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TIPO DE LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO • Orgánicas Por medio de ellas se definen los reglamentos del Congreso, las

normas sobre preparación, aprobación y ejecución del plan de desarrollo, la ley de asignación de competencias a las entidades territoriales, las atribuciones, los órganos de administración, los recurso de las regiones y su participación en el manejo de las regalías, etc. Estatutarias Se caracterizan por constituir una extensión o prolongación de la Constitución, de naturaleza estable. Regula los derechos y deberes fundamentales de las personas; los procedimientos y recursos para su protección, la Administración de justicia, etc. Marco Consisten en regulaciones generales, no detalladas de los temas económicos que corresponden a las siguientes materias indicadas en el artículo 150 numeral 19 de la Constitución: crédito público; comercio exterior y régimen de cambio internacional; actividad financiera, bursátil y aseguradora; régimen salarial y de prestaciones sociales de los servidores públicos; entre otras De Facultades Son las leyes que expide el Congreso para otorgar al presidente de facultades extraordinarias para expedir normas con fuerza de ley cuando la necesidad lo exija o la conveniencia pública lo haga aconsejable. De Convocatoria Mediante una ley, que debe ser aprobada por la mayoría de los miembros de una y otra cámara, el Congreso puede disponer que el pueblo convoque a una asamblea nacional constituyente. Esta ley además determinará la competencia, el período y la composición de la Asamblea. Aprobatorias A través de este tipo de leyes, el legislativo aprueba diversos actos jurídicos en cumplimiento de las funciones que se desprenden de las siguientes disposiciones Ordinarias Son las leyes que expide el Congreso en ejercicio de su facultad legislativa regular, corresponden a las que se dictan en virtud de sus funciones ordinarias Organismos de control CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA – Vigila la gestión fiscal de la administración y de particulares que manejan recursos de la nación.PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION – vigila el cumplimiento de las normas, los derechos humanos, conducta de quienes ejercen funciones públicas, (poder disciplinario), etc. DEFENSORIA DEL PUEBLO – Promoción, ejercicio y divulgación de los derechos humanos. El Defensor del Pueblo.Personeros municipales y distritales Organización del gobierno central Rama legislativa, rama ejecutiva:min hacienda,defensa,min de comind y tur, uif dian superintenden fin y fogafin POLITICA TRIBUTARIA Son las directrices y acciones del gobierno para transferir recursos del sector privado al sector público con el fin de cubrir los gastos fiscales para: Mejorar la asignación de los recursos del país.Mejorar la distribución de la riqueza.Proveer bienes y servicios públicos POLÍTICA COMERCIALTiene como objetivo general definir e impulsar estrategias que contribuyan a perfeccionar y fortalecer los flujos de comercio internacional y promover la integración económica con el resto del mundo, con instrumentos como: Proteccionismo.(aranceles, cuotas, salvaguardias, requisitos, etc.),Promoción a las exportaciones.Impulsar la integración económica en sus diferentes niveles (área de libre comercio, unión aduanera, mercado común, unión económica). POLÍTICA CAMBIARIAConjunto de acciones que implementa la autoridad monetaria con el fin de fijar u orientar la paridad de la tasa de cambio de la moneda nacional frente a la divisa. Objetivos según el Banco de la República: Mantener un nivel adecuado de reservas internacionales que reduzcan la vulnerabilidad de la economía frente a choques externos, tanto de cuenta corriente como de capital, Limitar la volatilidad excesiva de la tasa de cambio en horizontes cortos, yModerar apreciaciones o depreciaciones excesivas que pongan en peligro el logro de las metas de inflación futuras, y la estabilidad externa y financiera de la economía. Instrumentos:Intervención a través de la compra o venta de divisas, de manera directa o subastas.

Departamento. aduaneras y cambiarias. OBLIGACION SUSTANCIAL OBLIGACION FORMAL Inscribirse en el Registro Único Tributario-Informar Dirección y Actividad económica-Expedir y exigir Factura o Documento EquivalentePresentar declaraciones-Pagar oportunamente sus impuestos-Conservar Información y pruebas-Informar el cese de actividadesAtender requerimientos CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Directos : Son aquellos tributos en que el Sujeto Activo y el Sujeto Pasivo son identificables ante las autoridades tributarias. Cobro. LA DIAN Y SU PARTICIPACIÓN EN EL RÉGIMEN ECONÓMICOLa Unidad Administrativa Especial. Fiscalización. y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad. necesita para su funcionamiento y cumplir sus objetivos y políticas.La propiedad sobre bienes. ACTIVIDADES Y FUNCIONES DE LA DIAN La administración de los impuestos comprende su: Recaudación. y Personas Jurídicas y sus asimiladas. Municipio) una suma determinada (impuesto.Transacciones u operaciones económicas. 2. La fuente o hechos generadores de los tributos son: Los ingresos ó rentas de las personas (PN) y las empresas (PJ). como por ejemplo: El impuesto de Renta y Complementarios en el que se identifica directamente el sujeto pasivo. mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias.Tributos: Pagos en dinero o en especie que los miembros de una sociedad están obligados a hacer al Estado para que éste pueda funcionar Contribuyentes: Personas Naturales y sus asimiladas. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO-RUT Mecanismo único para :identificar ubicar clasificar. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.Indirectos: Por lo general el sujeto pasivo sobre quien recae la obligación es diferente al sujeto jurídico a quien el Estado le ha impuesto la obligación de responderle por el valor recaudado del tributo. . LA OBLIGACION TRIBUTARIA Vinculo jurídico en virtud del cual la persona natural. tasa. contribución) cuando se realiza el hecho generador previsto en la ley. Sanción. es la institución encargada de administrar y controlar los impuestos o tributos nacionales. transparencia y legalidad.. liquidación. es decir que el sujeto jurídico tiene la obligación de recaudar . Devolución y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias. OBJETO DE LA ENTIDAD RECAUDAR CONTROLAR SERVIR Garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano. 1.EL ROL DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS NACIONALES Y TERRITORIALESTienen por objeto recaudar los fondos que gobierno nacional. departamental o municipal. Discusión. jurídica o sociedad de hecho está obligada a pagar al Estado (Nación.

de manera UNILATERAL. CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS POR SU NATURALEZA Tasas: Contraprestación económica. obligatoria y sin contraprestación específica. premios y loterías etc. degüello de ganado mayor. degüello de ganado menor. individualizado en el Contribuyente cuyo destino exclusivo es el servicio. delineación urbana. que debe ser sufragada por los particulares por el uso de un servicio. bien o actividad que constituyen el presupuesto de la Obligación. establecida y exigida por el Estado. cigarrillos.Contribuciones : Se paga al Estado por beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades Estatales de Interés general.: Registro y anotación. . CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS POR SU TERRITORIALIDAD Nacionales : Estos Tributos tienen igual tratamiento en cualquier lugar del territorio nacional y el sujeto activo es la Nación como por ejemplo: El impuesto de Renta y Complementarios. Son entre otros impuestos municipales: El impuesto predial. importados.Reales : Gravan directamente un bien como lo es el impuesto predial. Industria y comercio. fundamentadas en una Ley de la República. el Impuesto a las Ventas. el cual grava directamente los bienes Inmuebles. bien o actividad de carácter público. Impuesto al consumo de Licores nacionales. que hayan incurrido en situaciones que la ley señale como " Hecho Generador" del Crédito fiscal y que tiene como fin primordial arbitrar (obtener) Recursos para que el Estado pueda cubrir los Gastos Públicos. establecido por el Estado.el tributo y trasladarlo a Sujeto Activo-Estado.Municipales: Establecidos por los Concejos Distritales o Municipales. impuesto a la arena y cascajo etc. el Impuesto de Timbre etc. Ej.Departamentales: Instituidos por las Asambleas Departamentales mediante las Ordenanzas. complementarios de avisos. que debe ser sufragado por las personas naturales o jurídicas. ¿ CUALES SON LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO?COMPONENTE SUSTANCIAL Sujeto Activo: ¿A quién se paga? Sujeto Pasivo: ¿Quién paga? Hecho Generador: ¿Porqué pago? Base Gravable: ¿Qué grava? Tarifa: ¿Cuánto pago? Causación: ¿Cuándo estoy obligado? ELEMENTOS DEL TRIBUTO • Hecho Generador: presupuesto fáctico previsto en la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina la obligación tributaria.Impuestos : Tributo. que si bien repercuten en beneficio colectivo se concreta en determinados particulares y cuyo producto no debe tener un destino diferente a la financiación de la obra o actividad que constituye el presupuesto de la obligación. consumo de cervezas nacionales y extranjeras. por medio de Acuerdos.

N.Consiste en que tanto la persona o sociedad de hecho. acreedor de las obligaciones tributarias. los derechos antidumping o compensatorios y todo pago que se fije o exija. lo mismo que toda clase de derechos de timbre o gravámenes que se exijan o se tasen respecto a los documentos requeridos para la importación o. los Sindicatos. directa o indirectamente por la importación de mercancías al territorio aduanero nacional o en relación con dicha importación.. ¿ CUALES SON LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO?COMPONENTE PROCEDIMENTAL Documentación:Registro – Información – Declaración Control:Fiscalización – Discusión Recaudación:Pago – Cobro – Devolución QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE? Es un mecanismo establecido para recaudar los Impuestos de Renta y Complementarios. que en cualquier otra forma.J.. restan de aquel una parte que se consigna en cualquier banco autorizado. el DC de Bogotá. los departamentos. . las Asociaciones de padres de familia. tasas y gravámenes de cualquier clase.• Sujeto Activo: El Estado. tuvieren relación con la misma". que realiza un pago o un abono en cuenta.Se aplican a las importaciones y exportaciones QUE ES EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA? Es un solo tributo que está conformado por los gravámenes que se establecen con base en la renta. Timbre y Ventas a medida que se van realizando los ingresos gravables en favor de los contribuyentes. como lo hace la DIAN Sujeto Pasivo: P. los municipios.Es un gravamen directo. QUE SON LOS TRIBUTOS ADUANEROS? onformados por los derechos de aduana más el Impuesto a las Ventas (IVA). y con base en las ganancias ocasionales. como la persona natural que tiene el carácter de agente de retención. P. como un abono al impuesto que después de finalizar el año determinará el contribuyente en su declaración tributaria. los distritos turísticos y culturales de Cartagena y Santa Marta. las sociedades y otros entes determinados por la Ley Tributaria NO CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES ENTIDADES DE DERECHO PUBLICO: La Nación. Los derechos de aduana son:“Todos. las Juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal. ó Asimiladas Base Gravable: Es la unidad que el legislador establece sobre la cual se aplicará la tarifa que nos permita establecer la cuantía del tributo • • Tarifa: Expresa en porcentaje o alícuota. ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO: Las juntas de Acción Comunal y Defensa Civil. contribuciones. Los impuestos. los territorios indígenas y demás entes territoriales. de carácter nacional que recae sobre las personas. Consorcios y Uniones Temporales. tiene la potestad de hacer cumplir las normas tributarias y en última instancia tiene la facultad de exigir coactivamente el pago los Impuestos. esta a su vez es proporcional o progresiva.

fondos de censantías. ASALARIADOS Ingresos brutos que provengan en un 80% de una .500 UVT. las asociaciones de municipios.500 UVT.370.NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES Entidades de Derecho público: Las asociaciones de departamentos. pensiones de jubilación e invalidez.094. las entidades de educación superior. $ 113. Organizaciones de AA. Las federaciones de municipios. Compras y consumos no mas de 2. Entidades de Derecho privado : Las asociaciones de mejoras públicas. cuando no realicen actividades industriales.000. que la ley no señale como contribuyentes. los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados. los Fondos de Empleados y las Asociaciones Gremiales. los fondos de pensionados. las superintendencias. Las Asociaciones de Hogares Comunitarios autorizados por el ICBF . las unidades administrativas especiales. las asociaciones de exalumnos.400 UVT $ 35. Las Cajas de Compensación.800 UVT. los Fondos Mutuos de Inversión.800 UVT. Consumos con tarjeta no mas de 2. las corporaciones autónomas regionales y de desarrollo sostenible. la propiedad colectiva de las comunidades negras. $ 70.000.000 Patrimonio bruto no exceda de 4. los partidos o movimientos políticos. los movimientos. los hospitales. ligas de consumidores. asociaciones y congregaciones religiosas.000. Movimientos Bancarios no mas de 4.094.185. Ingresos brutos inferiores a 1. los resguardos y cabildos indígenas. las áreas metropolitanas. $ 70. financieras o de mercadeo. $ 113. CONTRIBUYENTES DECLARANTES • • • • Personas naturales y sus asimiladas Las sociedades limitadas y sus asimiladas Las sociedades anónimas y sus asimiladas Contribuyentes con régimen tributario especial CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES • • • • • Contribuyentes de Menores Ingresos Asalariados Trabajadores Independientes Personas Naturales o Jurídicas Extranjeras Empresas de Transporte Internacional MENORES INGRESOS • • • • • • Personas naturales y sucesiones ilíquidas. el ISS y la CNTV.370. No responsables del IVA. las asociaciones de departamentos y las federaciones de municipios.

relación laboral o legal y reglamentaria • • • • Ingresos brutos inferiores a 4.000.800 UVT. Consumos con tarjeta no mas de 2.094. incompletos o equivocados: 100 UVT SANCIONES  SANCION MÍNIMA.800 UVT.370.363.500 UVT.094. Compras y consumos no mas de 2. Patrimonio bruto no exceda de 4. SANCION DE EXTEMPORANEIDAD: Por el retardo en el cumplimiento de la Obligación formal de Declarar.000. $ 113. por 1 día por cada mes o fracción de mes de retraso.500 UVT.000.   Por informar datos falsos.Con posterioridad al vencimiento del plazo para declarar . Consignaciones Bancarias ó I. $ 70.073 UVT.800 UVT.V.T.500 UVT.675. Ingresos brutos inferiores a 3. comisiones y servicios a los cuales se les hubiere practicado retención. $ 70. $ 82. Movimientos Bancarios no mas de 4. última declaración.676 E.000. la sanción será de 2 UVT. $ 102.370. Si es dirección o actividad económica.Con posterioridad al Emplazamiento para Declarar  SANCION POR NO DECLARAR: Será equivalente al 20% de los Ingresos Brutos.000. .000.800 UVT. $ 113.Si Disminuye el Saldo a pagar o aumenta saldo a favor (20% o ½)   . Patrimonio bruto no exceda de 4. El valor Mínimo de cualquier sanción.094.500 UVT. Compras y consumos no mas de 2.T.000.Si aumenta el saldo a pagar ó disminuye el saldo a favor .936. $ 70. $ 70. Ingresos brutos debidamente facturados.000. incluidas las sanciones reducidas no será inferior a 10 U.370. Por no exhibir en lugar visible la certificación de inscripción: Clausura por el término de 3 días Por no actualizar información dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización:1 UVT por cada día de retraso en la actualización de la información. Movimientos Bancarios no mas de 4. INDEPENDIENTES • • No responsables del IVA.370. Si acepta el 50% SANCION POR CORRECCION: . Consumos con tarjeta no mas de 2. $ 113. Excepto Art 674. o una multa de 1 UVT si no tiene establecimiento. • • • • • SANCIONES  Por no inscribirse antes del inicio de la actividad: Clausura del establecimiento .000.094.B. y el 80% deben originar en honorarios.000. $ 113.300 UVT.