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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEPARTAMENTO DE INGRESOS PROPIOS.

SECRETARIA GENERAL DE GOBIERNO DIRECCION GENERAL SECTORIAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

JUNIO 2011

INDICE
IINTRODUCCIION ........................................................................................................................................................................................................................................................3 NTRODUCC ON 3 OBJETIIVO DEL MANUAL ..........................................................................................................................................................................................................................4 OBJET VO DEL MANUAL 4 GLOSARIIO DE TERMIINOS ......................................................................................................................................................................................................................2 GLOSAR O DE TERM NOS 2 FORMATOS UTIILIIZADOS ..........................................................................................................................................................................................................................7 FORMATOS UT L ZADOS 7 MARCO LEGAL ..........................................................................................................................................................................................................................................................8 MARCO LEGAL 8 II NORMAS GENERALES..........................................................................................................................................................................................................................10 NORMAS GENERALES 10 PROCEDIIMIIENTO:: RESTIITUCIIN DE BIIENES POR PARTE DE LOS FUNCIIONARIIOS DEL PROCED M ENTO REST TUC N DE B ENES POR PARTE DE LOS FUNC ONAR OS DEL EJECUTIIVO DEL ESTADO LARA ..............................................................................................................................................................................................13 EJECUT VO DEL ESTADO LARA 13 PROCEDIIMIIENTO:: a seguiir por llos iinquiilliinos Ediiffiiciio LA FRANCIIA..........................................................................16 PROCED M ENTO a segu r por os nqu nos Ed c o LA FRANC A 16 PROCEDIIMIIENTO:: a seguiir por Ventta de plliiegos de lliiciittaciin ............................................................................................18 PROCED M ENTO a segu r por Ven a de p egos de c ac n 18 PROCEDIIMIIENTOmULTAS POR Concepttos Ottras DIISPOSIICIIONES Legalles..............................................19 PROCED M ENTOmULTAS POR Concep os O ras D SPOS C ONES Lega es 19 PROCEDIIMIIENTO:: Sanciiones Fiiscalles........................................................................................................................................................................24 PROCED M ENTO Sanc ones F sca es 24 PROCEDIIMIIENTO:: Liiquiidaciin Y Recaudaciin de IInttereses por Depsiittos a lla Viistta................28 PROCED M ENTO L qu dac n Y Recaudac n de n ereses por Deps os a a V s a 28 PROCEDIIMIIENTO:: Liiquiidaciin Y Recaudaciin de IInttereses por Depsiittos a Pllazo Fiijjo......30 PROCED M ENTO L qu dac n Y Recaudac n de n ereses por Deps os a P azo F o 30 PROCEDIIMIIENTO:: Liiquiidaciiny Recaudaciin de Transfferenciias................................................................................30 PROCED M ENTO L qu dac ny Recaudac n de Trans erenc as 30

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PROCEDIIMIIENTO:: IIncumplliimiientto de Conttratto de Obra................................................................................................................32 PROCED M ENTO ncump m en o de Con ra o de Obra 32 PROCEDIIMIIENTO::En caso que lla Empresa desee pagar mediiantte Conveniio de Pago ..............34 PROCED M ENTO En caso que a Empresa desee pagar med an e Conven o de Pago 34

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INTRODUCCION
El Departamento de Ingresos propios surge de la necesidad de administrar los ingresos no tributarios, luego de la desintegracin del Departamento de Liquidacin y Control de Ingresos Propios, bajo cuya responsabilidad estaba la recaudacin y transcripcin de los ingresos propios del Estado Lara, y la subsecuente creacin del Servicio Autnomo de Administracin Tributaria del Estado Lara, asumiendo este ltimo, la competencia para los ingresos tributarios. El Departamento de Ingresos Propios, queda bajo la responsabilidad de la Direccin de Finanzas adscrita a la Direccin General Sectorial de Administracin y Finanzas, tal como lo establece La Reforma parcial al Reglamento Parcial N 1 Decreto N 02644 del 13 de enero de 2011 gaceta ordinaria N14,805.

Por lo expuesto anteriormente, se ha desarrollado el presente manual con la finalidad de ofrecer una gua til de los pasos a seguir por parte del personal involucrado en la prestacin del servicio y esta sujeto a revisiones y modificaciones conforme a los cambios organizativos que se

presenten la finalidad de mantenerlo actualizado. De la misma manera aplicar esta normativa y procedimiento ayudar a cumplir con la Ley de Administracin Financiera del Sector Pblico del Estado Lara.

Cualquier modificacin debe ser plenamente autorizada por la mxima autoridad de la Direccin General Sectorial de Administracin y Finanzas.

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OBJETIVO DEL MANUAL


El presente manual tiene como objetivo establecer y describir las normas y procedimientos para la organizacin, administracin, liquidacin, recaudacin, fiscalizacin y control de los Ingresos Estadales de carcter no tributario, conforme al ordenamiento jurdico vigente.

Los Ingresos Propios No Tributarios estn conformados por: Reparos Fiscales (emanados de la Contralora General). Sanciones Fiscales (emanadas de las Unidades de Auditora Interna de la

Gobernacin y entes descentralizados). Restitucin de bienes provenientes de los Convenios suscritos por la Unidad de Auditora Interna de la Gobernacin del Estado Lara y los funcionarios. Venta de Pliegos Licitatorios Indemnizacin por Incumplimiento de Contratos (Indemnizacin, multas y Reintegros del Anticipo) originados de la Rescisin de Contratos de Obras. Ingresos Ordinarios integrados por el Contrato Usufructo con la Operadora Hotelera Viscount C.A. y los Contratos de Arrendamientos de los locales ubicados en el Centro Comercial La Francia. Reintegros por cobros indebidos y otros. Intereses por depsitos a la vista. Intereses por depsitos Plazo Fijo.

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Transferencias y Donaciones efectuadas por concepto de Situado Constitucional, Incremento al Situado Constitucional, Fondo de Compensacin Inter territorial, y MPPS.

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GLOSARIO DE TERMINOS
ACTA DE REQUERIMIENTO: acta elaborada por el funcionario fiscal, mediante la cual se solicitan los libros y documentos necesarios para realizar una fiscalizacin.

ANUALIDAD O AO FISCAL: perodo de doce meses seleccionado como ejercicio anual a efectos contables y fiscales.

AO CIVIL: perodo de doce meses que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.

ARRENDAMIENTOS COMERCIALES: a

efectos de la Ley de Impuesto a los Activos

Empresariales, se consideran comerciales los arrendamientos o cesiones de uso de bienes muebles e inmuebles destinados al ejercicio de actividades comerciales e industriales,

cuando el propietario de tales bienes arrendados o cedidos sea una persona natural o jurdica que ejerza habitualmente la actividad comercial o industrial.

AUDITORIA FISCAL: Se realiza con el objeto de verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones en materia relacionada con los ingresos brutos percibidos por usufructo de un bien propiedad de la Gobernacin del Edo. Lara.

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BANCO RECAUDADOR: Entidad bancaria que acte conforme al Convenio celebrado con la Gobernacin del Estado Lara,, para fines de que recaude ingresos nacionales. En el desarrollo de los instrumentos se denominarn Indistintamente banca comercial

(recaudadora) o bancos recaudadores.

CONTRIBUYENTE O DEUDOR:

Persona natural o jurdica que est en la obligacin de

cancelar algn ingreso Estadal establecido mediante una ley o derivado de su actuacin como agente de percepcin o retencin, o por la venta de bienes nacionales efectuada a su nombre.

CONVENIO DE PAGO: Es la forma de ofrecer opciones a los deudores que no cuentan con liquidez para el pago de sus obligaciones, otorgndole el fraccionamiento de la deuda Objetivo: Recuperar deudas.

DEPENDENCIA LIQUIDADORA: Unidad adscrita a un organismo liquidador, directamente responsable por la incorporacin al sistema de la informacin requerida para la emisin de

las planillas de liquidacin. Cuando esta dependencia deba intervenir para que se preparen las planillas de liquidacin cuya emisin le sea solicitada por una dependencia administradora, debe recibir de sta la informacin necesaria al efecto.

DOCUMENTOS PBLICOS: Todos aquellos producidos, recibidos o conservados por entes pblicos en el desempeo de sus funciones. Son inalienables y los derechos y acciones sobre los mismos son imprescriptibles.

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FORMAS DE PAGO: Instrumentos utilizados por los contribuyentes o deudores para cancelar ante los bancos recaudadores sus obligaciones con el Fisco Estadall, determinadas en las planillas de liquidacin emitidas a su nombre por la Administracin, o en las planillas de pago.

INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO ESTADAL: Son los ingresos en concepto de impuestos, ingresos no tributarios y transferencias corrientes de empresas pblicas.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS: Ingresos percibidos por el Estado provenientes del cobro contribuciones, rentas contractuales, multas y reparos y por la venta de los bienes

producidos por las empresas pblicas. Los ingresos no tributarios tambin hacen parte de los Ingresos Corrientes del Estado.

NOTA DE CRDITO:

Documento mediante el cual cada banco recaudador transfiere el

monto de los ingresos recaudados a la cuenta del Tesoro Estadal en el Banco Receptor, lo cual debe efectuar dentro de los plazos establecidos en el respectivo Convenio Bancario.

PLANILLAS AUTOLIQUIDADAS: Planillas preparadas por los propios contribuyentes, por aplicacin del procedimiento de autoliquidacin prescrito por el Ministerio de Hacienda. Estas planillas presentan en su parte inferior la planilla de pago para efectuar la cancelacin total del tributo determinado o una porcin del mismo.

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REVERSOS: Registros que deben efectuarse en sentido contrario de los originalmente realizados, informacin. para fines de dejar sin efecto los primeros y permitir el registro correcto de la

SISTEMA: Conjunto de partes relacionadas entre s, con el propsito de satisfacer un fin comn.

TRANSCRIPCIN DE PLANILLAS:

Procesamiento de las planillas a nivel del organismo contenida,

liquidador respectivo, para fines de dar tratamiento a informacin en ellas conforme a las exigencias del caso.

UNIDAD SOLICITANTE: rea o Sector administrativo a la que pertenece l o los funcionarios que realizan la solicitud a la Unidad de Ingresos Propios.

UNIDAD TRIBUTARIA: medida de valor expresada en moneda de curso legal, creada por el cdigo Orgnico Tributario y modificable anualmente por la Administracin Tributaria. Unidad de valor creada a los efectos tributarios como una medida que permite equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los montos de las bases de imposicin, exenciones y sanciones, entre otros; con fundamento en la variacin del ndice de Precios al Consumidor (I.P.C.).

USUFRUCTO: derecho real en cosa ajena, temporal y transmisible en virtud del cual el usufructuario tiene derecho a disfrutar de determinados bienes. Cuando el usufructo versa sobre bienes muebles y se constituye a ttulo oneroso, para efectos fiscales se asimila a una

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venta, y por lo tanto, est gravado con el Impuesto al Valor Agregado, siendo la base imponible el valor de los bienes objeto del contrato.

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FORMATOS UTILIZADOS
1. Convenio de Pago (original y tres copias) 2. Comprobante Bancario (Original y fotocopia) 3. Planilla de Liquidacin y Comprobante Bancario (original ) 4. Citaciones (original y tres copias) 5. Notificaciones (original y tres copias). 6. Contro de llamadas efectuadas a (Deudores y/o Contribuyentes) 7. Tabla de amortizacin.

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MARCO LEGAL
1. Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.453 Extraordinaria, del 24 de marzo de 2000 . 2. Ley de Administracin Financiera del Sector Pblico del Estado Lara publicada en Gaceta Oficial del Estado Lara, Ordinaria N 4005 de fecha 22/12/2004 y su modificacin 2006. 3. Ley contra la corrupcin, vigente. 4. Ley de arrendamientos inmobiliarios y dems leyes que rijan la materia, vigentes. 5. Ley de la Contralora General del Estado Lara, vigente. 6. Ley de Reforma Parcial de la Ley de Administracin del Estado Lara, vigente. 7. Ley de Hacienda Publica del Estado Lara publicada en Gaceta Oficial del Estado Lara, Extraordinaria N 234 de fecha 10/12/1996 . 8. Ley de la Procuradura General del estado Lara, vigente. 9. Decreto Ley, sobre Simplificacin de Trmites Administrativos, Gaceta Oficial N 36.845 de fecha 07 de Diciembre de 1999, en su Artculo N 10. 10. Ley de la Administracin Pblica, publicada en Gaceta Oficial de la Repblica N 37.305 de fecha 17-10-2001, en sus artculos 140 al 154, y 159 al 161. 11. Decreto con Fuerza de Ley sobre Mensajes de Datos y Firmas Electrnicas, Decreto N 1.181 del 17 de enero de 2001, Gaceta Oficial De La Repblica Bolivariana De Venezuela N 37.148 del 28 - 02 2001.

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12. Decreto N 825 mediante el cual se declara el acceso y el uso de Internet como poltica prioritaria para el desarrollo cultural, econmico, social y poltico de la Repblica Bolivariana de Venezuela, publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 36.955, del 22 de mayo de 2000. En los siguientes artculos: Art. 2: y Art. 3 13. Cdigo de Comercio publicado en Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela N 475 Extraordinaria del 21 de diciembre de 1955. 14. Cdigo Civil publicado en Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela Nmero 2.990 Extraordinario, 26 de julio de 1982.

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I NORMAS GENERALES.
1. Los Ingresos Propios No tributarios estn conformados por: Reparos Fiscales (emanadas de la Contralora General). Sanciones Fiscales (emanadas de las Unidades de Auditora Interna de la Gobernacin y entes descentralizados). Restitucin de bienes provenientes de los Convenios suscritos por la Unidad de Auditora Interna de la Gobernacin del Estado Lara y los funcionarios. Venta de Pliegos Licitatorios Indemnizacin por Incumplimiento de Contratos (Indemnizacin, multas y Reintegros del Anticipo) originados de la Rescisin de Contratos de Obras. Ingresos Ordinarios originados al Contrato de Usufructo con Operadora Hotelera Viscount C.A. y los Contratos de Arrendamientos de locales en el Centro Comercial La Francia. Reintegros por cobros indebidos y otros. Intereses por depsitos a la vista. Intereses por depsitos Plazo Fijo. Transferencias y Donaciones efectuadas por concepto de Situado

Constitucional, Incremento al situado Constitucional, Fondo de Compensacin Inter territorial, y MPPS. 2. Ley de Hacienda Publica del Estado Lara publicada en Gaceta Oficial del Estado Lara, Extraordinaria N 234 de fecha 10/12/1996.

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Artculo 35: La mora o retardo en el pago de un crdito a favor del Estado, causar intereses legales conforme a los dispuesto en los Cdigos Civil y de ComercioOmissis

Artculo 38: El Ejecutivo Estadal podr conceder previa opinin favorable del Procurador General del Estado, plazo en los pagos de obligaciones atrasados de sus intereses, no mayor de 180 das, en caso debidamente comprobados por la falta de liquidez o de disponibilidad de los contribuyentes o deudores.

3.

Cdigo Civil publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela, Nmero 2.990 Extraordinaria, de fecha 26 de julio de 1982 Artculo 1.746: El inters es legal o convencional. El inters es el tres por ciento anual El inters convencional no tiene ms lmites que los que fueren designados por Ley especial, salvo que, no limitndolo la Ley, exceda en una mitad al que se probare haber sido inters corriente al tiempo de la convencin, caso en el cual ser reducido por el Juez a dicho inters corriente, si lo solicita el deudor

4.

Cdigo de Comercio con la Ley de Reforma Parcial del Cdigo de Comercio publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela, Nmero 475 Extraordinaria, de fecha en 1955

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1. Artculo 108: Las deudas mercantiles de sumas de dinero liquidas y exigibles devengan de pleno derecho el inters corriente en el mercado, siempre que este no exceda del doce por ciento anual

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PROCEDIMIENTO: RESTITUCIN DE BIENES POR PARTE DE LOS FUNCIONARIOS DEL EJECUTIVO DEL ESTADO LARA UNIDAD
Unidad de Auditora Interna

ACTIVIDADES
1. Remite a Direccin General Sectorial de Administracin y Finanzas, Copia del Acta Convenio suscrito por el funcionario o deudor y comprobante bancario del primer pago.

Departamento de Ingresos Propios

1. Recibe Original y fotocopia del Comprobante Bancario. 2. Elabora Planilla de Liquidacin. 3. Realiza la Liquidacin en el Mdulo de Ingreso del Sistema Kerux y notifica a Contabilidad Fiscal 4. Espera revisin de Contabilidad Fiscal 5. Realiza la Recaudacin en el Mdulo de Ingreso del Sistema Kerux 6. Remite a Registro y Anlisis Financiero Original de Planilla de Liquidacin y Comprobante Bancario 7. Emite Planillas de Liquidacin de las cuotas restantes. 8. Notifica al deudor. 9. Archiva el (1) duplicado de la Planilla de Liquidacin conjuntamente con fotocopia de comprobante

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UNIDAD
bancario

ACTIVIDADES
10. Remite a la Unidad de Auditora Interna duplicado de Planilla de Liquidacin.

El deudor

1. Recibe y firma las Planillas de Liquidacin respectivas 2. En la fecha correspondiente, deposita la cuota correspondiente en el Banco Recaudador de los fondos estadales de la Gobernacin del Estado Lara. 3. Fotocopia Comprobante Bancario 4. Se dirige al Dpto. de Ingresos Propios de la Direccin de Finanzas de la Gobernacin del Estado Lara con duplicado de la Planilla de Liquidacin y hace entrega en Original y Comprobante Bancario. 5. Archiva el (1) duplicado de la Planilla de Liquidacin conjuntamente con fotocopia de comprobante bancario. 6. Repite el procedimiento desde 2 al 5 hasta cancelar ltima cuota.

Departamento de Ingresos Propios

1. Recibe del deudor, Original y fotocopia del Comprobante Bancario. 2. Realiza la Liquidacin en el Mdulo de Ingreso del Sistema Kerux y notifica a Contabilidad Fiscal

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UNIDAD

ACTIVIDADES
3. Espera revisin de Contabilidad Fiscal 4. Realiza la Recaudacin en el Mdulo de Ingreso del Sistema Kerux 5. Remite a registro y Anlisis Financiero Original de Planilla de Liquidacin y Comprobante Bancario 6. Archiva el (1) duplicado de la Planilla de Liquidacin conjuntamente con fotocopia de comprobante bancario 7. Remite a la Unidad de Auditora Interna duplicado de Planilla de Liquidacin, en la medida en que el deudor efecte los pagos. 8. Informa a la Unidad de Auditora Interna el fin del acto administrativo 9. Remite al Dpto. de Bienes Estadales, duplicados de las Planillas de Liquidacin dando por cerrado el acto.

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PROCEDIMIENTO: A Seguir por los Arrendatarios del Edificio LA FRANCIA UNIDAD


Arrendatario

ACTIVIDADES
1. Los primeros cinco (5) das hbiles del mes, Deposita el canon de arrendamiento correspondiente, en el Banco recaudador de los fondos estadales de la Gobernacin del Estado Lara. 2. Fotocopia Comprobante Bancario 3. Entrega al Dpto. de Ingresos Propios de la Direccin de Entrega

Finanzas de la Gobernacin del Estado Lara y duplicado del Comprobante Bancario

4. Recibe Original de la Planilla de Liquidacin y duplicado del comprobante bancario, firma y sella como recibido. Dpto. de Ingresos Propios 1. Recibe del Contribuyente Original y duplicado del

Comprobante Bancario 2. Emite las Planillas de Liquidacin en Original ytres (03) Copias 3. Entrega al Contribuyente Original de la Planilla de Liquidacin. 4. Realiza la Liquidacin en el Mdulo de Ingreso del Sistema Kerux y notifica a Contabilidad Fiscal 5. Espera revisin de Contabilidad Fiscal 6. Realiza la Recaudacin en el Mdulo de Ingreso del Sistema Kerux 7. Remite a Registro y Anlisis Financiero Original de Planilla de

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UNIDAD

ACTIVIDADES
Liquidacin y Comprobante Bancario 8. Archiva duplicado de la Planilla de Liquidacin, conjuntamente con fotocopia de comprobante bancario, en el Expediente y en Control de Ingresos del mes. 9. Lleva control mensual de pagos.

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PROCEDIMIENTO: A Seguir por Venta de Pliegos de Licitacin UNIDAD


Comisin Direccin Sectorial de la 1. Remite a General de

ACTIVIDADES
la Direccin General Sectorial de Administracin y Finanzas, los depsitos efectuados por las empresas licitantes.

Infraestructura y/o la Comisin Direccin de la de

Administracin-Div. De Contrataciones y Compras. Dpto. de Ingresos Propios. 1. Recibe oficio de la Direccin General Sectorial de Infraestructura y/o de la Direccin de Administracin-Div. De Contrataciones y Compras, con el o los depsitos efectuados por las empresas licitantes. 2. Emite la Planilla de Liquidacin en Original y cuatro copias y firma el funcionario. 3. Remite a la Direccin General Sectorial de

Infraestructura y/o la Direccin de Administracin-Div. De Contrataciones y Compras, duplicado de la Planilla de Liquidacin. 4. Realiza la Liquidacin en el Mdulo de Ingreso del

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UNIDAD

ACTIVIDADES
Sistema Kerux y notifica al Dpto. de Contabilidad Fiscal 5. Espera revisin del Dpto. de Contabilidad Fiscal 6. Realiza la Recaudacin en el Mdulo de Ingreso del Sistema Kerux 7. Remite a Dpto. de Registro y Anlisis Financiero Original de Planilla de Liquidacin y Comprobante Bancario 8. Archiva duplicados de la Planilla de Liquidacin

conjuntamente con fotocopia de comprobante bancario en Carpeta de Ingresos del mes y Carpeta Ingresos por Licitaciones.

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PROCEDIMIENTO: REPAROS FISCALES.


UNIDAD
Contralora General del Estado Lara.

ACTIVIDADES
1. Emite comunicacin a la Direccin General Sectorial de Administracin y Finanzas con la copia de la Resolucin administrativa ordenando el cobro administrativo.

Dpto. de Ingresos Propios.

1. Recibe comunicacin ordenando el cobro administrativo. 2. Revisa Auto Decisorios. 3. Apertura el expediente administrativo. 4. Inicia la Foliatura de la documentacin recibida. 5. Elabora planilla de liquidacin citacin. 6. Se visita el domicilio del deudor: 7. Si se ubica, se entrega Notificacin y Planilla de Liquidacin y se le informa los plazos de pago y las condiciones, se espera lapso de ley. 8. Si no se ubica, se deja citacin N 1, si comparece se entrega planilla y si no comparece se entrega citacin N 2, y citacin N 3 de ser posible 9. Si no acudi a las citaciones se realiza notificacin por prensa, si tampoco comparece se remite caso a Procuradura General del Estado, para que inicie el cobro ejecutivo. y oficio modificatorio y

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UNIDAD
Deudor 1. Para cancelar

ACTIVIDADES
el Reparo Fiscal impuesto, solicita y anexa

convenio, en papel simple con dos (2) TF Balance Personal

Certificado por un Contador Pblico

que demuestre situacin de liquidez y copia de la cdula de identidad 2. Elabora Oficio dirigido a la Procuradura General del Estado Lara, solicitando opinin favorable para iniciar procedimiento de elaboracin de Convenio de Pago y anexa tabla de amortizacin.. Dpto. de Ingresos Propios. 1. Chequea situacin financiera del deudor 2. Realiza Tabla de Amortizacin de pago. 3. Elabora oficio a la Procuradura General del Estado Lara, solicitando opinin para solicitar el procedimiento de cobro, en el lapso estipulado por la Ley de Hacienda Pblica del Estado Lara (Art. 38) 4. En caso de ser aprobado por la Procuradura General del Estado Lara se inicia el Procedimiento. 5. Solicita a la Oficina de Consultora Jurdica elabore cuatro (04) ejemplares del Convenio de Pago indicando N correlativo de Convenio de Pago, forma de Pago del deudor/Contribuyente, anexando copia del balance

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UNIDAD
Personal,

ACTIVIDADES
oficio de autorizacin por parte de la Procuradura General del Estado Lara y copia de la cdula de identidad del deudor. 6. Recibe de la Oficina de Consultora Jurdica cuatro (04) ejemplares del Convenio de Pago firmados y sellados y revisa. 7. Enva los cuatro (04) ejemplares a la Direccin de Finanzas para el Visto Bueno del (la) Director(a) de

Finanzas y firma y firma del (la directora(a) General Sectorial de administracin y Finanzas. 8. Enva los cuatro (04) ejemplares del Convenio de Pago a la Procuradura General del Estado Lara (PGEL) para su aprobacin y firma. 9. Recibe de la Procuradura General del Estado Lara

(PGEL), Convenio de Pago aprobado 10. Llama al deudor para que firme Convenio de Pago y efecte el pago de la inicial. 11. Enva para la firma del Gobernador del Estado Lara. 12. Cita al deudor para que firme el Convenio de Pago y efecte el pago de la inicial. 13. Cuando regresa de la firma, se distribuye: Un ejemplar, Expediente del deudor.

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UNIDAD

ACTIVIDADES
Un ejemplar Deudor Un ejemplar Procuradura General del Estado Lara Un ejemplar a la Oficina de Consultora Jurdica.

14. Realiza seguimiento de pago mensual. Se debe llamar mensualmente al deudor, recordando el pago. 15. Cuando el contribuyente deposita al Banco receptor, recibe el original del Comprobante Bancario, 16. El original del Comprobante Bancario se transcribe al sistema y se relaciona luego se enva al Dpto. de Registro y Anlisis Financiero. 17. Se archiva una fotocopia en el expediente

correspondiente. 18. Una vez recibido el ltimo pago realizado se elabora un oficio a la Contralora General del Estado y Procuradura General del Estado, informando la cancelacin total de la deuda.

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PROCEDIMIENTO: Sanciones Fiscales. UNIDAD


Unidad de Auditora Interna de la del / de

ACTIVIDADES
1. Emite comunicacin a la Direccin General Sectorial de Administracin y Finanzas ordenando el cobro

Gobernacin Estado Unidades Lara

Auditora Interna de Entes descentralizados Dpto. de Ingresos Propios. 1. Recibe comunicacin ordenando el cobro administrativo. 2. Revisa Auto Decisorios. 3. Apertura el expediente administrativo. 4. Inicia la Foliatura de la documentacin recibida. 5. Elabora planilla de liquidacin y oficio modificatorio y citacin. 6. Se visita el domicilio del deudor: 7. Si se ubica, se entrega Notificacin y Planilla de Liquidacin y se le informa los plazos de pago y las condiciones, se espera lapso de ley. 8. Si no se ubica, se deja citacin N 1, si comparece se

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ACTIVIDADES
entrega planilla y si no comparece se entrega citacin N 2, y citacin N 3 de ser posible 9. Si no acudi a las citaciones se realiza notificacin por prensa, si tampoco comparece se remite caso a Procuradura General del Estado, cobro ejecutivo. para que inicie el

Deudor

1. Para cancelar Sancin administrativa impuesta, solicita convenio, en papel sellado y anexa Balance Personal Certificado por un Contador Publico que demuestre situacin de liquidez como anexo.

Dpto. de Ingresos Propios.

1. 1.Chequea situacin financiera del deudor 2. Realiza Tabla de Amortizacin de pago. 3. Elabora oficio a la Procuradura General del Estado Lara, solicitando opinin para solicitar el procedimiento de cobro, en el lapso estipulado por la Ley de Hacienda Pblica del estado Lara (Art. 38) 4. En caso de ser aprobado por la Procuradura General del Estado Lara se inicia el Procedimiento. 5. Solicita a la Oficina de Consultora Jurdica elabore cuatro (04) ejemplares del Convenio de Pago indicando N correlativo de Convenio de Pago, forma de Pago del

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ACTIVIDADES
deudor/Contribuyente, anexando copia del balance Personal, oficio de autorizacin por parte de la Procuradura General del Estado Lara y copia de la cdula de identidad del deudor. 6. Recibe de la Oficina de Consultora Jurdica cuatro (04) ejemplares del Convenio de Pago firmados y sellados y revisa. 7. Enva los cuatro (04) ejemplares a la Direccin de Finanzas para el Visto Bueno del (la) Director(a) de

Finanzas y firma y firma del (la directora(a) General Sectorial de administracin y Finanzas. 8. Enva los cuatro (04) ejemplares del Convenio de Pago a la Procuradura General del Estado Lara (PGEL) para su aprobacin y firma. 9. Recibe de la Procuradura General del Estado Lara

(PGEL), Convenio de Pago aprobado 10. Llama al deudor para que firme Convenio de Pago y efecte el pago de la inicial. 11. Enva para la firma del Gobernador del Estado Lara. 12. Cita al deudor para que firme el Convenio de Pago y efecte el pago de la inicial. 13. Cuando regresa de la firma, se distribuye:

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UNIDAD

ACTIVIDADES
14. Un ejemplar, Expediente del deudor. 15. Un ejemplar Deudor 16. Un ejemplar Procuradura General del Estado Lara 17. Un ejemplar a la Oficina de Consultora Jurdica.

18. Realiza seguimiento de pago mensual. Se debe llamar mensualmente al deudor, recordando el pago. 19. Cuando el contribuyente deposita al Banco receptor, recibe el original del Comprobante Bancario, 20. El original del Comprobante Bancario se transcribe al sistema y se relaciona luego se enva al Dpto. de Registro y Anlisis Financiero. 21. Se archiva una fotocopia en el expediente

correspondiente. 22. Una vez recibido el ltimo pago realizado se elabora un oficio a la Contralora General del Estado y Procuradura General del Estado, informando la cancelacin total de la deuda.

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PROCEDIMIENTO: Liquidacin y Recaudacin de Intereses por Depsitos a la Vista. UNIDAD


Dpto. de Registro y Anlisis Financiero de la Dir. De Tesorera General del Estado. copia.

ACTIVIDADES
1. Enva Nota de Crdito y/o Depsito bancario en original y

Dpto. de Ingresos Propios.

1. Recibe Nota de Crdito y/o Deposititos Bancarios en original y copia. 2. Asigna numero y elabora Planilla de Liquidacin en

original y 01 copia y efecta la Liquidacin y Recaudacin en el modulo del Sistema Kerux. 3. Distribuye: Original al Dpto. de Registro y Anlisis Financiero Copia al Dpto. de Ingresos propios y archiva de los

4. Remite al Dpto. de Contabilidad Fiscal reporte documentos Liquidados por tipo.

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PROCEDIMIENTO: Liquidacin y Recaudacin de Intereses a Plazo Fijo. UNIDAD


Dir. De Tesorera General del Estado.

ACTIVIDADES
2. Enva Depsito bancario en original y copia.

Dpto. de Ingresos Propios.

5. Recibe Depsitos Bancarios en original y copia. 6. Asigna nmero y elabora Planilla de Liquidacin en

original y 01 copia y efecta la Liquidacin y Recaudacin en el mdulo del Sistema Kerux. 7. Distribuye: Original al Dpto. de Registro y Anlisis Financiero Copia al Dpto. de Ingresos propios y archiva de los

8. Remite al Dpto. de Contabilidad Fiscal reporte documentos Liquidados por tipo.

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PROCEDIMIENTO: Liquidacin y Recaudacin de Transferencias. UNIDAD


Dpto. de Ingresos Propios. 1. Liquida en el mdulo de Ingreso del Sistema Kerux el monto presupuestado segn Ley de Presupuesto,

ACTIVIDADES

asignado para el Ejercicio Fiscal. 2. Elabora Planilla de Liquidacin en Original y dos copias. 3. Notifica al Dpto. Contabilidad Fiscal la liquidacin efectuada en el Sistema Kerux. 4. Espera revisin del Dpto. de Contabilidad Fiscal 5. Archiva (1) duplicado de la Planilla de Liquidacin

Dpto. de Registro y Anlisis Financiero de la Tesorera General

1. Remite Oficio y Nota de Crdito, ordenando recaudacin.

del Estado Lara

Dpto. de Ingresos Propios.

1.

Recibe Oficio y Nota de Crdito, para realizar la transcripcin de la Recaudacin en el mdulo de Ingresos del Sistema Kerux.

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UNIDAD

ACTIVIDADES
2. Reproduce los soportes de la documentacin recibida y anexa duplicado de la Planilla de Liquidacin. 3. Remite al Dpto. de Registro y Anlisis Financiero la

documentacin recibida para su ejecucin financiera en el Sistema Kerux. 4. Archiva un (01) duplicado del Oficio, Nota de Crdito y Planilla de Liquidacin.

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PROCEDIMIENTO: Incumplimiento de Contrato de Obra. UNIDAD


Direccin Infraestructura de

ACTIVIDADES
1. Remite oficio con el expediente solicitando el inicio de cobro administrativo de los montos que adeuda la firma Mercantil segn lo que arroje el Balance Financiero de la Obra.

Divisin de Ingresos Propios

1. Recibe oficio, expediente y Balance Obra, que notifica los montos a cobrar. 2. Apertura expediente Administrativo. 3. Inicia Foliatura de los Documentos.

Financiero de la

4. Elabora la planilla de liquidacin en Original y cuatro (4) copias, conjuntamente con oficio notificatorio y Citacin. 5. Visita a deudor en su domicilio. a. Si se ubica, se entrega Notificacin y Planilla de liquidacin y se le informa los plazos de pago y las condiciones, se espera lapso de ley. b. Si no se ubica, se deja citacin N 1, si comparece se entrega planilla y si no comparece se entrega citacin N 2, y citacin N 3 de ser posible 6. Si no acudi a las citaciones se realiza notificacin por prensa, si tampoco comparece se remite caso a

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UNIDAD

ACTIVIDADES
Procuradura General del Estado, cobro ejecutivo. para que inicie el

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PROCEDIMIENTO: En caso que la Empresa desea pagar mediante Convenio de Pago UNIDAD
Deudor

ACTIVIDADES
1. Remite comunicacin solicitando Convenio de Pago, en papel simple con dos (02) Estampillas Fiscales de UT. que correspondan y anexa Balance Personal que demuestre liquidez Certificado por un Contador Publico colegiado y copia legible de la cdula de identidad.

Dpto. de Ingresos Propios.

1. Chequea situacin financiera del deudor 2. Realiza Tabla de Amortizacin de pago. 3. Elabora Oficio a la Procuradura General del Estado Lara, solicitando opinin para iniciar el procedimiento de cobro, en el lapso estipulado por la Ley de Hacienda Pblica del estado Lara (Art. 38). 4. En caso de ser aprobado por Procuradura General del Estado Lara se inicia el Procedimiento. 5. Solicita a la Oficina de Consultora Jurdica elabore 4

ejemplares del Convenio de Pago indicando el nmero correlativo de convenio, forma de pago del parte del

Deudor/Contribuyente, Personal, Oficio de

anexando Autorizacin

copia por

Balance de la

Procuradura General del Estado Lara y copia de la cdula

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UNIDAD

ACTIVIDADES
de identidad del deudor. 6. Recibe de la Oficina de Consultora Jurdica cuatro (04) ejemplares del Convenio de Pago firmado y sellado por el(la Consultor(a) Jurdico(a) de la Gobernacin del Estado Lara y revisa. 7. Enva los cuatro (04) ejemplares a la Dir. De Finanzas para el Visto Bueno del(la) Director(a) de Finanzas y firma el(la) Director(a) General Sectorial de Administracin y Finanzas. 8. Enva los cuatro (04) ejemplares para la Procuradura General del Estado Lara (PGEL) para su aprobacin y firma. 9. Recibe de la Procuradura General del Estado Lara

(PGEL), Convenio de Pago aprobado. 10. Enva para la firma del Gobernador del estado Lara. 11. Cita al deudor para que firme Convenio de Pago y efecte el pago de la inicial. 12. Cuando regresa de la firma del Gobernador del Estado Lara, se distribuye: Un ejemplar, expediente deudor. Un ejemplar Deudor Un ejemplar Procuradura General del Estado Lara

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UNIDAD

ACTIVIDADES
Un ejemplar a la Oficina de Consultora Jurdica. 13. Realiza seguimiento de pago mensual. Se debe llamar mensualmente al deudor, recordando el pago. 14. Cuando el Contribuyente realiza del depsito en el banco Receptor, se recibe el Comprobante Bancario en original y copia. Se firma y sella el duplicado y entrega al deudor. 15. El Comprobante Bancario original se transcribe en el Sistema Kerux, se relaciona y enva al Dpto. de registro y Anlisis Financiero. 16. Se archiva un duplicado. 17. Una vez recibido el ltima pago realizado por el deudor se elabora oficio a la Contralora General y a la Procuradura general del Estado Lara, informado la cancelacin total de la deuda.

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