Pontificia Universidad Catlica del Ecuador

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

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DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CDIGO: CARRERA: NIVEL: PARALELO: No. DE CREDITOS CRDITOS DE TEORA: SEMESTRE: CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado acadmico o ttulo indicacin Breve de la lnea de actividad acadmica: Indicacin de horario de atencin a estudiantes: Correo electrnico:

CONTABILIDAD INTERMEDIA CAC20032 ADMINISTRACIN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD Y AUDITORA TERCER 2 4 4 PRIMER SEMESTRE 2010 - 2011

Ulises Fabin Alvarez Portilla Doctor en Contabilidad y Auditora, Diploma en Docencia Universitaria

Consultor - Asesor Financiero

Lunes y Mircoles de 11h00 a 12h00 ulises_alvarez@yahoo.com

DESCRIPCIN DE LA MATERIA: - Obtener los conocimientos para el tratamiento de las cuentas del Pasivo su naturaleza, clasificacin, presentacin en los estados - La utilizacin y contabilizacin de las tablas de amortizacin, Anlisis de las cuentas Patrimonio, naturaleza, clasificacin, presentacin en los estados financieros. - Elaboracin y Presentacin de Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo, su anlisis. Las notas explicativas a los estados financieros OBJETIVO GENERAL: - Conocer aspectos normativos y prcticos sobre el tratamiento de las cuentas de Pasivos y Patrimonio, as como la Constitucin de Sociedad en el pas, para concluir con la elaboracin y anlisis del Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo OBJETIVOS ESPECFICOS: - Reconocer las cuentas que conforman el Pasivo y Patrimonio, su naturaleza, ajustes, reclasificacin y presentacin en los estados - Identificar formas de constituir una empresa, particularmente las Sociedades Annimas y las Compaas de Responsabilidad Limitada - Elaborar y analizar los estados de Flujos de Efectivos y Cambios en el Patrimonio, en el contexto de los dems estados financieros - Elaborar las Notas Explicativas a los Estados Financieros CONTENIDOS UNIDAD 1: CUENTAS DE PASIVO 1.1 Pasivo Corriente (MARCO CONCEPTUAL, DEFINICIN DE PASIVOS - NIC 1, NIIF 7) 1.1.1 Naturaleza 1.1.2 Caractersticas 1.1.3 Control interno 1.1.4 Principios de valuacin y presentacin 1.1.5 Principales cuentas que intervienen 1.1.5.1 Cuentas y Documentos por Pagar (hasta un ao) 1.1.5.2 Prstamos y sobregiros Bancarios(hasta un ao) 1.1.5.3 Gastos acumulados 1.1.5.4 Prstamos de accionistas (NIC 24) 1.1.5.5 Porcin corriente del pasivo a largo plazo 1.1.5.6 Obligaciones con los empleados: Tratamiento de la Nmina, Provisiones Sociales, Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia, Obligaciones con el IESS. 1.1.5.7 Obligaciones con el Fisco: IVA, Retenciones en la Fuente del IVA y del Impuesto a la Renta, Impuesto a la Renta de las Empresas. 1.1.5.8 Provisiones y Pasivos Contingentes. 1.1.6 Informacin a Revelar 1.2 Pasivo no corriente ( MARCO CONCEPTUAL, DEFINICIN DE PASIVOS - NIC 1, NIIF 7) 1.2.1 Naturaleza,Caractersticas 1.2.2 Control interno 1.2.3 Principios de valuacin y presentacin 1.2.4 Principales cuentas que intervienen 1.2.5 Prstamos bancarios 1.2.5.1 Tablas de Amortizacin, estructura 1.2.5.1.1 Con amortizacin Fija 1.2.5.1.2 Con dividendo fijo, clculo 1.2.5.2 Contabilizaciones 1.2.5.2.1 A la fecha de vencimiento 1.2.5.2.2 Pago Vencido 1.2.5.2.3 Pago Anticipado 1.2.5.2.4PagoanticipadosignificactivoElaboracindeNuevaTabla 1.2.5.2.5 Contabilizacin de la Porcin Corriente 1.2.5.2.6 Contabilizacin de los Intereses Devengados 1.2.5.3 Informacin a Revelar 1.2.5.3.1 Clculo del Gasto Financiero (NIC 32, NIIF 7, NIC 39)

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1.2.6 Emisin de obligaciones (NIC 32, NIIF 7, NIC 39) 1.2.6.1. Marco Legal: Requisitos para la emisin de obligaciones, quienes pueden emitir obligaciones, la calificacin del riesgo. 1.2.6.2. Emisin a la Par, sobre la par y bajo la par: Contabilizaciones. 1.2.6.3. Intereses devengados, sorteos. 1.2.6.4. Clculo del Gasto Financiero (NIC 32, NIIF 7, NIC 39) 1.2.6.5. Obligaciones Convertibles en acciones 1.2.7. La Provisin para Jubilacin Patronal. 1.2.7.1 Marco Legal 1.2.7.2 Contabilizacin 1.2.7.3 Informacin a Revelar UNIDAD 2: ANALISIS DEL PATRIMONIO 2.1 Definicin (NIC 1, NIIF 2) 2.2 Naturaleza 2.3 Caractersticas 2.4 Control interno 2.5 Principios de valuacin y presentacin 2.6 Estructura (cuentas que lo conforman) 2.6.1 Capital 2.6.1.1 Tipos de acciones 2.6.1.2 Aportes Futuras capitalizaciones 2.6.1.3 Acciones de Tesorera 2.6.2 Reservas 2.6.2.1 Legal 2.6.2.2 Facultativa 2.6.2.3 Estatutaria 2.6.2.4 Reserva de Capital 2.6.2.4.1 Reservar por Donaciones 2.6.2.4.2 Reservar por Revaluacin 2.6.3 Resultados 2.6.3.1 Resultados Presente Ejercicio 2.6.3.2 Resultados Ejercicios anteriores 2.7 Clasificacin de las Sociedades en el Ecuador 2.7.1 Sociedad de personas 2.7.2 Sociedad de Capital 2.7.3 Normas Legales aplicables 2.7.3.1 Tratamiento contable de la constitucin 2.7.3.2. Distribucin de utilidades 2.8 Informacin a Revelar UNIDAD 3: ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 3.1 Naturaleza (NIC 1) 3.2 Concepto 3.3 Objetivo 3.4 Estudio de las variaciones 3.4.1 Cualitativas 3.4.2 Cuantitativas 3.4.3 Puramente contables 3.5 Exposicin de variaciones 3.6 Valor Patrimonial Proporcional (V.P.P.) y Mtodo de Participacin UNIDAD 4: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 4.1. Definicin e importancia 4.2. Base legal NIC 7, NIC 1, NIIF 1 4.3. Transacciones que originan fondos 4.4. Transacciones que utilizan fondos 4.5. Actividades 4.5.1. Operaciones 4.5.2. Inversin 4.5.3. Financiamiento 4.6. La Hoja de trabajo del Estado de Flujo de Efectivo 4.7. Mtodos de presentacin del Estado 4.7.1. Indirecto 4.7.2. Directo 4.8. Solucin de Casos 4.9. Anlisis de resultados UNIDAD 5: NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (NIC 1, NIIF 7, RESOLUCIONES DE SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS, 5.1 Notas aclaratorias NIC 1, NIIF 7 5.1.1 Definicin e importancia 5.1.2 Informacin de las Notas: (Resoluciones de Superintendencia de Compaas, Revisin Prrafos Finales de cada una de las NIC que tratan sobre la informacin a revelar) 5.1.2.1. Aspectos significativos de las operaciones.- Principales polticas y prcticas contables 5.1.2.2 Bases para la cuantificacin de los rubros 5.1.2.3 Restricciones sobre rubros del Balance 5.1.2.4 Evolucin o composicin de determinados rubros 5.1.2.5 Acontecimientos posteriores que no deban ser motivo de ajustes 5.1.3 Ejemplos de Notas Aclaratorias 6 METODOLOGA Y RECURSOS: - Se enviar lecturas y consultas de los temas especficos que permitirn la discusin en clase y facilitarn el entendimiento de los mismos. - Se realizarn investigaciones bibliogrficas o netgrficas sobre temas relacionados con el contenido de la asignatura. - Se desarrollarn ejemplos en clase y fuera de ella que permitan abordar casos de gradual complejidad. Se realizarn talleres con la gua del profesor. - Los ejercicios prcticos se adecuarn con parmetros apropiados de aplicacin para las industrias y para las empresas de servicios.

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ORGANIZACIN DOCENTE DIARIA Favor completar una sola fila por sesin, en caso de que un tema abarque ms de una sesin desglosarlo Introduccin (2 de 2)o dividirlo. Ejemplo: Introduccin (1 de 2)
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE No. De horas

SESI N No.

FECHA

TEMA

TRABAJO AUTNOMO DEL ESTUDIANTE ACTIVIDADES (Descripcin) EVALUACI N

Clase Aplicac No. De Magist Taller in horas ral

c 1 c 2 c 3 c 4 c 5 c 6 c 7 c 8 c 9 c 10 c 11 c 12 c 13 c 14 c 15 c 16 c 17 c 18 c 19 c 20 c 21 c 22 c 23

Lun-16-Ago-10 Mi-18-Ago-10 Lun-23-Ago-10 Mi-25-Ago-10 Lun-30-Ago-10 Mi-01-Sep-10 Lun-06-Sep-10 Mi-08-Sep-10 Lun-13-Sep-10 Mi-15-Sep-10 Lun-20-Sep-10 Mi-22-Sep-10 Lun-27-Sep-10 Mi-29-Sep-10 Lun-04-Oct-10 Mi-06-Oct-10 Lun-11-Oct-10 Mi-13-Oct-10 Lun-18-Oct-10 Mi-20-Oct-10 Lun-25-Oct-10 Mi-27-Oct-10 Lun-01-Nov-10 Mi-03-Nov-10 Lun-08-Nov-10 Mi-10-Nov-10 Lun-15-Nov-10 Mi-17-Nov-10 Lun-22-Nov-10 Mi-24-Nov-10 Lun-29-Nov-10 Mi-01-Dic-10 Lun-06-Dic-10 Mi-08-Dic-10 Lun-13-Dic-10 Mi-15-Dic-10 EVALUACIN:

Presentacin, metodologa, evaluacin, sistema de conocimiento, de competencias.- Pasivos, concepto, clasificacin, control interno, principios de valuacin Pasivos, concepto, clasificacin, control interno, principios de valuacin Cuentas por Pagar, Sobregiros Bancarios, Gastos Acumulados Obligaciones Laborales, nmina, provisiones, impuesto a la renta y aportes al IESS Obligaciones fiscales, IVA, IR Fuente, Impuesto a la renta para sociedades Prestamos Bancarios de corto y largo plazo, concepto , clases, Tablas de amortizacin, inters simple, anlisis y registros contables Tablas de amortizacin, inters compuesto, cuotas variables, registros contables Tablas de amortizacin, inters compuesto, cuotas fijas, registros contables PRIMERA PRUEBA PARCIAL Emisin de Obligaciones, Marco Legal, procedimento para su emisin, clculo de interses Pasivos diferidos y contingentes, conceptos, aplicacin y presentacin. Patrimonio, conceptos, cuentas, control interno, principios. Constitucin de reservas, aspectos legales, contables y tributarios Constitucin y liquidacin de sociedades, aspectos legales y contables Tratamiento de las utilidades y de las prdidas, aspectos tributarios Ejercicio Integral del tratamiento de la constitucin de sociedades Estado de Cambio en el Patrimonio, cuentas, control interno, principios. Determinacin de variaciones y consolidacin de la informacin SEGUNDA PRUEBA PARCIAL Anlisis e Interptretacin de las variacin y su fecto en la posicin financiera Aplicacin de la NIC -1, en la elaboracin del Estado de Cambio en el Patrimonio Estado de Flujo de Efectivo, concepto, importancia, actividades. VACACION Flujo de Efectivo, actividades de operacin, inversin y financiamiento Esquemas de EFE, mtodo directo e indirecto, hoja de trabajo, variaciones Estado de Flujo de Efectivo, aplicacin de la NIC-7 Analisis e interpretacin de la informacin que presenta el Estado de Flujo TERCERA PRUEBA PARCIAL Fundamentos bsicos para la elaboracin de las Notas Explicativas Polticas y normas que se deben incorporar en las Notas Explicativas Bases para la cuantificacin de los rubros, restricciones sobre rubros del Balance VACACION Elaboracin de Notas Explicativas EXAMENES FINALES EXAMENES FINALES

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 2 2 2 1 2 1 1 2 1 2

Mapa Conceptual NIC-1 y NIFF-1 sobre Pasivos Ejercicio de aplicacin Sntesis de Pedro Z. Cuadro sinptico Ley de Equidad Tributaria Investigacin en las IFis Ejercicio de aplicacin Ejercicio de aplicacin Ejercicio de aplicacin Superintendenc. de Cas 10 Resumen de Pedro Z. Sintesis de John Loren Resumen de Ley de Cas Investigacin de campo Ley de Compaas Ejercicio de aplicacin Mapa Conceptual NIC-1 Ejercicio de aplicacin Ejercicio de aplicacin 10 Ejercicio de aplicacin Mapa Conceptual NIC-7

c 24 c 25 c 26 c 27 c 28 c 29 c 30 c 31 c 32 c 33 c 34

2 2 2 2 2 2 2 2 1

Ejercicio de aplicacin Ejercicio de aplicacin Ejercicio de aplicacin Ejercicio de aplicacin 10 Superintendenc. de Cas Ejercicio de aplicacin Ejercicio de aplicacin Laboratorio integral

CRONOGRAMA DE EVALUACIONES:
Puntaje 10 10 10 20 9 Forma de evaluacin 1er Parcial ((Consultas 10, Ejercicios 10, Investigacin 10, Participacin 10)4 + Prueba 10)/2 2do Parcial ((Consultas 10, Ejercicios 10, Investigacin 10, Participacin 10)4 + Prueba 10)/2 3er Parcial ((Consultas 10, Ejercicios 10, Investigacin 10, Participacin 10)4 + Prueba 10)/2 Examen Final

FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA:

FECHAS Jue-23-Sep-10 Vie-29-Oct-10 Mi-01-Dic-10 Entrega de Calificaciones en Secretara ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL

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FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS

FECHAS Viernes, 24 de septiembre de 2010 Viernes, 29 de octubre de 2010 Viernes, 3 de diciembre de 2010 Entrega de avance de programas PRIMER CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS SEGUNDO CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS TERCERO CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS

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BIBLIOGRAFIA
Texto de Referencia: ZAPATA, Pedro. CONTABILIDAD GENERAL. Editorial Mc Graw Hill Interamericana S.A. Bogot Colombia LOREN A. NIKOLAI, JOHN D. BAZLEY. Contabilidad Intermedia. 8va. Edicin. Internacional Thomson Editores S. A. BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. Editora NUEVODIA. Quito, Ecuador Textos Recomendados: GUAJARDO, Cant Gerardo. CONTABILIDAD FINANCIERA. Mc GRAW HILL INTERAMERICANA S.A. Mxico HORNGREN & HARRISON. CONTABILIDAD. Prentice-Hall Hispanoamericana S.A. Tipografa Barsa S.A. Mxico D.F. MEIGS, WILLIAMS, HAKA, BETTNER. Contabilidad la base para decisiones gerenciales. Undcima edicin WARREN, REEVE Y FESS. Contabilidad Financiera. 7A. Edicin. Thomson Editores S.A. Aprobado:: Por el Consejo de Facultad ____________________________________ __________________________

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f) Decano

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