopulmonar, se indica como
motivo: "Equipo facturado no ha sido recibido por et Hospital". Sin embargo, en visita
efectuada a dicho Centro de Salud, esta Contratada General verificó la e)(istencia de
dicho bien, contrariamente, a lo señalado en el reclamo. el cual se encontraba en
desuso, por cuanto, según la profesionat Encargada del Departamento de Rayos,
desde que lo recibieron, año 2009 a la fecha. han tenido que cambiar 5 veces el tubo.
dispositivo esencial para la toma de las radiografías. Consultado sobre la garantía. el
Jefe de Operaciones señaló que no se recibió documentación al respecto. agregando
que el cambio de los 4 primeros tubos fue financiado por el proveedor, y el último, por
el Hospital.
Con lodo, cabe añadir que la factura en
cuestión se encuentra por cobrar en los regi slros de la Central y la Jefatura del
Hospital señaló que correspondía a un pago centralizado por parte del MINSAL
Al tenor de lo expuesto, corresponde que la
CENABAST erectúe los respecti vos análisis, respecto de esta situación. al igual que
las demas discrepancias informadas producto de la circularizaci6n.
Por último, cabe consignar que no se
observaron diferencias de saldos entre 10 indicado por la Central y lo informado por los
Hospitales de Frutillar, de Osorno y Dr. Lucio Córdova.
2. ANÁLISIS DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE MUNICIPALIDADES Y
CORPORACIONES MUNICIPALES
Entre el saldo de la cuenta por cobrar que
mantiene la Central, al 31 de mayo de 2011, Y lo informado por las Municipalidades y
Corporaciones, se observa un mayor valor por $ 1.015.435.655, tal como se muestra
a continuación:
SALDO SEGUN SALDO SEGUN DIFERENCIA
NOMBRE CENABAST AL CLIENTE AL BRUTA
31/0512011 31/0512011
tSI tS) ISI
Municipalidades 3,324,582.142 2.641 .571.777
6 8 3 0 1 ~
Corporaci ones 3,557.849.341 3.225 424,051 332. 425.290
Totales 6,882.431.483 5,866,995,828 1,015.435,655
.
En CD adjunto, se detallan las diferencias por entldades
Sin embargo. si se consideran las facturas
pagadas por los clientes y rebajadas por la Central y las facturas recibidas por los
Municipios y Corporaciones, en los meses de junio a septiembre de 2010. la diferencia
disminuye a $ 396.263.521 (Anexo N" 4 Y 5), la cual corresponde a tas siguientes
situaciones:
a) Facturas contabil izadas por la CENABAST
pero no informadas por las Munici palidades y Corporaciones como pendientes de
10
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pago. por un monlo de $ 260.147.204. A modo de ejemplo, es útil mencionar el caso
de la Corporación Municipal Gabriel González Videla, la cual no registra dentro de su
saldo como pendiente 53 facturas por $ 73.267.215.
b) Diferencia entre los montos de las facturas
informadas por los clientes y lo registrado por la Central por $ 7.948.074. Tal es el
caso de la Corporación Municipal de V i ~ a del Mar, que informó como pendiente la
factura N' 1161318, de 19 de marzo de 2009. por $12.732.108, mientras que en la
Central se encuentra registrada por $ 20.296.119, generándose una diferencia de $
7.564.011.
e) Facturas pagadas por los Municipios y
Corporaciones pero no rebajadas del saldo por la CENABAST por $ 113.861 .147. En
esta situación, se puede mencionar la Municipalidad de La Pintana, que presenta
como saldo un total de $ 1.986.999, correspondiente a facturas del año 2001 y 2002.
Por otra parte, dicha entidad informó facturas que mantiene impagas, por cuanto en
dichos documentos se incluyen productos que no fueron despachados y tampoco se
han emitido las notas de crédito. pese a los reclamos reiterados que han realizado via
OIRS. correos electrónicos con los diversos ejecutivos y una reunión sostenida en
dependencias de la CENABAST.
d) Facturas no reconocidas por los Clientes al
31 de mayo de 2011 , por $ 4.113.800. las que corresponden, principalmente, a la
Corporación Municipal de Punta Arenas por un monto de $ 1.675.077, Y que se deben
a que no se recibieron todos los productos, encontrandose esta materia en proceso de
reclamo ante la CENABAST.
e) Documentos no recibidos por los Clientes a
la fecha de la revisión. por un total de $ 97.118.450. Tal es el caso de la Municipalidad
de San Pedro de la Paz que no reconoce facturas por $ 41.045.233, informando que
procedera a efectuar una revisión de todas las guias de recepción realizadas por
Bodega de Farmacia. con el fin de confirmar si los productos fueron recepcionados O
no. De ser así , se informa que se solicitaran las copias de las facturas legalizadas a la
CENABAST con el fin de reconocer la deuda y regularizar a la brevedad dicha
situación.
f) Facturas no registradas por la Central como
pendientes de pago por $ 84.421.818. A via de ejemplo, la Municipalidad de Pedro
Aguirre Cerda informa que mantiene 22 facturas de los años 2007 y 2008 por
$ 70.909819 como pendientes de pago.
g) Diferencias por $ 2.503.336, por otros
conceptos, Por ejemplo, en el caso de la Municipalidad de La Cisterna, cuyo saldo
informado por la Central bajo el código "12
w
Q04", no se puede asociar a ninguna
factura.
Cabe anotar que las Corporaciones
Municipales de Quinta Normal , La Reina, Valparaiso y Pudahuel , así como también
las Municipalidades de Lebu, Cartagena y Tierra Amarilla, no informaron diferencias
de saldos.
Por otra parte, no se recibió respuesta de las
Entidades Edilicias de San Fabián, Curarrehue, Talcahuano, Puerto Monlt, La Granja.
El Bosque y Lo Espejo, ni de las Corporaciones Municipales de San Fernando, Puente
Alto, Buin, La Florida, Lampa y San Bernardo.
11
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3. ANÁLISIS DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE CLIENTES
EXTRASISTEMA
Cabe señalar, que la Central denomina
entidades extrasistema a los organismos o personas adscritas al S.N.S.S, y que
ejecutan acciones de salud, tales como las Fuerzas Armadas, Carabineros.
Universidades y el propio Ministerio de Salud.
En cuanto a la circularización efectuada, se
debe indicar que la Central registra un saldo en sus Cuentas por Cobrar de $
9.306.437.539, el que comparado con la cifra informada por los clientes que asciende
a $1.788.292.611, genera una diferencia de $ 7.518.144.928 (Anexo W 6).
No obstante, al considerar las facturas
pagadas por el cliente y rebajadas por la CENABAST en los meses de junio y
septiembre de 2011, como las facturas recibidas por los clientes después de la fecha
de corte, la diferencia se reduce a $ 1.810.571.101 (Anexo W 7). Dicha cifra se
explica por los siguientes conceptos:
a) Facturas no registradas por lOS clientes al
31 de mayo de 2011. por un monto total de $ 1.861 .930.900. como es et caso de la
Subsecretaria de Salud Publica la cual no informa 395 documentos por
$ 1.735.075.352 que mantiene la Centrat como pendientes de pago.
b) Facturas pagadas por los clientes
extrasistema. con anterioridad at 31 de mayo de 2011 . pero que a la fecha de la
revisión por parte de la comisión auditora, aún se encontraban pendientes de pago
por ta CENABAST. ascendente a $ 692.281. Esta situación se da en la Clinica Los
Leones que infonma que las facturas N" 1212139, 1215332. 1215335 Y 1215479,
fueron pagadas et 17 de octubre de 2010.
e} Documentos no recepcionados por los
cr,entes a la fecha de la revisión por $ 19.557.991, a modo de ejemplo, la Central
mantiene facturas pendientes de pago por $ 19.517.665 que segun lo informado por el
Hospital Clínico de la Universidad de Chile no han sido recepcionadas .
d) Diferencias no aclaradas por $ 71 .610.071 ,
correspondientes a rebajas efectuadas por la CENABAST al saldo de la Cuenta por
Cobrar que mantiene la Subsecretaría de Salud Publica, y que no se encuentran
asociados a alguna factura.
e) Por otra parte, cabe señalar que
Farmacias Ahumada S.A. confirmó que efectivamente mantiene pendiente de pago la
factura N' 1188638, de 29 de septiembre de 2009, por la suma de $ 4.688600. la que
en su oportunidad fue pagada con un Vale Vista, y. devuello por no cobro por el
Banco. Al respecto, el Subgerente de dicha empresa. en su respuesta. solicitó se le
informara cómo proceder para generar el pago, antecedente que fue comunicado al
Director para los fines pertinentes, todo lo cual deja en evidencia que la Central no ha
establecido los controles respectivos y no realiza un proceso de cobranza adecuado.
puesto que la aludida faclura proviene det año 2009 y a ta fecha de ta circutarización
no había sido cobrada.
Por último, no se recibió respuesta de la
Clínica San Pedro, Clínica Cordillera. Fundación Cristo Vive, Universidad Católica de
12
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Chile, Dipreca y Asociación de Diabéticos de Chile. entidades que en su conjunto.
presentan deudas por $ 64.903.499.
4. DIFERENCIA EN CUENTA DE SAP W 1210100001 "C X C CLIENTES DEL
GIRO"
El 31 de mayo de 2010 se cargaron a SAP en
la cuenta 1210100001 "c X e CLIENTES DEL GIRO" transacciones por un saldo
deudor de $ 79.093.253.966, sin embargo, el Balance registrado en Xerox arroja como
resultado, para el grupo de cuentas relacionado con ta cuenta 1210100001 de SAPo
un saldo deudor de $ 77.435.401.341, es decir, existen $ 1,657852.625 de diferencia
entre ambos Estados, para este grupo de cuentas (Anexo N°8) .
5. COMPARACiÓN DE LOS AUXtLlARES DE CLIENTES DE LOS SISTEMAS
XEROX y SAP
Al respecto se advirtieron diferencias en las
deudas de 10 clientes, a la fecha precitada, entre la información registrada en Xerox y
la migrada al SAP, a su vez, 15 clientes que aparecían con deuda en Xerox, no se
encuentran registradas en el SAP, También se constató que en el SAP se usó como
cliente el RUT 1-9 con nombre "Ajustes Xerox", para cuadrar internamente la
migración de datos. De esta manera, la diferencia entre la deuda de clientes cargada
en Xerox y SAP, al 31 de mayo de 2010 es de $ 10.691 ,144.904, El detalle de los
clientes en cuestión es el siguiente:
CLIENTE v.,.'" •
X.RO:
N

($)
($) ($)
1 60910000 I I UO GHILo
61601000
I DE SALUD
15,363.117.869 15.373.921.950 ·10.804.081

1 S.S IQUIC

.194 744 263.
15. 5 '.3BO 729.737.
SA
I 4 348 -2. 103

Wc: ¡;¡¡

1 1.98,
I 32. 32 '.484
69151100 I I '"
J. ""
11 .603585 11 ,664.609 -61 .024
I MUNICI DDE 108.168,837 ·73,566
71303900
I ,'¡:"
6E . DE
441.427.759 441.861.788 -434.029
1"", 'P"' 3152
I ) DE SAN
2,157 103 No regi stra 2.157. 103

AN ,
::W.435
No ,
ARLC . YAI No,
4034

1,189.886 No regIstra 1 189 886
471 2
'NAYIACONS
434.029 No registra 434.029
4971

I
6.581.494 No registra 8.581.494
4979 I\lAI I DE
I
1.259.734 No registra 1.259.734
4985
[ CONS. SAN
'
'DE STGO.
164.706 No registra 164.706
4966
I
I lOE
672 731 No registra 672.731
4990
I SIO
n.u,v, DEL SIO
1.549.656 No registra 1.549.856
13
CLIENTE
5661
5675
5802
69050700
69151102
1
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
NOMBRE CLIENTE DEUDA EN DEUDA EN
XEROX SAP
(S) (S)
HOSPITAL DE IQUIQUE 428AOO No reQislra
CENTRO DE SALUD
73.566 No registra
HUALPENCILLO
HOSPITAL ClINI CO
15.539.638 No registra
UNIVERSIDAD DE CHI LE
MUNICIPALIDAD DE PUTAENDO 803.741 No reqistra
MUNICIPALIDAD DE SAN
61 ,024 No registra
ROSENDO DPTO. DE SALUD
AJUSTES XEROX No reQistra 10.692.752.386
Total 19.016.945.044 29.708,089.948
XEROX-SAP
(S)
426.400
73.566
15.539.638
803.741
61024
-10.692.752.386
-10.691.144.904
V. OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON LAS CUENTAS POR COBRAR
1. CUENTA CLIENTE 1
El saldo que presenta la cuenta contable: "e x
c clientes del giro", al 31 de mayo de 2011, es de $ 72.149.706.783. De esta cifra, se
verificó que $ 67.861.460.004 corresponden a un monto que agrupa 503 RUT
distintos, y el saldo restante, de $ 4.288.246.779, a un monto asociado a una partida
individual de deudor, denominada en SAP, como Cliente " AJUSTES XEROX.
Efectuadas las indagaciones, se verificó que
pertenecen a partidas de arrastre, upar analizar", que se generaron producto del
traspaso de la información desde el sistema informático XEROX al SAP, que no
estaban asociadas a los auxiliares contables pero si registradas en la contabilidad.
Cabe consignar, que el saldo que presenta la cuenta Cliente 1, está conformado por
partidas de cargo y abono, algunas de las cuales provienen del año 2002, de
diferentes clientes, tal es como: los Hospitales de Petorca, de Limache, la Serena, San
José; las Municipalidades de Los Andes. Recoleta, Santiago. Valdivia, entre otras:
Corporaciones Municipales de Puente Alto. Antofagasta, Ancud: Servicios de Salud:
Universidades y las Subsecretarias de Salud. Consultado tal aspecto a la Jefatura de
Finanzas, señaló que esta n trabajando en hacer los análisis respectivos.
2. RECAUDACiÓN DIARIA
En la partida contable "Recaudación diaria"
se registran Jos pagos que efectúan los clientes directamente en las cuentas
corrientes, por lo tanto, su saldo es acreedor y de caracter transitorio, el cual
disminuye en la medida que se asocien los depósitos con la factura correspondiente.
Dicha cuenta presenta un saldo al 31 de mayo de 201 1 de $ 6.424.808.233, cuyas
partidas provienen desde mayo de 2010, observándose que no se han realizado los
traspasos respectivos. Además. el saldo de esta cuenta incluye una operación
contabili zada el 31 de mayo de 2010, por $ 1.449.299.717, mediante comprobante
contable W 3200000010, cuya glosa nada especifica. De acuerdo a indagaciones
realizadas, se informó que no se tiene la composición y detall e de este monto.
3. RECAUDACiÓN DIARIA SOBRANTE
La mencionada cuenta tiene el mismo
tratamiento contable y financiero que la anterior, sólo que. de acuerdo a lo informado,
corresponde a partidas que provienen de años anteriores al 2010. Su saldo acreedor
al31 de mayo de 2011 , asciende a $ 2.230.544.374, cifra que tampoco se encuentra
analizada.
14
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
MEA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
Sin perjuicio de lo anterior. cabe indicar que
dicho saldo se compone de una contabilización efectuada et 31 de mayo de 2010 y
que corresponde a un traspaso de información del sistema Xerox a SAP por un monto
global de $ 1.958.935.173, cuya glosa señala que es un saldo contable sin detalle.
También se visualizaron 224 partidas de clientes -con saldo acreedor- cada una de
fecha 31 de mayo de 2010 que no están asociadas a un auxiliar contable, y que
totalizan $ 467.973.851; 15 partidas de 2011 que rebajan la cuenta Recaudación
diaria sobrante, por $120.740.115; y 27 partidas de 2010 que también disminuyen
esta cuenta por $ 75.624.535.
4. CUENTA ANTICIPO CLIENTES VENTAS
El saldo acreedor que presenta esta cuenta al
31 de mayo de 2011 , es de $ 501 .587.866, compuesto por partidas provenientes del
periodo 2010, observándose que no se encuentren relacionadas a un auxiliar de
cl ientes.
5. INGRESOS SIN IDENTIFICAR CLIENTES
La CENABAST mantiene en sus registros la
cuenta W 2140100005 denominada "Ingresos sin identifi car clientes anterior 2004", la
cual presenta un saldo acreedor al 31 de mayo de 2011 de $ 722.125.628,
proveniente de la carga inicial que se efectuó al SAP al31 de mayo de 2010.
Esta cuenta se compone de los pagos
efectuados por los clientes entre los años 2005 al 2010 y que no fueron rebajados en
la contabilidad, por cuanto no registraban facturas pendientes de pago. El detalle
proporcionado por la Institución presenta una diferencia de $ 663.247, de acuerdo a lo
siguiente:
ANO (S)
2005 271.
2006
2007 -7'
2008 164.542.129
2009
2010
'" .
TOTAL 721 .
En relación con las situaciones representadas
en los números 1 al 5. se procedió a consultar por escrito al Jefe del Departamento de
Administración y Finanzas, quien mediante memorándum N
g
155, de 22 de
septiembre de 2011. señaló, en lo principal. que las acciones a seguir son proceder al
análisis de las citadas cuentas, y que, "".existe una relación directa entre la Cuenta
Clientes RUT 1 (Ajustes Xerox) con recaudación diaria y recaudación diaria sobrante".
Agregando, que de acuerdo a lo planificado internamente se estableció un
compromiso para regularizar las cuentas a diciembre de 2011 .
6. NOTAS DE CRÉDITOS
Se advirti ó que la CENABAST emite una
cantidad importante de notas de créditos, por diferencias de precios, devolución de
productos o mala calidad. Es así como, entre los meses de diciembre de 2010 a
agosto de 2011 , en promedio, se emitieron 246 documentos mensuales.
15
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Con el objeto de validar el procedimiento
utilizado, se efectuó un seguimiento a 6 de ellos, comprobándose lo siguiente:
Respecto de la nota de crédito N' 68571. de
16 de diciembre de 2010, emitida al Hospital Padre Alberto Hurtado, por $ 2.059.073.
por diferencia de precio. De acuerdo a las indagaciones efectuadas, se determinó que
fue emitida a raiz del reclamo N' 13898, efectuado por dicha entidad el 29 de
septiembre de 2010. a través de la OIRS, en el cual se consigna "Favor enviar factura,
ya que no ha sido recibida por el Hospital", y como último comentario se indica:
"Estimado cliente se cierra reclamo debido a que según lo informado por contabilidad
se generó nota de crédito N' 68571 por un monto neto de $ 1.730.313
correspondiente a factura N' 1177063".
No obstante. al solicitar la copia de la gula de
despacho N' 2100539, de 3 de julio de 2009, relacionada con la factura precitada,
documento que está timbrado por el Servicio de Impuestos Internos, Sil, y que remiten
los Centros Hospitalarios, se observó que tiene la recepción conforme del Hospital.
La nota de crédito N' 70012, de 6 de mayo
de 2011, emitida al citado Centro Hospitalario, por 200 frascos de ampolla de
rocuronio bromuro, la cual habria sido cursada por mala calidad del producto, por
$ 943.023, sin embargo en la guía de despacho N' 2252845, de 14 de abril de 2011,
copia original del cuadruplicado -cobro ejecutivo-, aparece la firma, timbre y fecha de
recepción del Encargado de la Bodega del Hospital Padre Alberto Hurtado.
Situación similar ocurrió, con las notas de
créditos N' 71016, de 12 de agosto de 2011, y la N' 68691, de 28 de diciembre de
2010.
Sobre la nota de crédito N' 68566. de 16 de
diciembre de 2010, por un monto de $ 2.970.717, que descuenta la factura
N' 1210096, de 9 de marzo de 2010, emitida por igual monto. cabe manifestar que las
guias de despachos que se emitieron por esta venta, corresponden a los
N°; 2152923. 2152924 Y 2152925. todas de 4 de marzo de 2010. Pues bien,
requeridas los cuadruplicados de dichos documentos al Jefe de Archivo de las
dependencias que mantiene la CENABAST en Av. Malta informó que no estaban, lo
que da cuenta de la falta de controles asociados a la materia,
Por último, en cuanto a la Nota de Crédito N°
68814, emitida al Hospital Clínico San Borja Arriarán por $ 3.359.465. indicando como
motivo "Producto faltan te" y que se relaciona con la factura N° 1281142, de 20 de
diciembre de 2010, por el mismo valor, la verificación practicada en dicha entidad,
determinó que la guía de despacho N' 2226498, asociada a la factura precitada, se
encuentra nula, debido a que los productos no fueron despachados, Tal situación,
demuestra la falta de coordinación entre las unidades encargadas de la facturación y
el despacho de los productos,
En suma, la revisión de los seis documentos
citados deja en evidencia que no existe un procedimiento establecido, como tampoco
controles o un análisis previo que sustente su emisión,
16
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VI. EXISTENCIAS
Al 31 de mayo de 2011, las cuentas
contables asociadas a existencias presentan un saldo de $ 31.725.544.363, sin
embargo, los registros auxiliares que detallan la composición del mismo, consignan
$ 33.197.648.583, desglosados como sigue:
j'
En lO relativo a la diferencia por un menor
valor de $ 1.472.104.220 que exhibe la contabilidad, segun lo manifestado por el Jefe
de Finanzas, ello se debe a:
1. El 27 de junio de 2008 la Central recibió
de Rache Chile Uda., 300 unidades de Rh -dormasa- alfa 2,5 mg/2ml solución
acuosa. sin embargo, su factura asociada fue contabilizada el 29 de septiembre de
2010, por un tolal de $137.811.000.
2. El 26 de noviembre de 2008 la
CENABAST recibió del mismo proveedor 300 unidades del mismo producto, sin
embargo, su factura fue registrada en contabilidad el 29 de septiembre de 2010. Al
respecto, es pertinente señalar que a la fecha de corte, no existía stock de ese
articulo.
3. El 30 de diciembre de 2010 se efectuó un
ajuste contable negativo por un total de $ 1.754.200.000, con el fin de regulari zar un
regislro que tenía un error en el precio del producto, pero no se hizo la modificaci6n
en el registro auxiliar. Sobre el particular. la Encargada de la Unidad de Logística
señaló que el sistema no permite modificar tales regi stros de los meses anteriores.
Para el resto de los conceptos que explican
dichas diferencias, por la suma de $ 3.236.890, la Central no proporcionó los
antecedenles que las sustentan.
En atención a lo expuesto y, dado que dichas
si tuaciones no habían sido regularizadas al 31 de agosto de 2011, cabe concluir que
los saldos contables no refiejan con exactitud la valorización del stock de la Central de
Abastecimiento.
Sin perjuicio de lo anterior, del análisis
pormenorizado de los centros N" 1000 Y 3000 del sistema SAPo que en su conjunto
totalizan $ 31.046.616.231, equivalentes a un 93,52% del saldo del rubro existencias,
se determinaron las siguientes observaciones:
1. MEDICAMENTOS E INSUMOS DISTRIBUIDOS EN FORMA DIRECTA POR EL
PROVEEDOR
En la compra bajo esta modalidad, el
proveedor emite la factura detallando el valor total de los bienes distribuidos.
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adjuntando las guias de despacho firmadas y recibidas conforme, por el encargado de
cada establecimiento de salud.
Al 31 de mayo de 2011, la CENABAST
presentaba como stock un saldo contable ascendente a $ 15.704.367.701, suma que,
a lo menos, se encuentra sobrevaluada en $ 7.145.593.198. de acuerdo al siguiente
análisis:
1. Suministro de oxígeno y gases clínicos
Mediante resolución exenta W 2234, del 3 de
septiembre de 2007, de la CENABAST, se aprobaron las bases de la propuesta
públ ica ID 621-493-LP07. del portal Mercado Público, para la adquisición del servicio
de sumi ni stro, mezcla 50% oxígeno nitroso y 50% oxígeno gaseoso M3 o Kg (uso
medicinal), la cual incluyó el arriendo y mantención de cilindros y. a su vez, la
capacitación y traslado a Establecimientos de Salud. Las empresas adjudicadas
fueron Industria y Comercio SA yAGA SA
De acuerdo a las cláusulas contractuales,
cada proveedor deberá proporcionar el suministro de oxígeno a los diversos
Hospitales del país, los kit de analgesia y los cilindros, éstos últimos entregados en
calidad de arriendo.
De lo anterior se desprende, que el stock es
de propiedad del proveedor hasta antes de efectuar el despacho, o en caso contrario,
esta almacenado en los Recintos Hospitalarios. Por lo tanto, dada la naturaleza del
mismo, la CENABAST no deberia mantener stock por suministro de oxígeno. Sin
embargo, los registros de la Central, a la fecha de corte, presentan como existencia,
los siguientes conceptos:
CONCEPTO
. i
Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, se
debe concluir que el stock al 31 de mayo de 2011, se encuentra sobrevaluado en
$ 2.894.958.916, dado a que la CENABAST no descontó de las cuentas de activos, el
oxigeno despachado a los hospitales.
Para clarificar lo anterior, se presenta el
siguiente ejemplo, el artículo denominado "servicio oxigeno terapia domiciliaria", cuyo
código es 200000247, presenta un saldo a la fecha de corte de 3.378 unidades. lo que
equivale a $ 180.723.000. Dicho monto lo componen diversas facturas, entre ellas. la
N" 158.556, emitida por la empresa Oxigeno Medicinal Domiciliario Uda., del 31 de
marzo de 2011 .
El detalle de tal documento indica que el
oxigeno fue proporcionado a diversos pacientes del pafs. Por ende, el valor de este
servicio no puede ser registrado como stock de la CENABAST.
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1.2. SelVicios de mantención
La CENABAST manlenia en el Centro 3000,
algunas partidas relacionadas con el concepto de "servicios de los
cuales, a la fecha de corte presentan un saldo de $ 74.516.250.
Al respecto, se debe precisar que
considerando que la naturaleza del concepto de existencia corresponde a aquellos
artículos disponibles para la venta. tales partidas no pertenecen a este rubro.
Por lo tanto, se debe concluir que al 31 de
mayo de 2011, las existencias se encontraban sobrevaluadas en los $ 74.516,250, Sin
de lo anterior, cabe señalar que al 30 de agosto de 201, dicha situación fue
corregida.
1.3. Vacunas antinfluenza
La adquisición de estas vacunas se realiza
mediante la modalidad "distribución directa", la cual consiste en que un funcionario de
la Central, en conjunto con un Encargado del Laboratorio, levantan un acta de
certificación en la Bodega del Proveedor, consignando entre otros datos, la fecha de
recepción, código del producto, fecha de vencimiento y procedencia del artículo
comprado.
Posteriormente, por instrucción de la
CENABAST, el proveedor procede a distribuir el producto certificado a los
establecimientos de la red de salud que se les indiquen. Es decir, en la Cenlral de
Abastecimiento no se mantiene stock de estos productos.
No obstante, al 31 de mayo de 2011 , la
CENABAST presentaba los siguientes saldos en existencias:
CÓDIGO NOMBRE ARTicULO
500002801 Va xlgrip Adulto vacuna antiinfl uenza
500002802 Fluazur vacuna anl ignpal
(a) ConvenIO Sanofi Pasteur S.A.
(b) Convenio Novartis Chile S.A
TOTALES
SALDOS AL 31·5·2011
STOCK VALOR
(UNIDADES) (S)
697 500 (al 2.304,780,000
820.000 (bl 1,751 ,S20.000
1,717,500 4,056,300,000
De acuerdo al convenio suscrito con Sanofi
Pasteur SA, aprobado por resolución exenta W 805, de 18 de febrero de 2011, de la
CENABAST, y su posterior renovación, se aprobó la adquisición de 2,869,285
vacunas, por un costo total de $ 7.368.323.880.
Al respecto, y de acuerdo a los antecedentes
proporcionados por el Departamento de Gestión de Contratos, durante los meses de
marzo y mayo de 2011, se habian certificado y despachado a los Hospitales una
cantidad ascendente a 2.854.985 unidades. quedando, de esta forma. sin distribuir
14301 vacunas y no las 897.500 que la Central presentaba en sus registros,
Por otra parte, sobre el contrato suscrito con
Novartis Chile S.A., el que fue aprobado por resolución exenta N° 1190. de 31 de
marzo de 2011, de la CENABAST, se adquirieron 820.000 vacunas, por un total de $
1.751,520.000.
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Según los antecedentes suministrados.
durante los meses marzo y abril de 2011, la totalidad de esos medicamentos fueron
despachados a la Seremi de Salud de la Región Metropolitana, por lo tanto, no
corresponde que dichas unidades se reflejen como saldo de existencias.
En suma, al 31 de mayo de 2011 y, por las
razones descritas precedentemente. el saldo de las cuentas contables existencias de
los códigos 500002801 y 500002802 se encuentran sobrevaluados en
$ 2.268.055,032 Y $ 1,751,520.000, respectivamente.
En otro orden, en cuanto al acuerdo con
Novarti Chile S.A., suscrito en enero de 2011, es preciso manifestar que Su
aprobación se materializó el 31 de marzo de ese año y su ejecución comenzó el15 de
marzo de 2011, es decir 16 días antes de emitido el acto administrativo
correspondiente.
Al respecto, cabe señalar que, lo anterior
vulnera la cláusula novena del convenio, que señala que las partes acuerdan que el
presente contrato comenzará a regir una vez que se encuentre totalmente tramitada la
resolución aprobatoria del mismo y, por otra parte, la jurisprudencia de esta
Contraloria General , contenida, entre otros, en el dictamen N°S 38.395, de 2011 , ha
expresado que la convención sólo puede producir sus efectos a contar de la total
tramitación del acto administrativo que la apruebe.
Por lo tanto, la CENABAST deber'; adoptar
medidas tendientes a efectuar la tramitación de sus actos administrativos en forma
oportuna.
1.4. Otros servicios
La Central al 31 de mayo de 2011, mantenía
dentro este rubro contable, como stock de existencias los servicios de prestaci ón de
asistencia ventilación con traqueotomia, ventilación no invasiva y no invasiva
domiciliaria, por un total de $ 156.543.000, en circunstancias, que dichos conceptos
no tienen el carácter de mercanclas para la venta.
1.5. Articulas no encontrados
En el saldo presentado al 31 de mayo de
2011, del rubro directa por el proveedor" se incluye un monto de $
76.650.960. que corresponde a los siguientes bienes, los cuales no fueron ubicados:
31-05-2011 30-08-2011
CÓDIGO NOMBRE ARTIcULO STOCK VALOR STOCK VALOR
(UNIDADES) ($) (UNIDADES) (S)
Carro de paro avalo caja
500002776 1 unidad 2 1. 780.000 2 1.780.000
500001619 Tesl de esfuerzo unidad 1 8033.440 1 8.033.440
500001725 Poli rafo res ¡rat ado 1 4.300.000 1 4,300, 000
ZOOOOO013 Kit determinación 15 62537520 15 62.537.520
inmunolÓQica
TOTALES 76.650.960 76,650,960
20
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Consultado al respecto, tanto en la Unidad de
Gestión de Contratos como en la de Gestión Suministros de Logística, no se
obtuvieron antecedentes que permitieran aclarar dicha situación.
Por consiguiente, corresponde que la Central
efectúe una revisión de sus stock con el fin ubicarlos, en caso contrario, la Dirección
deberá ordenar la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las
responsabilidades administrativas de los funcionarios encargados de su custodia.
Por último, en virtud de los antecedentes
expuestos en los números 1.1 al 1.4, de este punto, cabe concluir que, a la fecha de
corte, el saldo de existencia correspondiente al Centro 3000 (Distribución Directa) se
encuentra sobrevaluado en $ 7.145.593.198.
2. ARTíCULOS EN BODEGAS
La CENABAST cuenta con 5 Bodegas para
almacenar los medicamentos e insumas clfnicos, a saber: Lourdes, que corresponde
al recinto central, en la cual se mantiene la mayoría del stock de productos, entre ellos
los controlados y los relacionados con los Programas Ministeriales; Matta, lugar donde
se custodian los medicamentos refrigerados y también aquellos inutilizados,
denominados "bloqueados"; Rivas, dependencia donde se almacenan los
medicamentos vencidos, dañados y las mermas; Tw, dependencia que es arrendada y
se utiliza para guardar materiales inflamables, entre ellos, el alcohol y Somi, como
también otros productos de diferente naturaleza, tales como sueros y artículos que
tienen baja rotación, estos últimos, denominados "pulmón".
2.1. Registro de inventario en el sistema SAP
Las existencias de inventario se registran en
el Centro 1000 del aludido sistema. Al 31 de mayo de 2011, dicho rubro presenta un
saldo ascendente a $ 15.342.248.530, el cual se encuentra clasificado en 16
almacenes dentro del SAPo
Al respecto, cabe señalar que en el sistema
no se identifica el lugar físico en que se encuentran los productos, de esta forma, un
mismo artículo puede encontrarse en la bodega de Lourdes como en Somi,
representando, dicha situación una deficiencia importante de control, en especial, para
efectos de verificaciones de inventarios por unidades externas, como por ejemplo,
auditoría interna. La misma condición ocurre para aquellas productos vencidos,
dañados y/o mermados.
Sin perjuicio de lo anterior, de acuerdo a lo
informado, la Unidad de Control Logístico llevaría un registro extracontable con la
ubicación física de los bienes, antecedente que fue solicitado a objeto de efectuar, por
esta Contraloria General, comprobaciones selectivas de existencias; sin embargo, a
septiembre de 2011, dicho registro no fue proporcionado.
2.2. Medicamentos e insumas clínicos en calidad de bloqueados
Al 30 de agosto de 2011, la Central presenta
como parte del saldo del rubro existencias, la suma de $ 4.868.144.661, que equivale
a 28.338.209 unidades de medicamentos e insumas clínicos, que no representan un
activo, ya que no pueden ser distribuidos por corresponder a mermas. Su desglose es
el siguiente:
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CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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AL 30·08·2011
BLOQUEADOS DISPONIBLES
W CENTRO
UNIDADES $ UNIDADES $
1000 27.388.884 1.862.688 550 324.647.31 5 13. 932.039.533
2000
. .
5380.428 2.498.892.352
3000 949.325 3.005.456.11 1 14.750.187 8.14 1.782.574
TOTALES 28.338.209 4.868.144.661 344.777.930 24.572.714.459
Sobre el particular. cabe señalar que sin
perjuicio de los ajustes contables que la CENABAST proceda a efectuar, esta
Contraloría General instruira un procedimiento disciplinariO a fin de establecer los
hechos y determinar las eventuales responsabilidades administrativas, de aquellos
funcionarios encargados de gestionar la rotación de las existencias, considerando que
la Central no es una entidad dedicada a la venta de fármacos, sino que a la
consolidación de la demanda de los Hospitales y comprar por cuenta de ell os para
posteriormente distribuir los productos, lo que en este caso no habría ocurrido.
2.3. Recuentos de inventarios
Durante la última semana de agosto y la
primera de septiembre de 2011, esta Contraloría General efectuó un inventario de
diversos medicamentos e insumos clínicos que la Central mantenía en las bodegas de
Lourdes, Matta y Bomi . Al respecto, se determinó lo siguiente:
Algunos artículos que aparecían en el stock
de inventario, no fueron ubicados. faltante que se valorizó en $ 493.729.188,
correspondiendo, la mayor parte a medicamentos refrigerados. Anexo W 9.
Consultado al respecto, el Encargado del
Departamento de Clientes manifestó que corresponden a fiumacos que fueron
despachados durante el mes de mayo; sin embargo, a agosto de 2011 no aparecen
descontados de los registros del SAP, no obstante, que se tiene la documentación
para ello, Por lo tanto, la Central debera efectuar los ajustes correspondientes.
Por otra parte, se verificó que algunos
productos presentaban un stock físico superior al registrado en el si stema, por la
suma de $ 4.959.056, Anexo W 9. Al respecto, no se obtuvieron antecedentes
adicionales que explicaran dicha situación.
2.4. Stock sin movimiento
Del inventario realizado en la bodega de
Lourdes, se detectó la exi stencia de diversos productos que no han tenido movimiento
desde el año 2010, generándose un sobre stock de los mismos (Anexo N' 10).
2.5. Articulos en Bodega Bomi
Como se mencionara en párrafos anteriores,
la CENABAST mantiene diversos fármacos en una Bodega Externa perteneciente a
Biomedical Distribución Chile Ltda. Cabe indicar, que no fue proporcionado el
respectivo convenio y tampoco se obtuvo el inventario con la totalidad de articulas que
la Central mantiene en dicho recinto, sólo se entregó información relati va a los sueros.
22
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
Sin perjuicio de lo anterior, el 2 de septiembre
de 2011, esta Contraloría General visitó dicha dependencia con la finalidad de
verificar el estado de tales artículos y de comprobar su existencia, determinándose
que un mismo producto se encontraba en distintas partes del recinto e inclusive, en
ciertos casos, los lotes estaban entremezclados, lo cual dificultó el recuento.
Por otra parte, se verificó la existencia de
120 cajas del articulo "polvo para inhalación, serie A-091-1" en estado de cuarentena,
no disponibles para su uso, a espera de la resolución del Instituto de Salud Pública,
para efectos de decidir su destino.
Cabe señalar que estos productos no
aparecen consignados en los registros de existencias que tiene la Central a agosto de
2011
Por último, se constató que aún permanecen
sin distribuir ciertos medicamentos recibidos como donación, a raíz del terremoto,
cuyo detalle es el siguiente:
W SERIE NOMBRE FECHA CANTIDAD FlSICA
VENCIMIENTO (CAJAS)
84210MC1 "Pedialyte"-suero oral Nov-11 1 92 1
7587070 Suero biolóqico - ro·o Feb-12 132
080S7240 Suero biolÓQico - azul May-12 184
TOTAL DONACIONES ALMACENADAS 2.237
Al igual que los otros casos mencionados,
estos productos tampoco se encontraban incorporados en la contabilidad a agosto de
2011.
VIL CUENTA CONTABLE "BIENES EN PROCESO DE INSTALACiÓN"
Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta
presentaba un saldo de $ 270.732.794, el cual correspondía a los costos incurridos
por la Central en la implementación del sistema Xerox, partida que corresponde
regularizarla, por cuanto, dicho saldo se encuentra registrado como una cuenta de
"activo", sin embargo, esa aplicación ya no está operativa.
VIII. DEUDAS CON TERCEROS
Al 31 de mayo de 2011, los compromisos que
mantenia CENABAST con terceros, excluyendo los de personal, ascendian a
$ 92.194.224.886, de los cuales, $ 89.678.694.025 corresponden a endeudamiento
con proveedores, más $ 2.584.375.273 por concepto de "multas a favor de terceros",
menos $ 67.991.180 Y $ 853.232, sumas que se relacionan con las cuentas contables
"facturas por recibir leasing" y "provisión costos indirectos" respectivamente.
1. DEUDA CON PROVEEDORES
1.1. Composición y antigüedad de las obligaciones
En ese contexto, las cuentas contables que
componen la deuda con proveedores, son las siguientes:
CUENTA DESCRIPCiÓN
23
SALDO EN ($)
31-05-2011
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
i i
i i
A su vez, la antigüedad de ellos, se indica en
el presente cuadro:
CONCEPTO SUB TOTAL $ TOTALES NETOI$I
Deuda vencida acumulada al 31·12·2008
Cuentas or agar raveedores sin analisís -7.569.273.174
Deudas con terceros identificados 382.973.630 -7186.299.544
Deuda vencida al 31 -12-2009
Cuentas OOf Daqar oroveedores Sin ana1isis 1.800.000
Deudas con terceros identificados 559.665.857 561 .465.857
Deuda vencida al 30-06-2010
Cuentas por 03Qar proveedores sin análisis 8.325.631.881
Deudas con terceros identificados 4.835.089.414 13.160.921 .295
Deuda vencida al 31-12-2010
Cuentas Dor DaQar oroveedores sin análiSIS
Deudas con terceros identificados 25.456.116.298 25.456.116.298
Deuda vencida al 31 -05-2011
Cuentas por D3Qaf proveedores sin análisis
Deudas con terceros identificados 57.686.490. 11 9 57.686.490.1 19
SALDOS AL 31-05-2011 89.678.694.025
Sobre la deuda vencida y acumulada a
diciembre del año 2008 -$ 382.973.630-, se debe mencionar que las partidas más
antiguas, provienen del año 2003. Anexo W 11. Es decir, a través del tiempo, se ha
vulnerado lo sei'ialado en el oficio circular N° 23, del año 2006, de! Ministerio de
Hacienda, la cual establece que el plazo máximo para el pago de las deudas del
Eslado con los proveedores es de 30 dias corridos al de devengue de la respectiva
operación .
1.2. Partidas sin identificar
Al 31 de mayo de 2011, la "Cuentas por
pagar Proveedores, código 2210100001" presenta un saldo ascendente a
$ 78.812.653.420, de los cuales $ 758.358.707 corresponden a partidas que no
presentan análisis y que están conformadas por deudas en que se tiene identificado al
proveedor pero no se tiene el detalle de las facturas asociadas y, otras en que se
conocen los montos por pagar a terceros, sin embargo, la Central no tiene identificado
a que proveedor corresponde. El desglose de ambas siluaciones y sus montos
asociados, se presentan a continuación:
24
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
MEA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
CONCEPTO DETALLE
PROVEEDORES IDENTIFICADOS:
Deudas Dor paQ3r Sin número de factura
Montos rebajadOS Sin número de factura
Sub total cuentas por pagar proveedores identificados
PROVEEDORES SIN IDENTIFICAR:
Oeudas por pagar
-
Montos reba"ados
-
Sub total cuentas por P3Q3r proveedores sin identificar
Saldo sin analizar al 31-05-2011
MONTO($)
13.485.370.287
-21.454.104.698
-7.968.734.411
10.525.096.417
-1 .798.003.299
8.727.093.118
758.358.707
Cabe hacer presente que dicho saldo, lo
componen alrededor de siete mil ochocientos registros y, algunos provienen del a ~ o
1999.
Dicha situación afecta la exactitud y valuación
de los registros contables, debido a que pueden existir registros duplicados o
eventualmente estar subvalorada la deuda en $ 8.727.093.118. Por consiguiente, no
es posible pronunciarse sobre la razonabilidad del monto expresado en los estados
financieros al corte de la auditoría.
1.3. Saldos confirmados con proveedores
Para una muestra selectiva de 102
proveedores, se efectuó una circularización de los saldos por pagar, de cuyo
procedimiento se recibieron 51 respuestas. Al respecto. se determinó Jo siguiente:
1.3.1. Cuenla contable "Facturas por recibir carga inicial"
Al 31 de mayo de 2011, la mencionada
cuenta contable presenta un saldo $ 163.325.127, la cual , en definitiva, disminuye la
deuda de proveedores. En términos globales, en ella se registraron todas aquellas
facturas que estaban pendientes de recibir por CENABAST al momento en que se
efectuó el cambio desde el sistema Xerox a SAPo Cabe precisar, que tales partidas
provienen del a ~ o 2010 y que a mayo de 2011 aun no se habian regularizado.
De una muestra representativa del saldo y
comparada con la información recibida de los proveedores, se determinó que los
siguientes documentos valorizados por la suma de $ 15.221.882. no fueron
confirmados por las respectivas entidades:
NOMBRE PROVEEDOR FECHA WGUIA MONTO
RECEPCiÓN ISI
3M Chil e S.A. 31-05-10 131 913 -167.832
A.Bril y Cia Ltda. 31-05-10 9029513 8.715.889
31 -05-10 9029660 25.714.680
Aga S.A. 31-05-10 127363 -5.264.388
31-05-10 134886 -760.536
31-05-10 134890 -938.196
25
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBI ENTE
B.Braun Medical S.A
31-05-10
31-05-10
31-05-10
31-05-10
31-05-10
15-09-1 0
131895
133552
133552
133624
132247
Industrial y
SA
i r Baxler Chile 31-05-10
31-05-10
31-05-1
31-05-1
1-000009690-
-1.110.000
-1 .425.200
-1.425.200
-584.640
-584.640
2.850.400
Por ai ra parte, se comprobó que existe una
partida que rebaja la deuda total por un monlo de $ 199.740.361, la cual corresponde
a un saldo que proviene del sistema Xerox, desconociéndose su composición. Cabe
agregar, que esta situación al 31 de julio de 2011 , aún estaba pendiente de análisis.
De lo anterior, se desprende que el saldo de
esta cuenta no reflej a la deuda real con terceros, debido a que la CENABAST no
mantiene información respecto a una parte significativa de este rubro.
1.3.2. Di ferencia de saldos confirmados con proveedores
Del total de las deudas identificadas, es deci r,
$ 89. 237.805.125, se examinó una muestra de $ 48.293.907.775, equivalente a un
54%.
Efectuado el análisis respectivo, se determinó
que a la fecha de corte, 31 de mayo de 2011, los saldos contabl es presentan una
menor deuda a la informada por los proveedores, ascendente a $ 356.308.11 3. Sin
embargo, si se consideran las facturas que recibió y contabili zó la Central en los
meses siguientes, por un monto de $ 5.718.202.991 . dicha diferencia se revierte al 31
de agosto de 2011, en un mayor valor, en relación con los registros de CENABAST en
$ 5.361.894.878. Anexo N°12.
Las discrepancias advert idas entre los
registros de la CENABAST y las infonnadas por los proveedores, en si ntesis, se
refi eren a las siguientes situaciones:
a) Al 31 de agosto de 2011 , las facturas y
ot ros documentos no contabilizados por la Central, totalizaban un monto de
$ 2.834086 102.
b) NOlas de crédito emilidas por los
proveedores, ascendentes a $ 32.230.238. no esl aban regislradas por la CENABAST.
e) Deudas informadas por proveedores por
$ 1.390.342.169, Y que de acuerdo a los registros de la Central se encontraban
pagadas_ Efectuado un análisis al respecto, se advierte que algunas de ellas estaban
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
saldadas debido a multas aplicadas por la CENABAST y, en otros casos, los cheques
fueron retirados por el proveedor, a fines de mayo de 2011.
d) En varios casos, el monto de las facturas
informadas por los proveedores difieren de lo registrado por la CENABAST,
discrepancias que totalizan la suma de $ 345.740A07.
e) La empresa Blue Express que en
mayo de 2011 , recibió dos abonos ascendentes a $ 11.000.000: sin embargo, no se
pudo asociar dichos desembolsos con las facturas emitidas por esa entidad.
f) Los registros auxiliares de la Central,
presentan facturas pendientes por un total de $ 8.995.051.706, sin embargo, los
proveedores informaron que dichos documentos estaban pagados.
g) A su vez, la deuda pendiente a ciertos
proveedores, está compuesta por varias notas de créditos, por un total de $
158.945.842, pero esa información no fue confirmada por parte de esos terceros.
h) La Central aplicó diversas multas. por un
total de $ 354.024.583, generándose algunas diferencias en el valor de los
documentos informados por los proveedores.
i) Laboratorios Andrómaco S.A., comunicó
que la Central efectuó pagos duplicados por $ 410.550 Y a su vez mantenia saldos a
favor, por un total de $ 362.538A20.
j) De acuerdo a los registros de CENABAST.
existian $ 34A30.569 que no tenia n identificado el concepto a que correspondían.
Cabe señalar que estos datos no fueron informados por los proveedores.
Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, es
pertinente que tales situaciones deben ser analizadas en conjunto con cada
uno de los proveedores, con el fin de determinar el valor exacto de la deuda real. el
cual debe considerar aquellas partidas registradas en la cuenta "Facturas por recibir
carga inicial" y la diferencia entre el saldo anotado en la contabilidad y el referido
auxiliar, es decír, los $ 163.325.127 Y los $ 758.358.707 respectivamente, dado que se
refieren a las mismas materias y por encontrarse relacionados.
1.4. Ant icipo proveedores
Al 31 de mayo de 2011, la aludida cuenta
contable presentaba un saldo a favor de la CENABAST de $ 164.095.947, de los
cuales $ 11 .857.074 tenían una antigüedad anterior a julio de 2010, e incluso, algunos
anticipos provienen desde el año 2005.
Tal como su nombre lo indica, en este rubro
se registran todos aquellos fondos pagados de manera anticipada a los proveedores,
por ejemplo, agentes de aduana. los cuales deberían ser ajustados al momento en
que la Central recibe la factura; sin embargo, dicha situación no ha ocurrido en todos
los casos analizados. A modo de ejemplo. se cila la partida cuyo monto es de
$ 5.957.205 que víene del año 2006, y que la CENABAST desconoce a que concepto
corresponde.
27
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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En virtud de lo expuesto, cabe concluir que a
la fecha de corte, dicha cuenta, a lo menos está sobrevalorada en los aludidos
$ 5.957.205.
1.5. Antigüedad de partidas asociadas a facturas por recibir
Al 31 de mayo de 2011. el saldo de la cuenta
contable denominada "Facturas por recibir CENABAST" ascendia a $ 9.899.371.965,
de los cuales $ 1.011.885,436, equivalentes a 80 guias de despacho, se mantenian
pendientes de regularizar desde el año 2010, en ci rcunstancias, que los productos
habían sido recepcionado por la Central. pero, a la fecha de corte, no se recibía o no
se tenía registrada la factura asociada a la respectiva guía.
En lodo caso, corresponde señalar que al 31
de julio de 2011, la mencionada cifra había disminuido a $ 518.422.836.
Sin perjuicio de lo anterior, cabe anotar que
las deudas se devengan a partir de la fecha de recepción de las existencias, es por
ello que, la CENABAST debe recopilar y contabilizar las facturas relacionadas con
dichas guias de despacho, con el fin de pagarlas dentro del plazo de 30 dias y. de
esta forma , dar cumplimiento al oficio circular N° 23, del año 2006. del Ministerio de
Hacienda.
2. DEUDA RELATIVA A BIENES ADQUIRIDOS BAJO MODALIDAD LEAStNG
Entre los años 2005 y 2008, la Central de
Abastecimiento suscribió con el Banco Estado de Chile, 17 contratos de
arrendamiento con opción de compra y 4 convenios adicionales, con el Banco Bilbao
Vizcaya Argentaría. BBVA, de los cuales la CENABAST únicamente mant enia la copia
de uno de ellos. por ende. desconocia la existencia del resto. Esta situación se
evidenció producto del procedimiento de circularización de saldos efectuado con
dichas entidades financieras.
Asimismo, cabe manifestar que la Unidad
Jurídica de la Central , no acreditó la existencia de los actos admi nistrativos que
aprobaron los citados convenios, conforme con lo dispuesto en articulo 3°, de la ley
W 19.880, sobre Bases de tos Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de
los Organos de la Administración del Estado,
Entre los equipos adquiridos bajo esta
modalidad, figuran Tomógrafos, Ecotomógrafos, Mamógrafos, Sistemas de
Radioterapia, Estanques Criogénicos, los cuales fueron entregados e instalados en la
mayorí a de los Centros Hospitalarios del país.
Si bien, tales bienes no se encuentran
fisicamente en las dependencias de la CENABAST, de acuerdo a las cláusulas
establecidas en los convenios es la arrendataria y además, es la encargada de
mantener catastro de ellos y es la responsable de pagar las cuotas correspondientes.
A Su vez, una de las cláusulas establece que
la Central debe mantenerlos en perfecto estado de funcionamiento, así como de
realizar las reparaciones e inspecciones que fuesen necesarias.
Ahora bien, al 31 de mayo de 2011, existian 9
convenios vigentes, ya que en los demás. la CENABAST habría ejercido la opción de
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CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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compra. Sin embargo, esto último no fue constatado dado que no se recibieron los
antecedentes que acreditaran dicha condición.
En cuanto al pago de las cuotas, éstos son
financiados con recursos de los Hospitales que recibieron los bienes. El análisis
pormenorizado de esta materia, permitió establecer lo siguiente:
2. 1. Deuda y equipos no registrados en la contabilidad
Al 31 de mayo de 2011, la Central de
Abastecimiento mantenía deudas con entidades financieras, por un total de
$ 6.602.154.386, de las cuales, $ 4.581.452.290 corresponde al Banco del Estado de
Chile y el resto, es decir, $ 2.020.702.096 con el Banco BBVA. Sin embargo, dicha
obligación no se encuentra reflejada en la contabilidad, por consiguiente, la cuenta
contable relacionada con Bienes en Leasing, a la fecha indicada, se encuentra
subvaluada en esos montos.
A lo anterior se agrega, que los equipos
tampoco se encuentran registrados por la CENABAST ni por los Centros
Asistenciales. Omisión que vulnera lo señalado en el oficio circular N° 60.820, de
2005, de Contraloría General, que establece que los conlralos de arrendamiento de
activos no financieros con opción de compra deben contabilizarse como bienes de uso
depreciables en las cuentas Bienes en Leasing y, en Cuentas por pagar (adquisición
activo no financiero) .
A su vez, dicha normativa indica. que al
termino del contrato y. devengada la última cuota y con la respectiva opción de
compra, los montos acumulados en las cuentas descritas en el pimafo anterior, deben
traspasarse a una cuenta de Bienes en Uso.
Por lo tanto. los saldos presentados en el
Balance General al 31 de mayo de 2011, se encuentran subvaluados en esos montos.
2.2. Falta de formalización de la entrega de los equipos a los Hospitales
Al respecto, cabe señalar que los mismos
proveedores fueron quienes entregaron los bienes arrendados a los Centros
Hospitalarios. Sin embargo, la CENABAST no acreditó la existencia de un convenio
en que se individualizara el bien entregado, las responsabilidades y obligaciones de
los Hospitales respecto al uso de los mismos.
Lo anterior adquiere relevancia, puesto que a
mayo de 2011, hablan finalizado varios contratos y la Central. en su calidad de
arrendatario optó por adquirir el bien, no obstante, los Establecimientos Asistenciales
no pueden registrarlo como un activo propio, debido a que aún no se formaliza el
traspaso.
Acorde con lo expuesto, es menester señalar,
que la suscripcíón de contratos por los Servicios Públicos, tiene por objeto establecer
los términos y condiciones de tales acuerdos de voluntades, los que sólo surten
efectos en la medida que las entidades intervinientes lo aprueben mediante la
dictación del correspondiente acto administrativo, conforme con lo dispuesto en la ley
N" 19.880, sobre Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de
los Órganos de la Administración del Estado. que en su articulo 3
Q
, prescribe que las
decisiones que adoptan las autoridades deben materializarse en un documento escrito
29
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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y aprobarse mediante el acto administrativo pertinente. "Los actos administrativos
tomaran la forma de decretos supremos y resoluciones.".
2.3. Falla de supervisión por parte de CENABAST
Para efectos de la revisión se visitaron cinco
Hospilales de la Regi6n Melropolitana, cuyo resultado se expone a continuación:
a) En el Hospital Barros Luco no se
encontraron los equipos mencionados en el convenio suscrito en el año 2006 con el
Banco BaVA. a saber: un sistema de radioterapia consistente en dos aceleradores
lineal de electrones dual , marca Clinac, modelo IX; un acelerador lineal de seis Mev,
marca Clinac. modelo seis ex; un sel de control de calidad dosimétrica y un sel de
accesorios.
El Instituto Nacional del Cáncer, de acuerdo
a los contratos firmados el año 2007 con el Banco del Estado de Chile, recibió un
Estanque Criogénico marca Praxiar y una estación criogénica de la misma marca. Al
respecto, cabe mencionar que los equipos presentados como tal, no cuentan con una
identificación o código que permita diferenciarlos de otros de similares características
existenles en dicho Establecimiento de Salud.
b) Respecto de los equipos recibidos por los
Hospitales Exequiel Gonzalez Cortés, San Luis de Buín e Instituto de Neurocirugia, su
verificación resultó conforme.
c) La Central no ha efectuado la supeIVisión,
de conformidad a lO estipulada en los respectivos convenios, según lo informado por
los encargados en dichos establecimientos.
A lo anterior, se agrega, que tampoco en los
Reci ntos Asistenciales se ha definido formalmente una contraparte de la Central que
vele por el control y mantenimiento de dichos bienes, a objeto de facilitar las labores
de supervisión que debe ejercer tanto la CENABAST como el Ministerio de Salud.
3. CUENTA CONTABLE "MULTAS A FAVOR DE TERCEROS"
Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta
presentaba un saldo ascendente a $ 2584.375.273, algunos de los cuales provienen
desde el año 2007, segun se muestra en el siguiente cuadro
ANO MONTO ($)
2007 277.614.010
2008 451.683611
2009 79.167381
2010 1319191123
2011 456719.148
Total 2.584.375.273
El concepto de la misma, corresponde a
multas cobradas a los proveedores debido al atraso en la entrega de productos.
Al respecto. es dable saña lar que dichos
valores ya fueron descontados de las facturas al momento de efectuar el pago de
ellas. Sin embargo, de acuerdo a lo expresado por el Jefe de Finanzas, tales montos
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ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
se reflejan en una cuenta de pasivo porque están asociados a los Programas
Ministeriales, por ende, deben ser reintegrados al Ministerio de Salud.
Sobre este acápite, es preciso manifestar que
el único documento que acredita dicha situación es la resolución exenta N° 784, de 18
de junio de 2009, del aludido Ministerio, en que se aprueba el convenio de
colaboración relativo al Programa Nacional de Alimentación Complementaria, PNAC
y, del Programa de Alimentación del Adulto Mayor, PACAM.
En este contexto, la cláusula octava señala
que "Las multas que sean cobradas en virtud de incumplimientos a las
especificaciones técnicas establecidas en las respectivas Bases de Licitación, serán a
beneficio del MINSAL, generándose un cobro de administración a favor de
CENABAST equivalente al 0,8% del monto enterado por la entidad sancionada".
De conformidad con lo anterior, la Central
deberá regularizar dicha situación, en lo que corresponde a los precitados programas,
ya que respecto de los demas, dicha entidad no acreditó la existencia de un
documento que establezca el destino de las multas.
Por otra parte, cabe observar que cada vez
que la CENABAST aplica una multa, se emite una resolución exenta con copia al
proveedor en la que se indican los motivos de dicha sanción, procediéndose a
descontar el monto respectivo del total de la factura. Esta situación ha generado que
en algunos casos, el proveedor no haya aceptado la aplicación de dichas multas,
manteniendo de esta forma, el documento pendiente de cobro.
4. COMPARACiÓN DE LOS AUXILIARES DE PROVEEDORES DE LOS SISTEMAS
XEROX y SAP
Respecto al auxiliar de proveedores
registrado_en Xerox al 31 de mayo de 2010 y la información de proveedores migrada
al SAP con la misma fecha contable, se advirtió que existen diferencias en los saldos
de 17 proveedores. También se encontraron 4 proveedores con deuda en Xerox, los
cuales no esta n reconocidos en SAP y otros 8 proveedores con deuda en SAP, que
no aparecen en Xerox. De esta manera, el total de las diferencias determinadas fue
de $ 1.572.554.110, cuyo detalle es el siguiente:
NOMBRE PROVEEDOR
SALDO XEROX
SALDO SAP ($)
XEROX-SAP
(') (S)
PROVEEDOR PROVEEDOR
I I
85462700-7 85462700-7 72.422.235 73.87<1.035
91335000-6 91335000-6 765.195.755 765_194893
347,767,207 430,986,536
2.046,428,225 2.094990293 -48.562068
92448000·9 92448000-9 5.134.723.25<1 5. 136.783.890 -2.060, 636
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PROVEEDOR
NOMBRE PROVEEDOR
SALDO XEROX SALDO SAP ($) XERQX·SAP
(S) (S)
'"
No registra
No registra
1000001-7 SALDOS CTAS PROVISiÓN
59010820-0
IX. OTRAS MATERIAS
No registra
NO registra
-300.000
142 155 -142.155
1. CONFIGURACiÓN DE SEGURIDAD EN EL ACCESO DE USUARIOS A SAP
Al respecto. se constató que el Sistema SAP
se encuentra configurado para controlar el acceso de los usuarios a la información y
transacciones críticas, lo cual confiere cierta seguridad en ese control. Sin embargo.
para fortalecerlos dichos controles se debieran considerar los siguientes aspectos:
a) Activar el cierre de sesión de SAP al
deleclarse inactividad de ésta (parametro rdisp/gui_auto_logout. según la tabla
rsparam).
b) Activar el cambio
ingresar a SAP, a intervalos regulares de
login/password_expiration_time. según la tabla rsparam) .
de contrasena para
tiempo (parámetro
e) Acotar el número de usuarios de diálogo
con pertil SAP _ALL. Existen 12 usuarios de dialogo con el perfil SAP _ALL. de los
cuales 5 son usuarios genéricos y 7 no genéricos.
d) Resguardar el uso de la transacción SA38.
que permite la ejecución de programas dentro de SAPo Existen 119 usuarios, que no
tienen el perfil SAP _ALL. pero que si tienen permitido acceder a la transacción SA38.
Se reitera que esta transacción permite una funcionalidad critica dentro del sistema.
e) Desactivar aquellas cuentas de usuario que
no se utilizan. Mediante la tabla USR02 se constató que existen al menos 4 usuarios
que no se conectan al SAP al menos desde hace 4 meses (CCORREA. MRIVEROSF.
CORTIZ. LPINO) .
f) Activar el registro de lag sobre las
actualizaciones y modificaciones de tablas críticas del sistema (parámetro rec/clienl ,
según la labia rsparam).
2. LITIGIOS A FAVOR Y EN CONTRA DE CENABAST
32
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
De acuerdo a lo informado por los abogados
externos Cisternas, Concha y Compañia Uda., al 30 de junio de 2011, la Central de
Abastecimiento mantenía 23 juici os en contra, los cuales se detallan en el
Anexo N" 13.
A su vez, y a esa misma fecha, existían 7
demandas efectuadas por la CENABAST en contra de los proveedores, las que
corresponden básicamente a mullas no cubiertas por garantias e indemnizaciones.
entre otros. El N" de rol , causa y otros antecedentes de esos procesos se detallan en
el anexo mencionado en parrafa anterior.
Por último, es pertinente añadir que al 28 de
julio de 2011, tales juicios aún no finalizaban y, dado el estado de los mismos, no es
posible determinar su cuantía y su efecto en los estados financieros.
3, ANTECEDENTES NO PROPORCIONADOS
El 5 de septiembre de 2011 , se remitió un
correo elect rónico al Director de la Central señalándole los antecedentes que se
habían sol icitado a diversas unidades operativas y, que a esa fecha, no se habían
recibido, por lo que al 28 de septiembre de 2011, quedó pendiente de recibir la
siguiente inrormación:
a) Li stado de los articulos, con su
valorización que no han tenido movimiento durante el año 2011 . Relativa al stock
exi stente al31 al mayo como al31 de julio de 2011 (rotación de inventario),
b) Resultado del inventario bimensual
efectuado por la Central, durante el mes de julio.
e) Listado de los articulos en stock,
valorizados, relacionados con las donaciones recibidas y facturación anticipada, tanto
al 31 de mayo de 2011 como al mes de agosto de 2011, almacenados en la Bodega
Bomi y, de las existencias que se encuentran en calidad de mermas y excluidos en las
bodegas de Ri vas y Matta, de los mismos periodos.
d) Facturas y guias de despacho que
respaldan la diferencia entre el registro auxiliar y las cuentas de existencias al 31 de
mayo de 2011,
N' COMPROBANTE FECHA MONTO ($) CONCEPTO
1800002569 3000 KE 29,09.2010 137.811000 ingreso fact ura
2700016763 3000 KR 30.09.2010 3.608.220 tnQreso factura
2700017328 3000 KR 21.10.2010 2.865.560 Inareso factura
CONCLUSIONES
De acuerdo a lo expuesto precedentemente.
cabe concl uir que las cifras que mueslra el Balance de Comprobación y Saldos,
relati vas a las cuentas por cobrar , exi stencias, cuentas por pagar y obligaciones
leasing, no se encuentran razonablemente expuestas en el citado Estado Financiero.
Por tal motivo, se hace necesario que la
CENABAST adopte las siguientes acciones:
33
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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1. Arbitrar las medidas conducentes a evitar lo
acontecido en el ejercicio 2010, en que se reconocen Costos de Ventas con cargo a
ese año, en circunstancias que correspondían a operaciones del período 2009, por un
total de $ 3.569.030.537.
2. Efectuar un análisis y seguimiento de las
diferencias expuestas en el presente informe, que se originaron en el traspaso de
información del sistema antiguo a SAP y proceder a su regularización.
3. Establecer mecanismos de control respecto
del manejo y operatividad de las cuentas Bancos, fundamentalmente en lo
concerniente a la elaboración, preparación y revisión de las conciliaciones bancarias y
del proceso de cheques nulos. Así también aclarar las partidas pendientes incluidas
en las conciliaciones bancarias y proceder a su regularización
4. En relación a las diferencias obtenidas
entre los saldos de las cuentas por cobrar que se presentan en los registros de la
CENABAST, al 31 de mayo de 2011, Y las informadas por los Hospitales, Servicios de
Salud, Municipalidades, Corporaciones Municipales y otros Clientes, se deberán
realizar los análisis respectivos, de manera que el saldo presentado en los estados
financieros sea concordante con los respectivos registros auxiliares.
5. Revisar el procedimiento de emisión de
notas de crédito y efectuar las adecuaciones que correspondan a fin de evitar que se
editen dichos documentos sin contar con los antecedentes que acrediten que
efectivamente existió un cobro demás y/o la entrega de menos de los productos, como
se observó en los casos analizados.
6. Cumplir con las obligaciones financieras
contraídas con terceros dentro de los 30 días según lo establecido en el oficio circular
N' 23, del año 2006, del Ministerio de Hacienda, debido a que, a mayo de 2011,
existían documentos por pagar que provenían desde el año 2008.
7. Analizar, en conjunto con cada proveedor
aquellas partidas que componen el total de $ 758.358.707, dado a que no existe
claridad si dichas partidas corresponden a facturas que ya fueron pagadas en forma
previa por la Central o si realmente corresponden a compromisos. Asimismo,
contactar a los proveedores y examinar en conjunto las diferencias obtenidas como
producto de la circularización efectuada, con el fin de determinar la deuda real que
mantiene la Central con terceros.
8. Efectuar un examen de la cuenta "Facturas
por recibir carga inicial", con el fin identificar la composición de la partida "Facturas
recibir Auge - CENABAST", cuyo saldo es de $ 199.740.361.
9. Identificar la composición y concepto de los
$ 5.957.205 que forman parte del saldo de la cuenta "Anticipo proveedores", a efectos
de determinar si dicho monto corresponde a un recurso o es definitivamente un gasto,
y proceder a su regularización.
1 O. Regularizar aquellas partidas que
provienen del año 2010 y que forman parte del saldo de la cuenta "Facturas por
Recibir", para ello, se debe determinar si la Central recibió y/o pagó los documentos
asociados.
34
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
11. En lo referente a los bienes adquiridos
bajo la modalidad leasing, obtener las escrituras relativas a los contratos de leasing
suscritos con el Banco Bil bao Vizcaya Argentaria, BBVA y determinar, la ubicación y
estado de los bienes asociados a dichO documento.
A su vez, contabilizar el total de la deuda por
ese concepto, de conformidad a lo establecido en el oficio circular N° 60.820, de 2005,
de este Organismo de Control. la cual al 31 de mayo de 2011. aparecía subvaluada
en los regi stro de esa Central por la suma de $ 6.602.154.386.
Asimismo, deberé: suscribir convenios con [os
Hospitales que recibieron los equipos adquiridos mediante leasing, con el fin de
determinar las obligaciones y responsabilidades de las partes y. a su vez. establecer
las condiciones para el traspaso de la propiedad del mismo.
12. En relación a la cuenta contable "Multas a
favor de terceros", la Central debera acordar con el Ministerio de Salud el destino de
esos fondos, esto es. con el fin reflejar correctamente las obligaciones.
13. El saldo de la cuenta contable "Bienes en
proceso de instalación", el cual ascendía a $ 270.732.794. deberá registrarse como
gasto dado que correspondía a los costos de implementación del sistema Xerox que
no se utiliza actualmente.
14. En relación a las existencias. corresponde
que la CENABAST efectúe un inventario general en todas las bodegas y regularice la
diferencia que existe entre sus registros auxiliares y contables, por la suma
$ 1.472.104.220: corregir la sobrevaloración del stock del Centro 1000. el cual
ascendia. a la fecha de corte, a $ 7.145.593.198: identificar en el SAP el lugar de
almacenamiento de cada uno de los medicamentos e insumas que mant iene en stock,
en particular, para las bodegas Somi, Tw y Rivas; proceder a la distribución de los
medicamentos que no han tenido movimiento durante el año 2011, antes de su fecha
de vencimiento; registrar en la contabilidad aquellos que se encuentran en
cuarentena, como los recibidos en donación y determinar el destino de los mismos, y,
por último, en relación a las diferencias representadas en los inventarios efectuados
por esta Contraloria General. recopilar los antecedentes y proceder a su
regularización.
15. La CENABAST, deberá considerar lo
establecido en el Oficio Circular W 63.652. de 7 de octubre de 2011. de este
Organismo de Control, que establece instrucciones relacionadas con la aplicación de
las normas contenidas en el Oficio Circular W 54.977 de 2010, de esta Entidad
Fiscalizadora, sobre la preparaCión de lOS Estados Financieros. que permitan
determinar la situación financiera, presupuestaria y patrimonial de las instituciones,
organismos y entidades que integran el Sector Público a contar del ejercicio contable
correspondiente al año 201 t .
16. Efectuar una revisión de sus stock, con el
objeto de ubicar los bienes valorizados en $76.650.960. correspondientes a dos
carros de paro; un test de esfuerzo, un polígrafo respiratorio y 15 kit de determinación
inmunológica, en caso de no encontrarse a la brevedad, la Dirección deberá ordenar
la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las responsabilidades
administrativas de los funcionarios encargados de Su control y custodia.
35
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
17. Por último. esta Entidad Fiscalizadora
procederá instruir un sumario administrativo con el objeto de determinar las
eventuales responsabilidades que se deriven de la situación de los productos que se
encuentran en las bodegas de Matta y Rivas, en calidad de bloqueados, por
corresponder a mermas, los que no fueron distribuidos oportunamente y que en el
sistema se encuentran valorizados en $ 4.868. 144.661.
Asimismo, se procedera a investigar las
responsabilidades funcionarias , con motivo de [os castigos y bajas de bienes
detectados, del orden de lOS $ 1.091.133.128, que incrementaron la pérdida del
ejercicio 2010, sin que se establecieran los motivos que originaron ese detrimento ni
se contara, entre otros, con una nómina formal del recuento de los bienes dados de
baja y, especialmente, de su ubicación física.
En relación a dicha materia, una copia del
presente informe sobre Auditoría de Saldos Presentados en los Estados Financieros
se remitirá al Ministerio Público, para los fines consiguientes.
Finalmente, cabe indicar que el cumplimiento
de las instrucciones impartidas, será comprobado en una futura auditoría que se
practique en esa Entidad, de acuerdo con las politicas de este Organismo sobre
seguimiento de los programas de fiscalización.
Saluda alentamente a Ud.,
,HE (S)
AAEA SALUD, AGRICULTURA
Y MEDIO AMBIENTE
DMSION DE .\LOOORVI ADMINIS11lAlNA
36
r
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N' 1
TABLA DE EQUIVALENCIA ENTRE CUENTAS CONTABLES DE XEROX y SAP,
UTILIZADA EN LA MI GRACiÓN DE DATOS
I
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX
SAP XEROX
O O
; ., '''CN'TACION
2140102001002
O O
.PO!' ' ''' CNTACION
2210104001002
1530200001
I
1530201001001
21 40100007



2140104001001
1110200000 1110201001001
1110200001 I
':;';:: EGRESOS
B. EST.W
1110201001001
1110200002
l B.
':;';:: INGRESOS
B:E ST C/ '
11 10201001001
11 10200010
I 11 10201001002
11 1020001 1
l B,
B. EST.Cl9210857
111 0201001002 . I
PROGR.AlI MENTACION
I B. EST,C/ 9210857
11 10200012
I
PROGR.ALlMENTACI6N
1110201001002
1110200030
I
, ) 1 "n
)
111 0201001004
1110200031
I o"C';' ";;, ,n
B. EST.c/ 9210920 PI
1110201001004
I
MINI STSERVSALUD
B.EST.C/9210920 PI
1110200032
I ¡; I " n
MINIST.SERV. SALUD
1110201001004
1110200040
I B.EST,C/921 08731 P.A.RECIEN /.,) P.A.RECI EN
1110201001003
1110200040
I B.EST,CI 9210873 1 PARECIEN B.EST.CJ 9210873 P.A.RECIEN
1110201001005
NACIDO
1110200050
I
PI
1110201001006
MINIST SIDA
I
)1 10200051
B.EST.C/ 9000321 PI
1110201001006
MINIST.SI OA
1110200052
I
B.EST.C/ 9000321 PI
1110201001006
MINIST.SIOA
1110200070
B.EST.Cl9000968 I
lA'
1110201001008
P.MINI $T.SERV. SALUD

I
. 1110200071 I , I I 1110201001008
1110200080
I
B. EST. C/9000976 AUGE 1110201001009
;T,e l
1110200082
I SALUD
B.EST.C/9000976 AUGE 1110201001009
11 20200040

) eTA 681· A· O
1120201001001
1120200040

) eTA 681- A· O
BANCO ESTADO CTA 68 1- A- O 1110301001001
114010000 1 ANTICIPO A PROVEEDORES

1140101001003
37
1
1
1
1
2
2
2
3
3
3
4
4
4
4
4
6
6
6
7
7
8
8
".
".
10
I
SAP
1140100001
1140100001
1140300002
1140300003
1140600001
1160100001
1160400001
1160500001
1150700001
1150700001
j 150700001
11 50700001
11 51 210001
1151210001
1151210001
1151210001
121010000
1210100001
1210100001
1210100001

1210100001
E
'
1210100001
1210100001
1210100001
1210100001
1210100001
o
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCION SAP DESCRIPCiÓN XEROX


ANTICiPO A PROVEEDORES 1140101001004
ANTICIPO A PROVEEDORES

1140101001001
: FI JOS : FIJOS
ANTICIPOS POR COMETIDOS ANTICIPOS POR COMETIDOS
11403QHXll002
FUNCIÓNALES FUNCIÓNALES
I A
I
ANTICIPOS A RENDIR AVANCES 1140301001003
I FONDO FAMII IARFS ""e,' 1140601 001001

,,,'o
CHEQUES PROTESTADOS 1160101001001
j DE ' I FLUeT: I JOE' I
I DEUDOR
11 60401001001
I " ""e,, , u
>DEl " 'Me,, ' u
1160501001001
I j EN VEN.TA
I y
COMISiÓN INTERMED. SISTEMA 1150701001001
I

COMISiÓN
I INTERMED.MUNICIPALl DADES
1150701001002
I j EN VENTA
COMISiÓN INTERMED
1150701001003
I I y
EXTRASISTEMA
I
j ,EN
COMISiÓN INTERMED. ESP.
SISTEMA
1150701002001

A I
)N "
I
1151210002001
I
I eL I
' A eOMIS. "
1151210002004
I
I
' A
1151210002003
I
A I
1151210002002
Mil
: X I
C X C CLIENTES DEL GIRO
DEUDORES PROGR. VACUNAS
1210102002012
EXTRA PAI
: X DEL GI RC

I I 1210'
C X C CLIENTES DEL GIRO
'v'
. DE LA
1210102002014
C X C CLIENTES DEL GIRO
I
1210102002015
I I


; PAI

C X e CL I I 1210'
: X CLI ENTES DEL GI RO SIDA 1210'
C X C CLIENTES DEL GIRO
DEL I
1210102002018
I I
: x CLIENTES DEL GIRC .8.' 1210'
: x CLIENTES DEL GIRO ; SALUD 1121011



(e eL
C X e CL I
C X C CLIENTES DEL GIRO
I
I
I n ro,
1210102002042
C X C CLI ENTES DEl GIRO
PI MINIST 'Vo'o
1210102002040
12008
C X C CLI ENTES DEL GIRO
;':;"'XT.
,e·
1210102002006
C X C CLI ENTES DEL GIRO
I
: PILOTO
1210102002041
C X C CLIENTES DEl GIRO
I
. RED
1210102002043
: X e CLI ENTES DEL GIRO OEUD. I 11210'
38
I GRUPO
10
10
12
13
14
15
16
17
18
18
18
18
19
19
19
19
20
21
21
21
21
21
2'
2
21
2
21
21
2
2
21
21
21
21
21
21
SAP
1210100001
1210100001
1210100001
121 0100001
1210100001
1210100001
1210100001
1210100001
1210100001
1210100001
1210100001
12101 0000 1
1210100001
12101 00001
210100004
2)0100004
1310701001
1310701001
1310701001
1310702001
2140100001
2140100001
2140100001
1210300001
1320202010
141 0200001
1410200002

1410400001
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRI CULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX
I
XEROX
e x e CLI ENTES DEL GI RO 1210102002028
: x C CLIENTES DEL GIRO

1211
e x e CLI ENTES DEL GIRO 1210102002030
e x e CLIENTES OEL GIRO
200',
; e, I
1210102002031
:xc HR DEUD PI , 0.0.0
: x HR OEUD 2008
: x e lIENTES DEL HR
e x e CLIENTES OEL GIRO 1210101001001
e x e CLIENTES OEL GIRO


1210102002005
e x e CLIENTES OEL GIRO
ro
1210102002034
e x e CUENTES OEL GIRO
.. "

1210101001002
C X C CLIENTES OEL GIRO
I
; POR
1210101001003
e x e CLIENTES OEL GIRO
INTERMED.
121Q1 Ql001004

e x e CLIENTES OEL GIRO
' 1" r Cr\¡V, ESPECIAL
1210101002001
I
e x e CLIENTES OEL GIRO 12101 01002002
e x e CLIENTES OEL GIRO
;INT I
121 0101002003
C X C CLIENTES OEL GIRO 1210101002005
: x C CLIENTES GIRO
.INT.ESP. ;AUGE
: x ,O ;IR( , PNA(
: x LlENIK, DEL ;IR( , PACAM
C X L1 ENTE , DEL ;I RO DEUD. PIM I
C X C CLI ENTES OEL GIRO
.A CAMPo VACUNA
1210102002001
: x CLI ENTES DEL GIRO I
I
, POR

I
1210103003002
I NOTAS
, POR NOTAS DE
' P.?,:,.
1210103001001
I

I

EXIASTENCIAS PNAC 1310702001001
I
I

1310701002001
I I I
"""


131070100100 '
",,'" '
,l."

,-c<
1310702002001
I
CLIENTES 'ITA
IN
I ,; OE 'ITA
21401 01001002
I
I CLIENTES VTA

I 'c<
21401 01001003
I
'-:"T; ,,;,;, CLIENTES 'ITA
CLI ENTES 'ITA 2140101001001
IVA CREDITO FISCAL
I
1210301001004

) U"
) DE
1320201001002



I . PAKA
porm: PARA
1410201001001
-
EOUIPOS. PARA PRODUCCIÓN 1410201001002
I
;OE I
y
;DE
1410401001001
I
39
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
2
21
21
21
21
21
22
22
23
23
23
23
2'
2'
2'
25
26
28
29
30
31
SAP
141 0400002
' 41060000 1
' 410600002
1410600003
1410800001
141 0800002
11411100001
14111 00002
141 11 00003
1411 30000 1
141 1300002
1411300003

'490100001
1490200001
1490200002
'490300001
1490400001
1490400002
1490500001
1400600001
1490600002
1490600003
1490600004
1490700001
1490800001
1490800002
1491100001
1491 100002
14911 00003
1491300001
o
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX

E IN. ' KUMtN' U. : E ' N" ' U.
1410401001002
1 ULOS lOO'
Y ; DE

; DE
1410601001001
E : E
: DE
CASINO Y
; DE
141 0601001002
; DE
_HOGAR Y
DE
1410GOl oo1003
DE'
lOO.
TAS 1 1001
COMPL ," 1 F< Y EQUIPOS COMPUTACIONALES 14'080'001001
1
;rl'"
00
SISTEMAS COMPUTACIONALES
OBRAS EN 1 OBRAS EN ' Bi 1
11411 .
·RUCC.
I ce.
1411101001002

I '''Al pnN 2002
' 411 101001003
1 1 ¡ eN EN
' 411301001001
; Y 1 EN
'n, ;,;,,,.':n
Y
EQUIPOS EN
14 11301001002
=
¡ eN

¡ eN
1411301001003
: EN
1 1
1490101001001
1 1
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1 I ACUM.
" ;
1490201001001
1 1 1


1 14902.01001002
,;;,,,

. ACUM
1490301001001
1
DE 1
; DE
1490401001001
INST.
. EQUIP. E
INST 1
: E
' 490401001002
149050100 1001
. AeUM : DE . ACUM.I : DE
1490601001001
:¡;ACUM. ,
1
: DE . ACUM. , : DE
1490601001002
:ACUM.,
.ACUM. I : DE : DE
1490601001003
: DE
I ·
ACUM
. ,
: DE
1490601001004
fi:ENTAS 1
1
1490701001001
1
1490801001001

I ..
1490801001002
OBRAS EN
g.ACUM. , : EN
1491101001001
EN . EN 1491101001002

ACUM. 08. ,E
2
':x,2
1491101001003

1491301001001
I RI 1 I DIARIA

40

32
33
:lA
:lA
34
34
38
39
40
4
42
43
44
45
46
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
64
64
65
I
SAP
2140100004
2140100005
12'
2152199010
12140109000
2140500001
2140500001
2153400001
2152200001
2152200001
2152200001
2152200001
2152200001
2152200001
2152200001
2152200001
2152200001
2152200001
2160400001
2210100001
2210100001
2210100001
2210100001
2210100001
2210100001
2210100001
2210100001
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX

I , DIARIA I DIARIA
2140103001003
I .,!,CLTES.
2140103001004
IJlR. PAGC DIR
I ,FAVOR DEL
FISCO 'A FAVOR DEL
2140198001001

RETENCiÓN IMPlQ 10% 2140198001002
DE
I

I MUL o.
MULTAS POR INCUMPLIMIENTO
ICXP I 'ANOS
I"vo

2152204009001
y
I

MO. y
2152206005001
y SERVICIOS PASA.JES, FLETES y BODEGAJE 2152208007001
y SERVICIOS FLETES POR INTERMEDIACION 2152208007002
g: y SERVICIOS
SALAS,CUNAS YIO JARO.
I I
2152208008001
g: y SERVICIOS OTROS ARRIENDOS 2152209999001
g: y SERVICIOS
;CDN' CON
2152211002001
g: y SERVICIOS
SERVICIOS INFQRMATICOS 2152211003001
I g:,e SIENES y SERVICIOS
OTROS SERVICIOS 1999001
I C
I ' Y SOBRE SUELDOS
2152101001001
PLANTA

! FL lOE
¡ ,
lOE '
,
2160401001001
:X P ; PNAC


C X P PROVEEDORES
)RES .
2210101 001001
:X PI
2003

CXP I
C X P PROVEEDORES

2210102002028
: X P PROV. I 15C 12210'
C X P PROVEEDORES

I
eRARAS y
2210102002030
: X P PRC DORES PROV. TBC
C X P PRovEEDORES M.ENF
ro
2210102002034
I PROV, I I I 1221011
: x P
1,
C X P PROVEEDORES 2210102002040
1''''0</:' I nc,,.
C X P PROVEEDORES 2210102002042
: x P PRC

: X P PRe PROV, I
C X P PROVEEDORES
IADULTO " "
2210102002046
e X P PROVEEDORES I Ir, 2210101002001
:X PPRO DORES I PROV, r :2007
41
le, ......
66
67
66
69
70
71
71
72
73
73
73
73
73
73
73
73
73
73
74
75
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
SAP
2210100001
"
2210100001
22
"
" 22
2210100001
".
2260100005
2260100005
2260100005
2260100005
2260100005
2260100005
3110100001
'J1'
: 31
4310200001
4310200001
4310200001
4310200001
4520100001
4520100001
4610102001
4610200001
461049900 1
4630100001
4630100014
4630100014
4630100014
4630100015
4630100015
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX
XEROX
; X P PRe DORES I PROV.
e x P PROVEEDORES
l
!" 2210101001002
;XP
I PROTAM
I
XP
; X P PRe )ii 'PAe
'2! )10
; X P PRe OV. l '3.] 1020
XP
1 PROv.
e x P PROVEEDORES
I UROS
2210102002006
; X P PR"",
OV· PAI
P:2
; X P PRe
1 PROV. P. VAC. EXTRA PAI
XP 1 PROV. l l
XP DORES

e x P PROVEEDORES 2210102002015

l

I PROV. PROGR l
XP I PROV VAC. I
X REClelR CARGA
I INTERMED ESP.
2260101001003
l
l I CARGA

l
2260101002003
X REClelR CARGA
I CUOTAS
2260101001005
XII CARGA I .RECle I 2260101001001


FACT. X RECI B. PNAC 2260101002001
; XII CARGA
I , X RECle ,", 2260101001002
PAl
PATRIMONIO INSTITUCIÓNAL
I )(1 ;POR
3110101001002
I ACTU I
RESUL TADOS
§
131
RESULTADO DEL E. :ICIO 131
COMI SiÓN CENABA$T
' S_ER.."c "'
I
4310201001002
COMISiÓN CENABAST
.,"'
4310201001003
1r '
I CENABAST 4310201001001
I CENABAST 4310201002001
I Y

4520101001001

I VTAS' 4520101002001
1,';:11-7 I .194, RECUP, ART. 12 lEY 18. 194 4610102001001
Y
MULTAS INTERMEDIACIN 4610201001002

OTROS INGRESOS 4610499999001

'"
I IVA
1 <l,
4630101001001
TIPO DE l l T/CAMBIO
4630104001002
I CAMBIO . ESPECIAL
. TIPO DE 1
I ¡::c;:- I PROGR.
4630104002001
I CAMBIO l
TI PO DE l l l
4630104001001
I rA""'"
l
1 DE,',; 1 y SERV DE
4630104003001
, INTERMED E
) ESP
4630104004001
42

76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
76
77
77
77
77
77
77
78
79
80
81
81
81
81
82
82
83
8'
85
86
87
87
87
88
88
I
SAP
4630100015

5310101020
5310101 030
5310101070
5310101120
5310101130
5310101 140
5310101 190
1531010137'
15310101990
5310102010
5310102020
5310102020
5310103010
5310103011
5310104040
5310104050
5310104060
5310105040
1010
1020
1030
5310201130
1990
5310202010
5310202020
5310202020
531020301 0
5310204040
5310204050
5310204060
10
5310205020
5310205040
r
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX
XEROX
: DE,o
I
4630104004003
I I I
FISCAL . DE CARGO FISCAL
l BASE 53'
I I DE I I 5311
I I I I I 5311
I I , DL 551 DE
ASIG. DL N'3551 DE 1981 5310101070001

I
GASTOS DE REPRESENTACi ÓN 5310101 120001
I DE DI
0'
I , DE ul"oc' V"
5310101130001
I I I
5310101140001
I I
I
5310101190001

ASIG UNICA A 4 L 17
OTRAS.
A
A SERVICIOS DE BIENESTAR 5310102010001
I SERV.OE I
OTRAS COTo PREVISIÓNALES 5310102020001
OTRAS COT, PREVISIÓNALES
APORTE FONDO POST
5310102030001
LABORAL PLANTA
I
I INSTITL I
DESEMPEÑO INSTITUCIÓNAL 5310103010001
I PLANTA
ESTIMULO PERSONAL PLANTA 5310103010002
FL
'
'.D
1'9
R
_
O
5310104040001
, EXTRAO I
TRABAJOS EXTRAORDINARIOS 5310104050001

, DE
lEN I
, DE
'EN
5310104060001

I BONO
Be O, I PLANTA 5310'
I BONOS E' I BONOS' I 15310'
I
I I AL
5310105040001
BONO Foen, .0
1 BASE

I
I I

5310201130001
TRAS I
I

DE I tA
5310202010001
OTRAS COTo PREVISIGNALES
I I
I I F'
5310202020001
OTRAS COTo PREVISIGNALES :::: : 5310202030001
INSTITL I
DESMPEÑO INSTITUCIONAL 5310203010001
l PERS, TA ESTIMULO PERS.

OE
5310204040001
FUNCIONES CRITICAS
T'
IAO
EXTRAORDINARIOS 5310204050001
DE 1) EN
I DE SERVICIO EN EL
5310204060001
EL PAIS 1 PAIS
I
BONO DE ESCOLARIDAD
I BONO DE I
5310205020001
BONOS E' I BONOS
BONO
I
I
AL BONO DE
5310205040001
I
43
88
89
90
91
9'
93
94
95
96
97
98
99
100
101
101
102
103
104
105
106
107
08
109
110
11 '
11 3
11 5
11 6
11 6
11 7
11 8
11 9
120
121
12:
123
124
125
5310301000
5320301002
5320407001
5320408001
5320409001
532041 1001
5320412001
5320602001
5320605001
5320608001
5320807001
5320807002
5320808001
5320810001
5321002001
5321102001
r
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XERQX
5310301001001
53203010010 01
5320301001 0 02
53204070010 01
5320408001 001
53204090010 01
53204 10001
00'
532041 1001 001
Y
5320412001 001
5320601001 001
5320602001 001
53206020010 02
MANTENC. y REP.
53206050010
O'
PRODUCCiÓN
y
53206080010 01
Y
PASAJES Y FLETES 5320807001 001
FLETES POR INTERMEOIACION 5320807001 002
5320808001 001
I I
532081000 1 001
I
5321002001 001
CON
532 , ,02001 001
TECNICOS OTROS SERVICIOS TECNICOS
5321104001
00'
Y PROFESIÓNALES
53212060010
O'
44
126
130
'31
133
13'
135
' 36
'37
138
146
'"
' 48
149
150
'54
155
156
157
159
161
163
' 66
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX
55201 01 002001 167
BIENES
COSTO DE VENTAS PNAC 5520101001001 167
COSTO DE VENTAS PACAM 5520101001002 167
5610201001001 168
5610301001001
EN AJUSTE
5610301 001002
INTERMD.
EN
5610301001004
DE I PROGRAMAS
5610302001007
561030200 1 006
5610303001003 171
5636200001 IVA NO RECUPERABLE 5636201001003 172
5636200001 \VA NO RECUPERABLE 172
5636200001 !VA NO RECUPERABLE 5636201001005 172
DE BIENES BAJAS MERCADERIAS
5636301001001
rNTERMEDIACIÓN
8999999003
6999999004 177
45
tu; Q.
;. ,
;;'./, )'



RUT
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBI ENTE
ANEXO W 2
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
NOMBRE
CENABAST
AL
31/0512011
46
CUENTE
AL
3110512011
BRUTA PAGADAS
POR LOS
CLIENTES Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL
EN JUNIO A
SEPT, 2011
NETA
~
, . , , , , . " ~
.." '.,
~ ,......... r!
h-,.J ' ~
~ n , JI
L' -:...:J" , tV
;¡.. - ;;r;[ ~ 4
RUT
lj
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO W 2
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
(Continuación)
NOMBRE
SEGÚN
CENABAST
AL
3110512011
47
SEGÚN
CLIENTE
AL
31/0512011
BRUTA PAGADAS
POR LOS
CLIENTES Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL EN
JUNIO A
SEPT. 2011
NETA
RUT
1>
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 3
ANAuSIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
Nombre
NOTAS DE
CRÉDITOS
REGIST. POR LA
CENABAST PERO
QUE NO FIGURAN
EN LOS REO. DEL
CLI ENTE
INFORMADAS
POR EL
HOSPITAL Y
aUE LA
CENTRAL NO
LAS TIENE
REGISTRADAS
48
EN
FACTURAS
CENTRAL
REGISTRA
MAS QUE EL
CUENTE
INFORMADA
DOS VECES
POR EL
CUENTE
CONCEPTOS
(
"'''''''"
...
.
". ,.) '-::"" . .(' .... 1"
! -' 'J. >'.
t: "-_.ti:'
-' "::!,' 7,1
..--¿". -J.
RUl
61.602.248-2
61 .975. 100-0
61.606. 908-K
70.744.700-1
61. 606.307-3
61 .608.404-6
61.607.001-0
61 .606.918- 7
61 .608.407-0
61.608.400-3
61 .607.400-8
61.606.900-4
61.608.600-6
61.607.500-4
61.607200-5
61.606.400-2
61 .608.100-4
'21
61 .606.600· 5
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO W 3
ANÁLISIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
(Continuación)
FACTURAS Y FACTURAS DIFERENCIA FACTURA
NOTAS DE INFORMADAS EN INFORMADA
CREDITOS POR El FACTURAS DOS VECES
REGIST. POR LA HOSPITAL Y CENTRAL POR EL
Nombre CENABAST PERO QUE LA REGISTRA CUENTE
QUE NO FIGURAN CENTRAL NO MÁS QUE EL
EN LOS REG. DEL LAS TIENE CLIENTE


($1 ('1
HOSPITAL VILLARRICA 11 .953.599
HOSPITAL PUERTO MONTT 56.741.896 -190.906.683 1 667.508
HOSPI TAL DE MOllNA 33.403.061
CONSULTORIO DE MIRAfLORES 38.582.001
HOSPITAL DE COPIAPO 744.825
INST. NACIONAL DEL CANCER 24.945.903
HOSPITAL DE CHILLAN 19.248.659 -452.590
HOSPI TAL DE PARRAL 71. 004.503 -10.029
INSTITUTO DE NEUROCIRUGIA 226.410
S. DE SALUD METROPOLITANO
ORIENTE 26.313.978
S. DE SALUD ARAUCANIA SUR 311.715.056 -337.036.869
S. DE SALUD MAULE 113.568.813
S. DE SALUD METROPOLITANO
CENTRAL 838.928.674 -452.392.704 ·1.559.376
S. DE SALUD VALDIVIA 284.754.472 ·14.532.218
S. DE SALUD TALCAHUANO 128.153.647 -133.478.811
S. DE SALUD COQUIMBO 8.197.448 393.935 6.167.118
S. DE SALUD METROPOLITANO SUR 363.098.359
S. DE SALUD VINA-QUl lLOTA 343.882008
TOTALES 4.942.656.819 -1.590.757.512 19.990.904 -2.011 .966
49
OTROS TOTALES
CONCEPTOS
('1 ($1
-1.206.060 10.747.539
-11108.482 -143.605.761
33.403.061
· 1.532.517 37.049.484
744.825
24.945.903
18.796.069
-89.475 70. 904.999
226.41 0
-10.327.321 15.986.657
·2.797.933 -28.1 19.746
113.568.813
-6. 186.850 378.789.744
-7.809.246 262.413.008
-1 .602.396 -6.927.560
-8.840.474 5.918.027
-788.970 362.309.389
-25.306.551 318.575.457
-796.991 .790 2.572.886.455

.'! ,!.) .

"
"0.' ,
.... '1'0/":":
! ..
\-JI
RUl NOMBRE
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPUBLlCA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBI ENTE
ANEXO N"4
CENABAST
AL
31/05/2011
so
CLIENTE
AL
31/0512011
y
A
BRUTA
PAGADAS Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL
EN JUNIO A
SEPT. 2011
RECEPCIONA
DOS POR lOS
CLIENTES EN
LOS MESES
DE JUNIO A
SEPT. 2011
A
NETA

," ';-)'
"
." /.'
. ,,)

'-3:-:; .. t .... 1J


RUT
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO W 4
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON CORPORACIONES Y MUNICIPALIDADES
(Continuación)
NOMBRE
SALDO
SEGUN
CENABAST
AL
31/05f2011
IS)
5 )
SALDO
SEGÚN
CLIENTE
AL
3110512011
IS)
DIFERENCIA
BRUTA
IS)
FACTURAS
PAGADAS Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL EN
JUNIO A
SEPT. 2011
IS)
OSRECEPCI
ONACOS
POR LOS
CLIENTES
EN LOS
MESES DE
JUNIO A
SEPT. 2011
DIFERENCI
A
NETA
IS)

{',.;)
... nl'. f
,.!!
.• '.v

NOMBRE
CORP. M.MACUL
CQRP. M.PENAlOlEN
CORP. M. MEUPILLA
CORP M. SAN JQAQUIN
CORP, M SAN MIGUEL
CORP M VINA DEL MAR
CORP. M, PROVIDENCIA
CORP. M. PTA. ARENAS
CORP. M. PANGUIPULlI
CORP. M. GABRI EL
GONZALEZ V.
CORP. M. CERRO NAVIA
CORP M. NUNOA
CORP. M. ISLA DE
MAIPO
CORP MUNIC. COLINA
CORP. MUNIC. ANCUD
CORP. MUNIC.
ANTOFAGASTA
CORP. MUNIC. LO
PRADO
MUNIC. LOS LAGOS
MUNIC CONCEPCION
'f)
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N° 5
ANÁLI SIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES
FACTURAS NO DIFERENCIA FACTURAS FACTURAS NO FACTURAS O FACTURAS NO OTROS
REGISTRADAS ENTRE MONTO PAGADAS CONTABILIZAD NOTAS DE REGISTRADAS CONCEPTOS
POR El DE FACTURAS PERO NO AS POR El CRÉDITOS NO POR LA
CLIENTE REBAJADAS CLIENTE RECIBIDAS CENTRAL
POR LA POR EL COMO
CENTRAL CLI ENTE PENDIENTES
($) (S) (S) IS\ IS\ DE PAGO IS\ 1$)
46. 146
-53.036
-23.588
328.505
6
7.6 16.016 2.679.659 31.078.311
-574
117375 1 675,077 -1 137
25.704 4.616.848
73.267.215 -50.769 ·3.801 .833 -65045
8.737.512
17.147
426. 760 -9.002.100
10.268.250
467.551 -312023
8.470.463
10.332.216
-46.708 701.473 -181.491
810493
52
TOTALES
(S)
46. 146
-53. 036
·23.588
328.505
6
41 .373.986
-574
1.791.315
4.642.552
69.349.568
8.737.512
17 147
-8.575.340
10268 250
155.528
8.470.463
10.332 216
473.274
810.493

.,:" .. ..
". (10....
f ' • • J "
'" .


NOMBRE
él
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO W 5
ANÁLI SIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES
(Continuación)
NO
REGISTRADA
S POR EL
CUENTE
ENTRE
MONTO DE
FACTURAS
PAGADAS
PERO NO
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL
CONTABILlZDAS
POR El
CLI ENTE
53
NOTAS DE
CRÉDITOS NO
RECIBIDAS
POR El
CLIENTE
REGISTRADAS
POR LA
CENTRAL
COMO
PENDIENTES
DE PAGO
CONCEPTOS
..
1.(1 (""iJ ,',
• n . •
".r,
·'f.f>, ""''' . •

l!-J
<
RUl
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRI CULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N°6
RESUMEN DIFERENCIA DE SALDOS CON CLIENTES EXTRASISTEMA
NOMBRE
SALDO
SEGÚN
CENABAST
AL
31105/2011
54
SALDO
SEGÚN
CLIENTE
AL
3110512011
DIFERENCIA
BRUTA
PAGADAS Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL EN
JUNIO A
SEPTIEMBRE
2011
DOCUMENT
OS
RECEPCION
ADOS POR
LOS
CLIENTES
EN LOS
MESES DE
JUNIO A
SEPT. 2011
(S)
DIFERENCIA
NETA
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 7
ANÁLISIS DE LAS DIFERENCIAS DE CLIENTES DEL EXTRASISTEMA
NOMBRE
LJ'\;:' ...... ;;3 .1"\ .
REGISTRADAS
POR EL
CUENTE
SUBSECRETARIA DE REDES ASISTENCIALES 102.
SUBSECRETARIA DE SALUD PUBLICA 1 735
, TOTALES 1.861
PAGADAS PERO
NO REBAJADAS
POR LA
CENTRAL
55
NOTAS DE
CREDITOS NO
RECIBIDAS POR
EL CUENTE
CONCEPTOS
ISI (SI
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N' a
CUENTAS DE XEROX QUE NO CUADRAN CON CUENTA DE SAP N' 1210100001
"C X C CLIENTES DEL GIRO"
SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO
SALDO
CUENTA NOMBRE CUENTA
($1 (S) ($) DEUDOR ($)
(SI
1210101001001
,
on; POR
15.098.883.755 2.585.602.066 3.099.12 1.525 14.585.364.296
; POR
1210101001002
I : ' :
10.151.426.906 825,502.984 894,614.417 10.082.315.473
1210101001003 507. 374,083 27.032,890 113.577.689
I
'o 420.829.284
;POR
1210101001004
! NO
133.761 o o 133.761
1210101002001
: "".':'.':'.".'::'.
5.281 .508.802 1.215.446. t 15 1.259.615.193 5.237.339.724
'."
DEUDORES
1210101002002 INTERM.ESPECIAl 103.437 o 4.835 98.602
MUNICIPALIDADES
DEUDORES
1210101002003 INTERM.ESPECIAL 53.006 o o 53.006
EXTRASISTEMA
1210101002005

849.209.955 1.260 000.000 o 2.109.209.955
1210101002006

1.546.380.031 o o 1.546.380.031
; PNAC 1.360.
966H*860
¡PACAM 3.632
1210102002001 o o o o
1210102002002
en" I
2.811 .919 O O 2.811.919
1210102002005
eAMP.
O O O O

1210102002006 529256.897 131.605.166 82.528.872 578.333. 191


; EXT.
".
SIDA 5.787.
1210102002011
¡PAI
238.322.527 215.344.880 491
."""" Ol
PROGR
121 0102002012
"Al
EXTRA 0$77.715.57 1 O 20.565 477 f'O"'''''
1210102002013
I
4.172.14 7.498 569.265.250 481.412.041 4.260.000.707
1210102002014
DEUDORES PROGR.
2.658.329.092 497.870.010 495.803.304 2.660.395.798
DE LA MUJER
1210102002015
DEUDORES AUXILIO
324 . .462.952 443.243.570 45 767.706.477
EXTRAORDINARIO
1210102002017
\IRA
6.354.935.044 1.145.601 341.972.267 6.014 .108.378
1210102002018 I 700.705.782 22.350.714 53.769.448 669287.048
I \
121.0· ; T.6. 201. 7756.34
1210102002020
I MENTAL
; SALUD
2.178.379.846 161 .919.107 193.443.553 2.1 46855.400
1210102002021
I , 2003
159.129.810 O 7.240208 151.889.602
56
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
CUENTA
1210102002023
1210102002024
1210102002027
1210102002028
1210102002029
12 10102002030
12 10102002031
1210102002033
1210102002034
1210102002035
1210102002039
1210102002040
1210102002()41
1210102002042
1210 102002043
1210102002044
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO
NOMBRE CUENTA
(SI (SI (SI DEUDOR (SI
DEUDORES
43.346.189 O 1.960.089 41.386. 100
ESQUIZOFRENIA
DEUDORES EL NI?O 153657. 320 15103.433 19. 290.805 149,469.948
DEUD. PROGR
79.848.364 2.089.938 2.452.055 79.486.247
PRESBICIE
DEUD. ASI STENCIA
696.241 .297 O 3.244,730 692.996.567
VENT.MECANICA
DEUD. HEPATITIS e 221 .190.183 5.956.598 O 227.146.781
DEUD.PROG. ENF
RARAS Y 705.472.016 27.798. 876 81 .616.452 651 .654.440
CAl ASTROFICAS
DEUDORES
CARDIQVASCULAR 949.950.364 143.213.090 104.754.422 988.409.032
2007
DEUD. PI
6.358.986 O 1. 172.150 5.186.836
MIN.PILDORA D.D.D
DEUD. PI
M.ENFERMED.Al TO 1.275.365.220 501.697.699 342.577 553 1.434.485.366
COSTRO
DEUD. PIM
O 26.299.000 O 26.299.000
CONASIDA
DEUD.
PfM.PARKINSON 547.943.037 46.267.504 73.967.097 520.243.444
2006
DEUD. PI MINIST.
775104 253 83.336.024 91 .156.914 767.283.363
ARTROSIS 2008
DEUD. P/MINIST.PR
59.757.516 O O 59.757.516
PILOTO CHAGAS
DEUD.PI
MINIST EPIDEMIOLO 31.845.506 14.806.748 O 46.652.254
GIA EMERGENTE
DEUO.P/MINIST
26.808.548 O O 26.808.548
RED URGENCIA
DEUD.P/MINIST.EPll
187.946355 27.816.930 19.739.839 196.023446
EPSIA
TOTALES 62.305.824.170 24.440.804.941 9.311.227.770 77 .435.401 .341
57
SALDO
ACREEDOR
($)
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
~
" - .. ,
~ ~ . , . - : . ,
3 3
"i _"t'I <:'
O:'JU
CÓDIGO
\{)
NOMBRE ARTicULO
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N°9
DIFERENCIAS DE INVENTARIOS
CENTRO I ALMACÉN I NOM8REBODEGA
58

, .
\ -,

CÓDIGO
500000379
500001227
500000225
500000242
500000250
V;)
500000251
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N' 10
ARTicUlOS SIN MOVIMIENTO
OBSERVACION SOBRE STOCK DISPONIBLE
NOMBRE ARTiCULO CENTRO ALMACEN UNIDADES % COMENTARIOS
Tegrelal cr 400 mg caja 20 El 80% del stock disponible no ha tenido movimientc
comprimidos 1000 1003 140.000 80% desde el año 2010
La totalidad proviene del año 2010. Al 1 de enero dE
Formulario informe procedimiento 2011 exisUan 45140 formularios, luego durante eSE
diagnóstico talonarios año, se ingresaron 25 documentos y a su vez, SE
1000 1008 35.770 100%
utilizaron 6.870.
SoIu-cortef 500 mg poUioUam
En el stock disponible se contaron 38 unidades,
1000 1002 38 100% cuales provenían del año 2009
Gentamicina 0,1% crema PT 10 g.
1000 1002 130 7%
Existen 130 unidades Que provienen del año 2010
Nitroluranloina 25 mg I 5ml frasco 60
Dichas unidades provienen del año 2010
mi 1000 1002 1.380 100%
Nistora1100.000 UI¡ mi su oral frasco
Se mantienen almacenadas desde agosto 2010
20 mi 1000 1002 2.375 100%
59

F h ¡
, .
-
r.ru
DESCRIPCiÓN CUENTA CONTABLE
ENTRE ANOS 1999 '(
2005 (S)
Cuentas por pagar bienes y
servicios
Cuentas por pagar años anteriores
12.928.214
Cuentas por pagar adquIsición
adivo r, "O -
Fluctuación de cambIO
Cuent2S por pagu proveedofe5 si n
analizar 7.666.861.417
Cuentas pOI paga, proveedores
identificados
60.618.28 1
Facturas por re<ibtf Cenabas! -
SUB TOTAl 7593314 922
Cheques caducados 17.188.001
TOTAL DEUDA 7.575.526.921
An1iciPO 5.957.205 -
SUB TOTAL NETO 7.581484.126
Notas de cleditos por recibir
Facturas por recibir carga inicial
':Y
TOTAl CARGOS -
TOTAl OEUOA NETA -
7.581.484.126
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 11
ANTIGÜEDAD DEUDAS CON PROVEEDORES
AÑO 2006 ($) AÑO 2007 (S) AÑO 2008 (S) AÑO 2009 (S)
AÑO 2010 (S)
ENERO A JUNIO JULIO A DICI EMBRE
- 4.124.703 27.259.270
73.000 - 277.466 6.373600 165.285.140 -
- - - -
- - - -
89.128.856 29.153.043 20.693.656 1.800.000 8.325.831 881
9.546.180 17.107.067 273.190.498 554184.605 4.651.225.226 24.735353.391
- - - 44.322.325 967.563.111
98748036 46260 110 252496842 556 262 071 13031877 735 25895460912
- 8.000 609.830 5.607.196 - 9.102.410
98.748.036 46.268. 110 253 106.672 561869267 13.022.775.325 25.895460.912
542 - 2.937.694 - - 403.410 - 2.558 223 - 132537.294 -
98.747.494 43.3304 16 253106672 561465.857 13.020.217.102 25.762.923.618
- - - - 5.023.120 2245.120 -
- - - 145.727.313 - 309.052.440
- - 140.704 193 - 306.807.320 -
98.141.494 43.330.416 253.106.672 561.465.857 11.160.921 .295 25.456.116.298
60
AÑO 2011 ($)
TOTAL ($)
ENEROA MAYO
1.092.764.073 1.124.148.046
27.755.419 157.182.001
2.808.400 2.808.400
4.789 4,789
- 758 358,707
47.753.069.465 78054.294.713
8.887486.529 9.899.371.965
57708 377 837 89.996.168.621
447.072 15.357.689
57.708.824.909 90.011 .526.310
19.701.579 - 164 095.947
57.689.123.330 89.847.430.363
2633211 - 5 41 1.211
- - 163325127
2633211 - 168.736.336
51.686.490.119 89.678.694.025
"f,
~
•• , ~ . " : <
i ,,> ~
r ~ ~
("•• I.S
RUT NOMBRE
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 12
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)
NANO
INCLUIDOS JONSIOERAU
TOTAL
I CONFlRMACIONI DIFERENCIA I EN CUENTA o EN I OIFERENCIA
BRUTA FACTURAS PO PROVISiÓN DEFINITIVA
("")
61
AOAS
ENTRE I 31 ·AGO·20tt
JUNIO
f r i J ~ > ~
, .
~ .. - ~
OIlU
RUT NOMBRE
,
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO W 12
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)
(Continuación)
DDCUMENTOSJ IVA NO
SALDO SEGÚN I DIFERENCIA I INCLUIDOS CONSIDERAD
TOTAL I CONFIRMACION BRUTA EN CUENTA O EN .
PROVEEDOR FACTURAS PO PROVISION
1"'1
62
FACTURAS
CONTABILIZA
DIFERENCIA DAS I DIFERENCIA
DEFINITIVA ENTRE JUNIO 31-AGO-2011
y AGOSTO
Ij
;. ~ ~ " ) - ; . ,
~
" , - .. ",
, Ij
~ . . . ~ - ..
O:.IU
RUT
44 82999400
45 92251000
46 88466300
47 96517170
48 76051550
49 93049000
50 76773210
51 88284000
Notas
NOMBRE
ROCHE CHILE LIMI TADA
SANQFI AVENTIS DE CHILE S.A
TECNOFARMA S.A
ALPES CHEMIE
GENZIME CHILE L TDA.
TEXTILES ZAHR S A.
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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ANEXO W 12
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)
(Continuación)
DOCUMENTOS
SALDO INCLUIDOS IVA NO
TOTAL SEGUN
DIFERENCIA
EN CUENTA CONSIDERAD
CUENTAS CONFIRMACIÓ FACTURAS o EN
CONTABLES N
BRUTA
POR PROVISiÓN
PROVEEDOR RECIBIR AL ("')
31·MAY-2011
1 021 .843.438 924.112.149 -97.731.289
,
104.655.240 133.347.9n 28.692.737
63.588.072 115.039.971 51.451.899 -23.403.286 -4.446624
70.933.436 56.671 .881 - 14.261.555 -13.299.660 -2.526.935
1. 108.6 71.400 1.684.840.840 576. 169.440
790.741 .915 926.475. 101 135 733 186
CARESTREAM HEAL TH CHILE L TOA. 131 .956.584 158.821 .023 28.864.439 -22.575. 159 -4.289.280
DiAl Y COMPAÑI A L TOA. 11 .580,721 17.364.419 5.783.698 -4.860.250 -923.448
TOTALES 46.816.590.276 48.930.906.214 2. 114.315.938 -1.477 317.499 -280.690.326
FACTURAS
DIFERENCt
A
CONTABILIZAD
DEFINITIVA
AS
AL 31 DE
ENTRE JUNIO
MAYO 2011
y AGOSTO
2011
-97.731.289 · 92.693.742
28.692.737
23.601.989 -54.146.071
-30.088.150
576. 169.440 ·576.169.440
135.733.186 -1 35.733.186
.
356.308.113 5.718.202 .991
(') El desglose por proveedor de los documentos que componen las diferencias al 31 de agosto de 2011 , se detalla en CD adjunto.
DIFERENCIA AL
31-AGO-2011
-lOO 425.031
28.692 ,737
-30.544.082
-30.088. 150
-5.361.894.878
( ... .. ) Para los proveedores descritos en los números 48 a 51 , no se adjuntó detalle, dado que en los meses de junio y agosto se regularizaron las
diferencias.
C· .. ·) Para fines del presente cálculo. no se consideró ellVA que no estaba incorporado en la cuentas "Facturas por recibir , debido a que es una
provisión del gasto.
63
j) ,,) ',
, ,

...
":;1:, ti

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES
a) Litigios en contra de CENABAST
i I
N'
1
2
3
;1
N" DE ROL
28-2008
20-2010
91 -2010
ENTIDAD QUE
DEMANDA
Laboratorio Chile
SA
Industrial y
Comercial Baxter
de Chile lIda.
Pfizer Chile S.A.
AÑaDE
NOTIFICACiÓN
2008
2010
2010
MOTIVO ESTADO ACTUAL
Acción de impugnación contra la Terminado en su parte declarativa. Se
resolución exenta N° 901, que resuelve estima que en esta causa es posible
proceso de licitación pública N° 10 621- establecer una negociación con el
103-LP08. adquisición de imipenem - demandante.
cilastalina sódica 500/500 Mg. a favor
de Merck Sharp & Dohme (I.A) Corp. Se
acogió parcialmente la demanda del
Laboratori o Chile S.A ..
Acción de impugnación contra la El Tribunal de Contratación Publica
resolución N° 37, que resuelve proceso pronunció su sentencia. siendo ésta
de licitación pública N° ID 5599-167- favorable para CENABAST. Sin embargo,
LP09, por la adquisición de farmacos al 28 de julio de 2011, la entidad
para el Programa de Hemofilia, Factor demandante no ha sido notificada.
hemofílico, pudiendo interponer un recurso de
reclamación ante la ultima. Corte de
Apelaciones de Santiago, por lo cual el
juicio a esa fecha no se encuentra
concluido.
Acción de Impugnación en contra de la I El proceso se enCuentra en curso, con la
resoluci ón que no valida técnicamente la dictación del auto de prueba pendi ente.
oferta del impugnanle y de la resolución
N° 165, que resuelve el proceso de
licitación pública N° ID 5599-72-LP10,
adquisición de vacunas Neumocócica
conjugada.
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO W 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
a) Lit íos en contra de CENABAST
N' N' DE ROL
ENTIDAD QUE AÑODE
MOTIVO
DEMANDA NOTIFICACIÓN
Acción de Impugnación contra las
respuestas formuladas por CENABAST
en el marco de la licitación pública ID
4 121-2010 Pfizer Chile S.A 2010 número 5599-93-LP10. por la
adquisición de la Vacuna Neumocócica
Conjugada en jeringas prellenadas
Monodosis.
Acción de Impugnación contra la
Laboratorio Chile
resolución exenta N" 2603. que declara
5 146-2010
S.A
2010 desierta la licitación ID N° 621-813-
LP10, para la adquisición del fármaco
Gibenclamida.
Acción de Impugnación contra la
resolución exenta N° 2598, que declara
Pharma Investí
desierta la licitación 10 N° 5599-98-
6 147-2010
de Chile SA
2010 LP10. adquisición del producto
aripiprazol CM 10 mg., envase con sello
que asegure la inviolabilidad del
contenido.
Acción de Impugnación contra la
Laboratorio Chile
resolución exenta N° 2605, que declara
7 148-2010
S.A.
2010 desierta la licitación ID N° 621-814-
LP10, por la compra del produclo Kovan
Polvo.
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65
ESTADO ACTUAL
Esta causa fue ganada por CENABAST
ante el Tribunal de Contratación püblica.
Sin embargo, la impugnante presentó
recurso de hecho en contra de esta
resolución, la cual se encuentra en
tramitación ante la Corte de Apelaciones
de Santiago.
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Publica.
El proceso se encuentra en curso ante el
Tribunal de Contratación Publica, siendo
la próxima diligencia la notificación del
auto de prueba.
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Pública
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ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 13
LITIGI OS PENDIENTES (Continuación)
a) Lítigios en contra de CENABAST
N° N°DE ROL
ENTIDAD QUE AÑO DE
MOTIVO ESTADO ACTUAL
DEMANDA NOTIFICACiÓN
Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso, ante el
resolución exenta N° 2605, que declara Tribunal de Contratación Pública.
8 158-2010 Laboratorio Chile 2010 desierta la licitación ID N° 621-822-
LP10, por la compra del producto
betametasona.
Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso, ante el
resolución exenta N° 247, 10 N° 5599- Tribunal de Contratación Pública
1 01-LP1 O, que resuelve la adquisición
9 160-2010
Rache Chile
2010
del producto Peg - Inlerferon Alfa 2" o
Limitada Alfa 2b dosis MCG/ML jeringa o lapiz
precargado envase indi vidual resistente
con sello que asegure inviolabilidad del
contenido.
Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso. ante el
resolución exenta N° 3033, que declara Tribunal de Contratación Pública.
10 163-2010 Laboratorio Chile 2010 desierta la licitación ID N°621-900-LP1,
por la adquisición del producto
alprazolam.
Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso, ante el
resolución exenta N° 301 9, que declara Tribunal de Contrataci ón Pública.
11 164-2010 Laboratori o Chile 2010 desi erta la li citación ID N° 621-967-

LP1 0, por la adquiSición del producto
potasio
66
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DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRA TI VA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
a) Lit I jos en contra de CENAtlAST
W WDE ROL
ENTIDAD QUE AÑO DE
MOTIVO
DEMANDA NOTIFICACiÓN
Acción de Impugnación contra la
resolución exenta N" 3033, que declara
12 168·2010 Laboratorio Chile 2010 desierta la licitación ID N° 621·930·
LP10, por la adquisición del producto
vitamina AOC QOlas.
Acción de Impugnación contra la
resolución N' 264, que adjudica la
13 24·2011 Grifols Chile S.A. 2011 licitación 10 N° 621-765-LP10, por la
compra del producto albúmina humana
20% FA 50 ML,
Acción de Impugnación contra la
resolución que no validó técnicamente la
14 73·2011
Desarrollos
201'
oferta de la impugnante. en el marco de
Alimenticios la licitación 10 N° 5600-7-LP10, para la
adquisición del producto Bebida Lactea
Purita Mamá.
Acción de Impugnación contra la
resolución N° 108, mediante la cual se
adjudicó la licitación ID N° 5599-34-
15 76·2011
Roche Chile
2011
LP11, para la adquisición del producto
Limitada Levodopal Senserazida comprimido
200750 MG envasado en Blister o
frasco, en envase resistente con sello
gue asegure su inviolabilidad.
'1J
67
ESTADO ACTUAL
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Públi ca.
El proceso se encuentra en curso ante el
Tribunal de Contratación Pública
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Pública.
El proceso se encuentra en curso. ante el
Tribunal de Contratación Pública.

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a) en de
w W DE ROL
16 34102-2009
17 32705-2009
(J
ENTIDAD QUE
DEMANDA
Bestpharma
Kegevic
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ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
AÑODE
NOTIFICACIÓN
2009
2009
MOTIVO ESTADO ACTUAL
Causa promovida por indemnización de I Se encuentra pendiente la resolución que
perjuicios, como consecuencia de la recibe la causa a prueba.
sentencia del Tribunal de Compras que
declaró ilegal y arbitrario \a resolución
exenta N°2062, emitida en el marco del
proceso Iicitatori o ID 621 -578-LP05,
para adjudicar 2,460.000 unidades del
producto farmaceutico Oiclofenaco
Sódico ampolla 75 mQ'/3ml.
Juicio por indemnización de Perjuicios, Se encuentra vencido el término de
por término de los contratos de prueba. Causa próxima a ingresar para
suministros de productos PNAC y Sentencia.
PACAM, efectuadas a través de
resolución N" 48. Contratos adjudicados
a Macrofood a Causa de las licitaciones
publicas ID 621-824-LP06 y ID 621-900-
LP06.
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ANEXO N' 13
LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación)
a) Litigios en contra de CENABAST
'j
•• ENTIDAD QUE AÑO DE
N N DE ROL DEMANDA NOTIFICACiÓN MOTIVO ESTADO ACTUAL
Recurso de protección interpuesto por la Esta causa fue resuelta favorablemente
GI 'thkl" citada empresa, por el cobro de la por la Corte de Apelaciones de Santiago
Ine Boleta de Garantía Bancaria numero para CENABAST. No obstante, resta que
18 F I f 2010 003931-8, por $10.000.000, en el marco la contraparte apele de la misma.
Ica de la licitación Publica ID 5599-72-LP10.
a. Por ser dicho cobro. supuestamente.
tanto arbitrario como ilegal.
Recurso de protección, interpuesto por Esta causa fue ganada por la Central, ante
Laboratorio Chile dicho laboratorio., debido a la retención la Corte de Apelaciones y . la Corte
19 8755-2010 S A 2010 de $ 7.614.730 efectuada por Suprema, faltando se venfique el
. . CENABAST, cuyo monto estaba cúmplase por parte de la Corte de
asociado a la factura N° 258150. Apelaciones.
Recurso de Protección interpuesto por La causa se encuentra para ingreso de su
L b t · el aludido laboratorio, debido a la vista, con los alegatos pendientes.
20 8270-2010 R a 2010 dlctacion de la resolución N° 2477,
eca cine . . supuestamente dicho documento fue
arbitraria como
69


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ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDI O AMBIENTE
ANEXO N' 13
LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación)
a) Litigios en contra de CENABAST
N' N' DE ROL
ENTIDAD QUE AÑO DE
MOTIVO
DEMANDA NOTIFICACiÓN
Recurso de Protección interpuesto por
el citado laboratorio, debido a la
Laboratorio Chile
retención de dineros de parte de
21 2542-201 1
SA
2011 CENABAST de la factura N' 264911 ,
cuyos montos ascendian a $4.700.500.
Se argumenta que dicho cobro es
arbitrario e ilegal .
Recurso de Protección interpuesto por
el referido laboratorio .. por la retención
22 2544-2011
Laboratorio Chile
2011
de dineros de parte de CENABAST, a
SA razón de mullas cobradas. Por ser dicho
cobro, supuestamente, tanto arbitrario
como il eQa\.
Recurso de Protección interpuesto por
dicha entidad. por l. retención de
"J
23 3532-2011
Laboratorio Chile
2011
dineros de parte de CENABAST, por
S.A. concepto de multas impagas. Por ser
dicho cobro, supuestamente. tanto
arbitrario como il egal.
70
ESTADO ACTUAL
La recurrente desistió de la presente
causa.
L. recurrente desistió de l. presente
causa.
La recurrente se desistió de la presente
causa.
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C 1 n l ~
b) Litigios a favor de CENABAST
N" NI> DE ROL
ENTIDAD
DEMANDADA
1 22677-2009
Grisolía y Cía
limitada
2 4861-2011
Grisolía y Cía
Limitada
ALM Ingeniería y
3 23678-2007 Computación
Uda.
Banco
4 4128-2010 Santander-Chile
lA¡¡
y otros
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ANEXO W 13
LITIGIOS PENDIENTES (Conlínuacíón)
AÑO DE
MOTIVO
NOTIFICACiÓN
Interpuesta por la existencia de un saldo
de multas no cubiertas por boleta de
2009
garantía cobrada a dicha empresa. en el
marco del cumplímiento de los contratos
adjudicados en la Licitación Pública ID
621-982-LP06.
Juicio de cobro de pesos, por
2011
sobrecoslas en que CENABAST debió
incurrir en la adquisición de 27
ambulancias de tracción simple.
Juicio por cobro de pesos
2007
Juicio ordinario por el cobro de pesos,
debido al no pago de la boleta de garantía
extendida sobre la orden de compra
2010 número 621-159-SE07, que dice relación
con el suministro de 22 clínicas dentales
móviles, equipadas con tres sillones
dentales.
71
ESTAOO ACTUAL
La causa se encuentra en periodo de
prueba, con término probatorio vencido.
El estado actual de la causa consiste
resolviendo excepciones dilatorias opuestas
por el demandado.
Su estado actual es que se encuentra con
mandamiento de ejecución y embargo.
La causa se encuentra en periodo de
prueba, con término probatorio vencido.
.e .....


, .,u,
b) Litigios a favor de CENABAST
N" N" DE ROL
5 34107-2009
6 27652-2007
7 9769-2011
''f)
ENTIDAD
DEMANDADA
Bestpharma
Grisolía y Cía.
Ltda.
Comercial
Interpro S.A.
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ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
AÑO DE
NOTIFICACION
MOTIVO ESTADO ACTUAL
Generada por indemnización de I La causa se encuentra en periodo de
perjuicios. como consecuencia de la discusión, para notificar el auto de prueba.
sentencia del Tribunal de Compras que
2009
2007
2011
declaró ilegal y arbitrario la resolución
exenta N° 2060, emitida en el marco del
proceso licilatorio ID 621-541-LPOS.
Juicio de Indemnización de perjuicios, por
incumplimientos contractuales en la
entrega de ambulancias y clínicas
dentales móviles. Lo anterior, en el marco
del Q!oceso licitatorio 10 621-9S2-LP06.
Juicio ordinario, de indemnización de
perjuicios, por las pérdidas sufridas por
CENABAST. en dependencias de dicha
er'!!e!"esa.
72
La causa se encuentra con sentencia de
Primera Instancia dictada, y apelada, en la
parte desfavorable, por ambos
intervinientes ante la Corte de Apelaciones,
b-ªjo de ingreso 4893-2010
A la fecha se encontraba por notificar
demanda
www.contraloria.cl

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