Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

I.

Mc lc

Mc lc.1 Cc t vit tt khi s dng5 Danh sch cc bng s dng ...................................................................................... 6 Li cm n .................................................................................................................. 7 Nhn xt ca n v thc tp ...................................................................................... 8 Nhn xt ca gio vin hng dn .............................................................................. 9 Li ni u ................................................................................................................ 10 1. L do chn ti............................................................................................... 10 2. Mc tiu nghin cu ........................................................................................ 10 3. i tng v phm vi nghin cu.................................................................... 11 4. Phng php nghin cu...11 5. Kt cu cc chng ca chuyn tt nghip ................................................. 11
Chng 1 : L LUN CHUNG V PHN TCH TNH HNH TI CHNH THNG QUA H THNG BO CO TI CHNH K TON TRONG DOANH NGHIP 1.1 Ti chnh doanh nghip, s cn thit phi phn tch tnh hnh bo co ti chnh ca doanh nghip12

1.1.1 Khi nim v ti chnh doanh nghip v cc mi quan h ti chnh ch yu ca doanh nghip ...12 1.1.1.1 Khi nim v ti chnh doanh nghip ......................................................12 1.1.1.2. Cc mi quan h ti chnh ch yu ca doanh nghip.13 1.1.1.2.1. Quan h gia doanh nghip vi Nh nc.13 1.1.1.2.2. Quan h gia doanh nghip vi cc t chc trung gian ti chnh...13 1.1.1.2.3 Quan h gia doanh nghip vi th trng..14 1.1.1.2.4 Quan h pht sinh trong ni b doanh nghip..14 1.1.1.2.5 Quan h gia doanh nghip vi h gia nh...14 1.1.1.2.6 Quan h gia doanh nghip vi cc i tc nc ngoi..14 1.1.2. S cn thit phi phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip15

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 1

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.2 Khi nim v mc ch ca vic lp bo co ti chnh16 1.2.1 Khi nim bo co ti chnh .....16 1.2.2 Mc ch ca vic lp bo co ti chnh ...17 1.3 Bn cht, vai tr ca bo co ti chnh17 1.3.1 Bn cht ca bo co ti chnh .17 1.3.2 Vai tr ca bo co ti chnh 17 1.4 Ni dung ca bo co ti chnh18 1.4.1 Bng cn i k ton ( B01 - DN) 18 1.4.2 Bo co kt qu hot ng kinh doanh (B02-DNN) ..18 1.4.3 Bo co lu chuyn tin t (B03 - DN) 19 1.4.4 Thuyt minh bo co ti chnh (B09 DN) 19 1.4.5 Mt s ch tiu ch yu trong thuyt minh bo co ....19 1.5 Phng php phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip...20 1.5.1 Ni dung phn tch tnh hnh ti chnh doanh nghip..21 1.5.1.1 Phn tch khi qut tnh hnh ti chnh ca doanh nghip .22 1.5.1.1.1 Phn tch mi quan h gia cc khon mc trong BCKT...22 1.5.1.1.2 Phn tch c cu ti sn v c cu ngun vn ..23 a) Phn tch tnh hnh bin ng v c cu ti sn .. b) Phn tch c cu v tnh hnh bin ng ca ngun vn . 1.5.1.1.3 Phn tch tnh hnh v hiu qu s dng TSC ca doanh nghip ..25 1.5.1.1.4 Phn tch tnh hnh v hiu qu s dng TSL .25 1.5.1.2 Phn tch tnh hnh cng n v kh nng thanh ton ca doanh nghip..25 1.5.1.3 Phn tch kh nng sinh li ca doanh nghip 26 1.5.2 Cc h s ti chnh c trng ca doanh nghip26 1.5.2.1 Cc h s v kh nng thanh ton .26 1.5.2.2 Cc h s v c cu ti chnh v tnh hnh u t 27 1.5.2.3 Cc ch s v hot ng .28

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 2

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.5.2.4 Cc ch s sinh li ..29 1.6 Cc bin ph nng cao hiu qu s dng vn 29 Chng 2:THC TRNG TI CHNH CA CNG TY TNHH THIN XANH 2.1. Vi nt v cng ty TNHH Thin Xanh...33 2.1.1. S hnh thnh v pht trin ca cng ty TNHH Thin Xanh ..33 2.1.1.1. Nn tng ca cng ty ....33 2.1.1.2 Gii thiu v cng ty TNHH Thin Xanh 33 2.1.2 Vai tr v nhim v ca cng ty ..34 2.1.3 Thun li, kh khn .35 2.1.4 B my qun l ca cng ty .35 2.1.5 nh hng pht trin ca cng ty .37 2.2. Thc trng v lp bo co ti chnh cng ty .38 2.3. Phn tch tnh hnh ti chnh ti cng ty TNHH Thin Xanh ....38 2.3.1. nh gi khi qut v tnh hnh ti chnh doanh nghip 39 2.3.1.1. nh gi tnh hnh ti chnh qua bng cn i k ton .48 2.3.1.2. Phn tch cc ch tiu ti chnh qua bo co kt qu kinh doanh ..............48 2.3.2. Phn tch cc ch tiu ti chnh c trng ..................................................53 2.3.2.1. T s v kh nng sinh li ......................................................................53 Chng 3: MT S BIN PHP C TH NHM NNG CAO HIU QU HOT NG TI CHNH TI CNG TY TNHH THIN XANH 3.1 Cc kin ngh i vi Cng ty .................................................................55 3.1.1. Kin ngh v cng tc qun l ................................................................. 55 3.1.2. Kin ngh v cng tc k ton ..................................................................56 3.1.3. Kin ngh v cng tc phn tch ti chnh ................................................57 3.1.3.1 Mt s kin ngh v h thng cc ch tiu phn tch tnh hnh ti chnh ............................................................................................................................57 3.1.3.2 Mt s kin ngh v thc hin phn tch tnh hnh ti chnh ...................57

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 3

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

3.1.4. Phng hng nhm ci thin tnh hnh ti chnh ca Cng ty ................58 3.1.5. Phng hng nhm nng cao hn na hiu qu s dng vn ca Cng ty........................................................................................................................59 3.1.5.1 Tng cng huy ng vn m rng hot ng kinh doanh ..............60 3.1.5.2 Nng cao li nhun .................................................................................61 3.1.5.3 Nng cao cc ch tiu nh gi hiu qu s dng vn .............................62 3.1.5.4 Bo ton v pht trin vn kinh doanh ...................................................63 3.2 i vi Nh nc ....................................................................................63 3.3 Tng cng tham gia hot ng trn th trng ti chnh .......................64
Phn kt lun .........................................................................................................65

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 4

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

II.
BQ

CC T VIT TT S DNG
Bnh qun Doanh nghip t nhn Doanh thu Dch v u t di hn t ngn hn Hng tn kho Li nhun N di hn Ngn hn N ngn hn S tin Tin mt Trch nhim hu hn Ti sn Ti sn c nh Ti sn lu ng Vn c nh Vn ch s hu Bng cn i k ton

DNTN DT DV TDH TNH HTK LN NDH NH NNH ST TM TNHH TS TSC TSL VC VCSH BCDKT

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 5

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

III.

DANH SCH CC BNG S DNG

2 nm 2010 v 2011.

Bng 2.1 Bng cn i k ton ca cng ty TNHH Thin Xanh trong Bng 2.2 C cu ti sn Bng 2.3 C cu v ngun vn Bng 2.4 Bo co kt qu hot ng kinh doanh Bng 2.5. S chnh lch v kt qu hot ng kinh doang ca cng ty nm 2009 v nm 2010 Bng 2.6 T s v kh nng sinh li

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 6

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

IV.

LI CM N Em xin chn thnh cm n, cng ty TNHH Thin Xanh v cc anh ch

trong cng ty sut thi gian qua tn tnh hng dn, to iu kin d em hc hi v tch ly c nhiu kin thc thc hin xong bn bo co thc tp ny. V cng xin cm n s ging dy nhit tnh thy c ca trng Cao ng cng ngh thng tin trong sut thi gian em hc tp trng, em c kin thc hon thnh bn bo co ny. Cng xin cm n s hng dn chu o, tn tnh ca c Phng Mai rt nhiu trong vic gip em hon thnh tt bn bo co thc tp ny. Cui cng, em xin chc cc anh ch trong cng ty TNHH Thin Xanh v thy c trng C Cng Ngh Thng Tin TP.HCM lun c nhiu sc khe, v lun thnh cng trong cng vic.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 7

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

V.

NHN XT CA N V THC TP

.................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... ....................................................

., Ngy .. thng . Nm 2011

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 8

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

VI.

NHN XT CA GIO VIN HNG DN:

., Ngy .. thng . Nm 2011

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 9

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

LI NI U: 1. L do chn ti: Hin nay,cng vi s i mi ca nn kinh t th trng v s cnh tranh ngy cng quyt lit gia cc thnh phn kinh t gy ra kh khn v th thch cho mi doanh nghip. Trong bi cnh , c th khng nh c mnh mi doanh nghip cn phi nm vng tnh hnh cng nh kt qu hot ng kinh doanh. t c iu doanh nghip phi lun quan tm n tnh hnh ti chnh v n c quan h trc tip ti hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip v ngc li. Vic thng xuyn tin hnh phn tch tnh hnh ti chnh s gip cho doanh nghip v cc c quan ch qun cp trn thy r thc trng hot ng ti chnh, kt qu hot ng sn xut kinh doanh trong k ca doanh nghip cng nh xc nh c mt cch y , ng n nguyn nhn v mc nh hng ca cc nhn t thng tin c th nh gi c tim nng, hiu qu sn xut kinh doanh cng nh ri ro v trin vng trong tng lai ca doanh nghip h c th a ra nhng gii php hu hiu, nhng quyt nh chnh xc nhm nng cao cht lng cng tc qun l kinh t, nng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Bo co ti chnh l ti liu ch yu dng phn tch tnh hnh ti chnh doanh nghip v n phn nh mt cch tng hp nht v tnh hnh cng s, ngun vn, ti sn cc chi tiu v tnh hnh ti chnh cng nh kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Tuy nhin, nhng thng tin m bo co ti chnh cung cp l cha y v n khng gii thch c cho ngi quan tm bit r v thc trng hot ng ti chnh, nhng ri ro, trin vng v xu hng pht trin ca doanh nghip. Phn tch ti chnh s b khuyt cho s thiu ht ny. 2. Mc tiu nghin cu: Th nht, mc tiu ban u ca vic phn tch bo co ti chnh l nhm "hiu c cc con s" hoc "nm chc cc con s", tc l s dng cc cng c phn tch ti chnh nh l mt phng tin h tr hiu r cc s liu ti chnh
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 10

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

trong bo co. Nh vy, ngi ta c th a ra nhiu bin php phn tch khc nhau nhm miu t nhng quan h c nhiu ngha v cht lc thng tin t cc d liu ban u. Th hai, do s nh hng ca cng tc phn tch ti chnh nhm vo vic ra quyt nh, mt mc tiu quan trng khc l nhm a ra mt c s hp l cho vic d on tng lai. Trn thc t, tt c cc cng vic ra quyt nh, phn tch ti chnh hay tt c nhng vic tng t u nhm hng vo tng lai. Do , ngi ta s dng cc cng c v k thut phn tch bo co ti chnh nhm c gng a ra nh gi c cn c v tnh hnh ti chnh tng lai ca cng ty, da trn phn tch tnh hnh ti chnh trong qu kh v hin ti, v a ra c tnh tt nht v kh nng ca nhng s c kinh t trong tng lai. 3. i tng v phn vi nghin cu. Tnh hnh ti chnh ca cng ty TNHH Thin Xanh qua bo co ti chnh nm 2010 2011. 4. Phng php nghin cu. Trn c s h thng chi tit, s liu v phng php phn tch, cn xc nh h thng ch tiu phn tch v phng php phn tch ph hp. Khi phn tch ti chnh ta s dng cc phng php ch yu: - Phng php t l - Phng php so snh. 5. Kt cu cc chng ca chuyn tt nghip. Chng 1: L lun chung v bo co ti chnh v phn tch tnh hnh ti chnh ca cng ty. Chng 2: Tnh hnh ti chnh cng ty. Chng 3: xut gii php ci thin ti chnh cng ty Phn kt lun

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 11

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

PHN TCH TNH HNH TI CHNH CA CNG TY TNHH THIN XANH TRONG 2 NM 2010 2011

CHNG 1:

L LUN CHUNG V PHN TCH TNH HNH TI CHNH THNG QUA H THNG BO CO TI CHNH K TON TRONG DOANH NGHIP ---------------&--------------1.1. Ti chnh doanh nghip, s cn thit phi phn tch tnh hnh bo co ti chnh ca doanh nghip. 1.1.1 Khi nim v ti chnh doanh nghip v cc mi quan h ti chnh ch yu ca doanh nghip. 1.1.1.1 Khi nim v ti chnh doanh nghip : Ti chnh doanh nghip ng vai tr quan trng khng ch trong bn thn doanh nghip m c trong nn kinh t, n l ng lc thc y s pht trin ca mi quc gia m ti y din ra qu trnh sn xut kinh doanh : u t, tiu th v phn phi, trong s tru chuyn ca vn lun gn lin vi s vn ng ca vt t hng ho. Hot ng ti chnh l mt trong nhng ni dung c bn thuc hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip nhm gii quyt cc mi quan h kinh t pht sinh trong qu trnh sn xut kinh doanh c biu hin di hnh thi tin t.
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 12

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Ni cch khc, trn gic kinh doanh vn, hot ng ti chnh l nhng quan h tin t gn trc tip vi vic t chc, huy ng, phn phi, s dng v qun l vn mt cch c hiu qu. nm c tnh hnh ti chnh ca doanh nghip mnh cng nh tnh hnh ti chnh ca cc i tng quan tm th vic phn tch ti chnh l rt quan trng. Thng qua vic phn tch tnh hnh ti chnh, ngi ta c th s dng thng tin nh gi tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh ri ro trong tng lai v trin vng ca doanh nghip. Bi vy, vic phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip l mi quan tm ca nhiu nhm i tng khc nhau nh Ban gim c (Hi ng qun tr) cc nh u t, cc c ng, cc ch n, cc nh cho vay tn dng, nhn vin ngn hng, cc nh bo him v k c c quan Nh nc cng nh ngi lao ng. Mi nhm ngi ny c nhu cu thng tin khc nhau, do vy mi nhm c nhng xu hng tp trung vo cc kha cnh ring trong bc tranh ti chnh ca mt doanh nghip.

1.1.1.2 Cc mi quan h ti chnh ch yu ca doanh nghip: Hot ng ti chnh ca doanh nghip rt phc tp, phong ph v a dng, mun phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip th trc ht phi hiu r c cc mi quan h ti chnh ch yu ca doanh nghip: 1.1.1.2.1 Quan h gia doanh nghip vi Nh nc: Quan h ny pht sinh di hnh thi tin t, theo hai chiu vn ng ngc nhau. l: Ngn sch Nh nc gp phn hnh thnh vn sn xut kinh doanh (tu theo mc v loi hnh s hu doanh nghip); Ngc li doanh nghip phi np cc khon thu, ph, l ph theo quy nh hnh thnh Ngn sch Nh nc. 1.1.1.2.2 Quan h gia doanh nghip vi cc t chc trung gian ti chnh: Cc trung gian ti chnh (ch yu l ngn hng ) l cu ni gia ngi c vn tm thi nhn ri vi ngi cn vn u t kinh t. Quan h ny pht sinh khi doanh nghip i vay vn ca cc t chc tn dng ng thi tr chi ph cho vic s dng vn i vay .
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 13

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.1.1.2.3 Quan h gia doanh nghip vi th trng: Vi t cch l mt ch th kinh doanh, doanh nghip c quan h vi th trng cung cp cc yu t u vo v th trng phn phi u ra.Thng qua th trng, doanh nghip c th xc nh nhu cu sn phm v dch v cung ng, t doanh nghip xc nh s tin u t cho k hoch sn xut v tiu th nhm tho mn nhu cu x hi v thu c li nhun ti a vi lng chi ph b ra thp nht , ng vng v lin tc m rng th trng trong mi trng cnh tranh khc lit. Trong nn kinh t th trng, ngoi cc yu t nu trn, cc doanh nghip cn phi tip cn vi th trng vn. Doanh nghip c th to ra c ngun vn di hn bng vic pht hnh chng khon nh k phiu, c phiu, ng thi c th kinh doanh chng khon kim li trn th trng ny. 1.1.1.2.4 Quan h pht sinh trong ni b doanh nghip: Biu hin ca quan h ny l s lun chuyn vn trong doanh nghip. l cc quan h ti chnh gia cc b phn sn xut kinh doanh vi nhau, gia cc n v thnh vin vi nhau, gia quyn s dng vn v s hu vn. Cc quan h ny c biu hin thng qua cc chnh sch ti chnh ca doanh nghip nh chnh sch phn phi thu nhp, chnh sch v c cu vn, v u t v c cu u t. 1.1.1.2.5 Quan h gia doanh nghip vi h gia nh: Quan h ny pht sinh khi doanh nghip thu ht sc lao ng, tin vn ca cc thnh vin h gia nh phc v cho mc tiu kinh doanh, ng thi doanh nghip phi tr tin lng, li sut cho h. 1.1.1.2.6 Quan h gia doanh nghip vi cc i tc nc ngoi: Quan h ny pht sinh khi doanh nghip vay, cho vay, tr n v u t vi cc t chc kinh t nc ngoi. Tm li, thng qua cc mi quan h trn cho thy ti chnh doanh nghip gp phn hnh thnh nn nn kinh t quc dn. V vy, cc doanh nghip phi s dng ng n v c hiu qu cc cng c ti chnh nhm thc y doanh nghip

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 14

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

khng ngng hon thin cc phng thc kinh doanh t hiu qu cao hn, nu khng s km hm s pht trin ca ton b h thng ti chnh quc gia. 1.1.2 S cn thit phi phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Trong mi trng cnh tranh gay gt trn nhiu lnh vc khc nhau ca nn kinh t th trng hin nay, cc doanh nghip mun ng vng v pht trin c th phi bo m mt tnh hnh ti chnh vng chc v n nh. Mun vy phi phn tch c tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Phn tch ti chnh l nghin cu khm ph hot ng ti chnh c biu hin bng con s. C th hn , phn tch tnh hnh ti chnh l qu trnh xem xt, kim tra, i chiu v so snh s liu v ti chnh hin hnh vi qu kh m nu khng phn tch th cc con s cha c ngha ln i vi nhng ngi quan tm n tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Nhim v ca phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip l s dng cc cng c, phng php v k thut lm cc con s ni ln thc cht ca tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Cc quyt nh ca ngi quan tm s chnh xc hn nu nh h nm bt c c ch hot ng ti chnh thng qua vic s dng thng tin ca phn tch ti chnh. Mc d vic s dng thng tin ti chnh ca mt nhm ngi trn nhng gc khc nhau, song phn tch tnh hnh ti chnh cng nhm tho mn mt cch duy nht cho cc i tng quan tm, c th l: i vi bn thn doanh nghip: Vic phn tch tnh hnh ti chnh s gip cho cc nh lnh o v b phn ti chnh doanh nghip thy c tnh hnh ti chnh ca n v mnh v chun b lp k hoch cho tng lai cng nh a ra cc kt qu ng n kp thi phc v qun l. Qua phn tch, nh lnh o doanh nghip thy c mt cch ton din tnh hnh ti chnh trong doanh nghip trong mi quan h ni b vi mc ch li nhun v kh nng thanh ton trn c s dn dt doanh nghip theo mt chiu hng sao cho ch s ca ch tiu ti chnh tho mn yu cu ca ch n cng nh ca cc ch s hu. i vi cc ch Ngn hng v cc nh cho vay tn dng: Phn tch tnh

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 15

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

hnh ti chnh cho thy kh nng thanh ton ca doanh nghip v cc khon n v li. ng thi, h quan tm n s lng vn ca ch s hu, kh nng sinh li ca doanh nghip nh gi n v c tr n c hay khng trc khi quyt nh cho vay. i vi nh cung cp: Doanh nghip l khch hng ca h trong hin ti v tng lai. H cn bit kh nng thanh ton c ng hn v y ca doanh nghip i vi mn n hay khng. T h t ra vn quan h lu di i vi doanh nghip hay t chi quan h kinh doanh . i vi cc nh u t : Phn tch tnh hnh ti chnh gip cho h thy kh nng sinh li, mc ri ro hin ti cng nh trong tng lai ca doanh nghip quyt nh xem c nn u t hay khng. i vi cng nhn vin trong doanh nghip: Nhm ngi ny cng mun bit v thu nhp ca mnh c n nh khng v kh nng sinh li ca doanh nghip. i vi Nh nc: Cn thng tin cho vic p dng cc chnh sch qun l v m, iu tit nn kinh t. Nh vy, hot ng ti chnh tp trung vo vic m t mi quan h mt thit gia cc khon mc v nhm cc khon mc nhm t c mc tiu cn thit phc v cho ch doanh nghip v cc i tng quan tm khc nhm a ra quyt nh hp l, hiu qu ph hp vi mc tiu ca i tng ny. Mc ch ti cao v quan trng nht ca phn tch tnh hnh ti chnh l gip cho nh qun tr la chn c phng n kinh doanh ti u v nh gi chnh xc tim nng ca doanh nghip. phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip th h thng bo co ti chnh k ton ca doanh nghip chnh l c s ti liu ht sc quan trng . 1.2. Khi nim v mc ch ca vic lp bo co ti chnh 1.2.1. Khi nim bo co ti chnh Bo co ti chnh l nhng bo co tng hp nht v tnh hnh ti sn, ngun vn ch s hu v cng n cng nh tnh hnh ti chnh, kt qu kinh
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 16

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

doanh trong thi k ca doanh nghip. Ni cch khc, bo co k ton ti chnh l phng tin trnh by kh nng sinh li v thc trng ti chnh ca doanh nghip cho nhng ngi quan tm (ch doanh nghip, nh u t, nh cho vay, c quan thu v cc c quan chc nng.) 1.2.2. Mc ch ca vic lp bo co ti chnh H thng bo co ti chnh ca doanh nghip c lp vi mc ch sau: - Tng hp v trnh by mt cch tng qut, ton din tnh hnh ti sn, cng n, ngun vn v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip trong mt k hch ton. - Cung cp cc thng tin kinh t ti chnh ch yu phc v cho vic nh gi tnh hnh v kt qu hot ng ca doanh nghip ng thi nh gi thc trng ti chnh ca doanh nghip trong k qua v nhng d on cho tng lai. Thng tin ca bo co ti chnh l cn c quan trng cho vic ra cc quyt nh v qun l iu hnh hot ng sn xut kinh doanh hay u t vo doanh nghip, cc ch s hu, cc nh u t, cc ch n hin ti v tng lai ca doanh nghip.

1.3 Bn cht, vai tr ca bo co ti chnh 1.3.1 Bn cht ca bo co ti chnh Bo co k ton qun tr cung cp cho cc nh qun l nhng thng tin cn thit lp k hoch, nh gi v kim sot hot ng ca doanh nghip, n tn ti v li ch ca nh qun l. Ni mt cch tng qut, n cung cp nhng thng tin phc v cho vic ra quyt nh ca nh qun l v ch yu mang tnh nh hng cho tng lai. Bo co k ton qun tr c lp ra theo yu cu qun l c th ca doanh nghip, khng mang tnh php lnh. 1.3.2 Vai tr ca bo co ti chnh Bo co ti chnh l ngun thng tin quan trng khng ch i vi doanh nghip m cn phc v ch yu cho cc i tng bn ngoi doanh nghip nh cc c quan qun l ca Nh nc, cc nh u t hin ti v u t tim nng, cc ch n, cc nh kim ton vin c lp...
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 17

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.4 Ni dung ca bo co ti chnh Theo quy nh hin hnh (theo Quyt nh 167/2000/Q-BTC ngy 25/10/2000) bo co ti chnh quy nh bt buc cho cc doanh nghip gm 4 biu mu sau: - Bng cn i k ton (Balance Sheet) - Bo co kt qu hot ng kinh doanh (Outcome Statement) - Bo co lu chuyn tin t (Cash Flows) - Thuyt minh bo co ti chnh (Explaination of Financial Statements) 1.4.1 Bng cn i k ton ( B01 - DN) Bng cn i k ton l bo co ti chnh tng hp phn nh tng qut tnh hnh ti sn v ngun vn ca doanh nghip ti mt thi im nht nh di hnh thi tin t theo gi tr ti sn v ngun hnh thnh. Bng cn i k ton l ti liu quan trng nht nh gi ,nghin cu mt cch tng qut tnh hnh v kt qu kinh doanh trnh s dng vn v nhng trin vng kinh t, ti chnh ca doanh nghip. 1.4.2 Bo co kt qu hot ng kinh doanh (B02-DNN) Bo co kt qu hot ng kinh doanh l bo co ti chnh tng hp, phn nh tng qut tnh hnh v kt qu kinh doanh trong k k ton ca doanh nghip chi tit theo tng loi hot ng kinh doanh v tnh hnh thc hin ngha v vi nh nc v thu, cc khon phi np khc . Cn c vo s liu trn bo co kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip, ngi s dng thng tin c th nhn xt v nh gi khi qut tnh hnh v kt qu kinh doanh cu doanh nghip cng nh tnh hnh thanh ton cc khon vi nh nc.Thng qua vic phn tch s liu trn bo co ny, ta c th bit c xu hng pht trin v hiu qu kinh doanh ca doanh nghip k ny so vi k trc.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 18

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.4.3 Bo co lu chuyn tin t (B03 - DN). Bo co lu chuyn tin t l bo co ti chnh tng hp phn nh vic hnh thnh v s dng lng tin pht sinh trong k bo co ca doanh nghip. Da vo bo co lu chuyn tin t, ngi s dng c th nh gi c kh nng to ra tin s bin ng ti sn thun ca doanh nghip kh nng thanh ton ca doanh nghip v d on c lung tin trong k tip theo ca doanh nghip. 1.4.4 Thuyt minh bo co ti chnh (B09 - DN). Thuyt minh bo co ti chnh l mt b phn hp thnh h thng bo co ti chnh ca doanh nghip, c lp nhm cung cp cc thng tin v hot ng sn xut kinh doanh cha c trong h thng bo co ti chnh ng thi gii thch thm mt s ch tiu m trong cc bo co ti chnh cha trnh by mt cch r rng v c th c. 1.4.5 Mt s ch tiu ch yu trong thuyt minh bo co - Chi ph sn xut, kinh doanh c lp theo cc yu t: + Chi ph nguyn vt liu + Chi ph dch v mua ngoi + Chi ph nhn cng + Chi ph khc bng tin + Chi ph khu hao ti sn c ng + Chi ph khc bng tin -Tnh hnh tng, gim ti sn c nh. - Tnh hnh thu nhp ca cng nhn vin. - Tnh hnh tng, gim vn ch s hu. - Tnh hnh tng, gim cc khon u t vo cc n v khc. - Cc khon phi thu v n phi tr. - Mt s ch tiu nh gi khi qut tnh hnh ti chnh doanh nghip + B tr c cu ti sn v c cu vn + Kh nng thanh ton + T sut sinh li
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 19

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.5 Phng php phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Phng php phn tch bo co ti chnh k ton l mt h thng cc cng c, bin php, cc k thut v cch thc nhm tip cn, nghin cu cc hin tng v cc mi lin h bn trong v bn ngoi, cc lung chuyn dch v bin i ti chnh, cc ch tiu ti chnh tng hp v chi tit nhm nh gi tnh hnh ti chnh ca mt doanh nghip ti mt thi im nht nh. T gip cc i tng s dng bo co ti chnh k ton c cc quyt nh ph hp tu theo mc ch v yu cu ca tng i tng. p ng nhu cu ca mi i tng s dng bo co ti chnh k ton, ngi ta c nhiuphng php phn tch khc nhau nh: phng php so snh, phng php loi tr, phng php lin h, phng php hi quy tng quan ... c th nm c thc trng ti chnh ca doanh nghip di nhiu gc , phc v cho nhiu mc ch khc nhau. Tuy nhin, phng php so snh l phng php ch yu c dng trong ni dung phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip, iu ny c th hin: So snh s thc hin k ny vi s thc hin k trc thy r xu hng thay i tnh hnh ti chnh doanh nghip. nh gi s tng trng hay tt li trong hot ng kinh doanh ca doanh nghip. So snh s thc hin vi s k hoch thy r c mc phn u ca doanh nghip. So snh gia s liu ca doanh nghip vi s trung bnh ca ngnh, ca cc doanh nghip khc nh gi tnh hnh ti chnh ca doanh nghip mnh l tt hay xu, c hay cha c. So snh c ba hnh thc : so snh theo chiu dc, so snh theo chiu ngang v so snh theo xu hng. + So snh theo chiu dc xem xt t trng ca tng ch tiu so vi tng th + So snh theo chiu ngang ca nhiu k thy c s bin i c v s tng i v s tuyt i ca mt ch tiu no qua cc k lin tip.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 20

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

+ So snh xu hng thng dng s liu t ba nm tr ln thy c s tin trin ca cc ch tiu so snh v t trong mi lin h vi ch tiu khc lm ni bt s bin ng v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Khi tin hnh so snh phi gii quyt cc vn v iu kin so snh v tiu chun so snh: iu kin so snh c: khi so snh theo thi gian, cc ch tiu cn thng nht v ni dung kinh t, v phng php v n v tnh. Khi so snh v khng gian, thng l so snh trong mt ngnh nht nh nn cn phi quy i v cng mt quy m vi cc iu kin kinh doanh tng t nhau. Tiu chun so snh: l cc ch tiu c chn lm cn c so snh (cn gi l k gc). Tu theo mc ch, yu cu ca phn tch m chn cc tiu chun so snh thch hp. 1.5.1 Ni dung phn tch tnh hnh ti chnh doanh nghip: Xut pht t nhu cu thng tin v tnh hnh ti chnh ca ch doanh nghip v cc i tng quan tm khc nhau, phn tch tnh hnh ti chnh phi t c cc mc tiu sau: Phn tch tnh hnh ti chnh phi cung cp thng tin nh gi ri ro t hot ng u t cho vay ca nh u t, ngn hng. Phn tch tnh hnh ti chnh phi cung cp thng tin v kh nng to ra tin v tnh hnh s dng vn kinh doanh ca doanh nghip. Phn tch tnh hnh ti chnh phi lm r s bin i ca ti sn, ngun vn v cc tc nhn gy ra s bin i . Trn c s , ta c th xut cc bin php hu hiu v ra cc quyt nh cn thit nng cao cht lng cng tc qun l kinh doanh v nng cao hiu qu kinh doanh. cung cp y cc thng tin cn thit c gi tr v xu th pht trin ca doanh nghip, v cc mt mnh, mt yu ca hot ng ti chnh chng ta s tin hnh phn tch cc ni dung ch yu v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip sau y: - nh gi khi qut tnh hnh ti chnh ca doanh nghip.
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 21

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

-Phn tch tnh hnh s dng v hiu qu s dng TSL ca doanh nghip. - Phn tch tnh hnh s dng v hiu qu s dng TSC ca doanh nghip. -Phn tch tnh hnh v kh nng thanh ton ca doanh nghip. -Phn tch kh nng sinh li ca doanh nghip. Sau y chng ta i su vo phn tch c th: 1.5.1.1 Phn tch khi qut tnh hnh ti chnh ca doanh nghip: Phn tch khi qut tnh hnh ti chnh ca doanh nghip s cung cp mt cch tng qut nht tnh hnh ti chnh trong k kinh doanh l kh quan hay khng kh quan. iu s cho php cc nh qun l, ch doanh nghip thy r thc cht ca qu trnh hot ng sn xut kinh doanh v d on c kh nng pht trin hay chiu hng suy thoi ca doanh nghip .Trn c s c nhng bin php hu hiu qun l doanh nghip. Phn tch khi qut tnh hnh ti chnh trc ht l cn c vo s liu phn nh trn BCKT so snh tng s ti sn (vn) v tng s ngun vn gia cui k v u nm thy c quy m vn m n v s dng trong k cng nh kh nng huy ng vn t cc ngun khc nhau ca doanh nghip. T xc nh s bin i no l hp l, tch cc ngc li u l bt hp l, tiu cc c phng n phn tch chi tit v hoch nh nhng gii php trong qun l v iu hnh. Cn lu l s tng cng ca ti sn v ngun vn tng gim cho nhiu nguyn nhn nn cha th biu hin y tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Gi s tng ti sn trong k tng, cha th kt lun l quy m sn xut kinh doanh c m rng, m quy m sn xut kinh doanh c m rng c th l do vay n thm, u t hoc kinh doanh c li. V th cn phn tch mi quan h gia cc ch tiu trong BCKT. 1.5.1.1.1 Phn tch mi quan h gia cc khon mc trong BCKT: nm bt y thc trng ti chnh cng nh tnh hnh s dng ti sn ca doanh nghip, cn thit phi i su xem xt mi quan h v tnh hnh bin ng ca cc khon mc trong BCKT.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 22

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Theo quan im lun chuyn vn, ti sn ca doanh nghip bao gm hai loi c bn: Ti sn lu ng( loi A. Ti sn). Ti sn c nh ( loi B. Ti sn). Ngun hnh thnh ln hai loi ti sn c bn trn ch yu bng ngun vn ch s hu (loiB. Ngun vn). Bi vy ta c cn i (1) sau y: (I+IV) A. TS +(I) B.TS = B.NV (1) 1.5.1.1.2 Phn tch c cu ti sn v c cu ngun vn: Trong nn kinh t th trng, th mnh trong cnh tranh s ph thuc vo tim lc v ngun vn v quy m ti sn ng thi phi m bo nng cao hiu qu s dng vn. Mun vy chng ta phi xem xt c cu ti sn v c cu ngun vn ca doanh nghip c hp l hay khng. a) Phn tch tnh hnh bin ng v c cu ti sn: Phn tch c cu ti sn, ngoi vic so snh tng s ti sn cui k vi u nm cn phi xem xt t trng ca tng loi ti sn chim trong tng s ti sn d thy mc bo m cho qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Tu theo tng loi hnh hot ng sn xut kinh doanh xem xt t trng tng loi ti sn l cao hay thp. Nu l doanh nghip sn xut th cn phi c lng d tr nguyn vt liu y nhm p ng nhu cu sn xut sn phm. Nu l doanh nghip thng mi th cn phi c lng hng ho d tr y cung cp cho nhu cu bn ra... i vi cc khon n phi thu, t trng cng cao th hin doanh nghip b chim dng vn cng nhiu. Do , hiu qu s dng vn thp. Ngoi ra khi nghin cu nh gi phi xem xt t sut u t trang b TSC, u t ngn hn v di hn. Cn c vo s liu trn BCKT vo ngy cui k (qu, nm) ta lp bng phn tch c cu ti sn.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 23

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

b) Phn tch c cu v tnh hnh bin ng ca ngun vn: i vi ngun hnh thnh ti sn, cn xem xt t trng ca tng loi chim trong tng s cng nh xu hng bin ng ca chng. Nu ngun vn ch s hu chim t trng cao trong tng s ngun vn th doanh nghip c kh nng t bo m v mt ti chnh v mc c lp ca doanh nghip i vi cc ch n l cao v ngc li, nu cng n phi tr chim ch yu trong tng s ngun vn th kh nng m bo v mt ti chnh ca doanh nghip s thp. iu ny c th hin qua ch tiu t sut t ti tr: T sut t ti tr = Ngun vn ch s hu/ tng ngun vn * 100% T sut ti tr ny cng cao chng t kh nng c lp v mt ti chnh hay mc t ti tr ca doanh nghip cng tt. T sut ny bng 0.5 c coi l bnh thng. Da vo BCKT cui k ta lp bng phn tch c cu ngun vn sau y: Hai t sut ny cho bit t l gia n di hn v n phi tr so vi ngun vn ch s hu l cao hay thp. Nu l cao chng t kh nng t ti tr ca doanh nghip l km v doanh nghip kh c th ch ng trong hot ng sn xut kinh doanh v ngc li. Sau khi phn tch khi qut tnh hnh ti chnh ca doanh nghip , ta c th a ra kt lun s b v vic phn b vn (ti sn) v ngun vn ca doanh nghip. C th l vic phn b c hp l hay khng, cc khon n phi thu tng hay gim, tnh hnh u t c kh quan hay khng, kh nng t ti tr ca doanh nghip nh th no... T a ra kt lun chung v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip l tt hay xu. Ti sn c nh ng vai tr ht sc quan trng trong qu trnh hot ng sn xut kinh doanh. N phn nh trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip v ca nn kinh t. Ti sn c nh tham gia vo nhiu chu k kinh doanh, sau mi qu trnh kinh doanh n vn gi nguyn hnh thi vt cht v gi tr ca sn phm, dch v.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 24

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.5.1.1.3 Phn tch tnh hnh v hiu qu s dng TSC ca doanh nghip: Hiu qu s dng ti sn c nh l ch tiu phn nh kh nng kinh doanh ca doanh nghip trong di hn. D c u t bng bt k ngun vn no th vic s dng ti sn c nh u phi bo m tit kim v t hiu qu cao. Hiu qu s dng ti sn c nh c nh gi qua nhiu ch tiu, nhng ph bin l cc ch tiu sau: Sc sn xut ca TSC = Doanh thu thun/ Nguyn gi bnh qun TSC Ch tiu ny phn nh mt ng nguyn gi bnh qun ti sn c nh dng vo hot ng sn xut kinh doanh trong k phn tch em li bao nhiu ng doanh thu thun. Ch tiu ny cng cao chng t hiu qu s dng ti sn c nh cng tt. Do , nng cao ch tiu ny, ng thi vi vic tng lng sn phm bn ra, doanh nghip phi gim tuyt i nhng ti sn c nh tha, khng cn dng vo sn xut, bo m t l cn i gia ti sn c nh tch cc v khng tch cc, pht huy v khai thc ti a nng lc sn xut hin c ca ti sn c nh. 1.5.1.1.4 Phn tch tnh hnh v hiu qu s dng TSL: qu trnh sn xut kinh doanh din ra th khng ch cn c TSC m tin, nguyn vt liu, sn phm cng ht sc cn thit. Do , trong hot ng sn xut kinh doanh, ti sn lu ng ng mt vai tr quan trng trong vic phn tch v nh gi hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip. nh gi hiu qu s dng ti sn lu ng, ta da vo cc ch tiu phn tch sau: Sc sn xut ca VL= Tng doanh thu thun/ VL bnh qun 1.5.1.2 Phn tch tnh hnh cng n v kh nng thanh ton ca doanh nghip. Tnh hnh cng n v kh nng thanh ton ca doanh nghip phn nh r nt cht lng cng tc ti chnh. Nu nh tnh hnh ti chnh tt, doanh nghip s t cng n, kh nng thanh ton di do, t b chim dng vn cng nh t i chim dng vn. Ngc li, nu tnh hnh ti chnh km th dn n tnh trng chim

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 25

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

dng vn ln nhau, cc khon cng n phi thu, phi tr s dy da ko di. Ti liu ch yu c s dng phn tch l bng CKT. 1.5.1.3 Phn tch kh nng sinh li ca doanh nghip: Ngoi vic xem xt hiu qu kinh doanh di gc s dng TSC v TSL, khi phn tch tnh hnh ti chnh phi xem xt v hiu qu s dng vn nh u t, cc nh tn dng quan tm c bit v n gn lin vi li ch ca h trong c hin ti v tng lai. nh gi kh nng sinh li ca vn, ngi ta dng cc ch tiu sau y: H s doanh li ca vn kinh doanh= Li nhun/ vn kinh doanh Ch tiu ny cho bit 1 ng vn kinh doanh em li bao nhiu ng li nhun. H s doanh li ca doanh thu thun= Li nhun/ doanh thu thun Ch tiu ny phn nh mt ng doanh thu em li bao nhiu ng li nhun trong cc ch tiu trn, li nhun thng l li rng trc thu hoc li tc gp, cn vn kinh doanh c l tng s ngun vn ch s hu. 1.5.2 Cc h s ti chnh c trng ca doanh nghip 1.5.2.1 Cc h s v kh nng thanh ton H s kh nng thanh ton tng qut

H s kh nng thanh ton tm thi

H s kh nng thanh ton tc thi

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 26

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

H s thanh ton li vay

1.5.2.2 Cc h s v c cu ti chnh v tnh hnh u t H s v t sut ti tr

T sut u t

T sut t ti tr TSC

1.5.2.3 Cc ch s v hot ng S vng vay tn kho

Trong :

S ngy mt vng quay hng tn kho

Vng quay cc khon phi thu

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 27

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Trong :

K thu tin trung bnh

Vng quay vn lu ng

Trong :

S ngy mt vng quay vn lu ng

Hiu sut s dng vn c nh

Trong :

Vng quay ton b vn

Trong :

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 28

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

1.5.2.4. Cc ch s sinh li T sut doanh li doanh thu

T sut doanh li tng vn

Doanh li vn ch s hu

T sut li nhun vn lu ng

T sut li nhun vn c nh

1.6 Cc bin php nng cao hiu qu s dng vn : Ngun vn kinh doanh ca doanh nghip bao ngun vn c nh v ngun vn lu ng.cc ngun ny c hnh thnh t cc ch s hu, cc nh u t v cc c ng.ngoi ra cn c hnh thnh t cc ngun li tc ca doanh nghip c s dng b sung cho ngun vn.vn c nh c s dng trang tri cho cc ti sn c nh nh mua sm ti sn c nh,u t xy dng c bn ngun vn lu ng ch yu m bo cho ti sn lu ng nh nguyn vt liu, cng c, dng lao ng thnh phm, hng ho.
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 29

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Bt k mt doanh nghip no khi tin hnh cc hot ng sn xut kinh doanh thc hin mc tiu ti a ho li nhun cng u phi hng n hiu qu kinh doanh. Hiu qu kinh doanh c lin quan cht ch vi hiu qu s dng vn kinh doanh . Do , nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh l mt yu cu v i hi lun lun t ra cho mi doanh nghip . nng cao hiu qu kinh doanh ni chung , nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ni ring , chng ta phi phn tch nh gi hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip qua cc ch tiu phn nh n ; T mi c th a ra c cc bin php hu hiu nhm nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip . phn tch hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip , ta dng ch tiu sau : Hiu qu s dng vn kinh doanh = kt qu u ra / vn kinh doanh (hay vn sn xut bnh qun) Ch tiu ny phn nh c mt ng vn sn xut bnh qun dng vo sn xut kinh doanh trong k th to ra bao nhiu ng kt qu u ra. Ch tiu ny cng cao chng t hiu qu s dng vn kinh doanh cng cao v doanh nghip lun lun tm cch nng cao ch tiu ny. nng cao ch tiu hiu qu s dng vn kinh doanh th doanh nghip phi thc hin cc bin php sau y: Tng quy m kt qu u ra. S dng tit kim v hp l v c cu vn sn xut kinh doanh. Kt qu u ra c o bng cc ch tiu nh : gi tr tng sn lng, tng doanh thu thun v li nhun thun hoc li tc gp, Doanh nghip mun tng kt qu u ra th phi tng gi tr tng sn lng, tng doanh thu thun, v tng li nhun . nng cao cc ch tiu trn, cn phi nng cao tc tiu th sn phm hng ho , thng qua cc bin php nng cao cht lng sn phm , lun lun phi nghin cu thay i mu m , quy cch sn phm p ng nhu cu i hi ngy cng cao ca ngi tiu dng . Doanh nghip phi c nhng bin php nhm m rng th trng tiu th sn phm , kch thch nhu cu tiu dng tiu th c nhiu sn phm hng ho ca mnh . Nhng bin php s tng nhanh doanh thu bn hng thun ln v t m nng cao c mc li nhun ca doanh nghip . i i vi kt
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 30

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

qu u ra tng , nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh th doanh nghip phi s dng tit kim v hp l c cu vn kinh doanh . Nhu phn tch trn , vn kinh doanh ca doanh nghip gm vn c nh v ngun vn lu ng . Khi tng hiu qu s dng vn kinh doanh ni chung phi ng thi nng cao hiu qu s dng vn c nh v hiu qu s dng vn lu ng . nng cao hiu qu vic s dng vn c nh doanh nghip phi s dng tit kim v hp l vn c nh bng cch gim tuyt i nhng ti sn c nh tha , khng cn dng , bo m t l cn i gia ti sn c nh tch cc v ti sn c nh tiu cc , pht huy v khai thc trit nng lc hin c ca ti sn c nh . i vi vic nng cao hiu qu s dng vn lu ng, doanh nghip phi y nhanh tc chu chuyn ca vn lu ng bng vic tng s vng quay ca vn lu ng thng qua vic rt ngn chu k sn xut kinh doanh y nhanh tc tiu th sn phm hng ho,m bo ngun vn lu ng trong vic d tr hp l ti sn lu ng ca doanh nghip . Mt vn na cng khng km phn quan trng trong vic nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip phi bo ton v pht trin vn kinh doanh ca mnh. L do m doanh nghip phi bo ton v pht trin vn kinh doanh l do s chuyn i sang c ch th trng cc doanh nghip phi hot ng theo phng thc hch ton kinh doanh c lp, Nh nc khng tip tc bao cp vn nh trc y, cng nh trong iu kin nn kinh t th trng hin nay c lm pht, gi c bin ng ln, sc mua ca ng tin c nhiu bin ng nhn chung l suy gim, nu duy tr c ch nh trc th s vn sn xut kinh doanh ca doanh nghip th hin bng ng tin Vit nam s li gim dn gi tr trn thc t, sc mua ca vn b thu hp, hu qu s khng trnh khi li gi l tht. Do , duy tr v pht trin sn xut kinh doanh, cc doanh nghip phi gi gn v bo ton s vn c Nh nc u t v phi gi gn, qun l, pht trin tng vn nng cao hiu qu ca vn sn xut kinh doanh ng thi nng cao hiu qu kinh doanh ca doanh nghip. Bo ton v pht trin vn doanh nghip phi bo ton v pht trin c VL v VC.
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 31

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

i vi vic bo ton v pht trin VC: Doanh nghip phi xc nh ng nguyn gi TSC trn c s tnh ng, tnh khu hao c bn, khu hao sa cha ln to ngun thay th v duy tr nng lc sn xut ca TSC. Doanh nghip c th bo ton VC trn c s h s trt gi, s bo ton VC cn bao gm c s vn Ngn sch cp hoc doanh nghip t b sung trong k nu c. Bn cnh vic bo ton vn, cc doanh nghip phi pht trin VC trn c s qu khuyn khch pht trin sn xut trch t li nhun li ca doanh nghip v vn khu hao c bn li doanh nghip u t XDCB cho doanh nghip. i vi vic bo ton v pht trin VL: Doanh nghip phi bo toan v pht trin VL ngay trong qu trnh sn xut kinh doanh trn c s mc tng gim gi tr TSL thc t tn kho ti doanh nghip c thay i v gi. S VL sau khi thc hin iu chnh gi tr TSL thc t tn kho v ghi tng ngun vn lu ng thi im cui nm l s vn thc t bo ton c ca doanh nghip. Bn cnh vic bo ton VL, doanh nghip phi pht trin vn t qu khuyn khch pht trin sn xut trch t li nhun li ca doanh nghip. Nh vy, thng qua nghin cu l lun cho ta thy c phn tch tnh hnh ti chnh l vic lm cn thit i vi bt k doanh nghip no, vic phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip c tin hnh trn c s h thng bo co ti chnh k ton ca doanh nghip. Mi loi bo co ti chnh k ton u c vai tr v ngha nht nh trong vic phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip, song vic phn tch thng c tin hnh ch yu trn BCKT v BCKQKD v vn ny s c lm r trong phn II ca chuyn ny.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 32

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Chng 2: THC TRNG TI CHNH CA CNG TY TNHH THIN XANH 2.1 Vi nt v cng ty TNHH Thin Xanh. 2.1.1 S hnh thnh v pht trin ca cng ty TNHH Thin Xanh. 2.1.1.1 Nn tng ca cng ty. Tn ca doanh nghip: Cng ty TNHH Thin Xanh. Loi hnh kinh doanh: Cng ty TNHH a ch: 704/69 Nguyn nh Chiu, P.1, Q3, Tp.HCM. in thoi: (083) 8338959 Fax: 3.8338959 Email: : info@mucinrex.com M s thu: 0305908082 Web: www.mucinirex.com 2.1.1.2 Gii thiu v cng ty TNHH Thin Xanh Cng ty Thin Xanh c thnh lp vo nm 2004 theo quyt nh 4102064346 do s k hoch v u t TPHCM cp, vi chc nng: - Sn xut, mua bn mc in - Kinh doanh mua bn thit b v linh kin in t, vin thng - Kinh doanh mua bn my vi tnh, phn mm, vn phng phm - i l mua bn k gi hng ha Trit l ca cng ty Khch hng l gi tr c bn ca bt k doanh nghip no, l l do duy nht doanh nghip tn ti v pht trin. Chnh sch "khch hng l trung tm" ch li dn ng cho mi hot ng ca cng ty.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 33

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Chng ti lng nghe, phn tch v thu hiu nhu cu ca tng khch hng v p dng kinh nghim, k nng, t duy ca mnh gii quyt ti u nhng nhu cu , gip ch doanh nghip tp trung vo cc hot ng kinh doanh ct li ca mnh. Mi khch hng l mt vin gch xy ln gi tr ca cng ty. Vi i ng k thut tr, y sng to v nng ng, chu kh v ham hc hi. Cng s gp sc ca cc chuyn gia dy dn kinh nghim Thin Xanh t ho cho ra Thng hiu Mc in Rex, dng sn phm mang tnh u vit, cht lng, cho ra bn in p ti u, hon ton ph hp vi cc dng my in laser: HP, CANON, SAMSUNG, BROTHER, XEROX, EPSON, LEXMARK,... Song song , chng ti cn cung cp cc dch v sa cha mc in, my in, nng cp h thng my vi tnh, thi cng mng, lp t camera an ninh p ng cc nhu cu a dng ca khch hng. 2.1.1.3 Vai tr v nhim v ca cng ty: Vai tr ca cng ty. Trc php lut, cng ty c xem l 1 ch th c y t cch php nhn ring bit vi cc ch s hu cng ty. Cng ty l 1 n v kinh t, l t bo ca nn kinh t quc dn. Cng ty hot ng theo php lut, m bo s thng nht i sng vt cht v tinh thn, bi dng v nng cao trnh vn ha, khoa hc k thut v chuyn mn cho cng nhn vin chc, cng ty cn c trch nhim lm tt cc vn x hi nh bo v mi trng, gi gn ann ninh chnh tr, trt t an ton x hi, lm trn cc nhim v i vi x hi. Nhim v ca cng ty -Mua bn v bn l cc mt hng -Trao i mua bn vi cc i tc kinh t trong nc thng qua hp ng kinh t k kt. -C bng cn i ti sn ring n v v cc cp trn ng gi kt qu hot ng ti chnh ca doanh nghip.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 34

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

-c quyn s dng hp l ngun vn ngn sch cp v t b sung vn hot ng. -Cng ty c quyn xt thng, k lut, bt nng cao bt lng tay ngh ca cn b cng nhn vin. 2.1.1.4 Thun li, kh khn : Thun li: -Cng ty c i ng qun l, nhn vin nhit tnh, nng n c kinh nghim. -Phng php s dng ngun vn linh hot cng vi nhng chin lc kinh doanh c hiu qu nn to c kt qu kinh doanh kh quan. -Vi chinh sch m v thng thong ca nh nc nn to iu kin cho cc doanh nghip pht trin. Kh khn: -S cnh tranh khc lit gia cc doanh nghip, nn i hi cng ty phi c chin lc mi v phi lun i mi trong tnh hnh hin nay.

2.1.1.5 B my qun l ca cng ty:

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 35

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

S qun l ca cng ty TNHH Thin Xanh :

Gim c

B phn hnh chnh

B phn bn hng

Qun l nhn s

K ton ti chnh

Thng mi trong nc

Xut nhp khu

K ton hng tn kho

K ton bn hng

Th qu

Marke ting PR

Gim st bn hng

B phn nhp khu

B phn xut khu

Gim c : L ngi chu trch nhim trc c quan trch nhim trc php lut trc nh nc v qun l ti sn tin vn,lao ng v ton b hot ng kinh doanh ca cng ty . B phn hnh chnh : ph trch iu hnh cc cng vic sau : T chc nhn s , lao ng tin lng , vn th nh my , tip tn tip khch , thng trc ban ngy , bo v ban m . B phn bn hng : Gip gim c iu hnh cng vic kinh doanh v qun l kinh doanh ca cng ty .

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 36

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Phng kho : lu tr nhng mt hng mi nhp,v nhng mt hng tn kho ca cng ty . 2.1.1.6 nh hng pht trin ca cng ty. Nghin cu v cp nhp thng tin: Hin nay trong tnh hnh kinh t, hng triu cng ty ang tham gia vo cc hot ng thng mi quc t trn ton th gii, cnh tranh ngy cng tr nn gay gt. Do , vic nghin cu th trng l mt vn cn thit cho doanh nghip xut k hoch chin lc v cch tip th. nhn thc c tm quan trng ny, cng ty s xy dng mt b phn tip th ln hn trong tng lai c th nm bt c thng tin th trng mt cch nhanh chng, kp thi, v hiu qu. Theo m cng ty c th p ng c nhu cu v mong mun ca khch hng trong xu th hin i ca th trng. Thng qua vic nghin cu th trng, cng ty s la chn sn phm ph hp cho cc nhm khch hng mc tiu khc nhau. Vic nghin cu th trng nhm mc ch tm hiu cc tim nng, d bo nhu cu trong tng lai v p ng nhu cu . Ch ng tip cn khch hng mc tiu : Mt khi vic nghin cu th trng c thc hin, cng ty s ch ng trong vic tip cn khch hng mc tiu. iu ny s gip cng ty c li th hn trong vic canh tranh vi cc cng ty khc. Khi ch ng tip cn c mc tiu ca khch hng, sn phm ca cng ty s c phn phi trc tip cho khch hng m khng cn thng qua cc c quan, cc nh mi gii, iu ny s lm gim mt phn chi ph v hoa hng, v lm cho gi ca cc sn phm ca cng ty thp hn so vi i th cnh tranh. M rng th trng khch hng : Hin ti, cng ty ch xut v nhp khu cc sn phm gii hn ti cc th trng truyn thng v khch hng ti Chu u v Chu . Do , cng ty mong mun m rng th trng khch hng ca mnh trong tng lai. Sau khi ch ng tip cn khch hng mc tiu, nm bt c thng tin chnh xc, cng ty s thit
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 37

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

lp nhiu mi quan h kinh doanh mi, iu nay s gip cng ty m rng th trng vi nhng khch hng khc nhau. a dng ha sn phm ca cng : n nay, sn phm ca cng vn cn rt hn ch. V vy, cng ty cn phi a dng ha sn phm ca mnh thu ht nhiu khch hang, v lm tng li nhun ca cng ty. lm c iu ny, cng ty phi da vo nhu cu ca th trng th gii cc quc gia khc nhau cho ra nhng sn phm khc nhau, d bo xu hng pht trin th trng ca cc nc thng qua vic qung co quc t, v xc nh c nhu cu chnh yu trn th trng. Mt khc, cng ty phi tng cng cc hng mc chnh, m rng cc mt hng khc p ng nhu cu ca khch hng trong nc v quc t. 2.2 Thc trng v lp bo co ti chnh cng ty. Trong nn kinh t th trng vi s pht trin ca nhiu thnh phn kinh t, cc doanh nghip u c gng gi vng v tr ca mnh v lun tm bin php nhm m rng th trng. c th lm c iu , cc doanh nghip khng nhng phi nghin cu th trng m ng thi phi nh gi c thc lc hin c ca mnh qua vic phn tch cc bo co ti chnh. Mc ch ny ch t c khi cc bo co ti chnh c lp mt cch trung thc. Hng qu cng ty thc hin ch cc bo co bao gm : Bng cn i k ton, bo co kt qu hot ng kinh doanh, bo co lu chuyn tin t, thuyt minh bo co ti chnh v cc ph biu khc. 2.3 Phn tch tnh hnh ti chnh ti cng ty TNHH Thin Xanh. 2.3.1. nh gi khi qut v tnh hnh ti chnh doanh nghip. nh gi tnh hnh ti chnh doanh nghip s gip cho ta nhn nh mt cch tng qut v tnh hnh ti chnh trong k ca doanh nghip l tt hay xu. iu cho php Gim c cng ty thy r c thc cht ca qu trnh hot ng kinh
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 38

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

doanh thng mi v d on c kh nng pht trin hay xu hng suy thoi ca cng ty TNHH Thin Xanh v trn c s ra bin php qun l hu hiu. 2.3.1.1 nh gi tnh hnh ti chnh qua bng cn i k ton Bng 2.1. bng cn i k ton ca cng ty TNHH Thin Xanh tron 2 nm 2010 v 2011. vt: ng Vit Nam ST T (1) (2) TI SN A A TI SN NGN HN (100=110 + 120 + 130 + 140 + 150) I I. Tin v cc khon tng 110 ng tin (110=111 + 112) 1 2 II 1. Tin 2. Cc khon tng ng tin ngn hn (120=121 + 129) 1 2 1. u t ngn hn ngn hn (*) (2) III III. Cc khon thu ngn hn 130 (130=131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 1 2 3 1. Phi thu khch hng 2. Tr trc cho ngi bn 3. Phi thu ni b ngn hn 131 132 133 V.II V.II 79.877.769 95.561.745 78.877.769 95.561.745 121 V.XI 2. D phng gim gi u t 129 111 112 V.I V.I 382.935.28 3 436.182.45 5 100 731.739.41 5 772.416.12 4 (3) Ch tiu M Thuy t minh (4) (5) (6) 2010 2011

II. Cc khon u t ti chnh 120

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 39

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

4. Phi thu theo tin k 134 hoch hp ng xy dng 5. Cc khon phi thu khc kh i(*)

5 6

135

V.II V.II

6. D phng phi thu ngn hn 139 IV. Hng tn kho (140= 141 + 140 149) 1. Hng tn kho

IV

258.073.36 8

240.671.92 4 240.671.92 4

141

V.III

258.073.36 8

2. D phng gim gi hng tn 149 kho(*) V. Ti sn ngn hn khc (150= 151 + 152 + 154 + 158) 1. Chi ph tr trc ngn hn 2. Thu GTGT c khu tr thu Nh nc

150

10.852.995

1 2 3

151 152 V.IV 10.852.995

3. Thu v cc khon khc phi 154 5. Ti sn ngn hn khc B TI SN DI HN (200=210 + 220 + 240 + 250 + 260) I. Cc khon hi thu di hn (210=211 + 212 + 213 + 218 + 219) 1. Phi thu di hn ca khch 211 hng 2. Vn kinh doanh n v trc 212 thuc

5 B

158 200 24.069.538

210

10.729.500

V.V

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 40

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

3 4 5

3. Phi thu di hn ni b 4. Phi thu di hn khc kh i(*)

213 218

5. D phng phi thu di hn 219 II. Ti sn c nh (220=221 + 220 224 +227 + 230) 1. Ti sn c nh hu 221

II

10.729.500

24.069.538

V.VI

10.729.500

24.069.538

hnh(221=222 + 223) 2 - Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k (*) 222 223 V.VII 11.497.500 (768.000) 27.406.538 (3.337.000)

2. Ti sn c nh thu ti 224 chnh(224=225 + 226)

- Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k (*) 3. Ti sn c nh

225 226 v 227 V.III

hnh(227=228 + 229) 4 - Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k(*) 228 229 V.IX

4. Chi ph xy dng c bn d 230 dang III. Bt ng sn u 240

III

V.X

t(240=241 + 242) IV - Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k(*) di hn(250=251 + 252 + 258 + 259) 1 1. u t vo cng ty con 251 241 242 V.XI

VI. Cc khon u t ti chnh 250

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 41

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

2. u t vo cng ty lin kt, 252 kinh doanh 3. u t di hn khc chnh di hn(*)

3 4

258

4. D phng gim gi u t ti 259 V. Ti sn di hn 260

khc(260=261 + 262 +268) 1 2 1. Chi ph tr trc di hn li 3 3. Ti sn di hn khc 268 742.468.91 5 796.458.66 2 TNG CNG TI SN (270= 270 100 + 200) NGUN VN A A N PHI TR (300= 310 300 + 330) I I. N ngn hn(310=311 + 312 310 + + 319 + 320) 1 1. Vay v n ngn hn 2. Phi tr ngi bn 3. Ngi mua tr tin trc nh nc 5 6 5. Phi tr ngi lao ng 6. Chi ph phi tr 7. Phi tr ni b 315 316 V.XVI I 7 317 30.700.000 9.300.000 311 374.017.03 8 374.017.03 8 V.XIV 300.000.00 0 2 3 4 312 313 V.XV V.XV V.XVI 5.088.968 12.559.053 371.894.46 3 371.894.46 3 3000.000.0 00 261 V.XII V.XIII 2. Ti sn thu thu nhp hon 262

4. Thu v cc khon phi np 314

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 42

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

8. Phi tr theo tin k hoch 318 hp ng xy dng 9. Cc khon phi tr phi np 319 ngn hn khc 10. D phng phi tr ngn hn 320 khc II. N di hn (330= 331 + 332 330 + + 336 + 337) 1. Phi tr di hn ngi bn 2. Phi tr di hn ni b 3. Phi tr di hn khc 4. Vay v n di hn tr

V.XVI 38.228.070 II

50.035.410

10

II

V.XXI

1 2 3 4 5

331 332 333 334

5. Thu thu nhp hon li phi 335 6. D phng tr cp mt vic 336 lm 7. D phng phi tr di hn B VN CH HU(400=410 + 430)

7 B

337 S 400 368.451.87 7 368.451.87 7 411 V.XXI 200.000.00 0 424.591.19 9 424.591.19 9 200.000.00 0

I. Vn ch s hu (410= 411 + 410 412 + + 420 + 421) 1. Vn u t ca ch s hu 2. Thng d vn c phn 3. Vn khc ca ch s hu 4. C phiu qu (*) sn

2 3 4 5

412 413 414

5. Chnh lch nh gi li ti 415

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 43

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

6 7 8 9

6. Chnh lch t gi hi oi 7. Qu u t pht trin 8. Qu d phng ti chnh hu

416 417 418

9. Qu khc thuc vn ch s 419 10. Li nhun sau thu cha 420 phn phi 11. Ngun vn u t xy dng 421 c bn II. Ngun kinh ph v qu khc 430 (430= 431 + 432 + 433) 1. Qu khen thng, phc li 2. Ngun kinh ph thnh TSC TNG CNG NGUN VN 440 (440= 300 + 400) CHI TIU NGOI BNG 742.468.91 5 796.485.66 2

10

168.451.87 7

224.591.19 9

11

II

1 2 3

431 432

3. Ngun kinh ph hnh 433

1 2

1. Ti sn thu ngoi 2. Vt t, hng ha nhn gi h, hng ha nhn gia cng 3. Hng ha nhn bn h, nhn k gi 4. N kh i x l 5. Ngoi t cc loi 6. D ton chi hot ng 7. Ngun vn khu hao c bn

4 5 6 7

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 44

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

hin c ( Ngun: bo co ti chnh 2010 2011) Qua s liu trn bng cn i k ton (Bng 2.1) ta s thy c quy m m cng ty hin ang qun l v s dng cng vi s hnh thnh ngun vn y nh th no, ng thi thy c xu hng bin ng ca chng l tt hay cha tt qua cc k k ton. tm ra nguyn nhn ch yu tc ng n s bin i y chng ta cn i su xem mc nh hng ca cc khon mc n ti sn v ngun hnh thnh ti sn nh th no. T c bin php iu chnh cho ph hp. Thc trng ti chnh ca cng ty c biu hin r nt trn bng cn i k ton (Bng 2.1) ni ln s bin ng trong c cu ti sn, trong c cu ngun vn ng thi cng ch r vic doanh nghip huy ng vn v s dng vn c hiu qu hay khng gia hai k k ton lin tip. V c cu vn: Bng 2.2 c cu ti sn n v tin: ng Vit Nam Ch tiu 2011 so vi 2010 % ST %

2010 ST %

2011 ST

A. TSNH khon tng

731.739.415 100

772.416.124 100

40.676.709 100

I. Tin v cc 382.935.283 52,33 436.182.455 56,47 53.247.172 130,9 ng tin II. Cc khon u chnh hn III. Cc khon 79.877.769 10,92 95.561.745 12,37 15.683.976 38,56 t ti ngn -

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 45

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

phi thu ngn hn IV. Hng tn 258.073.368 35,27 240.671.924 31,16 kho V. TSNH khc 10.852.995 B. TSDH phi thu di hn II. TSC t VI. Cc khon u t ti chnh di hn V. TSDH khc TNG TS 10.729.500 100 24.069.538 100 13.340.038 100 III. BS u 10.729.500 I. Cc khon 1,48 100 24.069.538 100 13.340.038 100 -

17.401.444 (42,78)

742.468.915 100

796.485.662 100

27.016.747 100

Nhn trn bng trn ta thy mc tng 27.016.747 l kh cao v l iu kin tt cng ty m rng hot ng kinh doanh ca mnh. i vi doanh nghip nh cng ty TNHH Thin Xanh th TSNH chim gn nh ton b b l chu k sn xut kinh doanh ca cng ty ngn, s vng quay ln do cn nhiu TSNH. So vi nhng doanh nghip khc trong cng ngnh th TSNH chim trn 90% l hp l. Vic u t vo TSNH s to vn cho hot ng kinh doanh ng thi giu quyt nhanh khu thanh ton cng nh tr n vay. n nm 2011 t trng TSNH vn chim ch yu trong tng TS. T bng 2.2 cho thy tin, cc khon tng ng tin v cc khon thu ngn hn tng ng k. Hng tn kho sang nm 2011 cng gim tng i.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 46

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Nh vy, s bin ng ca TSNH chu nh hng ca 3 nhn t: tin, hng tn kho, TSNH khc. Nhn chung s bin i ny tng i tt song cng ty cn phi quan tm nhiu hn na trong vic gim hng tn kho na v xt trong 1 qu trnh lu di th 2 khon ny c tc ng mnh m n TSNH ng thi cng th hin qua vic s dng vn TSNH ngy cng tt hn. V c cu ngun vn: Qua vic phn tch c cu ngun vn gip chng ta thy rng c vn cho sn xut kinh doanh cng ty huy ng t nhng ngun no v mc nh hng ca tng nhn t n s bin ng ca ngun vn. Qua thy mc c lp v mt ti chnh v trch nhim php l i vi cc khon n ca cng ty. Bng 2.3 c cu v ngun vn n v tin: ng Vit Nam Ch tiu A. N phi tr 2010 ST 374.017.0 38 I. N ngn hn II. N di hn % 50,3 8 2011 ST 371.894.46 3 % 46,69 2011 so vi 2010 ST ( 2.122.575 ) 374.017.0 38 B. Vn ch s hu 368.451.8 77 I. Vn ch s hu 368.451.8 77 II. Ngun kinh ph v qu khc 50,3 8 49,6 2 49,6 2 371.894.46 3 424.591.19 9 424.591.19 9 53,31 53,31 46,69 (2.122.57 5) 46.139.32 2 46.139.32 2 85,42 85,42 (3,93) % (3,93)

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 47

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

TNG NV

742.468.9 15

100

796.485.66 2

100

54.016.74 7

81,49

( Ngun: bo co ti chnh 2010 v 2011) Qua s liu bng 2.3 nm 2011, so vi nm 2010 ngun vn tng 54.016.747 vi mc tng tng i l 81,49%. S tng, gim ngun vn chu nh hng ca 2 nhn t l n phi tr v vn ch s hu. Nu nh ngun VCSH chim t l cao trong tng s ngun vn th doanh nghip c kh nng t m bo v mt ti chnh v mc c lp ca doanh nghip i vi ch n l rt cao. Ngc li nu cng n phi tr chim ch yu trong tng s ngun vn th kh nng m bo v mt ti chnh l rt thp. T trng n phi tr v ngun VCSH qua 2 k thay i ng k. Nm 2010 n phi tr chim 50,38% v ngun VCSH chim 49,2% tng ngun vn, chng t kh nng m bo v nt ti chnh ca cng ty thp. Nm 2011 n phi tr l 46,69 gim so vi nm 2010, ngun VCSH chim 53,51% tng so vi 2010, nn nm 2011 m bo v mt ti chnh ca cng ty. Ngun VCSH tng ln 54.016.747 l iu ng mng . Tuy nhin, cng ty cng cn c chnh sch thch hp m bo kh nng thanh ton cc khon n, vay ngn hn (v thi hn ca chng rt ngn). 2.3.1.2 Phn tch cc ch tiu ti chnh qua bo co kt qu kinh doanh Qua bng cn i k ton c th nh gi tnh hnh c cu vn, c cu ngun vn v s bo m cc ngun vn huy ng cng nh kh nng ti chnh ca cng ty bin ng ra sao. Song hiu c s bin ng tc ng nh th no n kt qu kinh doanh ca cc ch tiu trn bo co kt qu kinh doanh ca cng ty qua 2 k k ton lin tip.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 48

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Bng 2.4 bo co kt qu hot ng kinh doanh n v tin: ng Vit Nam Stt Ch tiu M Thuyt minh (1) (2) 1 cp dnh v 2 Cc khon gim tr doanh 02 thu 3 Doanh thu thun v (10=01 02) 4 5 Gi vn bn hng v cung cp dch v (20=10 11) 6 Doanh thu hot ng ti 21 chnh 7 Chi ph ti chnh - Trong : Chi ph li vay 8 9 Chi ph bn hng nghip 10 Li nhun thun t hot 30 ng kinh doanh (30=20 + 74.852.428 46.654.306 22 23 24 69.375.820 227.236.041 202.239.530 294.152.965 VI.28 VI.26 190.953 193.000 11 VI.27 811.737.702 371.273.336 1.284.903.497 542.853.801 Li nhun gp v bn hng 20 bn 10 1.183.011.038 1.827.757.298 hng v cung cp dch v 106.200.000 (3) (4) VI.25 (5) (6) 2011 2010

Doanh thu bn hng v cung 01

1.289.211.038 1.827.757.298

Chi ph qun l doanh 25

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 49

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

(21 22) (24 + 25) 11 12 13 Thu nhp khc Chi ph khc 31 32

Li nhun khc (40=31 40 32) Tng li nhun k ton 50 trc thu (50= 30 + 40) Chi ph thu thu nhp doanh 51 nghip hin hnh Chi ph thu thu nhp doanh 52 nghip hon li Li nhun sau thu thu nhp 60 doanh nghip(60=50 51 52) Li c bn trn c phiu

14

74.852.428

46.654.306

15

VI.30

18.713.107

5.417.347

16

VI.30

17

56.139.321

41.236.959

18

70

( ngun bo kt kt qu hot ng kinh doanh 2010 v 2011) Cc ch tiu trn bo co kt qu hot ng kinh doanh ca cng ty (Bng 2.4) l cn c kim tra, phn tch, nh gi tnh hnh thc hin k hoch, d tnh chi ph sn xut, gi vn, doanh thu sn phm, tnh hnh chi ph, thu nhp ca hot ng kinh doanh sau mt k k ton. ng thi cng to iu kin kim tra tnh hnh thc hin trch nhim, ngha v ca cng ty i vi Nh nc, nh gi xu hng pht trin ca cng ty qua cc k k ton.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 50

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Bng 2.5. S chnh lch v kt qu hot ng kinh doang ca cng ty nm 2010 v nm 2011 Ch tiu 1. Doanh thu bn hng v cung cp dnh v 2. Cc khon gim tr doanh thu (10=01 02) 4. Gi vn bn hng (20=10 11) 6. Doanh thu hot ng ti chnh 7. Chi ph ti chnh - Trong : Chi ph li vay 8. Chi ph bn hng 9. Chi ph qun l doanh nghip + (21 22) (24 + 25) 11. Thu nhp khc 12. Chi ph khc 13. Li nhun khc (40=31 32) 14. Tng li nhun k ton trc thu (50= 30 + 40) 15. Chi ph thu thu nhp doanh nghip hin hnh 16. Chi ph thu thu nhp doanh nghip hon li 17. Li nhun sau thu thu nhp doanh 14.902.362 36,14 nghip(60=50 51 52) 28.198.122 13.295.760 60,44 245,43 (132.893.710) (66.916.924) (6,57) (22,75) 60,44 (2.047) (1.06) (473.165.795) (36,83) (31,61) 5. Li nhun gp v bn hng v cung cp dch v (171.580.465) 2010 so vi 2011 ST (538.546.260) 106.200.000 (35,52) % (29,46)

3. Doanh thu thun v bn hng v cung cp dch v (644.746.260)

10. Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30=20 28.198.122

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 51

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

18. Li c bn trn c phiu (ngun bo co ti chnh 2010 v 2011) Qua s liu bng 2.5 ta thy li nhun trc thu ca cng ty tng so vi nm trc, tng 28.198.122 vi t l tng ng l 245,43% ng thi li nhun sau thu cng tng 14.902.362 vi t l l 36,14%. Tuy nhin nu ch nhn vo s bin ng ca tng LN khng th gip chng ta nh gi chnh xc l tnh hnh bin ng l tt hay cha tt, v mc LN m cng ty thu c cui cng l tng hp LN ca tt c cc hot ng, bao gm 3 khon LN l LN thu c t hot ng kinh doanh, LN gp v bn hng v cung cp dch v, thu nhp khc. C th, tng doanh thu bn hng v cung cp dch v nm 2010 l 1.827.757.298 v nm 2010 l 1.289.211.308. Nm 2011 gim 538.546.260 vi t l gim l 29,46% so vi 2010. Mc d doanh thu nm 2006 gim hn nm 2005 nhng LN hot ng kinh doanh li tng. V gi vn hng bn nm 2011 gim 473.165.795 vi t l gim 36,83% so vi nm 2010. xc nh c LN t hot ng kinh doanh ngoi LN gp v bn hng v cung cp dch v, LN t hot ng ti chnh th cn phi xem xt n cc yu t chi ph nh chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip. Tuy rng doanh thu bn hng v cung cp dch v gim nhng LN t hot ng t hot ng ti chnh tng ln 60,44% tng ng vi tng 28.198.122. M nguyn nhn ca vic tng LN l do vic gim chi ph bn hng l 6,57% v gim chi ph qun l doanh nghip l 22,75%. Do nn kinh t th trng cc cng ty cnh tranh khc lit nn chi ph bn hng gim thch ng vi s thay i ny. Qua phn tch ta thy i vi mt doanh nghip ly nhim v kinh doanh l ch yu m doanh nghip thu t hot ng kinh doanh k ny tng hn so vi k trc l 60,44% l mt iu thun li cho cng ty trong vic chi tr cc khon li vay ng thi tng kh nng thuyt phc cc ch n cho cng ty vay vn.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 52

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Qua phn tch bng cn i k ton v bng kt qu hot ng kinh doanh nm 2010 v nm 2011 gip ta c mt cch nhn tng qut v thc trng ti chnh ca cng ty. 2.3.2 Phn tch cc ch tiu ti chnh c trng 2.3.2.1 T s v kh nng sinh li Cc t s sinh li lun c cc nh qun tr ti chnh quan tm, ti cng ty TNHH Thin Xanh cng vy. Ban Gim c cng ty coi chng l c s nh gi kt qu hot ng kinh doanh trong mt k nht nh, l p s sau cng ca hiu qu kinh doanh v cn l mt lun c quan trng a ra cc quyt nh ti chnh trong tng lai. Bng 2.6 t s v kh nng sinh li Ch tiu T sut li nhun trn doanh thu (ROS) T sut li nhun trc 2,55 thu/ doanh thu T sut li nhun sau 2,26 thu/ doanh thu T sut li nhun trn ti sn (ROA) t sut li nhun trc 6,28 thu / tng ti sn t sut li nhun sau 5,55 thu/ tng ti sn T sut li nhun trn vn ch s 11,19 hu(ROE) ( Ngun bo co ti chnh nm 2010 v 2011) Nm 2010 vi bnh qun mt ng doanh thu to ra 0,0255 li nhun trc thu v to ra 0,0226 li nhun sau thu. n nm 2011 con s ny tng, tc
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 53

2010

2011

6,33

4,75

9,4

7,05

13,22

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

l bnh qun mt ng to ra 0,0633 li nhun trc thu v to ra 0,0475 li nhun sau thu. T sut li nhun doanh thu tng qua 2 nm. T sut li nhun trn tng ti sn ca nm 2011 cao hn nm 2010. Phn nh c a bnh qun mt ng gi tr ti sn vo s dng lm ra 0,0628 li nhun trc thu v lm ra 0,0555 (nm 2009). n nm 2011 c a ra mt ng gi tr ti sn vo s dng ch lm ra 0,094 v lm ra 0,0705 sau thu. Qua cho thy vic s dng ti sn nm 2011 c hiu qu hn 2010. V t sut li nhun trn vn ch s hu, mt ng vn ch s hu m cng ty b vo kinh doanh em li 0,1119 li nhun sau thu nm 2010 v 0,1322 li nhun sau thu nm 2011. Chng t VCSH nm 2011 c s dng hiu qu hn 2010.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 54

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Chng 3: MT S BIN PHP C TH NHM NNG CAO HIU QU HOT NG TI CHNH TI CNG TY TNHH THIN XANH Nhng phn tch, nh gi trn y mi ch dng li nhng nh gi chung nht v nhng nt c bn nht v tnh hnh ti chnh ca Cng ty. Do vy, nhng kin ngh mang tnh xut di ch c ngha trong mt gii hn nht nh no nn cn phi t trong mi quan h vi tnh hnh thc t lun pht sinh v bin ng ti Cng ty th mi thc s c gi tr. 3.1 Cc kin ngh i vi Cng ty: 3.1.1. Kin ngh v cng tc qun l: Nhn chung, b my qun l ca Cng ty p ng c yu cu tinh gim gn nh ca Nh nc m bo s lnh o tp trung v thng nht ca Ban lnh o Cng ty to ra c hiu qu cao. Tuy nhin, trong qu trnh hot ng, b my qun l ca Cng ty vn cn tr tr, yu km v hiu qu. Cn b qun l cc mt hot ng, cc lnh vc ca Cng ty ngoi lc lng lnh o c trnh chuyn mn cao, c nhiu kinh nghim trong thi bui nn kinh t th trng vn cn mt s cha p ng c yu cu ca pht trin sn xut kinh doanh. Do , c th pht trin nhanh hn na. Cng ty cn phi tng cng kh nng t chc lnh o v qun l hn na bng vic ch trng o to mt i ng cn b qun l nng ng hn, linh hot hn v c trnh cao hn p ng nhu cu pht trin ngy nay. Mun thc hin c iu , Cng ty nn p dng cc gii php sau:

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 55

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Th nht, Cng ty phi chn chnh v sp xp li b my gin tip, phc v trong Cng ty theo hng tinh gim, gn nh hn na, gii quyt ch cho s cn b, nhn vin c iu kin v thm nin cng tc nhng khng p ng c yu cu v sc kho v trnh nng lc. Ban lnh o Cng ty cn kin quyt sng lc nhng ngi khng trnh , nng lc v phm cht ng thi phi c ch thng pht phn minh nhm khuyn khch ng vin kp thi nhng ngi hon thnh tt nhim v. Th hai, Cng ty nn b sung mt lc lng cn b khoa hc k thut, nhn vin tr v c nhng chnh sch thu ht h. Ngoi ra, Cng ty cng nn t chc cc lp hc ngn hn v php lut v nhng ci cch i mi ca Nh nc, c bit l nhng chnh sch v tin lng, tin thng thc hin quy ch dn ch trong qun l. 3.1.2 Kin ngh v cng tc k ton: Kt qu cui cng ca cng tc k ton l a ra c nhng bo co ti chnh phn nh ng tnh hnh, thc trng ti chnh ca Cng ty. Hin nay, cng tc k ton rt ph hp vi c im v quy m kinh doanh ca Cng ty. S phn cng trch nhim i vi tng ngi trong phng ti v l tng i hp l, hch ton k ton theo ng chun mc php l ph hp vi ch k ton hin hnh. gim bt cng sc v thi gian cho nhn vin k ton v p ng vi nn cng nghip hin i ngy nay, Cng ty nn tip cn v p dng k ton my vo cng vic thu nhn v x l thng tin k ton cho qun l mt cch kp thi, chnh xc. C nh vy mi c th gim bt c vic tch tr mt lng ln ti liu, s sch k ton v cng sc ca nhn vin k ton. Nhng, c nhng bo co ti chnh k ton cui k trung thc th i hi cc k ton vin ph trch tng phn hnh k ton trong cng ty phi phn nh chnh xc cc nghip v pht sinh. Do cng tc hch ton k ton hng ngy ti phng ti v nhiu phc tp nn yu cu t ra l cng ty cn phi c mt i ng nhn vin k ton c chuyn mn v nghip v ng u. T nhiu nm tr li y, Cng ty ch trng cng tc o to v nng cao trnh chuyn mn, trang b thm cc phng tin h tr cho cc
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 56

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

cn b, nhn vin phng ti v v cc nhn vin hch ton ban u ti cc phn xng. Tuy nhin, trc nhng bin ng v s ho nhp ca nn kinh t trong nc vi khu vc v th gii, Cng ty vn cn phi trang b thm nhng kin thc v h thng k ton quc t cng nh cc chun mc kim ton trong nc v quc t cho i ng nhn vin k ton. K lp Bo co ti chnh: nm bt c tnh hnh ti chnh ca Cng ty kp thi thng qua vic phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty th Cng ty phi tin hnh lp Bo co ti chnh ng k k ton. thc hin c iu ny, Cng ty cn c bin php c thc cc n v lp bo co ng k, ng thi c bin php x pht c th i vi cc i tng np sai k hn gy cn tr cho cng tc phn tch ti chnh ca Cng ty v nh hng cho s pht trin trong nm ti. 3.1.3 Kin ngh v cng tc phn tch ti chnh: 3.1.3.1 Mt s kin ngh v h thng cc ch tiu phn tch tnh hnh ti chnh: Khi phn tch tnh hnh u t, vic s dng ch tiu t sut u t bng cch ly Gi tr TSC v ang u t chia cho tng ti sn cha ni ln c hiu qu u t ca ton b ti sn ca doanh nghip. Vi tnh hnh c th ca Cng ty th nhng ch tiu phn tch tnh hnh u t mi a ra hon ton khng thay i do tng ti sn ca Cng ty ch c TSC hu hnh v Cng ty khng c cc khon u t ti chnh di hn. 3.1.3.2 Mt s kin ngh v thc hin phn tch tnh hnh ti chnh: Vic thc hin phn tch ti chnh trong ni b mi doanh nghip l rt cn thit. Vic phn tch ny s gip cho Cng ty s nm chc c thc trng kinh doanh, bit c hiu qu s dng vn camnh v nh cc nh qun l s ra cc bin php hu hiu i vi hot ng kinh doanh ca Cng ty nhm pht huy nhng th mnh hin c, ng thi khc phc kp thi nhng tn ti, kh khn trong hot ng ti chnh. Tuy nhin, Vic phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty i hi phi mt nhiu thi gian, cng sc v i hi ngi phn tch phi c
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 57

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

trnh chuyn mn cao. thc hin c cc yu cu t ra, Cng ty c th ch cn tin hnh phn tch bo co ti chnh vo qu 2 v cui nm thay cho vic phn tch bo co ti chnh ca c 4 qu. ng thi, Cng ty cn to iu kin ngi thc hin phn tch tnh hnh ti chnh c c hi hc hi v nng cao trnh chuyn mn. 3.1.4. Phng hng nhm ci thin tnh hnh ti chnh ca Cng ty: Qua vic phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty TNHH Thin Xanh, em xin trnh by kin c nhn v mt s bin php nhm c th ci thin tnh hnh ti chnh ca Cng ty: Mt l, vn bng tin ca Cng ty rt quan trng, n ng vai tr nh mt phng tin chuyn ch cc yu t u vo tham gia qu trnh lu thng, tiu th, n lt mnh n li l kt qu ca chu k kinh doanh ny v chun b cho mt chu k kinh doanh mi. Vn bng tin l mt phng tin thanh ton c tc chu chuyn nhanh. Tuy nhin, nu d tr vn bng tin qu t s lm gim kh nng thanh ton, c bit l kh nng thanh ton nhanh ca Cng ty, do s lm cho hiu qu s dng vn khng cao. Cng ty cn tng mc d tr vn bng tin vi mc hp l nht p ng tnh hnh thanh ton v khng gy ng vn. Bin php hu hiu nht l Cng ty phi tng cng thu hi cc khon n phi thu, c bit l i vi khch mua hng hay l gim bt mc d tr hng tn kho. Hai l, Cng ty cn tch cc hn trong cng tc thu hi n, mc d khch hng chim dng ca Cng ty khng nhiu nhng nu khng thu hi c s gy nh hng n tnh hnh k hoch ti chnh ca Cng ty. Mun vy, Cng ty phi c cc chnh sch tn dng thng mi thch hp trong ra nhng chnh sch khuyn khch, thng pht trong vic thanh ton cc khon tn dng hng ngy. Tuy nhin, trong nn kinh t th trng vic mua bn chu l khng th thiu, n c th lm cho Cng ty ng vng trn th trng v tr nn giu c nhng cng c th em n cho Cng ty nhng ri ro kinh doanh. V th pht huy mt tch cc ca cng vic ny, Cng ty cn phi nm bt c nng lc tr n ca bn hng, tinh thn trch nhim tr n ca bn hng, cc ti sn ring c th dng
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 58

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

m bo cho cc khon n, kh nng pht trin v xu th pht trin ca ngnh ngh kinh doanh ca bn hng. Lm tt cng tc ny s gip cho Cng ty thu hi c vn v nng cao c hiu qu s dng VL. Ba l, hin nay Cng ty cha lp cc khon d phng, c bit l cc khon d phng phi thu kh i, d phng gim gi hng tn kho. V th trong thc t mc d Cng ty thc hin gim st n ca khch hng rt cht ch nhng cn cc khon phi thu khc th Cng ty khng th gim st c. Cn i vi hng tn kho dng bn c th b gim gi do bin ng ca th trng, v th Cng ty nn lp cc khon d phng ny. Thc t, d phng ny ch lm tng tnh thn trng trong kinh doanh gip Cng ty trnh c ri ro ng tic. V phng din kinh t, nh cc khon d phng gim gi s lm cho BCKT ca Cng ty phn nh chnh xc hn gi tr thc t ca ti sn. V phng din ti chnh ca Cng ty, cc khon d phng l ngun ti chnh ca Cng ty tm thi nm trong cc TSL khc trc khi s dng tht s. Bn l, thc hin thanh ton bt cc khon phi tr khc nh BHXH,BHYT, KPC Mt khc cc khon n nh cung cp cng phi ch thanh ton ng hn gi vng uy tn vi bn hng, to iu kin lm n lu di. Nm l, nng cao hn na mt s ch tiu: - T sut t ti tr ca Cng ty cn thp gy kh khn nhiu cho hot ng kinh doanh. Nh nc nn xem xt cp thm VL cho Cng ty. Bn cnh , Cng ty cng cn phi tng cng thm cc ngun vn b sung, nng cao li nhun c iu kin tng thm vn hot ng v tm i tc lin doanh , lin kt gp vn. Thc hin c iu ny s lm tng kh nng c lp v mt ti chnh ca Cng ty. -H s thanh ton nhanh ca Cng ty qu thp cha p ng c nhu cu thanh ton nhanh cc khon vay n ngn hn. gii quyt vn ny nh phn tch trn, Cng ty nn tng thm vn bng tin.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 59

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

3.1.5 Phng hng nhm nng cao hn na hiu qu s dng vnca Cng ty: Nh chng ta bit, mun kinh doanh phi c vn. Trong thc tin qun l ti chnh, hiu qu s dng vn l vn phc tp c quan h vi cc yu t trong qu trnh sn xut kinh doanh nh TSL, TSC, Vn ch s hu. Cng ty ch c th t hiu qu cao khi vic s dng cc yu t u vo ny trong mi quan h vi cc yu t u ra nh li nhun thun, li nhun gp mt cch c hiu qu. Thc trng v vn ca Cng ty cho thy Cng ty ang gp kh khn v vn, vi ngun vn do Ngn sch Nh nc cp khng hot ng m phi da vo ngun vn vay v vn i chim dng. Do c cu vn cha hp l nn khng cho php Cng ty ch ng trong hot ng kinh doanh nht l trong u t di hn. gii quyt kh khn v vn, Cng ty phi ci thin ngun vn vay. Mun m bo ngun vn cho kinh doanh va c chi ph v vn thp nht, Cng ty phi p dng mt s bin php sau: 3.1.5.1 Tng cng huy ng vn m rng hot ng kinh doanh : Tng cng vay vn Ngn hng v cc t chc tn dng. Khi i vay, Cng ty phi tr chi ph cho li vay do phi tnh ton, lp cc phng n kinh doanh c th sao cho c th m bo c cc chi ph kinh doanh cng thm li sut Ngn hng m vn c li. Thc hin C phn ho doanh nghip: - m bo ngun ti tr cho hot ng kinh doanh ngy cng c m rng m vn t c c cu vn ti u, Cng ty c th s dng hnh thc huy ng vn thng qua pht hnh C phiu. Hin nay, Nh nc cho php cc DNNN c quyn huy ng vn thng qua hnh thc pht hnh C phiu v b mc khng ch vn huy ng ti iu 11 ca Ngh nh 59/CP. y l mt bc tin khng ch trong vic gii quyt nhu cu vn cho hot ng kinh doanh m cn nng cao cng tc qun l v s dng vn ti cc DNNN. -i vi Cng ty, vic C phn ho s khc phc c tnh trng c cu vn bt hp l hin nay. Thm vo , khi chuyn t DNNN sang hnh thc Cng

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 60

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

ty C phn, ngi lao ng khi c c phn tr thnh ngi ch ch thc, c quyn hn trch nhim, li ch c th t h gn b vi Cng ty hn. iu ny to iu kin cho Cng ty gii quyt kh khn v vn, v ci tin k thut, vic lm, nng sut cht lng v hiu qu kinh doanh. -C nhiu hnh thc C phn ho doanh nghip, nhng vi c im kinh doanh v tnh hnh ti chnh nh hin nay, Cng ty TNHH Thin Xanh c th la chn hnh thc c phn ho m trong Nh nc gi li mt t l % c phn nht nh, cn li i b phn C phn s bn cho cn b cng nhn vin trong Cng ty bng mt phn ngun qu phc li c chia theo thi gian ng gp ca tng ngi cng vi s tin ng gp thm ca h. S cn li s bn cho cc i tng bn ngoi. Tuy nhin, tin hnh c phn ho c thun li, Cng ty cn phi nghin cu cc quy nh c th c lin quan n c phn ho nh: mc khng ch mua c phn i vi lnh o Cng ty, ch u i i vi ngi lao ng, ch x l cc khon n ko di hin vn cn cn tr i vi qu trnh chuyn i s hu Cng ty. 3.1.5.2 Nng cao li nhun: Nng cao li nhun lun l mc tiu hng ti ca mi doanh nghip. Li nhun tng to iu kin cho doanh nghip ti sn xut m rng, tng vn sn xut, m rng u t cho my mc thit b, p dng nhng tin b khoa hc k thut dy chuyn cng ngh tin tin hin i, t tng thm sc cnh tranh khng nh v tr ca mnh trn th trng. phn u nng cao c ch tiu li nhun, cc doanh nghip phi ra nhng bin php hu hiu nht lm c s cho vic thc hin. Vic xut cc bin php khng ch da vo iu kin thc t ca doanh nghip m cn phi nghin cu hc hi, k tha, pht huy kinh nghim ca mt s doanh nghip khc trong v ngoi nc. nng cao c li nhun, Cng ty XNK thit b in nh - truyn hnh cn phi thc hin mt s gii php sau:

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 61

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

y mnh tc tiu th sn phm : y l gii php nhm tng s lng sn phm tiu th ca Cng ty t nhm lm tng ch tiu li nhun. thc hin c iu ny Cng ty nn: -Lp k hoch cho khu tiu th sn phm mt cch kp thi. - C cc gii php k thut t khu thit k n cng ngh ch to v kim tra k thut trong qu trnh nhp hng m bo s ng u v cht lng sn phm. - Chn chnh vic thc hin k lut cng ngh, kin quyt hn na trong vic thng pht cht lng sn phm. -Ch ng y mnh sn xut mt s sn phm c nhu cu, c iu kin v vt t n nh, c cht lng v c u th cnh tranh. -B sung mt s lc lng cn b khoa hc k thut v nhn vin tr, cng nhn k thut tr cho cng tc tiu th sn phm. - M rng lin doanh, lin kt, y mnh hot ng xut khu v nng cao t trng xut khu sn phm ca Cng ty ra nc ngoi. 1.5.3 Nng cao cc ch tiu nh gi hiu qu s dng vn: Nng cao hiu qu v sc sinh li ca VL bng cch tng cng qun l cht ch nhu cu VL trong kinh doanh. Cng ty nn thc hin cc bin php gim VL cho ph hp vi nng lc kinh doanh v tnh hnh thc t ca th trng thng qua vic xc nh nhu cu VL cn thit hp l cho tng loi ti sn trong khu mua sm, d tr, sn xut v tiu th cng nh thanh ton. -Trong khu mua sm d tr tn kho: Cng ty phn u gim nh mc tn kho bng cch quay nhanh vng quay kho. -Trong khu tiu th: m rng hn na knh tiu th sn phm pha Nam, m cc hi ngh khch hng. -Trong khu thanh ton: xc nh phng thc thanh ton hp l, dung cc bin php chit khu thu hi VL nhanh. Nng cao hiu qu s dng VC v TSC bng cch tng cng cng tc

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 62

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

qun l TSC, nng cao hn na sc sn xut ca TSC v sc sinh li ca TSC. Thc hnh ch khu hao hp l, x l dt im nhng TSC c khng s dng c nhm thu hi li vn dng vo lun chuyn b sung cho vn kinh doanh. Nng cao h s doanh li doanh thu bng cch tng li nhun, gim chi ph nghip v kinh doanh cn thit. 3.1.5.4 Bo ton v pht trin vn kinh doanh: Cng ty phi bo ton v pht trin c VL v VC: bo ton VC, Cng ty nn mua bo him cho cc TSC to ngun b p cho cc thit hi v vn. Cc khon chi cho Bo him c th hch ton vo gi thnh hoc chi ph lu thng ca Cng ty. y l phng thc rt an ton v hiu qu trong vic bo ton v nng cao hiu qu s dng vn. i vi ngun VL, Cng ty cn quan tm n vic thu hi, qun l tin mt, kh nng thu hi tin mt. Cng ty nn thc hin gim tc chi tiu bng cch tr hon vic thanh ton trong mt thi gian cho php dng tin tm thi nhn ri sinh li. Cng ty cn xc nh mt cch chnh xc nhu cu vn ti thiu cho hot ng kinh doanh, c bit cho thu mua nguyn vt liu nhm bo m cho qu trnh ti sn xut thng xuyn lin tc. T c bin php t chc huy ng nhm cung cp kp thi, y trnh tnh trng tha vn gy lng ph hoc thiu vn s nh hng n hot ng kinh doanh. 3.2 i vi Nh nc: u tin v vn, cp b sung vn cho Cng ty, u tin v thu c bit l trong tnh hnh Cng ty ang t chc ci to nng lc sn xut ca mnh. Nh nc to iu kin cho Cng ty tin hnh C phn ho doanh nghip. thc hin c yu cu to iu kin cho cc DNNN ni chung v Cng ty ni ring tin hnh c phn ho c thun li, Nh nc nn sa i v hon thin c ch chnh sch phc v cho hot ng c phn ho doanh nghip, nng cao nng lc php l ca h thng chnh sch c lin quan n hot ng chuyn i
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 63

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

s hu DNNN, to c s php l vng chc cho hot ng ny thng qua vic xy dng v trnh Quc hi cho php ban hnh lut chuyn i s hu DNNN. Bn cnh , Nh nc nn xy dng n v t chc th im Cng ty qun l ti sn v mua bn n h tr cc doanh nghip x l cc vn tn ng v ti chnh khi thc hin cc n chuyn i s hu, Cng ty u t ti chnh tng bc tch ri quyn s hu vi quyn qun l ti sn thng qua vic chuyn phng thc qun l vn v ti sn Nh nc ti doanh nghip hnh chnh sang phng thc u t. Tng cng ch o hot ng, ch trng cng tc t chc chm lo n i sng cho cc cn b cng nhn vin trong Cng ty v vt cht cng nh v tinh thn. Trn y l nhng kin ngh v cc gii php mang tnh xut, hy vng nhng xut ny c th phn no gip cho Cng ty ci thin c tnh hnh ti chnh ca mnh trong thi gian ti, t c th nng cao hn na hiu qu sn xut kinh doanh v hiu qu s dng vn trong qu trnh pht trin ca Cng ty. 3.3 Tng cng tham gia hot ng trn th trng ti chnh Ngy nay, cng vi s pht trin ca nn kinh t xut hin nhiu hnh thc, lnh vc kinh doanh khc nhau. V th bn cnh hot ng kinh doanh cng ty cng nn tham gia nhiu vo hot ng ti chnh. y chnh l mt lnh vc hot ng tuy c mc ri ro ln nhng li nhun do n mang li rt cao. Trn y l nhng gii php va nh hng trc tip v gin tip n hot ng kinh doanh ca cng ty. Mi gii php c th l iu kin thc y vic thc hin tt gii php kia, hay c cng mt mc tiu chung no . V vy, vic kt lp kho lo linh hot gia cc gii php vi nhau s gip cng ty nng cao hiu qu kinh doanh, khng nh v tr ca mnh trn th trng, ng thi qua cng gip Ban lnh o cng ty nh gi ng thc trng ti chnh ca mnh, mt mt pht huy nhng th mnh sn c, mt khc a ra cc chnh sch khc phc hn ch ngy cng nng cao kh nng ti chnh, v to cc mc sinh li, thu ht s quan tm gip ca cc cp cc ngnh qun l chc nng v i tc lm n, to iu kin cho cng ty ngy cng pht trin.
SVTH: Trnh Trn Thy Trn Trang 64

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

PHN KT LUN Th gii v ang din ra nhiu bin i to ln v su sc. Nhng thay i mt mt to ra nhng c hi thun li cho cc nc ang pht trin nu bit nm bt, vn dng kp thi c th t nhng mc tiu pht trin kinh t x hi mt cch nhanh chng. Mt khc, cng ang t ra nhng thch thc, nhng vn phc tp i hi mi quc gia phi i ph v gii quyt. Vic gii quyt vn kh khn hin nay cn phi c s n lc, cng tc chung ca nhiu ngi, nhiu nc c quan h hp tc chung. Qua nhiu nhiu nm hot ng kinh doanh c hiu qu, cng ty TNHH Thin Xanh v ang gp phn vo ngn sch Nh nc. c nhng thnh qu ngy hm nay l do s qun l sng sut ca tp th cn b cng nhn vin cng ty v ang khng ngng hon thin chuyn mn nghip v v nng cao hn na hiu qu qun l, s dng vn. Tuy nhin, bn cnh cng cn tn ti nhiu hn ch, mt s nhn t nh hng n tnh hnh hot ng ca cng ty cng nh cha c gii php khai thc ht kh nng tim tng ca cng ty. Do , vi mong mun cng ty ngy cng pht trin v hon thin hn i hi ngi qun l phi ch ra c nhng u im, cng nh nhc im ca tnh hnh ti chnh t pht huy hn na nhng u im c, ng thi hn ch v tin n khc phc nhng nhc im nhm lm cho tnh hnh ti chnh ca cng ty ngy cng tt hn. Ngoi ra, hot ng sn xut kinh doanh din ra thun li th cng ty cng cn c s quan tm, gip ca cp Nh nc, cc cp c thm quyn trong qu trnh hot ng ca mnh. Vi tm nhn cn hn ch nn chuyn thc tp ca em chc chn cn nhiu thiu st cha hon chnh. Em knh mong s ng gp nhn xt ca qu

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 65

Bo co thc tp

GVHD: Trn Th Phng Mai

Thy C, cc c ch, anh ch trong cng ty v bn b gip bi tiu lun ca em c hon chnh hn.

SVTH: Trnh Trn Thy Trn

Trang 66