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ISSN 1982-0496 V. 8, n. 8, (jul./dez. 2010), p. 65-79.

A INTERVENO DO ESTADO SOBRE A ORDEM ECONMICA PARA VIABILIZAR O DISPOSTO NO ARTIGO 170, INCISO IX E ARTIGO 179 DA CF/881
THE INTERVENTION OF STATE ON THE AGENDA FOR ECONOMIC VIABILIZAR THE PROVISIONS IN ARTICLE 170, IX INCISION AND ARTICLE 179 OF CF/88

Heraldo Felipe de Faria2


Sumrio: 1. Introduo. 2. Desenvolvimento. 2.1. Atuao Estatal no Domnio Econmico. 2.2. O Artigo 179 da Constituio Federal. 2.3. Definio de Microempresa e Empresa de Pequeno Porte na Lei. 2.4 O Controle do Estado. Concluso. Referncias.

RESUMO O Direito Constitucional Econmico informa que a Constituio Econmica possui algumas funes, quais sejam: limitar e condicionar a atuao do poder pblico e privado econmico; a organizao do Estado, e a implementao de polticas pblicas. O exerccio de toda e qualquer atividade econmica limitado pela Constituio, exigindo-se a defesa do consumidor, nos termos dos artigos 5, XXXII e 170, V da Constituio Cidad. a Constituio Econmica encampa com sobejo o princpio da dignidade da pessoa humana, retirando a qualidade de mercadoria imputado ao ser humano. Em outras palavras, possvel conceber que por este princpio o Direito Constitucional Econmico propaga a possibilidade de quebra de clusulas abusivas, como as que conduzem um dbito mdico situao de total insolvncia, ou mesmo, escravido do devedor ao sistema financeiro ante a aplicao de juros geomtricos. O Estado pode realizar interveno direta; direta por absoro, e indireta. Na primeira o Estado age na qualidade de empresrio, como agente econmico, participando diretamente do processo produtivo. o que se verifica nos artigos 173, 175 e 177 da Constituio Federal. Na interveno direta por absoro o Estado intervm por monoplio. justamente o contrrio do sistema capitalista, que tem na concorrncia sua matriz. Esta segunda interveno consta no artigo 177 da Constituio brasileira. Tratase de verdadeira questo de soberania, de estratgia nacional. Sob a forma de fiscalizao o Estado intervm ditando regras, normas que uma vez descumpridas
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Artigo recebido em: 29/07/2010. Aceito para publicao em: 18/08/2010. Advogado; Jornalista; Especialista em Direito Civil e Processo Civil pelo CESUSC Centro de Estudos Superiores de Santa Catarina; Mestre em Direito pela UNIMAR - Universidade de MariliaSP; Professor de Graduao e Ps-Graduao na Faculdade Dom Bosco de Cornlio Procpio e FACNOPAR de Apucarana PR; e-mail: proffelipe01@hotmail.com.
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importam sanes. A fiscalizao um controle estatal das atividades econmicas. A fiscalizao poderia ocorrer com o Estado substituindo a fora de mercado ou apenas na sua correo. PALAVRAS-CHAVE Interveno; Estado; Microempresa; Empresa; Constituio. ABSTRACT The Constitutional Law Economic informed that the Constitution Economic have some functions, which are: limit and restrict the performance of public and private economic power; The organization of the state, and implementation of public policies. The exercise of any economic activity is limited by the Constitution, demanding to protect consumers under Articles 5, XXXII and 170, V of the Constitution Citizen. The Constitution Economic with the principle of human dignity, withdrawing the quality of merchandise charged to be human, in other words, can you imagine that this principle by the Constitutional Law Economic propagates the possibility of a breach of unfair terms, as leading a rate affordable to the state of total bankruptcy, or even to the slavery of the debtor to the financial system before the application of geometric interest. The state may conduct direct intervention; By absorbing direct and indirect. At first the State acts as a businessman, as economic agents, participating directly in the production process. This is found in Article 173, 175 and 177 of the Federal Constitution. The direct intervention by absorbing the State intervenes by monopoly. It is precisely the opposite of the capitalist system, which has its headquarters in the competition. This second speech given in Article 177 of the Brazilian Constitution. It is true question of sovereignty, national strategy. In the form of monitoring the state intervenes dictating rules, rules that once import sanctions. The audit is a state control of economic activities. The audit could occur with the state replacing the strength of the market or only in its correction. KEYWORDS Intervention; State; Microenterprise; Enterprise; Constitution. 1 INTRODUO

Sabe-se que o Estado deve ser prestador de muitos servios pblicos, que devem ser frudos pela sociedade, a fim de que esta atinja, o que dever dele prprio: o bemcomum de todos os componentes do tecido social. Tais servios pblicos, bem assim as suas titularidades esto preconizadas no Texto Constitucional, ora adjudicando-se Unio, ora aos Estados-Federados, ora aos Municpios, ora ao Distrito Federal. Cabe a tais entes federados a sua execuo, ou no. Se for do seu interesse pode prest-los diretamente; em no o sendo, isto pode ser feito
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pelo particular, respeitada a autorizao legislativa, em cada caso, bem como os procedimentos licitatrios, a fim de que no se veja ferido o princpio da isonomia. Nas mos do Poder Pblico, no se h de falar em lucro, mas to s os meios para a sobrevivncia do sistema; nas mos do particular, que se transforma em agente pblico, sendo, como sua espcie, colaborador da Administrao Pblica em tal atividade, o lucro o seu objetivo principal, quando executor de um servio publico, cumprindo, por consequncia, ao poder concedente, fazer com que este objetivo seja integralmente respeitado. Monoplio, represso ao abuso econmico, controle de abastecimento e tabelamento de preos representam, basicamente, as medidas interventivas que o Estado pode adotar para sanar vcios no campo econmico. No art. 170 da Constituio Federal, encontra-se estabelecido um conjunto de princpios constitucionais de como a ordem econmica deve se pautar:
A ordem econmica, fundada na valorizao do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim assegurar a todos existncia digna, conforme os ditames da justia social, observados os seguintes princpios: I - soberania nacional; II - propriedade privada; III - funo social da propriedade; IV - livre concorrncia; V - defesa do consumidor; VI - defesa do meio ambiente; VII - reduo das desigualdades regionais e sociais; VIII - busca do pleno emprego; IX - tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constitudas, sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e administrao no pas.

Esses princpios apontam a direo dada ordem econmica, mas sempre analisados de acordo com o sistema constitucional, que tem como norte a funo social. A Lei 8.884/94 (Lei Antitruste) dispe sobre a preveno e a represso s infraes contra a ordem econmica, orientada pelos ditames constitucionais da livre iniciativa, livre concorrncia, funo social da propriedade, defesa dos consumidores e represso ao abuso do poder econmico. Sobre a tributao do pequeno empresrio, a Constituio Federal (CF) estabelece as seguintes normas: a) a ordem econmica deve observar o princpio do tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte (art. 170, IX); b) a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios dispensaro s microempresas e s empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento jurdico diferenciado, visando a incentiv-las pela simplificao de suas obrigaes administrativas, tributrias, previdencirias e creditcias ou pela eliminao ou reduo destas por meio de lei (art. 179).

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DESENVOLVIMENTO

2.1

Atuao Estatal no Domnio Econmico

A atual Constituio Federal traz estampada nas suas regras que a atividade econmica para ser exercitada, preferencialmente, pelos particulares, devendo o Poder Pblico dela afastar-se, evitando que ocorra o que acontecia antes da promulgao do atual Texto vigente, onde o Estado de tudo participava, inclusive sendo proprietrio at de atividades hoteleiras. Na interveno estatal direta, a participao do Estado na economia ocorre na modalidade de empresrio, atravs de suas empresas. Aqui, o Poder Pblico participa diretamente da atividade econmica, comprometendo-se com a atividade produtiva. Em consonncia com o estatudo na vigente Carta Magna, o Estado brasileiro intervir diretamente no domnio econmico sob dois regimes: monopolista e concorrencial. Segundo Aurlio Buarque de Holanda monoplio, do grego monoplion, latim monopolium, consiste no trfico, explorao, posse, direito ou privilgio exclusivos3. De Plcido e Silva4 averbera no mesmo diapaso,
monoplio, derivado do latim monopolium, de origem grega (monos s e poliem vender), quer exprimir o regime em que se d o direito ou a faculdade a uma pessoa ou a um estabelecimento para que, com exclusividade, produza e venda certas espcies de produtos.

Assim que o Art. 170 explicita no seu caput que: A ordem econmica, fundada na valorizao do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim assegurar a todos existncia digna, conforme os ditames da justia social, observados os seguintes princpios. Nesta linha de raciocnio, seguindo a esteira da citada dico constitucional acima transcrita, verifica-se que, alm de ter a livre iniciativa como um dos fundamentos da j comentada ordem econmica, a principiologia trazida pelo mesmo dispositivo faz registrar, com intensidade, que a livre concorrncia (Art. 170, IV) fator determinante para o exerccio de tal atividade neste Pas, alm de prestigiar outros princpios, como, por exemplo, a propriedade privada (Art. 170, II), a defesa do consumidor (Art. 170, V), o tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constituda sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e administrao no Pas (Art. 170, IX). V-se, por conseguinte, que o particular constitucionalmente prestigiado, valendo salientar, para reforar o ponto, que o pargrafo nico do dispositivo em comento fixa, fortemente, que: assegurado a todos o livre exerccio de qualquer

HOLANDA, Aurlio Buarque de. Novo dicionrio Aurlio de lngua portuguesa. 2. ed. Rio de Janeiro : Nova Fronteira, p. 1155. SILVA, De Plcido e. Vocabulrio jurdico. 3. ed. Rio de Janeiro: Forense, p. 206.
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atividade econmica, independentemente de autorizao de rgos pblicos, salvo nos casos previstos em lei. A ordem econmica consiste no conjunto de normas constitucionais que definem os objetivos de um modelo para a economia e as modalidades de interveno do Estado nessa rea. O Estado, ao disciplinar a ordem econmica, observando certos princpios, tem determinadas metas a atingir. A Constituio vigente estabelece em seu art. 170 que:
A ordem econmica, fundada na valorizao do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim assegurar a todos existncia digna, conforme os ditames da justia social, observados os princpios: I - soberania nacional; II - propriedade privada; III - funo social da propriedade; IV - livre concorrncia; V - defesa do consumidor; VI - defesa do meio ambiente; VII - reduo das desigualdades regionais e sociais; VIII - busca do pleno emprego; IX - tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constitudas sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e administrao no Pas.5

Para a consecuo de tais escopos urge a participao estatal, sobretudo como agente normativo e regulador da atividade econmica. Eis a a interveno estatal indireta. A atuao do Estado na rea econmica apenas se apresenta legtima para proteger esses princpios estabelecidos constitucionalmente. A correo de distrbios que possam afetar a ordem econmica, como monoplios, cartis e trustes, determinam a interveno do Poder Pblico. O Estado somente estar intervindo na ordem econmica de forma indireta, ou seja, um mero agente disciplinador da economia. No dizer de Celso Ribeiro Bastos6.
A interveno indireta ocorre quando o Estado condiciona, motiva ou enquadra a atuao dos atores econmicos, nada obstante o fato de ele mesmo no assumir nenhum papel como produtor ou distribuidor de bens e servios.

O que a Constituio Federal no permite que o Poder Pblico, em quaisquer das esferas da Federao Unio, Estados-Federados, Municpios e Distrito Federal -, insira-se na explorao da atividade econmica, buscando o lucro, que o objetivo de
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BITTENCOURT, Marcus Vinicius Corra. Modalidades de interveno do estado na ordem econmica. 2004. Disponvel em: <http://www.vemconcursos.com/opiniao/index.phtml>. Acesso em: 21 out. 2007. BASTOS, Celso Ribeiro. Comentrios Constituio do Brasil. So Paulo: Saraiva, v. 7, p. 108.
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qualquer negcio. O Estado no deve intervir, tampouco participar de maneira ordinria, sob pena de o fazendo, constituir-se em ofensor, ele prprio, s regras constitucionais que deve respeitar e fazer respeitar, sem quaisquer meneios. Verifica-se, ante o exposto, que se pode ter, em algum momento, a colidncia principiolgica de dois vetores constitucionais: a livre iniciativa e a livre concorrncia. Em razo disto, face aos valores que permeiam ambos os princpios constitucionalmente consagrados, dever do Estado estar atento fiscalizando as condutas dos particulares e os caminhos trilhados pelas suas empresas. Tanto isto verdade, que, atualmente, neste Pas, tem-se a participao ativa e diligente de um rgo do Poder Executivo, o qual se localiza no mbito do Ministrio da Justia, que o Conselho Administrativo de Defesa Econmica CADE. O Estado, mesmo devendo estar fora da explorao da atividade econmica, no pode estar alheio s determinaes da Constituio Federal, que o obriga a tutelar o interesse pblico e, nele, cuidar para que o seu administrado no fique merc da selvageria do mercado, sendo ele, o Estado, obrigado a obstaculizar tal prtica. Basicamente, as formas e limites de interveno do Estado no domnio econmico esto definidos na Constituio Federal. Conforme determina o art. 173, s pode o Estado diretamente explorar atividade econmica quando necessrio aos imperativos da segurana nacional ou a relevante interesse coletivo, definidos em lei. Ainda o art. 174 prev a atuao do Estado como agente normativo e regulador da atividade econmica, na forma da lei, mediante o exerccio de funes de fiscalizao, incentivo e planejamento, sendo este determinante para o setor pblico e indicativo para o setor privado. Ressalte-se, assim, o carter excepcional e suplementar da atuao do Poder Pblico nessa seara, limitada pelos princpios estabelecidos no art. 170 da Constituio Federal. Na expresso de Jos Afonso da Silva7, a interveno indireta na economia caracteriza-se pelo Estado regulador, o Estado promotor e o Estado planejador da atividade econmica. Na concepo de Joo Bosco Leopoldino da Fonseca8:
A atuao reguladora da atividade econmica por parte do Estado est sujeita ao princpio da subsidiariedade, no que tange a deixar aos indivduos a tarefa de regulamentar a prpria atividade, ou de no criar regras que dificultem, em lugar de viabilizar, a atividade econmica. o fenmeno atualmente conhecido como desregulamentao da economia.

De acordo com o estabelecido na Constituio Federal, no seu Art. 173, 1, II, ainda dentro do Ttulo da Ordem Econmica e Financeira, o Estado, de forma extraordinria, pode participar da chamada atividade econmica, fazendo-o, sempre, em igualdade de condies com os particulares, sem quaisquer privilgios, e por meio
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SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo. 12. ed. So Paulo: Malheiros, p. 738. FONSECA, Joo Bosco Leopoldino da. Direito econmico. Rio de Janeiro: Forense, p. 190.
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dos entes comerciais criados por si, cuja natureza jurdica , ainda, apontada pelo Texto Constitucional. O Estado concorrer com a iniciativa privada atravs das empresas pblicas, sociedades de economia mista e outras entidades estatais ou paraestatais. Sobre o assunto oportuno lembrar o ensinamento de Jos Afonso da Silva9, a saber:
Instrumento de participao do Estado na economia so a empresa pblica, a sociedade de economia mista e outras entidades estatais ou paraestatais, como so as subsidirias daquelas. As empresas e entidades que explorem atividade econmica tero que ser criadas por lei especfica, assim como depende de autorizao legislativa, em cada caso, a criao de suas subsidirias (art. 37, XIX e XX) e sujeitam-se ao regime jurdico prprio das empresas privadas, inclusive quanto s obrigaes trabalhistas e tributrias, e no podero gozar de privilgios fiscais no extensivos s do setor privado. Recordemos que essas exigncias no se aplicam s empresas pblicas, sociedades de economia mista e outras entidades estatais ou paraestatais que explorem servios pblicos.

Assim preleciona a citada prescrio:


A lei estabelecer o estatuto jurdico da empresa pblica, da sociedade de economia mista e de suas subsidirias que explorem atividade econmica de produo ou comercializao de bens ou de prestao de servios, dispondo sobre: [...] a sujeio ao regime jurdico prprio das empresas privadas, inclusive quanto aos direitos e obrigaes civis, comerciais, trabalhistas e tributrias.

O constituinte resolveu estabelecer critrio isonmico de tratamento entre as empresas pblicas, privadas e de economia mista. Tal entendimento compartilhado por Manoel Gonalves Ferreira Filho10, veja-se:
Em setores no monopolizados da economia, portanto, em setores onde concorram empresas privadas e pblicas e sociedades de economia mista, deve existir, segundo o dispositivo que ora se comenta, igualdade jurdica. Assim, as empresas pblicas e as sociedades de economia mista estaro sujeitas s mesmas normas que se aplicam s empresas privadas, especialmente quanto ao direito do trabalho e ao direito das obrigaes.

O Estado s extraordinariamente pode envolver-se com a atividade econmica, para explorar atividade de produo ou comercializao de bens ou de prestao de servios. E se o fizer no ter quaisquer privilgios em relao s empresas privadas e,

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SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo. 12. ed. So Paulo: Malheiros, p. 736. FERREIRA FILHO, Manoel Gonalves. Comentrios Constituio brasileira de 1988. So Paulo: Saraiva, v. 4, p. 173.
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como dito pelo Texto Maior, haver de sujeitar-se, tambm, s normas de direitos e obrigaes civis, comerciais, trabalhistas e tributrias. O art. 173, e os seus pargrafos e incisos, da Constituio Federal, deixam afirmados que o Estado s intervir na atividade econmica quando tiver de atender a duas exigncias, contidas no referido Texto, que se pode entender sejam de profunda relevncia para a sociedade brasileira: 1) quando necessria aos imperativos da segurana nacional; e para atender 2) a relevante interesse coletivo, bem como apresenta outras condies, quando o Estado se veja transformado em empresrio exercitando, em toda a plenitude, a atividade econmica. A dico a que se segue:
Art. 173 - Ressalvados os casos previstos nesta Constituio, a explorao direta de atividade econmica pelo Estado s ser permitida quando necessria aos imperativos da segurana nacional ou a relevante interesse coletivo conforme definidos em lei. 1 - A lei estabelecer o estatuto jurdico da empresa pblica, da sociedade de economia mista e de suas subsidirias que explorem atividade econmica de produo ou comercializao de bens ou de prestao de servios, dispondo sobre: I - sua funo social e formas de fiscalizao pelo Estado e pela sociedade; II - a sujeio ao regime jurdico prprio das empresas privadas, inclusive quanto aos direitos e obrigaes civis, comerciais, trabalhistas e tributrios; III - licitao e contratao de obras, servios, compras e alienaes, observados os princpios da administrao pblica; IV - a constituio e o funcionamento dos conselhos de administrao e fiscal, com a participao de acionistas minoritrios; V - os mandatos, a avaliao de desempenho e a responsabilidade dos administradores. 2 - As empresas pblicas e as sociedades de economia mista no podero gozar de privilgios fiscais no extensivos s do setor privado. 3 - A lei regulamentar as relaes da empresa pblica com o Estado e a sociedade. 4 - A lei reprimir o abuso do poder econmico que vise dominao dos mercados, eliminao da concorrncia e ao aumento arbitrrio dos lucros. 5 - A lei, sem prejuzo da responsabilidade individual dos dirigentes da pessoa jurdica, estabelecer a responsabilidade desta, sujeitando-a s punies compatveis com sua natureza, nos atos praticados contra a ordem econmica e financeira e contra a economia.

Segundo Digenes Gasparini11, a interveno do Estado no domnio econmico pode ser conceituada como todo ato ou medida legal que restringe, condiciona ou suprime a iniciativa privada em dada rea econmica, em benefcio do desenvolvimento nacional e da justia social, assegurados os direitos e garantias individuais.

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GASPARINI, Digenes. Direito administrativo. 6. ed. So Paulo: Saraiva, 2001, p. 614.


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A exclusividade na prestao de certa atividade ou fornecimento de determinado bem configura o chamado monoplio. Para Digenes Gasparini12, em termos jurdicos monoplio a supresso de uma atividade do regime da livre iniciativa, imposta pelo Estado, em benefcio do interesse coletivo. No se admite o monoplio privado, por consistir em distoro das leis do mercado. Em suma, o monoplio ser combatido, porquanto prtica econmica indesejvel, caso praticado pela iniciativa privada e, excepcionalmente, permitido ao Poder Pblico nos casos expressamente elencados na Constituio. Alm das hipteses de monoplio vistas acima, o Estado poder, outrossim, intervir diretamente na atividade econmica, concorrendo em igualdade de condies com o particular. preciso, entrementes, que sejam atendidas certas condies. O art. 177 da Constituio Federal estabelece como monoplio da Unio a pesquisa e a lavra das jazidas de petrleo e gs natural e outros hidrocarbonetos fluidos; a refinao do petrleo nacional ou estrangeiro; a importao e exportao dos produtos e derivados bsicos resultantes das atividades previstas nos incisos anteriores; o transporte martimo do petrleo bruto de origem nacional ou de derivados bsicos de petrleo produzidos no Pas, bem assim o transporte, por meio de conduto, de petrleo bruto, seus derivados e gs natural de qualquer origem; a pesquisa, a lavra, o enriquecimento, o reprocessamento, a industrializao e o comrcio de minrios e minerais nucleares e seus derivados. Com efeito, assevera o art. 177 da Lei das Leis:
Art. 177. Constituem monoplio da Unio: I - a pesquisa e a lavra das jazidas de petrleo e gs natural e outros hidrocarbonetos fluidos; II - a refinao do petrleo nacional ou estrangeiro; III - a importao e exportao dos produtos e derivados bsicos resultantes das atividades previstas nos incisos anteriores; IV - o transporte martimo do petrleo bruto de origem nacional ou de derivados bsicos de petrleo produzidos no Pas, bem assim o transporte, por meio de conduto, de petrleo bruto, seus derivados e gs natural de qualquer origem; V - a pesquisa, a lavra, o enriquecimento, o reprocessamento, a industrializao e o comrcio de minrios e minerais nucleares e seus derivados.

Com a flexibilizao ocorrida com o advento da Emenda Constitucional n 9, de 9 de novembro de 1995, a Unio poder contratar com empresas pblicas ou privadas a realizao das atividades suso-mencionadas, exceto quanto pesquisa, lavra, enriquecimento, reprocessamento, industrializao e comrcio de minerais nucleares e derivados, que ficaro sob a gide daquele ente federativo.

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GASPARINI, Digenes. Direito administrativo. 6. ed. So Paulo: Saraiva, 2001, p. 618.


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O art. 173, 4 da Constituio Federal, por sua vez, determina que lei estabelecer mecanismos para reprimir o abuso do poder econmico que vise dominao dos mercados, eliminao da concorrncia e ao aumento arbitrrio dos lucros. Como exemplo de espcies de abuso do poder econmico que devem ser combatidos, apresentam-se o truste (presso de empresas maiores sobre as menores para comandar a poltica de preos) e o cartel (acordo de empresas do mesmo setor, que se organizam entre si para controlar aspectos comuns a sua atividade). 2.2 O Artigo 179 da Constituio Federal

As normas constitucionais dos arts. 170, IX, e 17913 estabelecem que as leis federais, estaduais, municipais ou distritais (normas inferiores) devem definir os conceitos de microempresrio e empresrio de pequeno porte e conceder-lhes tratamento favorecido e diferenciado, que implique a simplificao, eliminao ou reduo de suas obrigaes tributrias, previdencirias, creditcias e administrativas. As Leis 9.317/96 e 9.841/9914 regulam o art. 179 da Constituio Federal, que assim dispe: A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios dispensaro s microempresas e s empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento jurdico diferenciado, visando a incentiv-las pela simplificao de suas obrigaes administrativas, tributrias, previdencirias e creditcias, ou pela eliminao ou reduo destas por meio de lei. Lei n 9.317, de 5.12.1996, que dispe sobre o regime tributrio das microempresas e das empresas de pequeno porte, institui o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES e d outras providncias. No mbito da competncia tributria da Unio, cumprindo o disposto nas normas constitucionais: a) institui o regime tributrio favorecido e diferenciado para o pequeno empresrio; b) define microempresa e empresa de pequeno porte pelo critrio da receita bruta anual; c) probe os pequenos empresrios prestadores de servios de optar pelo regime tributrio favorecido e diferenciado que a lei institui. O regime tributrio institudo pela Lei do Simples um sistema pelo qual o pequeno empresrio enquadrado na definio de microempresa ou empresa de pequeno
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Interpretando os termos do artigo 179, da Constituio Federal, encontramos a determinao que, no Brasil, as empresas seriam divididas em trs grandes categorias: as microempresas, as empresas de pequeno porte, e todas as demais. A lei n 9.841/99 se caracteriza por ser a norma geral que foi inserida no sistema, para atingir os objetivos traados nos artigos 179 e 170, da Constituio, inclusive, isso est explicitamente previsto em seu prembulo. Apresenta as caractersticas bsicas de uma empresa de pequeno porte, como deve ser enquadrada, desenquadrada e reenquadrada. Trata ainda do regime previdencirio e trabalhista diferenciado, do apoio ao crdito e do seu desenvolvimento empresarial.
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porte pode optar por pagar mensalmente os impostos e contribuies federais de forma unificada, numa mesma data e em uma nica guia de recolhimento.
O SIMPLES representa um tratamento diferenciado no que se refere ao recolhimento de tributos federais. A empresa cadastrada no SIMPLES recolhe, com base em um percentual da receita, o IRPJ, a CSLL, a COFINS, o IPI, e a Contribuio instituda pela Lei Complementar n 84/96. O critrio estabelecido para o enquadramento das empresas eram idnticos aos estabelecidos pela Lei n 9.841/99, como no poderia ser diferente.15

A opo pelo regime tributrio institudo pela Lei do Simples implica o pagamento mensal unificado dos seguintes impostos e contribuies federais: a) Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ); b) Contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep); c) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL); d) Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins); e) Contribuio para a Seguridade Social (INSS); f) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Lei n 9841, de 5.10.1999, que Institui o Estatuto da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, dispondo sobre o tratamento jurdico diferenciado, simplificado e favorecido previsto nos arts. 170 e 179 da Constituio Federal. Empresa atividade econmica organizada para a produo ou circulao de bens ou de servios, tendo em vista a obteno de lucros. Empresrio a pessoa jurdica (sociedade empresria) ou fsica (empresrio individual) que explora uma empresa. Esses conceitos so extrados da prpria CF no Captulo que dispe sobre os princpios gerais da atividade econmica (arts. 170 a 181). Com o advento do Cdigo Civil de 2002, a maioria das sociedades civis passa a compor, juntamente com as sociedades comerciais, o que hoje denominam-se sociedades empresrias, e a maioria dos autnomos passa a compor, juntamente com o comerciante individual, o que se denomina empresrio individual. Em sntese, portanto, a expresso empresa designa a atividade de produo ou circulao de bens ou de servios e empresrio a pessoa (fsica ou jurdica) que explora a empresa. O intuito de legislador originrio constituinte foi o de conferir a maior desburocratizao do processo de incentivo ao empreendedorismo, criando, com isso, maior nmero de empregos e gerando novas formas de custeio. Assim, o princpio do

15

VENTURA, Gustavo. Microempresas e empresas de pequeno porte: alteraes no SIMPLES. 2004. Disponvel em: <http://www.martorelli.com.br/artigos/ctudo-docum-artig-simples.html>. Acesso em: 21 out. 2007.
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tratamento tributrio favorecido e diferenciado expressa o reconhecimento das desigualdades que existem entre grandes e pequenos empresrios e, por isso, impe ao rgo legislativo elaborador da lei tributria o dever de conferir tratamento favorecido e diferenciado ao pequeno empresrio, para que este possa resistir no mercado competitivo da livre concorrncia. Cabe tambm destacar outros dois princpios constitucionais os quais concorrem para a proteo do pequeno empresrio: a) princpio da isonomia tributria: probe a instituio de atribuir tratamento desigual entre contribuintes que estejam na mesma situao jurdica, ou seja, todos os pequenos empresrios devem receber o mesmo tratamento tributrio (art. 150, II, da CF); b) princpio da capacidade contributiva: estabelece que o tributo deve ser graduado em conformidade com a capacidade econmica do contribuinte, ou seja, a carga tributria do pequeno empresrio deve ser menor do que a do grande empresrio (art. 145, 1., da CF). 2.3 Definio de Microempresa e Empresa de Pequeno Porte na Lei

As micro e pequenas empresas so um dos pilares de sustentao da economia nacional em funo de seu nmero, abrangncia, capilaridade e capacidade de gerao de empregos. um segmento que, no entanto, encontra srios obstculos ao seu desenvolvimento e competitividade. Sua importncia inquestionvel. Em todo mundo desenvolvido existe a compreenso de que os empreendimentos de pequeno e mdio portes constituem a base da economia de mercado e do estado democrtico. De acordo com o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte - LC-000.123-2006, a microempresa e a empresa de pequeno porte so definidas da seguinte forma em seu artigo 3:
Artigo 3 Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se microempresas ou empresas de pequeno porte a sociedade empresria, a sociedade simples e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurdicas, conforme o caso, desde que: I - no caso das microempresas, o empresrio, a pessoa jurdica, ou a ela equiparada, aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais); II - no caso das empresas de pequeno porte, o empresrio, a pessoa jurdica, ou a ela equiparada, aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00 (dois milhes e quatrocentos mil reais).16

16

ESTATUTO NACIONAL da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte - LC-000.123-2006. Disponvel em: <http://www.dji.com.br/leis_complementares/2006-000123.htm>. Acesso em: 21 out. 2007.
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No ordenamento jurdico brasileiro, existem duas principais legislaes que regem as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP): a Lei n. 9.841/1999, conhecida como Estatuto da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, a qual fixa tratamento jurdico simplificado e favorecido a essas empresas, visando facilitar a constituio e o funcionamento, de modo a assegurar o fortalecimento de sua participao no processo de desenvolvimento econmico e social; e a Lei n. 9.317/1996, que trata do regime tributrio diferenciado para as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) que vierem a optar pelo Simples Federal. Segundo Adriana Maurano17, j entrou em vigor a Lei Complementar n 123, de 14 dezembro de 2006, que institui o Estatuto Nacional das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Trata-se de uma lei inovadora, cujo principal objetivo estimular as atividades empresariais de pequeno porte, tendo por fundamento os artigos 146, "d" e 179 da Constituio Federal. A alnea "d" do artigo 146 foi acrescentada pela Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003, e estabelece que cabe lei complementar a "definio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do imposto previsto no art. 155, II, das contribuies previstas no art. 195, I e 12 e 13, e da contribuio a que se refere o art. 139." De fato, a Lei Complementar no se atm ao regime tributrio diferenciado previsto no artigo 146, "d" da Constituio Federal. Revogando e alterando disposies de leis ordinrias e complementares, o Estatuto Nacional das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte traz medidas que dizem respeito reduo da burocracia, ao estmulo ao crdito, inovao, s relaes trabalhistas e s licitaes tema deste trabalho. Essas medidas encontram fundamento na Constituio Federal, mais especificamente no artigo 179, inserido no Captulo que trata dos princpios gerais da atividade econmica, que dispe:
a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios dispensaro s microempresas e s empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento jurdico diferenciado, visando a incentiv-las pela simplificao de suas obrigaes administrativas, tributrias, previdencirias e creditcias, ou pela eliminao ou reduo destas por meio de lei.

dentro desse esprito de incentivo que a Lei Complementar institui determinados privilgios para a participao das micro e pequenas empresas nas licitaes pblicas.

17

MAURANO, Adriana. O estatuto nacional das microempresas e empresas de pequeno porte e as licitaes pblicas. Jus Navigandi, Teresina, ano 11, n. 1326, 17 fev. 2007. Disponvel em: <http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=9496>. Acesso em: 21 out. 2007.
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2.4

O Controle do Estado

De acordo com o Direito Democrtico, o Estado deve ser entendido como um conjunto de rgos e entidades pblicas a servio de polticas econmicas constitucionalmente adotadas para a implementao dos direitos fundamentais, conforme se depreende da leitura sistematizada dos artigos 1, 3, 5 6 e 170, dentre outros da CRFN/1988. Verifica-se, ento, que a atuao do Estado no domnio econmico pode se dar de diversas formas18, sempre com fins de implementar a poltica econmica juridicamente adotada. O art. 20 da Lei 8884/9419 estabelece quatro espcies de infrao ordem econmica: limitar, falsear ou de qualquer forma prejudicar a livre concorrncia ou a livre iniciativa; dominar mercado relevante de bens ou servios; aumentar arbitrariamente os lucros e exercer de forma abusiva a posio dominante. A principal entidade de proteo da concorrncia a autarquia federal CADE (Conselho Administrativo de Defesa Econmica), vinculada ao Ministrio da Justia. De competncia exclusiva da Unio, o controle de abastecimento, previsto na Lei Delegada n 4/62, confere mecanismos para assegurar a livre distribuio de produtos essenciais ao consumo da populao a preos compatveis. Nessas situaes, possvel a contratao direta dos produtos necessrios, pois constitui hiptese de dispensa de licitao quando a Unio tiver que intervir no domnio econmico para regular preos ou normalizar o abastecimento (art. 24, IV da Lei 8.666/93). Os preos correspondem aos valores pecunirios pagos pelos bens e servios apresentados no mercado. Podem ser preos privados (estabelecidos pelas leis do mercado), preos semiprivados (estabelecido pelo Estado, mas influenciado pelas leis de concorrncia) ou preos pblicos (tarifas pblicas estabelecidas pelo Estado). O tabelamento consiste na excepcional fixao e controle de preos privados pelo Poder Pblico, visando garantir a proteo dos consumidores na aquisio de bens e servios por valores mais compatveis com realidade econmica. CONCLUSO A importncia de compreender a ordem econmica reside nas vrias atuaes do Poder Pblico neste campo que afetam as Leis do mercado e os direitos individuais. Como sua atividade excepcional, as normas devem ser interpretadas restritivamente,
18

19

LEOPOLDINO DA FONSECA, Joo Bosco. Direito econmico. Rio de Janeiro: Forense, 2005, p. 280-287. Em seu art. 1: Esta Lei dispe sobre a preveno e a represso s inflaes contra a ordem econmica, orientada pelos ditames constitucionais de liberdade de iniciativa, livre concorrncia, funo social da propriedade, defesa dos consumidores e represso ao abuso do poder econmico. Pargrafo nico: A coletividade a titular dos bens jurdicos protegidos por esta lei DANTAS, Ivo. Direito constitucional econmico. Curitiba: Juru, 2005, p. 92.
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conforme determinam os preceitos de hermenutica. O ordenamento jurdico, como visto, prev uma atividade vinculada na aplicao de atos de interveno pelo Estado e sempre condicionada pelo princpio da dignidade da pessoa humana. Dever haver, com toda a intensidade, a participao estatal fiscalizadora, para prevenir e reprimir, por meio dos seus organismos competentes, as infraes contra a ordem econmica, em benefcio, sempre, da sociedade brasileira. Os direitos contemplados no art. 179 da CF so assegurados a todos os microempresrios e empresrios de pequeno porte, independentemente da atividade empresarial que exploram. O critrio que o rgo legislativo est autorizado a utilizar para definir e, desse modo, distinguir o pequeno empresrio (o qual explora microempresa ou empresa de pequeno porte) do grande empresrio (que explora mdia ou grande empresa) aquele que toma como base o volume da receita auferida. REFERNCIAS
BASTOS, Celso Ribeiro. Comentrios Constituio do Brasil. So Paulo : Saraiva, v. 7, p. 108. BITTENCOURT, Marcus Vinicius Corra. Modalidades de interveno do estado na ordem econmica. 2004. Disponvel em: <http://www.vemconcursos.com/opiniao/index.phtml>. Acesso em: 21 out. 2007. DANTAS, Ivo. Direito constitucional econmico. Curitiba: Juru, 2005, p. 92. ESTATUTO NACIONAL da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte - LC-000.123-2006. Disponvel em: <http://www.dji.com.br/leis_complementares/2006-000123.htm>. Acesso em: 21 out. 2007. FERREIRA FILHO, Manoel Gonalves. Comentrios Constituio brasileira de 1988. So Paulo : Saraiva, v. 4, p. 173. FONSECA, Joo Bosco Leopoldino da. Direito econmico. Rio de Janeiro: Forense. GASPARINI, Digenes. Direito administrativo, 6. ed., So Paulo: Saraiva, 2001. HOLANDA, Aurlio Buarque de. Novo dicionrio Aurlio de lngua portuguesa. 2. ed. Rio de Janeiro : Nova Fronteira, p. 1155. LEOPOLDINO DA FONSECA, Joo Bosco. Direito econmico. Rio de Janeiro: Forense, 2005. MAURANO, Adriana. O estatuto nacional das microempresas e empresas de pequeno porte e as licitaes pblicas . Jus Navigandi, Teresina, ano 11, n. 1326, 17 fev. 2007. Disponvel em: <http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=9496>. Acesso em: 21 out. 2007 SILVA, De Plcido e. Vocabulrio jurdico. 3. ed. Rio de Janeiro : Forense, p. 206. SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo. 12. ed. So Paulo: Malheiros. VENTURA, Gustavo. Microempresas e empresas de pequeno porte: alteraes no SIMPLES. 2004. Disponvel em: <http://www.martorelli.com.br/artigos/ctudo-docum-artig-simples.html>. Acesso em: 21 out. 2007.

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