You are on page 1of 75

LAS ADUANAS

:
Puerta y Ventana del Mundo Multipolar

Ponentes:
Abog. Atilio Martínez Leal Abog. Martí Especialista Aduanero y Tributario Econ. César Guaiquirima, MSc. Cé Guaiquirima, MSc. Profesional Aduanero y Tributario del SENIAT

1
Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació

Sociedades Modernas
(Ledezma y Zapata,1999; Barahona y Garita,1998)

SERVICIO DE ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR

Macrotendencias Grandes Desafíos Nuevo Rol del Estado y Sector Privado
Competitividad Nacional e Internacional Responsabilidad Ética

Eficiencia Interés Mundial y Nacional
Modernización Aduanera y Comercio Internacional

Exigencia de la Sociedad Nuevo Modelo Organizacional
Sustentado sobre la Base de un Proceso : Ético, Responsabilidad Social y de Valores Socialistas

Comercio Nacional e Internacional: • Bienestar Económico • Social y Riqueza
Sistema Aduanero y de Operadores de Logística Eslabón fundamental

2
Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació

¿ Cuáles son las fuerzas que están moldeando el escenario mundial para el futuro cercano? ¿ Cómo repercuten esas fuerzas en el país, a la región y en especial a las organizaciones que forman parte de la comunidad aduanera y del comercio exterior ? ¿Cuáles son las limitaciones que deben superar para desarrollar su potencial competitivo en los próximos años? ¿ Cuáles retos deberá enfrentar?. Las Organizaciones y el Talento Humano
En esta época orientada hacia el tercer milenio parece más valida la advertencia de Buckminster Fuller: “pensar globalmente, y actual localmente”.

3
Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació

Exigencias Educativas Profesionales 7. Ética y Responsabilidad social 2. Apoyo Informático a las Labores 1. 3. Preocupación por el Ambiente. Redefinición del papel de la Sociedad 5. Estandarización de Estilos de Vida. 4 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . Internacionalización de la Empresa 4. 2.1. Redefinición de la CompetenciaEmprendimientos 3. 4. Desarrollo de la Biotecnología 5. Redefinición del Papel del Estado. La Reestructuración de la Economía Mundial. El Auge de las Telecomunicaciones 6. Redefinición del Papel de la Mujer.

pueblos. habitantes NECESIDADES Humanas o Económicas Inmuebles Muebles Mercancías BIENES Efectos Menajes Artículos 5 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . ciudades.Países.

Nacional Dentro de las fronteras de un país COMERCIO Internacional Cruce de fronteras. implica la intervención de dos o más Estados Derecho Mercantil Derecho Aduanero 6 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

7 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

permanencia y salida de las mercancías del territorio nacional bajo la normativa legal.Las aduanas Son oficinas de servicio público encargadas de regular. intervenir y controlar la entrada. 8 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . facilitar.

así como la supervisión de bienes inmuebles cunado razones de interés y control fiscal lo justifique. permanencia y salida del territorio nacional de mercancías objeto de tráfico internacional y de los medios de transporte que las conduzcan. 9 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . con el propósito de determinar y aplicar el régimen jurídico al cual dichas mercancías estén sometidas.Son oficinas públicas encargadas de determinar y aplicar el régimen jurídico al tráfico de mercancías. 1 LOA) La Administración aduanera tendrá por finalidad intervenir. facilitar y controlar la entrada. Son parte integrante de todo el conjunto denominado : “Administración Aduanera” (ver Art.

Auxiliares de la Administración Aduanera 10 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

316 y 317 Ley Orgánica de Aduanas Leyes Ordinarias y Especiales Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas y de Regímenes Especiales Decretos Resoluciones Providencias 11 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .Fundamentación legal Venezolana TRATADOS Y CONVENIOS INTERNACIONALES Constitución Art.

12 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

13 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

14 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

Edo.F. Aérea Caracas Charallave Barcelona Pto. Cumana La Carlota El Tablazo Rio Caribe Cristobal Colon CABELLO Higuerote GUANTA PTO. Merida MERIDA La Fria A.F. Maracaibo Palmarejo de Mara Las Salinas CENTROOCCIDENTAL El Palito Turiamo Postal de Aérea de Bqto. Elena de Üairen Sta. Josefa Pto.F. Paraguana Z. de Piedras Tucupido Chichiriviche Pto.L. Sta. Aérea deMérida Encontrados Aérea del Vigía Z.) ZONA FRANCA (P. Palmarito Pto. Nueva Esparta Pta.L. Met. Paraguana Sector Cararapa Aerop.L. Miranda Aérea del Yaque CARUPANO GUIRIA LA GUAIRA Pto. Cardón EL GUAMACHE Cumarebo San Juan de Los Cayos Paraguachón Pampatar Pta. SUCRE MARACAIBO Z. Aérea de La Chinita Bqto. Elena de Üairen Icabarú Samariapo San Fernando de Atabapo San Carlos de Rió Negro 15 .L.F.) ZONA LIBRE RESUMEN UNIDADES ORGANIZATIVAS Diez y Ocho (17) Gerencias de Aduanas Principales Cincuenta y Cuatro (57) Aduanas Subalternas Cinco (5) Puntos de Control Aduanero Tres (3) Zonas Francas Dos (2) Puertos Libres Dos (2) Zonas Libres Puerto Páez PUERTO AYACUCHO P. Z.L. Rosalía Caicara Maripa Corcumerú El Amparo de Apure REGION CAPITAL REGION CENTRAL Y LOS LLANOS REGION CENTRO-OCCIDENTAL Y ZULIANA REGION LOS ANDES REGION NOR-ORIENTAL REGION GUAYANA ADUANA PRINCIPAL ADUANA SUBALTERNA PUNTOS DE CONTROL ADUANERO (Z. Caripito MATURIN Pedernales VALENCIA Caño Colorado Tucupita Barrancas CIUDAD Curiapo Ureña SAN ANTONIO DEL TACHIRA La Ceiba Aérea de Sto. Amuay Adícora Camejo LAS PIEDRAS La Vela P. de Hierro MAIQUETIA Tucacas PTO.) PUERTO LIBRE (Z. Domingo Boca del Grita LOS LLANOS CENTRALES Ciudad Matanzas GUAYANA Bolívar Sta. Pto.Z.L.

OPERACIONES ADUANERAS ORDINARIAS IMPORTACIONES EXPORTACIONES TRÁNSITO: NACIONAL INTERNACIONAL OPERACIONES ADUANERAS ACCESORIAS REEXPORTACIÓN REIMPORTACIÓN TRASBORDO CABOTAJE BULTOS POSTALES CONFRONTACIÓN RECONOCIMIENTO LIQUIDACIÓN RECAUDACIÓN RETIRO O DESPACHO SERVICIOS ACTIVIDADES ADUANERAS 16 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

LIBERATORIOS SUSPENSIVOS • EXENCIONES • EXONERACIONES • ADMISIÓN TEMPORAL • ADMISIÓN TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO ACTIVO • ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO (DIFERIMIENTO DE LOS IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN) • DEPÓSITOS ADUANEROS INDUSTRIALES • REINTEGRO DE LOS IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN ( DRAW BACK) DEVOLUTIVOS REMISIVOS • REPOSICIÓN CON FRANQUICIA ARANCELARIA • SUSTITUCIÓN DE MERCANCÍAS • PROVISIONES A BORDO • ALMACENES LIBRES DE IMPUESTOS LIBERATORIOS ESPÉCIALES • EQUIPAJE: EQUIPAJE •PASAJEROS: NACIONALES MENAJE DE CASA RESIDENTES VEHÍCULOS •TRIPULANTES •TURISTAS EFECTOS PERSONALES DE PERSONAS FALLECIDAS. TERRITORIALES • PUERTO LIBRE • ZONA LIBRE • ZONA FRANCA • ALMACENES IN-BOND • DEPÓSITOS TEMPORALES •EXPORTACIÓN TEMPORAL •EXPORTACIÓN TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO PASIVO •MENSAJERÍA INTERNACIONAL COURIER OTROS 17 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

• • • • • • BULTOS FALTANTES Y SOBRANTES EN DESCARGA REEMBARQUE ABANDONO ADUANERO REMATE ADUANERO ACCIDENTES DE NAVEGACIÓN DESCARGAS DIRECTAS • ENVIOS URGENTES • CADÁVERES O RESTOS HUMANOS 18 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

19 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

20 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

PROCEDIMIENTO DE LAS OPERACIONES ADUANERAS BAJO EL SISTEMA ADUANERO AUTOMATIZADO (SIDUNEA) 21 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

Con posibilidad de cooperar con sistemas externos. Consolida las transacciones comerciales. Disponible actualmente en 12 idiomas. Utiliza códigos internacionales y los estándares desarrollados por ISO (Organización Internacional de Estándares). Compatible con la mayoría de los equipos.Es un sistema desarrollado a nivel internacional. 22 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . Compatible con los desarrollos del mercado. OMA (Organización Mundial de Aduanas) y las Naciones Unidas. Incluye archivos de seguimiento y de auditoria.

Almacenes

Agentes de Aduanas

Funcionarios de Aduana

Consolidadore s

Bancos

Transportistas

Otros Organismos
23
Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació

24
Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació

¡Gracias por su Atención! PREGUNTAS
Econ. César Guaiquirima, MSc cguaiqui@seniat.gob.ve

25
Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació

“ ILÍCITOS ADUANEROS EN VENEZUELA” 26 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

ILÍCITOS ADUANEROS 27 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

Las disposiciones legales aduaneras señalan que el contrabando y la infracción aduanera constituyen ilícitos aduaneros 28 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .ILÍCITOS ADUANEROS • CONCEPTO Hechos contrarios a las disposiciones legales que regulan la renta y la actividad aduanera.

29 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . • ELUSION FISCAL: Es aquella que se produce por acciones orientadas a evitar incurrir en los supuestos de hecho previstos en la legislación como. reducir o demorar el cumplimiento de cualquier obligación tributaria. generador de obligación tributaria utilizando medios lícitos.ILÍCITOS ADUANEROS DIFERENCIA ENTRE EVASION Y ELUSION FISCAL • EVASION FISCAL: Es toda acción u omisión tendiente a suprimir. aprovechando los vacíos y lagunas de la legislación.

permanencia. traslado. unidades de carga y medios de transporte se encuentren sometidos al control aduanero.INFRACCIÓN ADUANERA Es toda acción u omisión que viole normas sustantivas o adjetivas que regulen la entrada o salida de mercancías del territorio y demás espacios geográficos. sancionadas con pena establecida con anterioridad a esa acción u omisión. circulación. y salida de mercancías. Para que haya infracción aduanera es necesario que el ingreso. almacenamiento. 30 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

origen y procedencia. Cuando el Valor declarado no corresponda al valor en aduanas de las mercancías. cantidad. 3. Cuando las mercancías no correspondan a la clasificación arancelaria declarada. . Cuando un embarque contenga mercancías no declaradas. fueren falsas o incorrectas. 5. 6. 31 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació 4. 2. Cuando la declaración única de aduanas no sea presentada dentro del plazo establecido. naturaleza.INFRACCIONES COMETIDAS CON MOTIVO DE LA DECLARACION DE LAS MERCANCÍAS 1. especie. Cuando las mercancías no correspondan a las unidades del Sistema Métrico decimal declaradas. Cuando las declaraciones relativas a marcas.

INFRACCIONES COMETIDAS POR LOS AUXILIARES DE LA ADMINISTRACION ADUANERA 1. La misma sanción será aplicable al depositario o almacenista que no declare oportunamente a la aduana los bultos sobrantes o faltantes en la entrega. 2. Cuando no entreguen oportunamente a la aduana alguno de los documentos exigidos en la Ley Orgánica de Aduanas y sus Reglamentos Cuando obstaculicen o no realicen la carga o descarga en la debida oportunidad. con multa equivalente a cinco unidades tributarias (5 UT. Cuando descarguen bultos de más o de menos. 3. 32 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . por causas que les sean imputables. respecto de los anotados en la respectiva documentación. que no fueren declarados a la aduana dentro del termino que señale el reglamento.)por cada kilogramo bruto en exceso o faltante.

INFRACCIONES COMETIDAS POR LOS AUXILIARES DE LA ADMINISTRACION ADUANERA 33 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

34 .INFRACCIONES COMETIDAS POR LOS AUXILIARES DE LA ADMINISTRACION ADUANERA 1. Cuando no hubiere sido participada al consignatario la llegada de los cargamentos.T. en las condiciones señaladas por el Reglamento. 2. sin participación a la autoridad aduanera: 5 U. Cuando impidan o retrasen el ejercicio de la potestad aduanera. excluidas las provisiones de a bordo y el lastre. Si se trata de vehículos de cabotaje que por cualquier circunstancia justificada. por cada kilogramo de peso bruto de mercancías embarcadas en dicho lugar. hayan tocado en el extranjero. 3.

INFRACCIONES COMETIDAS POR LOS AUXILIARES DE LA ADMINISTRACION ADUANERA 35 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

faciliten. 4. copien. sin la autorización del servicio aduanero. 36 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . destruyan. 3. con la finalidad de entorpecerlas u obtener beneficio para si u otra persona. las maquinas o los accesorios que apoyen el funcionamiento de los sistemas informáticos diseñados para las operaciones del servicio aduanero. alteren. Cuando dañen los componentes materiales o físicos de los aparatos. siempre que hayan sido declarados de uso restringido por esta última. Cuando se apoderen. 2. utilizados por el servicio aduanero. Cuando faciliten el uso del código y la clave de acceso asignados para ingresar en los sistemas informáticos. Cuando accedan sin la autorización correspondiente a los sistemas informáticos utilizados por el servicio aduanero.INFRACCIONES COMETIDAS CON MOTIVO DE LA UTILIZACION DEL SISTEMA INFORMATICO POR PARTE DE LOS OPERADORES ADUANEROS 1. cualquier programa de computación y sus programas de datos. transfieran o tengan en su poder. inutilicen.

permiso. certificado de calidad o cualquier otro requisito. de ser el caso. restricción arancelaria. permiso o documento correspondiente. si la autorización. suspensión. Cuando la operación aduanera tuviere por objeto mercancías sometidas a prohibición. reserva. sin perjuicio de la aplicación de la pena de comiso. no fuesen presentados con la declaración. registro sanitario. licencia. La misma sanción se aplicará cuando se infrinja lo previsto en el último párrafo del artículo 30. delegación. 37 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . 115) 2. tasas y demás impuestos que se hubieren causado. (Art. será sancionado con multa equivalente al doble de los impuestos de importación legalmente causados. (Artículo 114) El incumplimiento de las obligaciones y condiciones bajo las cuales hubiere sido concedida una autorización.INFRACCIONES ADUANERAS SOBRE LAS DESTINACIONES ADUANERAS Y LOS REGIMENES ADUANEROS 1. serán decomisadas. suspensión o liberación. se exigirá al contraventor el pago de los derechos.

INFRACCIONES ADUANERAS SOBRE LAS DESTINACIONES ADUANERAS Y LOS REGIMENES ADUANEROS 38 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

exonerados.INFRACCIONES ADUANERAS SOBRE LAS DESTINACIONES ADUANERAS Y LOS REGIMENES ADUANEROS • La utilización o disposición de mercancías y sus envases o embalajes. con un fin distinto al considerado para la concesión o por una persona diferente al beneficiario sin la correspondiente autorización.(Artículo 116) 39 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . liberados o suspendidos de gravámenes aduaneros. cuando ella fuere exigible. serán sancionados con multa equivalente al doble del valor de las mercancías cuya utilización o disposición hayan dado lugar a la aplicación de la sanción.

serán penados con multa equivalente al valor total de las mercancías. de mercancías introducidas bajo el régimen de admisión temporal. La utilización o disposición de mercancías exentas de gravámenes aduaneros. o nacionalización legal. (Artículo 117) 5. Se aplicará multa del diez por ciento (10%) del valor de las mercancías de exportación cuando su reconocimiento se haya efectuado en los locales del interesado o para el momento del envasamiento y luego no sean enviadas a la aduana dentro del lapso establecido para ello. 40 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . o su utilización o destinación para fines diferentes a los considerados para la concesión del permiso respectivo. serán sancionados con multa equivalente al doble del valor total de las mercancías.INFRACCIONES ADUANERAS SOBRE LAS DESTINACIONES ADUANERAS Y LOS REGIMENES ADUANEROS 4. por otra persona o con fines distintos a los considerados para la procedencia de la liberación. que se impondrá a la persona que autorizó la utilización o disposición. (Artículo 118) 6. La falta de reexportación. por causa imputable al exportador. dentro del plazo vigente.

Aduanera. depositarios y mensajeros internacionales y otros auxiliares de la Admón.INFRACCIONES ADUANERAS GENERALIDADES Cuando un mismo hecho diere lugar a la aplicación de diversas multas. consolidadores. remitentes. 41 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . se aplicará al contraventor multa equivalente al valor en aduana de aquellas APLICACIÓN DE SANCIONES COMPETENCIA GERENTE DE LA ADUANA: Aplica las sanciones previstas en la Ley Orgánica de Aduanas. sin perjuicio de la aplicación de las sanciones previstas en leyes especiales APLICACIÓN DE DIVERSAS MULTAS MERCANCIAS QUE NO PUDIEREN SER APREHENDIDAS Cuando las mercancías decomisables no pudieren ser aprehendidas. FUNCIONARIOS COMPETENTES: Aplican sanciones al consignatario aceptante. solo se aplicará la mayor de ellas. porteadores. exportadores. transportistas. no atribuidas a otras autoridades judiciales o administrativas.

en la introducción. extracción o transito de mercancías al territorio y demás espacios geográficos de La República. 42 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . eluda o intente eludir la intervención o cualquier tipo de control de la autoridad aduanera.CONTRABANDO Incurre en delito de contrabando cualquier persona que mediante actos u omisiones.

43 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

44 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

7. puertas. La violación. no autorizados para el tráfico mixto por la autoridad competente. El transporte de mercancías extranjeras por rutas o lugares distintos de los indicados en forma expresa por la autoridad aduanera. envases y otros medios de seguridad para el resguardo de las mercancías. El transporte. sin cumplir con el procedimiento aduanero legalmente establecido. ruptura. alteración o destrucción no autorizada de precintos. depósito. 6. 8. 45 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació • • • .LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO MODALIDADES • 5. marcas. tenencia y permanencia de mercancías nacionales o nacionalizadas en vehículos de cabotaje. sellos. tenencia y permanencia de mercancías extranjeras en vehículos de cabotaje. El transporte. cuyos trámites aduaneros no hayan sido perfeccionados o que no estén destinadas al país. depósito.

LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO MODALIDADES • 9. salvo casos fortuitos o de fuerza mayor. sin que estén destinadas al tráfico o comercio legítimo con Venezuela o alguna otra nación. El transporte de mercancías extranjeras en buques de cualquier nacionalidad en aguas territoriales o el desembarque de las mismas. • • 46 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . 10. 11. El abandono de mercancías en lugares contiguos o cercanos a las fronteras del territorio y demás espacios geográficos de la República. El trasbordo de mercancías extranjeras no autorizado en el territorio nacional por la autoridad aduanera de la jurisdicción respectiva.

Zonas Fronterizas.MODALIDADES • 12. tenencia. 13. El transporte. Puertos Libres. Almacenes Libres de Impuesto (Duty Free Shops) y otros Regímenes Aduaneros Especiales sin haberse cumplido o habiéndose violado los controles aduaneros respectivos. Depósitos Aduaneros (In Bond). permanencia de mercancías extranjeras a bordo de vehículos de transporte aéreo. La introducción al territorio aduanero de mercancías procedentes de Zonas Francas. • 47 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . que no cumplan con los requisitos que comprueben su legal introducción al territorio nacional. Zonas Libres.

48 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

• • 49 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . así como aquellas cuyo traslado ha sido autorizado por la autoridad aduanera a los locales del interesado. sin el cumplimiento de las formalidades legales. provisiones de a bordo. 4. retención.• 1. consumo. 3. que se encuentren en proceso o sometidas a un régimen de almacén o de depósito aduanero. repuestos. consumo. por parte de los aprehensores o de los depositarios de las mercancías aprehendidas que. El despacho o entrega de autorización previa de la aduana. en virtud de esta Ley. La apropiación. disposición. sin CONTRABANDO AGRAVADO • 2. disposición o sustitución de mercancías sin autorización del funcionario competente. distribución o falla en la entrega a la autoridad competente. por parte de los auxiliares de la administración aduanera encargados de su almacenamiento o depósito. descarga y disposición de suministros. La carga. destinadas al uso o consumo a bordo de los vehículos de transporte. se presuman efectos objeto de contrabando. La desviación. LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO MODALIDADES mercancías.

tenencia o preparación irregular de sellos. en todo caso. adulteración. no validado por el órgano o funcionario autorizado. forjados o adulterados. 7. 6. adulterada. utilizando como sustento de la base imponible o como fundamento del valor. utilizando como sustento del origen declarado. destinados a aparentar el pago a la caución de cantidades debidas o a favor de la Tesorería Nacional. • • 50 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . no emitida por el proveedor o emitida por éste en forma irregular en complicidad o no con el declarante. fiscales. La declaración. troqueles u otros mecanismos o sistemas informáticos o contables falsos. en sustitución de aquel empleado por la entidad autorizada. derivadas de la operación aduanera. un certificado falso. forjada. factura comercial falsa. monetarias o cambiarias. evitando las restricciones u otras medidas establecidas al régimen aduanero respectivo o. evadir el régimen jurídico aplicable a la mercancía. presentación o registro electrónico ante la aduana. con el objeto de acceder a un tratamiento preferencial.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO MODALIDADES CONTRABANDO AGRAVADO • 5. a fin de variar las obligaciones aduaneras. forjado. La utilización. adulterado. o validado por éstos en forma irregular en complicidad o no con el declarante. la presentación ante la aduana. La declaración por cualquier medio.

de interés cultural y aquellos catalogados como tales por el órgano cuya competencia corresponda la tutela del patrimonio cultural. documental o electrónica de los regímenes aduaneros y actividades aduaneras. registro u otro requisito o documento falso o adulterado o forjado. las mercancías en tránsito. a cualquier título. licencia. Sustraer del territorio nacional. Destinar al comercio. 11. permiso. sin la autorización respectiva. bienes que integren el patrimonio cultural de la nación. informes de inspección o verificación y el boletín de los análisis de laboratorio. 51 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació • • • . uso o consumo en el territorio nacional. cuando la circulación. La simulación física. depósito. no emitido por el órgano o funcionario autorizado. 9. La declaración. 10. transporte. emisión. introducción o extracción de las mercancías estuviere condicionada a su exigibilidad. presentación.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO MODALIDADES CONTRABANDO AGRAVADO • 8. tenencia. registro electrónico o utilización de delegación. o emitidos por éste en forma irregular en complicidad o no con el presentante o declarante. con incumplimiento de la normativa reguladora de este régimen aduanero.

en carga consolidada o en envíos a través de empresas de mensajería internacional. sin la autorización de la autoridad competente cuando ésta sea requerida para la salida del país de origen. aunque las mismas no hayan salido del recinto aduanero. El retiro o salida de la aduana de mercancías evidentemente distintas a las descritas en los documentos registrados ante la autoridad aduanera competente. Ingresar al territorio nacional bienes del patrimonio cultural de otros países. 13. en los procesos automatizados. mercancías no declaradas cuya detección en el reconocimiento o en una gestión de control posterior. La inclusión en contenedores. que se ejerza sobre ellas. cuando el desaduanamiento se haya realizado a través de los canales de selectividad. • 52 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . si este delito es detectado luego que se haya autorizado la entrega de las mercancías. La reintroducción ilegal al país de mercancías exportadas con beneficios fiscales. 15. También constituirá contrabando.• 12. LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO MODALIDADES CONTRABANDO AGRAVADO • • 14.

así como lo dispuesto en tratados internacionales suscritos y ratificados por la República Bolivariana de Venezuela. El ingreso al territorio nacional o la extracción de dicho territorio. depósito y tenencia fuera del territorio aduanero y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela. así como de minerales sin el cumplimiento de las formalidades legales para ejercer estas actividades. sin perjuicio de lo establecido en la Ley que rige la materia de hidrocarburos. El transporte. especimenes de fauna y flora silvestres. 17.MODALIDADES CONTRABANDO AGRAVADO • 16. en contravención a lo establecido en la normativa especial y aduanera. de combustibles. lubricantes u otros derivados del petróleo. sus partes y productos. 53 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació • . minerales y sus derivados. tráfico.

MODALIDADES CONTRABANDO AGRAVADO 54 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

19.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO MODALIDADES CONTRABANDO AGRAVADO • 18. así como lo dispuesto en tratados internacionales suscritos y ratificados por la República Bolivariana de Venezuela. de objetos de arte y de arqueología en contravención a lo establecido en la normativa especial y aduanera. El ingreso al territorio nacional o la extracción del mismo. El ingreso al territorio nacional. entendiendo por tales las así definidas en el Acuerdo sobre los Aspectos de los Derechos de Propiedad Intelectual Relacionados con el Comercio. el tránsito o la salida del territorio nacional de mercancías de marca de fábrica o de comercio falsificadas o de mercancías piratas. 55 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació • .

corresponde su conocimiento a la Administración Aduanera.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PRINCIPALES CARACTERISTICAS COMPETENCIA • Conocimiento de la causa a la jurisdicción penal ordinaria siempre que el valor en aduanas de las mercancías exceda de 500 UT. • 56 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . Si el valor en aduanas de las mercancías no excede de 500 UT.

• 57 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . semovientes. vehículos. Comiso de las mercancías. utensilios y aparejos utilizados para su perpetración.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS PENAS • PENA CORPORAL: Prisión de cuatro (04) a ocho (08) años PENAS ACCESORIAS: – – Multa de seis (6) veces del valor en aduana de las mercancías. enseres.

La inhabilitación para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de los auxiliares de la administración aduanera. La inhabilitación para ocupar cargos públicos o para prestar servicio en la Administración Pública. – – 58 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS PENAS • SANCIONES ACCESORIAS: – El cierre del establecimiento y suspensión de la autorización para operarlo.

LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS PENAS • SANCIONES ACCESORIAS: – Destitución de funcionario público. coautor. cómplice o encubridor. contratado u obrero al servicio de la administración publica cuando resulte responsable del delito en calidad de autor. Pago de los tributos que hubiere causado la legitima introducción o circulación de las mercancías en el país. Revocatoria de la autorización para operar como auxiliar de la administración aduanera cuando resulte responsable del delito en calidad de autor. por parte de las personas incursas en este delito. coautor. – – 59 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . cómplice o encubridor.

LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO ORGANISMOS COMPETENTES • El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) • • Artículo 8 de la Ley sobre el Delito de Contrabando Artículo 14. penales y criminalisticas. 60 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . numeral 14 de la Ley de los Órganos de Investigaciones científicas.

Impedir que las evidencias del hecho delictivo. rastros o materialidades desaparezcan y proteger el estado de las cosas de tal forma que no se modifiquen hasta que llegue al lugar la autoridad competente. Realizar las actividades encaminadas a resguardar el lugar del suceso. su conservación y la no alteración o modificación del estado de las cosas mientras se llevan a cabo las actividades que correspondan.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO COMPETENCIA DEL SENIAT COMO ORGANO DE APOYO A LA INVESTIGACION PENAL • El cuidado riguroso de los rastros materiales dejados en la comisión de un delito. penales y criminalisticas 61 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . • • * Artículo 15 de la Ley de los Órganos de Investigaciones científicas.

o en sus adyacencias. Asegurar la identificación de los testigos del hecho. penales y criminalisticas 62 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . a solicitud del Ministerio Público. • • • * Artículo 15 de la Ley de los Órganos de Investigaciones científicas. Brindar asesoría técnica en la investigación criminal. se aparten del mismo mientras se realicen las diligencias que corresponda.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO COMPETENCIA DEL SENIAT COMO ORGANO DE APOYO A LA INVESTIGACION PENAL • Disponer que ninguna de las personas que se hallaren en el lugar del hecho. Identificar y aprehender a los autores de delitos en casos de flagrancia y ponerlos a disposición del Ministerio Público.

descomposición o depreciación. el SENIAT. 63 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PROCEDIMIENTOS • DISPOSICION DE MERCANCÍAS PERECEDERAS: Cuando las mercancías retenidas o aprehendidas estén conformadas por productos perecederos o expuestos a deterioro. siempre que el Ministerio Público o el juez de primera instancia. podrá autorizar su uso o disposición. hayan preservado las pruebas indispensables para la decisión del caso.

•PROHIBICIÓN DE REEXPORTACION 64 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . que atenten contra la moral. excepto aquellas que puedan ser donadas una vez que se les despoje de cualquier identificación con derechos reconocidos o que vista su naturaleza. seguridad y salud pública y las que violen los derechos de propiedad intelectual.LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PROCEDIMIENTOS • DESTRUCCION INCINERACION MERCANCÍAS: E DE El SENIAT. procederá a efectuar la destrucción e incineración en acto público de las mercancías que sean objeto de comiso por sentencia definitiva. se tengan como de interés social o de evidente necesidad.

65 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PROCEDIMIENTOS • Si el Procedimiento es iniciado por la Administración Aduanera: En este caso se debe elaborar acta policial y comunicación de remisión del caso al Ministerio Público. así mismo se debe remitir una copia certificada de todo el expediente.

LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PROCEDIMIENTO DE LA APREHENSION EN FLAGRANCIA El aprehensor pondrá al aprehendido a la orden del Ministerio Publico Dentro de las 12 horas siguientes a la detención El Ministerio Público Dentro de las 36 horas siguientes Lo presenta al Juez de Control y expone como se produjo la aprehensión Solicita la aplicación de: Procedimiento Ordinario Levanta acta Ordenando la Aplicación del Procedimiento Ordinario o *Abreviado Según considere Procedimiento Abreviado Juez de control decide sobre la solicitud fiscal dentro de las 48 horas siguientes y la imposición de una medida de coerción Personal o la libertad del Aprehendido. 66 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO PROCEDIMIENTO DE LA APREHENSION EN FLAGRANCIA *Si el fiscal solicita el procedimiento abreviado El juez de control si lo considera decreta El procedimiento abreviado Remite actuaciones Al tribunal unipersonal Se siguen las mismas Reglas del procedimiento ordinario El fiscal y la victima presentan acusación directamente en la audiencia del juicio oral Tribunal Unipersonal Convoca a juicio Oral y público debe celebrarse de diez a quince días siguientes 67 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO DISPOSICION DE MERCANCÍAS Cuando haya quedado firme la decisión del comiso mediante acto administrativo o sentencia definitiva. siguiendo el procedimiento establecido en la LOA y su Reglamentos para la mercancía en estado de abandono legal 68 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació . la mercancía será objeto de REMATE.

Cuando se haya hecho figurar como consignatario. cómplice o encubridor de un funcionario público. exportador o remitente a personas naturales o jurídicas inexistentes. contratado u obrero al servicio de la administración pública. Cuando se haya utilizado un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura original. Cuando los efectos del contrabando sean mercancías que lesionen los derechos de propiedad intelectual. con la finalidad de impedir o evitar el control aduanero. coautor. auxiliar de la administración aduanera y tributaria o empleado de entidad aseguradora o bancaria. ya sea en materia de propiedad industrial o derecho de autor – – – 69 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .DE LAS CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES • Además de las establecidas en el código penal son también: – La participación ya sea en calidad de autor.

70 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .DE LAS CIRCUNSTANCIAS ATENUANTES • Además de las establecidas en el código penal son también: – El facilitar el descubrimiento o la aprehensión de los efectos objeto del delito de contrabando.

La denuncia debe llenar todos los requisitos de forma y fondo exigidos en la legislación penal. Denunciante: Aquellas personas que en forma verbal o escrita hacen del conocimiento de las autoridades competentes. Órgano Aprehensor: El ente al cual pertenecen los funcionarios aprehensores. – – 71 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .DE LAS OBVENCIONES • Algunas Definiciones de Interés: – Aprehensores: Aquellos funcionarios que efectivamente materialicen la aprehensión de las mercancías objeto del delito de contrabando o infracción administrativa de contrabando. la perpetración de un ilícito fiscal.

Denunciante: Aquellas personas que en forma verbal o escrita hacen del conocimiento de las autoridades competentes. la perpetración de un ilícito fiscal. – – 72 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .DE LAS OBVENCIONES • Algunas Definiciones de Interés: – Aprehensores: Aquellos funcionarios que efectivamente materialicen la aprehensión de las mercancías objeto del delito de contrabando o infracción administrativa de contrabando. La denuncia debe llenar todos los requisitos de forma y fondo exigidos en la legislación penal. Órgano Aprehensor: El ente al cual pertenecen los funcionarios aprehensores.

DE LAS OBVENCIONES DENUNCIANTES ORGANOS APREHENSORES APREHENSORES SERAN REMUNERADOS CON UN 40% DEL PRODUCTO DEL REMATE DE LAS MERCANCÍAS DECOMISADAS 73 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .

DEPORTE Y EDUCACION 60% 74 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .DE LAS OBVENCIONES ESTA REMUNERACION DEL 40% SERA DISTRIBUIDA DE LA SIGUIENTE MANERA: DENUNCIANTES ORGANOS APREHENSORES APREHENSORES 5% 10% 25% PARA SALUD.

¡Gracias por su Atención! PREGUNTAS César Guaiquirima cguaiqui@seniat.gob.ve 75 Jornada de Formación Permanente para el Desarrollo Curricular: Formación en Formació Formació Cultura Aduanera y Tributaria en la Educación Venezolana Educació .ve Atilio Martínez Leal aemartin@seniat.gob.