Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

CNG CHI TIT BO CO THC TP

Tn ti:
Thc trng phn tch ti chnh ti Cng ty TNHH Xy dng i Dng

LI M U
S chuyn dch c cu kinh t t mt nc c nn kinh t da vo
nng nghip l ch yu sang mt nn kinh t c t trng cng nghip v
dch v cao, da trn nn tng ca kinh t tri thc to c hi v iu kin
thun li cho nhiu ngnh kinh t pht trin. Song cng lm pht sinh nhiu
vn phc tp t ra cho cc doanh nghip nhng yu cu v thch thc
mi, i hi cc doanh nghip phi t vn ng, vn ln vt qua nhng
th thch, trnh nguy c b o thi bi quy lut cnh tranh khc nghit ca
c ch th trng.
Trong bi cnh kinh t nh th, cc doanh nghip mun ng vng
trn thng trng cn phi nhanh chng i mi, trong i mi v qun
l ti chnh l mt trong cc vn c quan tm hng u v c nh hng
trc tip n s sng cn i vi nhiu doanh nghip Vit Nam. Mun vy,
doanh nghip cn nm c nhng nhn t nh hng, mc v xu hng
tc ng ca tng nhn t n tnh hnh ti chnh doanh nghip. iu ny
ch thc hin c trn c s phn tch ti chnh. Nhn thc c tm quan
trng ca phn tch tnh hnh ti chnh, trong thi gian thc tp ti Cng ty,
em quyt nh nghin cu ti: Phn tch tnh hnh ti chnh ti Cng
ty TNHH Xy dng i Dng.
Bo co thc tp v phn tch tnh hnh ti chnh ti Cng ty khng
trnh khi nhng sai st. Em rt mong c s ng gp kin ca cc thy
c v anh ch trong phng K ton ca Cng ty em hon thin hn na bo
co tt nghip ny.
Em xin gi li cm n su sc n c hng dn Th Thu Hng v

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

tp th cn b nhn vin trong phng K ton nhit tnh gip em hon

thnh bo co thc tp.
CHNG I
TNG QUAN V CNG TY TNHH XY DNG I DNG
1. Tng quan v Cng ty TNHH Xy dng i Dng
1.1. Lch s hnh thnh v pht trin Cng ty TNHH Xy dng i Dng
Cng ty TNHH Xy dng i Dng c thnh lp vo nm Ban
u c tn gi l Cng ty Xy dng i Dng.
Tn gi: Cng ty Trch nhim hu hn mt thnh vin Xy dng i Dng.
a ch: ng Tin Ph Yn Thi Nguyn.
Tel:

Fax:

M s thu:
Lnh vc kinh doanh:

- Xy dng.
- San lp mt bng giao thng thy li.
- Vn ti hng ha.
- Kinh doanh ch bin g, vt liu xy dng.

Tng s nhn cng v ngi lao ng: 82 ngi.

1.2. c im hot ng kinh doanh
Cng ty TNHH Xy dng i Dng hot ng ch yu trong lnh vc
xy dng, do cc sn phm ca cng ty c gi tr cao, mang tnh cht n
chic, thi gian sn xut sn phm xy lp lu di... Do , vic t chc qun
l v hch ton sn phm xy lp phi lp d ton (d ton thit k, d ton
thi cng), ly d ton lm thc o, ng thi gim bt ri ro phi mua
bo him cho cng trnh xy lp. Sn phm xy lp c tiu th theo gi d
ton hoc gi tha thun vi ch u t (gi u thu), do tnh cht hng
ha ca sn phm xy lp khng th hin r.

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Sn phm xy lp c nh ti ni sn xut cn cc iu kin sn xut

(xe my, thit b thi cng, ngi lao ng...) phi di chuyn theo a im t
sn phm. c im ny lm cho cng tc qun l s dng, hch ton ti sn,
vt t rt phc tp do nh hng ca iu kin thin nhin, thi tit v d mt
mt h hng
Bn cnh lnh vc xy dng, Cng ty cn ch trng hot ng trong
lnh vc giao thng vn ti. C th ni giao thng vn ti l mt ngnh dch
v, l cu ni trung chuyn ngi cng nh hng ha. c im ca giao
thng vn ti lun gn lin vi nhu cu vn chuyn ngi v hng, do vy,
i hi Cng ty phi nng ng, tm kim nhiu i tc, tit kim chi ph
xng du, thng xuyn bo dng xe c
1.3. c im c cu t chc ca b my qun l v t chc sn xut
phc v tt cng tc sn xut cng nh hch ton, Cng ty xy
dng mt b my qun l gn nh v khoa hc. Thng qua b my qun l,
cp trn c th nm bt c tnh hnh hot ng ca Cng ty a ra
nhng quyt nh kp thi v hiu qu.
S 1:

S B MY QUN L CA CNG TY TNHH XY

DNG I DNG

GIM C

Phng K ton

PH GIM C

Phng K
hoch

Cc t, i cng
trnh

Sinh vin: V Qunh Trang

Phng K
thut

Cc t, i cng
trnh

Phng T
chc

Ban Bo
v

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Nhn vo s ta c th thy r s t chc ca Cng ty, b my

qun l bao gm mt ng ch Gim c, mt ng ch Ph Gim c, v 4
phng ban: Phng T chc, phng K ton, phng K thut v phng K
hoch. B phn sn xut bao gm cc t i cng trnh thi cng.
Gim c

Gim c chu trch nhim ch huy ton b hot ng sn xut kinh

doanh ca Cng ty thng qua phng K hoch kinh t phn phi iu ng
sn xut, xem xt duyt cc phng n sn xut, cc bin php k thut v ch
tiu kinh t k thut. Chu trch nhim php l vi c quan nh nc c ngha
v theo lut hin hnh.
Ph gim c

L tr th cho Gim c, bao qut chung tnh hnh sn xut ca Cng

ty, trc tip phn cng ti cc phng ban v cc phn xng sn xut. Ngoi
ra cn tr gip cho Gim c gii quyt cc cng vic ni chnh v cc khu
qun tr, y t, bo v an ninh trt t, cng tc BHXH, BHYT, KPC. n c
nhc nh cc phng ban hon thnh cng vic c giao.

Cc phng hnh chnh:

- Phng T chc:
L b phn lm nhim v t chc, b tr cc dy chuyn sn xut, sp
xp nhn s v tham mu cho Gim c v cng tc t chc cn b v nhn
s, nh mc tin lng cho sn phm v cng vic. Tnh ton lng phi tr
cho cc phng ban, cng nhn vin, phn xng v cung cp s liu v tin
lng cho phng K ton, lm cng tc hnh chnh v tham mu cho lnh o
v t chc lao ng trong Cng ty.
- Phng K hoch:
L b phn trung tm iu hnh sn xut thng xuyn thay mt Gim
c n c iu sn xut theo n t hng v cc hp ng ca khch
hng. Tnh gi thnh sn phm theo k hoch v xc nh gi thanh ton vi

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

khch hng v cc vn lin quan n nhp nguyn vt liu v cng c dng

c, mua vt t ph tng qun l kho hng sn phm. Phng K hoch tham
mu cho ban Gim c ton b cng tc k hoch sn xut v ngun tiu th
sn phm.
- Phng K thut
L b phn lm nhim v kim tra cht lng sn phm, i chiu cc
ch tiu v mt k thut ra cho tng sn phm c th. Thit k, sao, in, can
bn v hoc ch to cc sn phm mi. Theo di nghim thu sn phm hon
thnh trong cc giai on. Kim tra hng nhp v, cc ph tng vt t theo
ng chng loi tiu chun k thut, qun l h s v ti sn c nh. y l
phng tham mu cho ban lnh o v cng tc k thut trong sn xut, gp
phn gi uy tn v cht lng sn phm ca Cng ty.
- Phng K ton
L phng lm cng tc hch ton thng k v hch ton k ton ca
Cng ty, bao gm cc cng vic sau: cng tc thng k v cng tc k ton.
Cng tc thng k c nhim v kim tra ngy gi lao ng, thng k v
sn lng hng ho, thnh phm, theo di loi thnh phm v chia lng trc
tip cho ngi lao ng theo kt qu m h t c vi nh mc v phng
T chc xc nhn
Cng tc k ton lm nhim v kim tra, k ton, kim sot cc chng
t ban u i chiu vi ch qun l ca Nh nc, gii quyt cc vn
v tin lng, tin thng, cc khon chi ph khc trong Cng ty. Tnh gi
thnh v chi ph thc t ca cng trnh, thc hin cc khon trch np v cc
khon thu lm ngha v vi nh nc theo quy nh ca php lut. K ton
thng k lp cc bo co ti chnh v cc bo co k ton xc nh kt qu
kinh doanh ca Cng ty v cc ngha v cng ban lnh o Cng ty qun l
vic bo tn v pht trin cng tc ti chnh ca Cng ty.
1.4. c im t chc b my k ton ti chnh ca cng ty

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

C th ni hin nay cng tc k ton trong mi doanh nghip rt quan

trng, nh c s liu do k ton m cc doanh nghip c th tng hp, phn
tch hiu qu ngun vn phc v cho sn xut kp thi. Nhng d l bt k
trong n v no k ton phi m bo s hp l, khoa hc, d hch ton v
qun l, thc hin c y chc nng, nhim v ca mnh. L n v
hch ton c lp, phng K ton - Thng k Cng ty c giao nhim v v
quyn hn nh sau:
- Lp k hoch ti chnh trong k k hoch ng thi c bin php lo ngun
vn trong khu mua sm phc v nhu cu sn xut.
- Lp s k hoch theo di ca qu trnh hot ng SXKD, t chc hch ton
theo ng nguyn tc, theo php lnh k ton thng k.
- Theo di ch thanh ton, tm mi bin php nng cao hiu qu s dng,
bo ton v pht trin vn.
- Theo di qun l vn bng ti sn c nh, vn lu ng. Lp chng t theo
di din bin hot ng SXKD ca Cng ty.
- Cng vi phng K hoch v phng K thut lm tt cng tc thanh ton,
quyt ton sn phm, tng hp theo yu cu ca tng sn phm v tnh gi
thnh sn xut, phn tch hiu qu s dng vn.
- C quyn dng mi khon chi sai nguyn tc, gy tn tht cho Cng ty. Khi
xy ra cc tnh hung trn cn bo ngay cho Gim c xin kin ch o
ca cp trn nhm gii quyt cng vic mt cch nhanh chng, kp thi, ng
n nht m bo khng vi phm nguyn tc, ng thi mang li hiu qu
kinh t cao cho Cng ty v li ch chung ca c x hi.
C cu t chc b my K ton ca Cng ty c t chc theo s sau:
S 4:

C CU T CHC B MY K TON

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

TRNG PHNG K TON

(Ph trch k ton tng hp, k ton ti sn c nh, k ton
tp hp chi ph tnh gi thnh v tiu th, phn tch kinh
doanh)

NHN VIN K
TON 2
( K ton NVL,
CCDC)

NHN VIN K TON 1

(Ph trch k ton tin
lng. K ton thanh ton)

TH QU

1.5. Hin trng ca cng ty

1.5.1. Ngun nhn lc
Bng 1: TNH HNH S DNG LAO NG CA
CNG TY TNHH XY DNG I DNG
Nm 2008
Ch tiu
I- Tng lao
ng
- Trc tip
- Gin tip
II- Trnh
- i hc
- Cao ng
- Trung cp
- Cng nhn,
Ph thng

S
lng
(ngi)

Nm 2009

C cu
(%)

S
lng
(ngi)

C cu
(%)

So snh
2009/2008
S
C cu
lng
(%)
(ngi)

78

100

82

100

+4

+5,12

68
10

87,18
12,82

71
11

86,58
13,42

+3
+1

+4,41
+10

10
7
11

12,82
8,97
14,1

11
7
12

13,42
8,54
14,63

+1
0
+1

+10
0
+9,09

50

64,11

52

63,41

+2

+4

(Ngun: Phng T chc)

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Hin nay Cng ty c 82 cn b cng nhn vin, lm vic trong cc lnh

vc khc nhau bao gm: cc vin chc chuyn mn, nhn vin tha hnh,
cng nhn lnh ngh, nhn vin phc v c hp ng lao ng c thi hn v
khng c thi hn lao ng xc nh. Trnh chuyn mn nh sau:
Nh vy nm 2009 Cng ty tng s lng ngi lao ng so vi
nm 2008 l 4 ngi, trong trc tip tng 3 ngi, gin tip tng 1 ngi.
iu ny ph hp vi yu cu pht trin sn xut, s lao ng gin tip tng
chm hn s lao ng trc tip. Xt v trnh , nm 2009 trnh i hc
tng hn so vi nm 2008 l 10%, nguyn nhn l do Cng ty c thm mt
ng ch i hc nng cao ln trnh .
1.5.2. Tnh hnh hot ng kinh doanh nhng nm qua
Ch tiu
1. Doanh thu bn hng

Nm 2008

Nm 2009

v cung cp dch v
2. Gi vn hng bn
3. Doanh thu thun
4. Chi ph bn hng
5. Chi ph qun l doanh
nghip
6. Thu nhp khc
7. Li nhun trc thu
1.6. nh hng hot ng ca cng ty cho nhng nm sau
Trong nhng nm ti, Cng ty vn hot ng ch yu trong lnh vc
xy lp, thi cng cc cng trnh thy li.
Nng cao cht lng i ng cn b cng nhn vin, nhm nng cao
tay ngh ngi lao ng.
1.7. c im, ni dung phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty
1.7.1. c im hot ng kinh doanh ca Cng ty c nh hng n ni
dung phn tch

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

* c im v sn phm
Nh ni trn, do Cng ty hot ng ch yu trong lnh vc xy
dng, nn sn phm ca Cng ty mang tnh cht n chic, c gi tr ln, gi
bn sn phm thng c xc nh trc thng qua hp ng cng trnh
hoc gi d ton, thi gian hon thnh sn phm thng ko di Thng
thng khon tin phi thu ca khch hng chim gi tr cao. Chnh v c
im ny, trong bo co ti chnh ca cng ty,

c im v t chc sn xut v tiu th

c im v c ch qun l ti chnh
1.7.2. c im v ni dung phn tch ti chnh trong cc doanh nghip
thuc lnh vc kinh doanh ca Cng ty TNHH Xy dng i Dng
- Khi phn tch vn
- Khi phn tch Bo co kt qu kt qu hot ng kinh doanh.

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

CHNG II

THC TRNG PHN TCH TI CHNH TI CNG TY TNHH

XY DNG I DNG
2.1. Thc trng phn tch ti chnh ti cng ty
2.1.1. Ngun thng tin phc v cng tc phn tch
Ngun thng tin phc v cho cng tc phn tch ch yu l cc s liu,
thng tin kinh t, ti chnh ly t phng K ton ca Cng ty.
Bng 3: Bng cn i k ton
Ti ngy 31 thng 12 nm 2010
n v tnh: VN
TI SN
A- TI SN NGN HN
I. Tin v cc khon tng
ng tin
1. Tin
2. Cc khon tng ng
tin
II. Cc khon u t ti
chnh ngn hn
1. u t ngn hn
2. D phng gim gi u t
ngn hn (*)
III. Cc khon phi thu ngn
hn
1. Phi thu khch hng
2. Tr trc cho ngi bn
3. Phi thu ni b ngn hn
4. Phi thu theo tin k
hoch hp ng XD
5. Cc khon phi thu khc
6. D phng phi thu ngn
hn kh i (*)
IV. Hng tn kho
1. Hng tn kho
2. D phng gim ga hng

Sinh vin: V Qunh Trang

M Thuyt
s minh
100

6.252.424.119

6.854.467.134

110

1.916.764.449

1.198.042.114

1.916.764.449

1.198.042.114

112

120

121

129

130

978.251.460

1.525.945.620

131
132
133

978.251.460

1.525.945.620

134

139

140
141
149

3.357.408.210
3.357.408.210
-

4.130.479.400
4.130.479.400
-

111

S u nm

S cui nm

135

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp
tn kho (*)
V. Ti sn ngn hn khc
1. Chi ph tr trc ngn hn
2. Thu GTGT c khu tr
3. Thu v cc khon phi thu
ca Nh nc
4. Ti sn ngn hn khc
B. TI SN DI HN
I. Cc khon phi thu di
hn
1. Phi thu di hn ca khch
hng
2. Vn kinh doanh n v
trc thuc
3. Phi thu di hn ni b
4. Phi thu di hn khc
5. D phng phi thu di hn
kh i (*)
II. Ti sn c nh
1. Ti sn c nh hu hnh
- Nguyn gi
- Gi tr hao mn lu k (*)
2. Ti sn c nh thu ti
chnh
- Nguyn gi
- Gi tr hao mn lu k (*)
3. Ti sn c nh v hnh
- Nguyn ga
- Gi tr hao mn lu k (*)
4. Ch ph xy dng v bn d
dang
III. Bt ng sn u t
- Nguyn ga
- Gi tr hao mn lu k (*)
IV. Cc khon u t ti
chnh di hn
1. u t vo cng ty con
2. u t vo cng ty lin kt,
lin doanh
3. u t di hn khc

Sinh vin: V Qunh Trang

Chuyn ngnh K ton tng hp

150
151
152

154

158
200

473.610.008

342.397.031

210

211

212

213
218

219

220
221
222
223

3.991.182.905
3.991.182.905
4.037.142.905
(45.960.000)

3.914.949.905
3.914.949.905
4.037.142.905
(122.193.000)

225
226
227
228
229

230

240
241
242

10

250

11

251

252

258

224

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp
4. D phng gim gi u t
ti chnh di hn (*)
V. Ti sn di hn khc
1. Ch ph tr trc di hn
2. Ti sn thu thu nhp hon
li
3. Ti sn di hn khc
Tng cng ti sn
NGUN VN
A. N PHI TR
I. N ngn hn
1. Vay v n ngn hn
2. Phi tr ngi bn
3. Ngi mua tr tin trc
4. Thu v cc khon phi np
nh nc
5. Phi tr ngi lao ng
6. Chi ph phi tr
7. Phi tr ni b
8. Phi tr theo tin hp
ng xy dng
9. Cc khon phi tr, phi np
khc
10. D phng phi tr ngn hn
II. N di hn
1. Phi tr di hn ngi bn
2. Phi tr di hn ni b
3. Phi tr di hn khc
4. Vay v n di hn
5. Thu thu nhp hon li phi
tr
6. D phng tr cp tht
nghip
7. D phng phi tr di hn
B. VN CH S HU
I. Vn ch s hu
1. Vn u t ca ch s hu
2. Thng d vn c phn
3. Vn khc ca ch s hu

Sinh vin: V Qunh Trang

Chuyn ngnh K ton tng hp

259

260
261

12

262

13

268
270
10.243.607.024
M Thuyt
u nm
s minh
300
177.736.981
310
177.736.981
311
312
125.780.300
313

10.769.417.039

314

Cui nm
243.572.374
243.572.374
90.247.500

51.956.681

153.324.874

315
316
317

318

319

320
330
331
332
333
334

335

336

337
400
410
411
412
413

10.065.870.043
10.065.870.043
9.910.000.000
-

10.525.844.665
10.525.844.665
10.065.870.043
-

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

4. C phiu qu
5. Chnh lch nh gi li ti
sn
6. Chnh lch t gi hi oi
7. Qu u t pht trin
8. Qu d phng ti chnh
9. Qu khc thuc vn ch s
hu
10. Li nhun sau thu cha
phn phi
11. Ngun vn u t XDCB
II. Ngun kinh ph v qu
khc
1. Qu khen thng phc li
2. Ngun knh ph
3. Ngun kinh ph hnh
thnh TSC
Tng cng ngun vn

414

415

416
417
418

419

420

155.870.043

459.974.622

421

430

431
432

433

440
10.243.607.024
(Ngun: Phng K ton)

10.769.417.039

Bng 16: Bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh nm 2010

VT: VN
Ch tiu

Sinh vin: V Qunh Trang

K ny

K trc

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

s
1. Doanh thu BH v cung cp dch v
01
2. Cc khon gim tr doanh thu
02
3. DT thun v BH v cung cp dch v
10
4. Gi vn hng bn
11
5.Li nhun gp v BH v cung cp dch v 20
6. Doanh thu hot ng ti chnh
21
7. Chi ph ti chnh
22

4.446.427.200 1.943.485.753
4.446.427.200 1.943.485.753
3.546.780.100 1.580.452.086
899.647.100 363.033.667
3.326.716
1.046.258
-

- Trong : Chi ph li vay

23

8. Chi ph bn hng
24
9. Chi ph qun l doanh nghip
24
10. Li nhun thun v hot ng KD
30
11. Thu nhp khc
31
12. Chi ph khc
32
13. Li nhun khc
40
14. Tng li nhun k ton trc thu
50
15. Chi ph thu TNDN hin hnh
51
16. Chi ph thu TNDN hon li
52
17. Li nhun sau thu TNDN
60
18. Li c bn trn c phiu
70
(Ngun: Phng K ton)

613.299.496
153.324.874

156.253.201
207.826.724
207.826.724
51.956.681

459.974.622
-

155.870.043
-

289.674.320
613.299.496

2.1.2. Quy trnh thc hin phn tch

2.1.3. Phng php thc hin phn tch
- Phng php so snh.
- Biu din mi quan h gia cc s liu, thng tin thu thp c bng
phng php th.
- Thit k thng tin lin quan di dng bng biu, t rt ra c nhn
xt v tnh hnh bin ng cc loi ti sn, ngun vn trong Cng ty.
Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

2.1.4. Ni dung phn tch ti chnh

2.1.4.1. nh gi khi qut tnh hnh ti chnh ti Cng ty
a. nh gi khi qut s bin ng ca ti sn v ngun vn
Thng qua Bng Cn i k ton trn y ta c th xem xt s bin
ng ca ti sn v ngun vn ca Cng ty TNHH Xy dng i Dng
thng qua bng phn tch sau:
Bng 4: Bng nh gi khi qut tng ti sn
v ngun vn s hu ca Cng ty TNHH Xy dng i Dng nm 2010
n v tnh: VN
Nm 2010
Ch tiu

u nm

Cui nm

1. Tng ti sn
(Tng ngun 10.243.607.024 10.769.417.039
vn)
2. Ngun vn
s hu

9.910.000.000 10.065.870.043

Chnh lch cui nm

vi u nm
Gi tr
%
525.810.015
155.870.043

(5)
(2)

(Ngun: Phng K ton)

b. nh gi tnh cn i gia ti sn v ngun vn

Trong Bng Cn i k ton c chia thnh 2 khon mc ln l ti
sn v ngun hnh thnh ti sn (hay cn gi l ngun vn). Phn ln ti sn
trong Doanh nghip bao gm c ti sn lu ng v ti sn c nh u c
hnh thnh ch yu t ngun vn ch hu, gia ngun vn v ti sn c mi
quan h mt thit vi nhau, c th vn ng cng chiu hoc tri chiu.
phn tch mi quan h gia cc khon mc ta xt ti sn ca Doanh nghip
c hnh thnh ch yu do ngun vn no thng qua cc biu phn tch sau:

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

* Phn tch mi quan h cn i 1: Gia Ngun vn mc B vi Ti sn mc A.

[ I + II + IV(2,3) + V ] + B. TS [ I+ II + III ]
Bng 9: Bng phn tch mi quan h cn i 1
VT: VN

B. Ngun
A. TS [ I + II + IV(2,3) + V ] + B.
Chnh lch
vn
TS [ I+ II + III ]
(b)
( a-b )
(a)
622.462.966 317.731.215 + 0 + 6.866.393.823 + (6.584.028.497)

nm
Cui

22.366.425 = 7.206.491.463
423.816.421 111.401.513 + 0 + 3.502.996.103 + (3.206.031.478)

Nm
2008

nm

15.450.283 = 3.629.847.899
(Ngun: Phng K ton)

* Phn tch quan h cn i 2: Gia Ngun vn A. [I(1,2)+II] + B. [I+II] v

Ti sn A. [ I + II + IV + V(2,3) ] + B. [I + II + III ]
Bng 10: Phn tch quan h cn i 2
VT: VN

Ch tiu
u

A. Ngun vn
[I(1,2)+II] +
B. Ngun vn
[I+II]
(a)
1.809.469.586

Sinh vin: V Qunh Trang

A. TS [ I + II + IV + V(2,3) ] +
B. TS [I + II + III ]
(b)

Chnh lch
(a-b)

317.731.215 + 0 + 6.866.393.823 (5.397.021.877)

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp
nm
Cui
nm

Chuyn ngnh K ton tng hp

2.056.657.459

+ 22.366.425 = 7.206.491.463
111.401.513 + 0 + 3.502.996.103
+ 15.450.283 = 3.629.847.899
(Ngun: Phng K ton)

(1.573.190.440)

* Phn tch quan h cn i 3: Gia Ti sn lu ng vi N ngn hn, gia

Ti sn c nh v N di hn
Bng 11: Phn tch quan h cn i 3
VT: VN
Ch tiu
u nm 2008
Ti sn lu ng v u t ngn hn
8.002.444.304
N ngn hn
7.853.591.346
Chnh lch
148.852.958
Ti sn c nh v u t di hn
473.610.008
N di hn
Chnh lch
473.610.008
(Ngun: Phng K ton)

Cui nm 2008
4.362.510.810
4.281.091.420
81.419.390
342.397.031
342.397.031

2.1.4.2. nh gi hiu qu s dng vn v ti sn

a. nh gi hiu qu s dng TSC v VC
tin hnh kim tra ti chnh i vi hiu qu s dng vn c nh
cn xc nh ng n cc ch tiu nh gi hiu qu s dng vn c nh v
ti sn c nh trong doanh nghip. Cc ch tiu thng xuyn c s dng
bao gm:
* Hiu qu s dng vn c nh (S vng quay vn c nh)
Doanh thu (doanh thu thun) trong k
Hiu qu s dng vn c nh ( Hc) =
Vn c nh b
nh qu
n

Trong :
Vn c nh b
nh qu
n=

Sinh vin: V Qunh Trang

Vn c nh
u k +Vn c nh cui k
2

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

* K lun chuyn vn c nh:

S ngy trong k (360 ngy)
S vng quay vn c
nh

K lu
n chuyn vn c
nh K( =)

* S ngy 1 vng quay vn c nh

S ngy 1 vng quay vn c
nh =

360
Hiu qus dng vn c
nh

Da vo s liu trong Bng Bo co kt qu hot ng kinh doanh v

Bng cn i k ton, ta c th tnh c cc ch tiu nh trn.
b. nh gi hiu qu s dng TSL v VL
Trong qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip, vn lu ng
khng ngng vn ng. N ln lt mang nhiu hnh thi khc nhau, nh:
tin, nguyn vt liu, sn phm d dang, thnh phm v qua tiu th sn phm
n li tr thnh hnh thi tin t nhm m bo cho nhu cu sn xut kinh
doanh hng ngy ca doanh nghip. Kh nng lun chuyn vn lu ng chi
phi trc tip n vn d tr v vn trong thanh ton ca doanh nghip. Kh
nng lun chuyn c th hin qua cc ch tiu sau:
* S ln lun chuyn vn lu ng (s vng quay vn lu ng): Vvl
S ln chu chuyn vn l u ng =

Doanh thu thun

Vn l u ng b
nh qu
n trong k

* K lun chuyn bnh qun vn lu ng : Kvl

Klu
n chuyn vn lu
ng =

S ngy trongk
S ln chu chuynvnlu
ng

* Mc vn lu ng tit kim c:
Mi lin h gia tc lun chuyn vn vi tit kim vn c th
hin qua cng thc sau:
Mc vn lu ng tit kim c: Mvl
Mc vn l u
ng s dng tit kim =

Sinh vin: V Qunh Trang

Doanh thu thun nm khoch

(K 1 K
S ngy trong k

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp
Trong :

Chuyn ngnh K ton tng hp

K1: K lun chuyn vn nm k hoch
K0: K lun chuyn vn nm bo co

* H s m nhim vn lu ng: Hvl

Hs
m nhim vn l u
ng =

1
Vng quay vn l u
ng

H s ny phn nh to ra mt ng doanh thu thun bn hng v

cung cp dch v trong k phn tch cn bao nhiu ng vn lu ng bnh
qun dng vo sn xut trong k.

2.1.4.3. Phn tch kt cu ti sn v ngun vn

Bng 12: Phn tch kt cu ti sn
Ch tiu

Cui nm 2007
T
Gi tr
trng
(ng)
(%)

Cui nm 2008
So snh
T
Gi tr
trng Gi tr (ng) (%)
(ng)
(%)

A. Ti sn
8.002.444.304 94,41 4.362.510.810 92,72 (3.639.933.494) (45,49)
ngn hn
I. Tin & khon
tng ng
317.731.215 3,75
111.401.513 2,37 (206.329.702) (64,94)
tin
II. Phi thu ngn
795.952.841 9,39
732.662.911 15,57 (63.298.930) (7,95)
hn
III. Hng tn
6.866.393.823 81,01 3.502.996.103 74,45 (3.363.397.720) (48,98)
kho
IV. Ti sn NH
22.366.425 0,26
15.450.283 0,33
(6.916.142) (30,92)
khc

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

B. Ti sn di
473.610.008 5,59
342.397.031 7,28 (131.212.977) (27,7)
hn
I. TSC
473.610.008 5,59
342.397.031 7,28 (131.212.977) (27,7)
II.u t ti
chnh di hn
Tng ti sn
8.476.054.312 100 4.704.907.841 100 (3.771.146.471) (44,49)

(Ngun: Phng K ton)

Ngun vn l vn sng cn i vi bt k mt doanh nghip no, c
ngun vn mi tin hnh hot ng sn xut kinh doanh. Mi doanh nghip
u lun mong mun s bo ton, pht trin v s dng vn hiu qu nht.
Khi tin hnh phn tch c cu ngun vn ta thy c ngun vn trang
tri cho vic u t, mua sm cc thit b mi c hnh thnh nh th no,
s dng ra sao.

Bng 13: Phn tch kt cu ngun vn trong nm 2010

u nm 2010
Ch tiu

Gi tr
(ng)

A. N phi
7.853.591.346
tr
I.N
ngn
7.853.591.346
hn
II. N di
hn
B. Ngun
622.462.966
vn CSH
594.243.246
I.Vn CSH
II.Ngun
kinh ph v 28.219.720
qu khc

Sinh vin: V Qunh Trang

T
trng
(%)

Cui nm 2010
T
trng
(%)

Gi tr
(ng)

So snh cui
nm/u nm
Gi tr
(ng)

(%)

92,66 4.281.091.420 90,99 (3.572.499.926) (45,49)

92,66 4.281.091.420 90,99 (3.572.499.926) (45,49)
-

7,34

423.816.421 9,01

(198.646.545) (31,91)

7,01

379.562.701 8,07

(214.680.545) (36,13)

0,33

44.253.720 0,94

16.030.000

56,82

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Tng ngun
8.476.054.312 100 4.704.907.841 100 (3.771.146.471) (44,48)
vn
(Ngun: Phng K ton)
2.1.4.4. Phn tch tnh hnh thanh ton v kh nng thanh ton
a. Phn tch tnh hnh thanh ton
Khi tin hnh phn tch tnh hnh thanh ton, ta phi xc nh c cc
khon chim dng vn v cc khon b chim dng vn hp l, l nhng
khon n ang trong thi gian tr n v cha ht hn thanh ton. Sau y ta
s i lp bng phn tch tnh hnh thanh ton ca Cng ty.

Bng 20: Phn tch tnh hnh cng n ca Nh my nm 2008

VT: VN
Ch tiu

Nm 2007

I. Cc khon phi thu

1. Phi thu khch hng
2. Tr trc cho ngi

795.952.841
510.348.948

So snh
Gi tr
%
732.662.911 -63.289.930 15,57
401.050.151 -109.298.797 -21,42

194.420.227

174.983.571

-19.436.656

-10

59.141.576

73.769.424

14.627.848

24,73

bn
3. Phi thu ni b ngn
hn
4. Cc khon phi thu

Nm 2008

32.042.090
82.859.765
50.817.675
khc
I. Cc khon phi tr
7.853.591.346 4.281.091.420 -3.572.499.926
1. Phi tr ngi bn
1.187.006.620 1.632.841.038 445.834.418
2. Ngi mua tr tin 1.895.074.135 368.044.480 -1.527.029.655

Sinh vin: V Qunh Trang

158,6
-45,59
37,56
-80,58

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp
trc
3. Thu v cc khon
phi np nh nc
4. Phi tr ngi L
6. Phi tr ni b
7. Phi tr theo H

Chuyn ngnh K ton tng hp

193.886.194

395.497.428

201.611.234 103,98

727.236.516 367.731.482 -359.505.034 -49,43

3.704.655.123 1.331.290.835 -2.373.364.288 -64,06
145.732.758 185.686.157
39.953.399 27,42
(Ngun: Phng K ton)

b. Phn tch kh nng thanh ton

Vic qun l kh nng thanh ton bao gm vic khp cc yu cu tr
n vi thi hn ca ti sn v cc ngun tin mt khc nhm trnh mt kh
nng thanh ton mang tnh cht k thut. Do vic xc nh kh nng thanh
ton l quan trng. Da vo khon mc ti sn v khon mc v n phi tr ta
i lp bng phn tch nhu cu v kh nng thanh ton nh sau:
Bng 21: Bng phn tch nhu cu v kh nng thanh ton ca Cng ty
nm 2010
NHU CU THANH TON
I. Cc khon cn thanh ton ngay
1. Vay v n ngn hn
2. Phi tr ngi bn
3. Ngi mua tr tin trc
4. Thu v cc khon phi np nh nc
5. Phi tr ngi lao ng
6. Chi ph phi tr
7. Phi tr ni b
8. Phi tr theo tin hp ng xy dng
9. Cc khon phi tr, phi np khc
10. D phng phi tr ngn hn
II. N di hn
Tng cng
KH NNG THANH TON
I. Cc khon c th dng thanh ton ngay
1. Tin
II. Cc khon c th dng thanh ton

Sinh vin: V Qunh Trang

VT: VN
Nm 2009

Nm 2010

1.187.006.620
1.895.074.135
193.886.194
727.236.516
3.704.655.123
145.732.758
7.853.591.346

1.632.841.038
368.044.480
395.497.428
367.731.482
1.331.290.835
185.686.157
4.281.091.420

317.731.215
317.731.215
7.662.346.664

111.401.513
111.401.513
4.235.659.014

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

ngay trong thi gian ti

1. Cc khon phi thu
795.952.841
2. Hng tn kho
6.866.393.823
Tng cng
7.980.077.879
(Ngun: Phng K ton)

732.662.911
3.502.996.103
4.347.060.527

Sau y chng ta s i phn tch c th mt s h s thanh ton ca

Cng ty hiu r hn v kh nng thanh ton ca Cng ty.
* H s kh nng thanh ton tng qut: Htq
Hsthanhtont
ngqut =

T
ngti sn
T
ngn

* H s kh nng thanh ton hin thi (H s kh nng thanh ton hin ti):
Hht
Hs thanhtonhinthi =

T
ngti snng
nhn
T
ngn ng
nhn

* H s kh nng thanh ton nhanh: Hnh

Hs khnng thanh ton nhanh =

T
ng ti sn ng
n hn - Hng tn kho
T
ng n ng
n hn

2.1.4.5. Phn tch kt qu hot ng kinh doanh ca Cng ty TNHH Xy

dng i Dng
Mun nh gi c tnh hnh ti chnh ca Nh my thng qua bng Bo
co kt qu hot ng kinh doanh, ta lp bng phn tch kt qu hot ng kinh
doanh xem tnh hnh bin ng ca cc khon mc trn Bo co ny.
Bng 17: Bng phn tch kt qu hot ng kinh doanh
VT: VN
Nm
Ch tiu
Doanh thu thun
Gi vn hng bn
Li nhun gp

Nm 2007
Gi tr

So snh
Gi tr
(%)
10.334.002.843 13.235.022.246 2.901.019.403 28,07
9.020.958.386 12.230.136.090 3.209.177.704 35,57
1.313.044.457 1.004.886.156 -308.158.301 -23,47

Sinh vin: V Qunh Trang

Nm 2008
Gi tr

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp
Doanh thu HTC
Chi ph HTC
Chi ph bn hng
Chi ph QLDN
Li nhun t HKD
Thu nhp khc
Chi ph khc
Li nhun khc
Li nhun trc thu
Thu TNDN
Li nhun sau thu

Chuyn ngnh K ton tng hp

2.465.126
1.858.324
-606.802 -24,62
20.208.000
21.835.000
1.627.000
8,05
1.275.875.423 1.035.035.440 -240.839.983 -18,88
19.426.160
(50.125.960) -69.552.119,72 -358,03
148.693.500 148.693.500
148.693.500 148.693.500
19.426.160
98.567.540 79.141.380,28 407,4
5.439.325
27.598.911 22.159.586,48 407,4
13.986.835
70.968.629
56.981.793 407,4
(Ngun: Phng K ton - Thng k)

2.3. nh gi tnh hnh phn tch ti chnh ti Cng ty TNHH Xy dng i

Dng
2.3.1. Nhng kt qu t c
2.3.2. Hn ch v nguyn nhn
2.3.2.1. Hn ch
2.3.2.2. Nguyn nhn (nguyn nhn ch quan, khch quan)

CHNG III: GII PHP NNG CAO TNH HNH TI CHNH TI

CNG TY
1. nh hng pht trin v qun l ti chnh ca Cng ty trong thi gian ti
2. Gii php hon thin ni dung phn tch ti chnh ti Cng ty
3. Kin ngh

PHN KT LUN

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH