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LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS

A Localização de Custos Brasil (Brazilian Cost Localization) distribui as diferenças de centros de custos produtivos (preço atividade planejada x custo atual) e movimentos de materiais pela Price difference (PRD) para Conta de Estoque, calculo de WIP ou conta de COGS . Por quê ? A Legislação Brasileira obriga que todos os custos de produção (variações) transitem pelo estoque antes de serem lançados no Resultado (Absorção Total). A Localização de Custos Brasil trabalha com preço standard para semi-elaborados e mercadorias finalizadas e média móvel para materiais primas. Tipo Material ROH HALB FERT Descrição Matéria Prima e Embalagem (MP, ME) Semi-acabado (HALB) Produto Acabado (PAMI, PAME) Controle de Preço [V] - Média Móvel [S] – Preço Standard [S] – Preço Standard

Simulação Média Móvel [V] – Registro Controle de Estoque
Tipo Movimento Sld. Inicial +101 -261 +101 QTDE KG Custo Médio $ TOTAL 100 10,00 1.000,00 200 12,00 2.400,00 300 11,33 3.400,00 (100) 11,33 (1.133,00) 200 11,33 2.266,00 500,00 200 13,83 2.766,00

500,00 Entrada de Estoque (101) Feita antes movimento 261

Simulação Preço Standard[S] – PRD ( Price Difference)
Tipo Movimento Sld. Inicial +101 QTDE KG 100 200 Diferença $ UNIT 10,00 10,00 2,00 QTDE KG $ TOTAL $ UNIT 200 2.400,00 12,00 400,00 $ TOTAL 1.000,00 2.000,00

Entrada Mercadoria (101) com 200KG no valor de 2.400

Valor conta PRD tratada pela Localização de Custos

Tipos de Chave (Diferença de Descrição Preço) Localização PRD # Preço Entrada UMB # Preço na Reavaliação AUM # Preço na Transferência

Média Preço Móvel Standard X X

Estoque Saldo Inicial Estoque BSX – Estoque GBB – BSA – Estoque Inicial de Debita Mercadoria Estoque – BSX T156S – Tabela MM – Tipos de movimentos novos  Alterar na transação YZCZ na Localização Tipos de Ordem de Produção: Discretas:  Data de Inicio e Fim  Possui WIP Repetitivas:  Coletor de Custos  Ordem Repetitiva  Material  Não tem WIP  Processo Continuo .LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS Transações: MM03 – Verificar tipo de controle de preços (Visão Contabilidade Financeira I) OBYC – Contabilização dos Materiais por Chave de Operação Conta Estoque x BSX (Contabilização Estoque) Contabilização de Acordo com Classe de Avaliação (MM03 (Calculo de Custos I) x OBYC) Tp. Mov Descrição 101 EM Entrada (COMPRA) 261 101 601 561 Credita GR/TR – WRX Conta Transitória de Estoque SM Saida Mercadoria Ordem GBB – VBR – Ordem de Produção BSX – Estoque MP/ME (CONSUMO) Apontamento BSX – Estoque Produto Acabado GBB-AUF – Ordem de Produção Venda GBB – VAX (cpv) BSX .

unidade atividade planejada $ 10. total consumido $ 50 na ordem 10002 .material mat02.00.material mat01.Material mat03 . Custo: 10. p/ C. 05 / total Qtd.material mat02. = 15. o sistema determinará o critério de distribuição do saldos dos centros de custo de acordo com o consumo real dos tipos de atividades dentro das ordens de produção/material.00.00. total consumido $ 50 na ordem 10003 . Qtd. unidade atividade planejada $ 10. 5. total consumido $ 50 na ordem 10002 .33% Ordem 10003 .34% .00 Segunda Fase: Determinação da Distribuição Após a determinação do saldo do centro de custo produtivo.Material mat02 .33% Ordem 10002 .00. 05 / total Qtd. 5. 15 = 33. 10 5 5 5 Valor Total $ 100 505050200 ordem 10001 10002 10003 Planejado: Consumo: Atual : Diferença: Neste cenário. Qtd. Exemplo: Consumo Centro de Custo Qtd.00. Qtd.00 Centro de Custo Consumo Qtd.00 Diferença sujeita a absorção $ 50. Qtd. 05 / total Qtd. O base para distribuição somente é calculada na moeda da área de contabilidade de custos da Company code. Consumo Real Centro de Custo $ 200. Exemplo: Centro de Custo 001 Tipo Atividade atividade 1 atividade 1 atividade 1 atividade 1 atividade 1 atividade 1 50 Valor $ 10 10 10 10 Qtd. 5. 15 = 33.material mat01. Qtd.00. 5.Qtd. total consumido $ 50 na ordem 10003 .00. 15 = 33.LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS A localização de Custos Brasil está dividida em 6 fases: Primeira Fase: Saldo dos Centros de Custos Produtivos Nesta fase o sistema irá calcular o saldo dos centro de custos produtivos. unidade atividade planejada $ 10.material mat03. 5. unidade atividade planejada $ 10. Neste exemplo: Ordem 10001 . total consumido $ 50 na ordem 10001 . nos temos o preço da atividade planejada: Centro de Custos Planejado $100. Total da Qtd.material mat03.Qtd. 5. unidade atividade planejada $ 10. total consumido $ 50 na ordem 10001 .Material mat01 .Qtd. unidade atividade planejada $ 10. preço unitário da atividade $ 10.

considerando os ajustes dos próximos passos ( fase 4 and 5). 15 = 33. = 15. . unidade atividade planejada $ 10.00 Material mat01 .00 = Total Qtd. Qtd. Total consumido $ 150.00 Diferença sujeita a absorção $ 50.15 100.Qtd. total consumido $ 50 na ordem 10002 .LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS Terceira Fase: Absorção dos Custos Após determinar a distribuição do rateio.Qtd. 05 / total Qtd.00 Neste exemplo: Ordem 10001 .material mat01. 05 / total Qtd. 5. 5.Qtd.00. 15 = 33.Material mat02 . 15 = 33. Qtd. total consumido $ 50 na ordem 10003 . 05 / total Qtd. 15 = 33.34% Consumo Real Centro de Custo $ 200.00.00 $ 16.66 $ 16. Exemple: Consumo Centro de Custo Qtd.34% x $ 50.Material mat01 .Material mat03 .material mat03.Qtd. Total Qtd.material mat02. 05 / total Qtd. unidade atividade planejada $ 10.33% x $ 50.00 = Material mat02 .33% Ordem 10003 . unidade atividade planejada $ 10. 15 = 33.00 Estes valores serão contabilizados na última fase (fase 6). 05 / total Qtd. 05 / total Qtd.00 = Material mat03 . 5.Qtd.67 $ 50.33% x $ 50.67 $ 16.33% Ordem 10002 .Qtd.00. O sistema multiplicará o saldo do centro de custo produtivo calculado pela distribuição do rateio na fase anterior para cada material. total consumido $ 50 na ordem 10001 . 15 = 33.

00 Preço Standard $ 100.800.COGS – Venda material 7 x $100.00 = total $ 750. O saldo da conta PRD será distribuída de acordo com o movimento de cada material. Movimento 10 561 – Estoque Inicial 10 101 – Entrada via Ordem de Produção 8261 – Consumo p/ ordem de produção do mat02 5231 .00 150.00 Qtd.00 Preço Standard $ 150.00 = total $ 500.00 100.00 120.Venda material 15 x $120. Movimento 30 561 – Estoque Inicial 10 101 – Entrada via Ordem de Produção 35231 . Exemplo: Materiais em Estoque e movimentação: Material mat04 mat04 mat04 Total Estoque Material mat01 mat01 mat01 mat01 Total Estoque Material mat02 mat02 mat02 mat02 Total Estoque Material mat03 mat03 mat03 Total Estoque Preço Standard $ 50.00 120.00 50.00 120.00 = total $ 1. Movimento 10 561 – Estoque Inicial 5 101 – Compra (Entrada de Mercadoria) 5261 – Consumo p/ ordem de produção do mat02 10 x $50.00 = total $ 700.00 Preço Standard $ 120.00 100.00 150.00 50.00 100.LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS Quarta Fase: Coleta das Variações Após a absorção dos custos.00 .00 Qtd. Movimento 20 561 – Estoque Inicial 10 101 – Entrada via Ordem de Produção 10261 – Consumo para ordem de produção do mat03 5231 . O calculo inicia com o menor nível da fatura do material.00 Qtd.00 100.COGS – Venda material 5 x $150.00 50.00 Qtd. O sistema irá calcular o saldo para conta PRD (price difference) com os valores originados das ordens de produção discreta e na movimentação de entrada de mercadoria via ordem de compra controlada por preço S(Standard).COGS .00 150.00 120.

00 Calculo PRD : = 300.500.000.200.00 Ordens de Compra: Material Qtd.00 Pagamento Ordem: = 1.00 Valor compra: = 300.00 Calculo PRD : = 50. 10 x preço Std.00 Calculo PRD : = 100.00 Pagamento Ordem: = 1.100.550.00 Calculo da PRD (price difference) Calculo PRD: mat01 Confirmação Ordem: Qtd.00 mat03 Confirmação Ordem: Qtd. Total $ mat01 10 1. $100 = 1.500. mat04 5 Total $ 300.00 mat02 10 1.500.00 Pagamento Ordem: = 1. 10 x preço Std. 10 x preço Std. Qtd. Ordens de Produção antes do ajuste: Material Prod. $120 = 1.00 mat04 Entrada no Estoque com preço Std.: Qtd 5 x $ 50 = 250.550. $100 = 1.00 mat02 Confirmação Ordem: Qtd.100.00 mat03 10 1.LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS Ordem de Produção e Compra de Materiais (tipo Standard).00 .00 Calculo PRD : = 50.

Mat04 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final 10 500.Material mat02 . Neste caso as entradas de produção PRD e variação de centro de custo vai para o Estoque em 7 partes: 8/13 da 3 parte para outros materiais e 5/13 da 3 parte para COGS. outros materiais.Qtd.200. variação de Centro de Custo e PRD recebidos vai para estoque.00 800.000.00 Compra . 20 10 10 515 $ 2.00 1.800.Material mat01 . Qtd. PRD – Ajuste Estoque: $ 50.92 = $ 81. transferência. Estoque Final = 15.00 + PRD – Ajuste em COGS 18.Material mat04 . COGS. 10 5 5$ 500. 10 10 857 $ 1.00 PRD – Ajuste em COGS $ PRD – Ajuste em outros materiais: $ Mat01 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final Qtd.= $ PRD – Ajuste em outros Materiais: $ + $ + $ . PRD – Ajuste Estoque: $ 300. O sistema determina via movimentação de estoque a distribuição da quantia por Estoque.00 1. Estoque Final = 10. Neste caso todas as entradas de produção PRD.00 700.58 $ 13. Neste caso.08 = $ 1.00 Qtd. Produzida = 10.00 250.000.00 1. Adquirida = 5. PRD – Ajuste Estoque: 70% $ 70.66 + $ 13.66 = $ 3.08 PRD – Ajuste em COGS $ + $ + $ .42 1.= $ - . todas as aquisição PRD vai para o Estoque.Qtd.00+ $ 16.66 $ 21.00 Ordem de Produção 10001 .00 500.5% $ 11.00 600 13.200.00 Ordem de Produção 10002 .5% $ 18.Qtd.400. WIP.50 + Mat02 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final $ 11.50 + PRD – Ajuste em outros materiais: 11. Produzida = 10.00 300.42 neste caso mat02.42 = $ 330. Estoque Final = 7.LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS Quinta Fase: Distribuição de Valores Após a coleta da variação da conta PRD.

00 1. WIP ajuste conta conta WIP em BR.00 e a variação do Centro de Custo PRD – Ajuste Estoque: 50% $ 25. Estoque Final = 5.Material mat03 .500. 30 10 35 $ 4. é $ 16.00 do estoque de outros é COGS.33 8. então 50% Neste caso a quantidade PRD é $ 50.00 + $ PRD – Ajuste em outros materiais: $ + $ Sexta Fase: Contabilização. COGS ajuste conta GBB-VAX . Produzida = 10. Qty = 5 é de Estoque.Qty.67: 8.00 Ordem de Produção 10003 .LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS Mat03 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final 5 750.33 = $ 33.34 = $ - Qtd. Configuração Localização de Custos. . Após a Distribuição de Valores.500.250. Ajuste Contrapartida Localização . Ajuste na conta de Estoque – YSX (em MM). Neste caso o total produzido Qtd = 10.00 + $ PRD – Ajuste em COGS 50% $ 25. O sistema irá transferir estes valores para as contas conforme parametrização feita na transação OBYC.00 5.YZZ.34 = $ 33.