Prezados Srs e Sras.

Pedimos que desconsiderem o email anterior de mesmo titulo, visto que o mesmo encontra-se com informações inexatas. As correções encontram-se em vermelho. Nossas sinceras desculpas pelo transtorno solicitando desconsiderem a mensagem anterior enviada em 20/11/2011. que

Prezados Revendedores, Ao analisarmos alguns arquivos do SPED fiscal de Revendas de Combustíveis estamos nos deparando com alguns “erros” comuns. Diante deste apontamento estamos encaminhando algumas dicas que consideramos salutares. Lembramos aos Revendedores que estes erros não são apontados nos validadores do sistema de automação e nem junto ao Validador do EFD, mas são justamente as críticas que devemos ficar atentos, ou seja, as “pegadinhas” no qual podemos no futuro ser surpreendidos com um alerta do fisco. Estes apontamentos não são identificados nos arquivos, mas somente com a utilização de ferramentas especificas como programas de auditoria fiscal, embasamento técnico e conhecimento da legislação específica. Destacamos ainda que os lançamentos das notas de entrada junto ao sistema de automação devem ser cópia fiel da nota fiscal destinada ao seu estabelecimento. Importa destacar que o CFOP de entrada representa o que o produto irá compor em seu estabelecimento, e, junto ao cadastro de produtos devemos correlacionar os CST de

tanto para o ICMS como no cadastro de produtos para o PIS e COFINS vinculados agora ao novo arquivo eletrônico chamado de EFD PIS e COFINS.saída em conjunto com os CFOP´s. relacionamos os principais. pois a legislação do nosso estado exige que os itens das notas sejam lançados individualizados item a item. apenas não devem gerar estoques. Vejam também o cadastro dos CFOP de entrada correlacionados com o CST (Base para definição do correto CFOP) Note-se: Para cada operação existe um CFOP distinto. Outra falha muito comum é o lançamento das notas fiscais de uso e consumo ou imobilizado como “diversos produtos”. Sugerimos sempre que o Revendedor entre em contato com o seu contador para que juntos definam a correta interpretação do lançamento. PRODUTO CFOP ENTRADA –CFOP SAÍDA – Dentro e Fora doSUBSTITUÍDO – Estado Dentro e Fora do Estado e 1652 2652 5656 1102 1403 2102 2403 5102 5405 5929 / 6929 1556 / 2556 1407 / 2407 1551 / 2551 1406 / 2406 Combustíveis Lubrificantes ST Mercadorias para Revenda com destaque do ICMS Mercadorias para Revenda ST Notas Fiscais Faturamento Uso e Consumo Uso e Consumo ST Imobilizado Imobilizado ST . com previsão de entrega para Fevereiro de 2012. Atenção neste critério.

Reduções Z e mediçoes dos tanques devem seguir uma rotina diária respeitando horários determinados. Como o próprio nome diz. elas representam o histórico de suas vendas diárias. 3 . √ Verifique o cadastro conhecendo qual CFOP de saída estão cadastrados junto a sua impressora fiscal nas operações de vendas.Comunicação Energia elétrica Transporte Comodato Bonificação Brinde Amostra Grátis 1303 1255 1353 / 2353 1909 / 2909 ou 1910 / 2910 1911 / 2911 O contribuinte-substituído é aquele cuja lei designa como realizador da hipótese de incidência (fato gerador).Confira as vendas com cartões de crédito ou débito. o primeiro (contribuinte substituto). Atenção às dicas abaixo: 1 . O contribuinte-substituto é aquele que.Análise as reduções Z. 2 . . O regime de substituição tributária institui dois elementos básicos e complementares entre si: o contribuinte substituto e o contribuinte substituído. mas a responsabilidade pelo recolhimento do tributo é atribuída a outro (Revendas de Combustíveis). substitui o segundo (contribuinte substituído) quanto à obrigação de reter e recolher o tributo objeto da substituição. por força de lei. lhe é imputado à responsabilidade de reter e recolher o imposto relativo ao fato gerador praticado por terceiros (Distribuidoras). √ Verifique o cadastro de formas de pagamento do sistema e da impressora fiscal em consonância as mantenedoras dos cartões de crédito.

visto que a apuração do ICMS a partir do advento do SPED fiscal é oriunda deste arquivo. qualificando pelo NCH. √ Ao validar os arquivos internamente certifiquem da apuração do ICMS. √ Na emissão das notas de faturamento não são necessários juntar os cupons fiscais substituídos. √ Nas emissões das notas fiscais faturamento respeite o critério da razoabilidade. como os arquivos mensais das DAPI´s já foram enviados pela contabilidade os valores devem ser idênticos. √ Nas compras do Ativo Imobilizado e de Material para Uso e Consumo fora do Estado de Minas Gerais. √ Procure “enxugar” o cadastro de produtos. muitas nomenclaturas confundem na hora de dar baixa no produto. verifique a apuração do diferencial de alíquota entre os estados. mesmo que a obrigatoriedade seja somente em 31 de dezembro de cada exercício o arquivo fiscal evidencia todas as entradas e saídas mês a mês. √ Quando em intervenção da impressora fiscal. √ Conhecimentos de transportes devem ser lançados mesmo que tenham sido pagos pelo fornecedor. √ Verifique o seu estoque mensalmente. mas é obrigatório relacionar corretamente os números dos cupons substituídos.√ Análise diariamente o estoque de combustíveis visto que perdas superiores ao permitido pela legislação podem chamar à atenção do fisco e o registro consoante à movimentação de combustíveis é detalhado no EFD. as emissões das . não é aconselhável emitir uma nota fiscal em substituição ao cupom fiscal de uma venda realizada com prazo a um mês. cuja mercadoria seja destacada o ICMS de entrada. Indicamos sempre que o faturamento do mês anterior seja realizado no máximo até sétimo dia do mês subsequente conforme orientação da AF. o custo justifica o organização quando operamos com diversos itens. √ Se possível adote o sistema de código de barras.

com base na Tabela A. Lembramos que no retorno da impressora as operações das notas fiscais serie D devem correlacionar com os cupons fiscais a serem emitidos armazenados no sistema.notas fiscais serie D devem seguir o Ato Cotepe vigente. Com o advento da nova era digital conhecimento da legislação tornou-se necessário á todos. e os 2º e 3º dígitos. com base na Tabela B. Enfim: Não faça nada sem orientações do seu contador. a tributação pelo ICMS. √ Na ocorrência de demandas fiscais verifique se não é necessário interpor uma denuncia espontânea junto ao fisco. a legislação fiscal exige que a cada venda os cupons sejam emitidos permitindo no máximo dois abastecimentos por cupom. Encaminhamos a tabela anexa para o conhecimento dos corretos CST e sua destinação fiscal: TABELA FISCOSOFT: Importa mencionar que o denominado CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA – CST é composto por 3 (três) dígitos. Sugerimos abastecimentos individualizados. √ Não deixe acumular cupons na tela para serem emitidos. sugerimos solicitar o suporte do sistema de automação e retaguarda para conhecimento do correto procedimento a se realizar. onde o 1º dígito indica a origem da mercadoria. √ Valorize a sua equipe. Origem da Mercadoria Tributação pelo ICMS 0 – Nacional 00 – tributada integralmente 1 – Estrangeira –10 – tributada e com cobrança . √ Treine os seus caixas eles são o sucesso de uma rotina mais tranquila em sua Revenda. √ Registrem as ocorrências fiscais junto ao livro próprio. entenda que os seus funcionários não são meros operadores.

de forma clara. qual o tipo de tributação que o produto está sofrendo naquela operação e qual sua origem. Para escolha do CST correto os contribuintes não devem considerar o tratamento fiscal do IPI que constar do respectivo documento .do ICMS por substituição Importação direta tributária 2 – Estrangeira – Adquirida no mercado 20 – com redução de base de interno cálculo 30 – isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 40 – isenta 41 – não tributada 50 – com suspensão 51 – com diferimento 60 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária 70 – com redução da base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária 90 – outras Cumpre destacar que a CST visa descrever. sendo que estes devem ser mencionados em coluna própria no campo “DADOS DO PRODUTO”. das Notas Fiscais de modelos 1 e 1-A. se nacional ou estrangeira. Na utilização da CST devem ser observadas as seguintes regras básicas: Nas operações sujeitas a mais de uma situação tributária constantes de uma mesma Nota Fiscal os valores relativos ao mesmo código devem ser subtotalizados. logo ao lado da especificação das mercadorias/produtos.

Operacional e de negócios. traço ou barra.fiscal. RH. prestar esclarecimentos. Entre em contato conosco. parceiros e demais Revendedores de Combustíveis do Estado de Minas Gerais na qualidade de orientar. um ao lado do outro. É importante observar que o Código de Situação Tributária não é separado por ponto. A análise para essa escolha deve limitar-se apenas ao tratamento do ICMS. afinal você Revendedor é o nosso Combustível . uma combinação de 3 dígitos. Juridico e de consultoria em Gestão Financeira. Ele é uma sequência de 3 algarismos arábicos sem separação. Tributário. realizar serviços específicos de Contabilidade. QUADRO PRÁTICO COM A COMBINAÇÃO DOS CST ORIGEM NACIONAL ESTRANGEIRA TRATAMENTO FISCAL DO ICMS IMPORTAÇÃO DIRETA ADQUIRIDA NO MERCADO INTERNO 000 100 200 Tributada integralmente 010 110 210 Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 020 120 220 Com redução de base de cálculo 030 130 230 Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 040 140 240 Isenta 041 141 241 Não tributada 050 150 250 A Equipe da Revenda Contábil está a disposição dos clientes.