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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO INVERSIONES GETSEMANÍ LTDA. NIT. 900.148.

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1.

Objetivo

El objetivo primordial de la Auditoria de Cumplimiento es verificar si los procedimientos y las medidas de control son los adecuados y si están siendo aplicados de manera efectiva, así como también, determinar las acciones y el contenido de los asuntos a comprobar mediante el examen y evaluación del cumplimiento de las leyes, decretos-leyes y demás disposiciones jurídicas, contables inherentes a la actividad de la entidad sujeta a revisión. Entre sus objetivos podemos mencionar:      Asegurar que la entidad se conduzca de acuerdo con las leyes y reglamentos existentes. Medir si los estatutos establecidos por la organización se están cumpliendo. En caso de verificarse el cumplimiento del control interno de la compañía, determina si los procedimientos utilizados y las medidas están de acuerdo con las normas de organización y si dichos procedimientos son y operan en forma adecuada. Vigilar y asegurarse de que todos los procedimientos de operación, seguridad industrial, higiene, entre otras, permitan dar cumplimiento a las normas legales. Evaluar si las políticas reúnen adecuadamente todas las reglamentaciones existentes. Verificar si el personal está consciente de su responsabilidad en cuanto al cumplimiento de las regulaciones establecidas. 2. Alcance El presente procedimiento tiene como objetivo, lo siguiente: • Verificar el cumplimiento de la normativa aplicable y vigente • Verificar periódicamente que lo establecido en el Sistema de Gestión de Calidad se está implementando correctamente. • Identificar cualquier deficiencia o no Conformidad del Sistema de cumplimiento. • Verificar la resolución de las desviaciones mediante la aplicación de adecuadas acciones correctivas. 3. Documentos de referencia

CONSTITUCION Y ESTATUTOS 1) Copia de la escritura de constitución y verificación que si está expresa claramente:

a) Si intervinieron personas naturales, se indicó su nacionalidad y el documento de identificación legal. b) Si intervinieron personas jurídicas se indicó la ley, decreto o escritura de que se deriva su existencia.
1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. La clase o tipo de sociedad que se constituye y el nombre de la misma, conforme lo dispone el Código de Comercio. El domicilio de la sociedad y el de las distintas sucursales que se establecen en la escritura. El objeto social, enuncia en forma clara y completa las actividades principales de la empresa. El capital social, el suscrito y el pagado por cada accionista. La clase y valor nominal de las acciones representativas del capital. La forma y términos en que deberán cancelarse las cuotas de capital debidas, cuyo plazo no podrá exceder de un año.

cuando el cargo esté previsto en la ley o en los estatutos.10. 1. La forma de administrar los negocios sociales.11.9.14. han de someterse a decisión arbitral. c) Si las actas están firmadas por el secretario de la reunión y por quien la presidio. Los demás pactos que siendo compatibles con la índole de la sociedad.13. 1. con motivo del contrato social. e) Las fechas en que deban hacerse inventarios y balances generales y la forma cómo han de distribuirse las utilidades en cada ejercicio social con indicación de las reservas que deben hacerse. a falta de indicación. estipulen los asociados para regular las relaciones a que da origen el contrato. pueden hacerse distribuciones en especie. La época y la forma de convocar y constituir la asamblea o la junta de socios en sesiones ordinarias o extra ordinarias y la manera de deliberar y tomar los acuerdos en los asuntos de su competencia. 1. con indicación de las atribuciones y facultades de los administradores y de las que se reservan los asociados. 1. la forma de hacer la designación de ellos. Las facultades y obligaciones del revisor fiscal. b) Atribuciones y facultades de la junta directiva. Si las diferencias que ocurran a los asociados entre si o con la sociedad. con indicación de los bienes que hayan de ser restituidos o distribuidos en especie. con la indicación de las reservas que deben hacerse.15. c) Atribuciones que se reservan los asociados y que son facultades de la asamblea general. la junta de socios. 1. La forma de hacer la liquidación. la asamblea. 1. La duración precisa de la sociedad y las causas de disolución anticipada de la misma. 2) Obtener los libros de actas de la asamblea general y de la junta directiva para comprobar: a) Si las reuniones se efectuaron con el lleno de las prescripciones legales y estatutarias. 1. precisando sus facultades y obligaciones cuando esta función no corresponda. 1. El nombre y domicilio de la persona o personas que han de representar legalmente a la sociedad. por ley o por el contrato a todos o algunos de los asociados.12. b) Si los acuerdos y decisiones tomadas se están cumpliendo a cabalidad. o en que condiciones. una vez disuelta la sociedad.8.1.7. d) La fecha y la forma de convocar y constituir la asamblea general en sesiones ordinarias o extraordinarias y la manera de deliberar y tomar los acuerdos en los asuntos de su competencia. conforme a la regulación legal de la sociedad que se constituye. ADMINISTRACION 1) Copia de los estatutos de la sociedad y tomar nota de la forma de administrar los negocios sociales: a) Atribuciones y facultades del gerente o representante legal de la sociedad. Las fechas en que deben hacerse inventarios y balances generales y la forma en que han de destruirse los beneficiarios o utilidades de cada ejercicio social. . en caso afirmativo. o de amigables componedores y.

900. 5. ¿Cuándo inició operaciones? ______________________________________________________________________________________________________________________ __________________ 4. ¿Cuál es su fecha de constitución? ______________________________________________________________________________________________________________________ _________________. Determine como está clasificada legalmente la sociedad. NIT.148. ¿Cuál es la actividad económica de la sociedad? En Comandita Por Acciones____ Sociedades de Responsabilidad Limitada ______ ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________. ¿Que cantidad de proyectos está ejecutando en este momento? Uno _____ Dos _____ Más de dos _____ Ninguna de los anteriores _____ 7. 3. ¿Qué cantidad de beneficiarios tienen estos proyectos? Uno _____ Dos _____ Más de dos _____ Ninguna de los anteriores _____ . Colectiva ____ En Comandita Simple____ Sociedad Anónima _______ 2.3 1. ¿Cómo se conforma la estructura organizacional de la sociedad? ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________. 6.423 .CEDULA DE INFORMACION INVERSIONES GETSEMANÍ LTDA.

¿Que Institución le ha emitido exenciones de impuestos? Alcaldía Municipal_________ Ministerio Economía_________ Ministerio Gobernación_________ Ministerio Hacienda_________ Ninguna de las Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales_________ anteriores ________ . 12. Describir brevemente alguna de las opciones elegidas ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________. declarar y pagar? IVA_________ RENTA_________ IMPUESTOS MUNICIPALES_________ ARP _________ CCF _________ PARAFISCALES: SSI _________ FFP________ 13. ¿Qué tipo de tributos y cotizaciones está obligado la entidad a presentar. ¿Que controles ha establecido la sociedad? Controles Contables _____ Controles Administrativos _____ Controles Financieros _____ Todos los Anteriores _____ Ninguno de los anteriores _____ 11. 10. ¿Cuál es la forma de ejecución del proyecto? Cooperante __________ Mixta __________ 9.8. ¿Qué tipo de operaciones realizan con los proyectos? Hibrido __________ ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________.

14. Manejo de los Proyectos: ¿Cuantas etapas tienen los proyectos que están ejecutando? ___________ ¿Cuál es el proceso de elaboración de informes para los distintos cooperantes? ________ ¿Cuál es el nivel de seguimiento de campo de los proyectos?_________ ¿Cuándo se entiende que un proyecto ha sido finiquitado?__________ . Registros contables ¿Cuál es el volumen de cheques mensuales?__________ ¿Cuál es el volumen de partidas de diario que se elaboran mensualmente?___________ 15.

¿Cuál es el objeto social de la compañía? ¿Cuáles son los productos o servicios principales? ¿Existe en la compañía un organigrama o esquema de organización? ¿Define este con claridad las líneas de: a) Autoridad b) Responsabilidad c) Dependencia en la que está constituida la CONTENIDO SI NO FECHA: Mayo 08 de 2012 REVISÓ: FECHA: RESPUESTAS N/A OBSERVACIONES .423 – 3 Dirección: Carrera 17 Nº 73 – 25 Frente Colegio San Bonifacio de las Lanzas Periodo que cubre la auditoria: La auditoría tendrá duración de ____________________.A. NIT. INVERSIONES GETSEMANÍ LTDA. 3.423 – 3 CUESTIONARIO GENERAL ITEM S A) GENERALIDADES 1.CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO EMPRESA: INVERSIONES GETSEMANÍ LTDA.: 900. 6.en.T. c) Ltda.M.L.148. 5. 4. FORMA DE ORGANIZACIÓN Tipo de personalidad a) Natural b) Jurídica 16. el cual sería ejecutadodurante el mes de Mayo de 2012 Referencia: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO INFORMACION GENERAL CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS Y NORMAS LEGALES APLICÓ: V.148. 900. b) S. NIT.C. ¿Cuál es la forma compañíajurídicamente? a) S. d) SAS.

7. 1. 13. debidamente firmadas por el Presidente y el Secretario de las reuniones respectivas o. con anotación de la fecha de contestación o de no haberse dado respuesta. Representante Legal y Revisor Fiscal. Se deja copia fiel de la correspondencia que se dirige en relación con los negocios. Esta debidamente registrado en la Cámara de Comercio. Se conserva la correspondencia recibida en relación con las actividades comerciales. La aprobación de las actas se ajusta a lo dispuesto en los artículos pertinentes del Código de Comercio. C) PERSONAL ¿Existe en la compañía personal de: a) Confianza b) Sindicalizado 2. 5. 10. Están las actas. 2. Fue inscrita en la Cámara de Comercio. 9. 11. 1. El contenido de las actas se ajusta a lo dispuesto en los artículos pertinentes del Código de Comercio y del Decreto 2649 de 1993. REGISTRO DE ACCIONISTAS 1. Están todas las actas debidamente sentadas en el libro correspondiente. ¿Están delimitadas las políticas de personal en cuanto a: a) Selección 3. Llena los requisitos prescritos en los artículos pertinentes del Código de Comercio. normas e instrucciones escritas? ¿Qué tipo de manuales emplea la compañía? a) Manual de organización b) Manual de funciones General c) Manual de funciones por sectores ¿Existen curso gramas o flujo gramas actualizados? CORRESPONDENCIA Y ARCHIVO 4.¿Tiene la sociedad plasmada e incorporada su misión. B) NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS ¿Existen manuales. 2. . visión y sus valores corporativos? LIBRO DE ACTAS 8. en su defecto. la parte pertinente del acta donde se eligió Junta Directiva. mediante sistemas que aseguran la exactitud y duración de la copia. Está el libro de actas debidamente registrado en la Cámara de Comercio. 12. por el Revisor Fiscal.

5. pagos. INVERSIONES GETSEMANÍ LTDA. utilizándose una cuenta de mayor general para las mismas? ¿Recae sobre un funcionario ajeno al sector la responsabilidad por la custodia de: 6. 9. 12. circulares con instrucciones por escrito? ¿Se encuentran todo el personal que participa en cobros.T. 4. 7.148. 900.L. manejo de efectivo y valores: a) Definitivamente afianzados b) Obligado a tomar vacaciones anuales c) En caso afirmativo ¿son funciones realizadas por otros empleados? ¿La compañía cuenta con fondos fijos de caja? ¿Cuántos fondos fijos de caja existen en la compañía? ¿Cuántas cuentas bancarias tiene la compañía y cuál es el propósito de cada una? ¿Están las cuentas bancarias autorizadas por el Gerente? ¿Los firmantes de las cuentas bancarias están debidamente autorizados? ¿Es informado el banco cuando un firmante autorizado deja de pertenecer a la compañía? ¿Son registradas las transferencias de un banco a otro en los libros contables. 11. NIT.M. Ascensos ¿Cuándo es posible hay adecuada rotación de cargos o funciones? ¿Los empleados o funcionarios de cargos fundamentales están desvinculados en cuanto a su parentesco? APLICÓ: V. ¿Están las funciones segregadas de tal modo que faciliten al máximo el control interno posible? ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? ¿Existen manuales de funciones de procedimientos escritos? ¿Hay normas. 3. 8. 2.423 – 3 CUESTIONARIO DE EFECTIVO CAJA Y BANCOS A) GENERALIDADES FECHA: Mayo 08 de 2012 REVISÓ: FECHA: RESPUESTAS 1. 10. .b) Incorporación c) Capacitación d) Disciplina e) Evaluación de desempeño f) 3. 4.

k) Tener bajo su custodia salarios no reclamados. g) Llevar el mayor general y el diario de caja. ¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones? Si se efectúan quien lo hace y con qué frecuencia lo hace. letras. tener acceso a esos resúmenes y cheques a conciliar las cuentas de los bancos. 17. 14. d) Gestionar la cobranza de saldos o aprobar y dar de baja las partidas incobrables.a) Documentos a cobrar b) Otros valores negociables 13. hacer los cheques y entregar los sobres al personal. 18. ¿Se realiza diariamente un arqueo de fondos?. ¿si no es así entonces con qué frecuencia se realiza? ¿Se deja constancia expresa (escrita) de los mismos? ¿Efectúa algún funcionario ajeno al sector el arqueo de los fondos? a) ¿Quién lo hace? b) ¿Con que frecuencia? c) ¿Deja constancia escrita? 19. i) Firmar o endosar obligaciones (pagarés. b) Autorizar créditos o aprobar descuentos. ¿se lleva control por cliente de los cheques con la fecha adelantada? b) ¿Quién lo hace? 15. e) Obtener extractos bancarios o cheque pagados de los depositarios. . ¿Es política de la compañía no aceptar cheques con fecha adelantada? a) En caso negativo. etc. c) devoluciones o bonificaciones. ayudar a balancear y analizar la antigüedad de los saldos o participar en la preparación y el envío de los saldos de cuentas.) j) Preparar sueldos y jornales. f) Tener la custodia de valores o documentos. 16. h) Preparar o aprobar órdenes de pago. ¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos de efectivo en el menor número posible de personas? ¿Realiza el personal del sector algunas de las siguientes funciones? a) Llevar o tener acceso a los registros de las cuentas a cobrar.

9. 5. ¿Son adecuadas esas políticas? ¿Esas políticas están expresadas por escrito? ¿Hay normas para el cumplimiento de esas políticas? ¿Se tiene en cuenta. ¿Hay políticas con respecto a: a) Descuentos otorgados b) Descuentos a tomar c) Máximos y mínimos de… C’) Efectivo C’’) Saldo en la cuenta corriente bancaria d) Colocaciones temporales o de los excedentes monetarios e) Centralización o descentralización de los fondos f) Descuento de documentos en bancos o instituciones financieras g) Solicitud de créditos de dinero 2. ¿Hay medidas de seguridad de protección de fondos adecuadas a los valores? ¿Hay funcionarios responsables a cargo de la custodia de: a) Recaudaciones a depositar b) Cajas menores o fondos fijos c) Otros valores 10. en esas normas o instrucciones la desvalorización de la moneda? ¿Hay límite monetario en la autorización del movimiento de fondos? ¿Existe un presupuesto financiero o de caja? a) ¿Con qué frecuencia se realiza? b) ¿Qué periodo abarca? c) ¿De dónde proviene la información? d) ¿Las bases tomadas para su confección son adecuadas? e) ¿Se comparan cifras reales con presupuestadas? f) ¿Se analizan los desvíos? g) ¿A quién se informa? 8. 7. 4. 6. ¿Existe algún seguro sobre los valores en tránsito de la compañía? . 3.B) OPERATORIA DE LOS FONDOS 1.

2. y g) Los demás datos que se consideren necesarios.000. codificación del gasto. 8. el encargado cumple con registrar en el control o libro lo que se detalla a continuación: a) El código al que corresponde imputarlo y la correspondiente cuenta contable. concepto y valor. indicando: fecha. para el manejo de la misma? 3. 4. 6. Respecto a los pagos de caja menor. licencia o comisión. c) Las deducciones practicadas concepto y monto. se les hace firmar un recibo provisional? De acuerdo a lo anterior. a otro funcionario debidamente afianzado. con base en los comprobantes o documentos que respalden cada operación. ¿El comprobante provisional es remplazado por el comprobante definitivo al día hábil siguiente? ¿Cuando el responsable de la caja menor se encuentre en vacaciones. 7.oo? ¿El registro del movimiento de la caja menor es llevado por un funcionario asignado para su manejo. ¿La caja menor está creada mediante orden emitida por la Gerencia General? ¿La Gerencia administrativa y Financiera se encargan de preparar las comunicaciones por medio de las cuales se constituye el fondo de caja menor y coordinar el trámite para contar con la disponibilidad presupuestal? ¿El fondo de caja menor es superior a $1. según los comprobantes y valor del IVA. f) El NIT del beneficiario. encarga mediante comunicación. d) El monto líquido pagado. ¿Cuándo otro funcionario realiza por alguna razón compras de un bien o servicio y por ende se les entrega el dinero necesario. 5.500. registrando la información pertinente en un archivo de Excel de acuerdo con la estructura de control que establece la Gerencia Administrativa y Financiera? De acuerdo a lo anterior se debe cumplir con el manejo de los siguientes controles: a) Un control diario de la caja menor. para registrar las operaciones realizadas con cargo a los fondos de la caja menor. b) Su monto bruto. por cada uno de los conceptos autorizados.D) DESEMBOLSO DE DINERO EN EFECTIVO CAJA MENOR 1. b) Las operaciones se registran de manera individual y en orden cronológico. . e) La fecha del pago. el funcionario quien constituyó la respectiva caja menor.

19.  Elementos de aseo y cafetería. 50% para atender gastos por pago de los siguientes servicios:  Mantenimiento equipos de oficina.  Impresos y publicaciones. elabora su cuenta de cobro con el Nit.  Mantenimiento equipo de transporte.  Papelería y útiles de escritorio. 17. se hace la respectiva legalización efectuando el rembolso total de los gastos realizados. cumplen con todos los requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto Tributario? ¿Los desembolsos que se realizan con recursos de caja menor. se cumple con los requisitos que a continuación se indican: 11.9. 13. la solicitud de rembolso y el acta de arqueo? ¿Las facturas que se reciben como soporte de cada uno de los desembolsos de la caja menor. etc. 20% atender gastos de personal por viáticos y gastos de viaje.  Otros materiales y suministros. Comunicaciones y transporte. 12. 16. 2. recibos. 18.)? ¿El proveedor que es persona natural y no pertenece al régimen común. estos son legalizados dentro de los cinco (5) días siguientes a la realización del gasto? ¿En la legalización de los gastos para efectos del rembolso. con corte a la fecha? ¿Además de los gastos identificados y definidos como carácter urgente que cubre el fondo de caja menor. 30% para atender gastos por compra de los siguientes bienes:  Combustibles. cuentas de cobro. también se ha utilizado para el pago de viáticos y gastos de viaje? De acuerdo a la siguiente distribución de los recursos asignados a la caja menor. 3. derivado de su respectiva inscripción en el régimen simplificado? ¿Cuándo se utilizan recursos del fondo de caja menor para pago de viáticos y gastos de viaje. . 15. ¿Para el pago de viáticos o gastos de viaje con recursos de la caja menor utiliza y ejecuta la compañía y el funcionario encargado la autorización por escrita del ordenador del gasto? ¿El funcionario con atribución para el gasto y pago.  Mantenimiento de edificios. la compañía y el funcionario encargado cumple con los parámetros estipulados que se detallan a continuación: 1. ¿Cuando se cambia al responsable de la caja menor. 14. autoriza previamente con su firma las compras de bienes y servicios susceptibles de atenderse con los recursos de la caja menor? ¿La autorización con la firma del funcionario por las compras de bienes y servicios se anexan junto con la relación de gastos. tienen como soporte adicional la constancia en el respectivo documento (Facturas. 10.

k) Realizar desembolsos para atender gastos ajenos a la entidad. o de cualquier otra persona. c) Adquirir elementos devolutivos. 20.a) Que los gastos estén agrupados por rubros del Puc. b) Que los documentos presentados sean los originales y se encuentren firmados por los acreedores con identificación del nombre o razón social y el número del documento de identidad o NIT. h) Girar cheques en descubierto. f) Que se haya dado ingreso al Almacén. l) Atender pagos por servicios públicos y arrendamiento de inmuebles. d) Fraccionar pagos de un mismo elemento o servicio. Se tienen en cuenta las prohibiciones para el manejo de la caja menor que se mencionan a continuación: a) Atender gastos personales o préstamos y cambiar cheques del funcionario que tenga a su cargo la caja menor. de los elementos comprados. Cuando por cualquier circunstancia una caja menor quede inoperante. f) Atender pagos por compromisos que deben constar por escrito. e) Que se haya expedido la comunicación de reconocimiento del gasto. d) Que el gasto se haya efectuado después de haberse constituido o rembolsado la caja menor según el caso. y que correspondan a los autorizados en la resolución de constitución. i) Permitir demoras mayores a dos días hábiles para la legalización de recibos provisionales. bien sea en el comprobante de pago o en la relación anexa. no se podrá constituir otra o remplazar hasta tanto la anterior haya sido legalizado en su totalidad. . g) Atender pagos por servicios personales y conceptos inherentes a la nómina. m) Consignar recursos obtenidos por recaudo de servicios que presta la Empresa. j) Tramitar compras de bienes y servicios a crédito con el compromiso de cancelarlos con los recursos de la caja menor. b) Adquirir elementos que existan en el almacén. objeto y cuantía. c) Que la fecha del comprobante del gasto corresponda a la vigencia fiscal que se está legalizando. e) Atender pagos por conceptos distintos de los autorizados en la creación de la Caja menor.

los extractos bancarios. facilitar el conocimiento y pruebas de la historia clara. Decreto 2649 de 1993 y demás normas sobre la materia. de: a) Libros b) Registros contables c) Inventarios y d) Estados Financieros en general de acuerdo a las disposiciones del Código de Comercio. ¿Con qué frecuencia se lleva a cabo? ¿Se usa un formulario especial para efectuar las conciliaciones? ¿Son las conciliaciones preparadas y supervisadas por un empleado que no tiene intervención en la preparación. con sujeción a las prescripciones legales y a los principios de contabilidad generalmente aceptados. 8. aprobación o firma de los cheques emitidos ni que maneja dinero? ¿Obtiene la persona que efectúa las conciliaciones directamente del banco o del sector correspondencia. controladas por un sector ajeno a la caja? F) MOVIMIENTOS CONTABLES AMPLIAR CUESTIONARIO ¿Existen normas o procedimientos administrativos? a) Están por escrito b) Son claras y precisas Se conforma la contabilidad. completa y fidedigna de los asuntos individuales y el estado general de los negocios. 2. 5. 3. Se utilizan procedimientos de reconocido valor técnico-contable. Se lleva la contabilidad por el sistema de partida doble. 4. con el fin de registrar las operaciones. y los cheque pagados si son devueltos por el banco? ¿Se encuentran cuentas de movimientos para las transferencias entre bancos? ¿Son las conciliaciones revisadas por un funcionario responsable? a) Quien es b) Con qué frecuencia 7. en libros registrados y de manera que suministre una historia clara de los negocios de la empresa.E) MOVIMIENTOS BANCARIOS AMPLIAR SOBRE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS (GIRO AL PROVEEDOR) 1. . 4. 6. 3. ¿Son investigados los importes conciliatorios no usuales? ¿Son las notas de débito y crédito bancarias. 1. 2.

iii) Hay interlineaciones. 13. espacios que faciliten interlineaciones o adiciones en el texto de los asientos o a continuación de los mismos. i) Están las fechas de los asientos. 7. Están los libros anteriores registrados en la Cámara de Comercio o donde deban estar registrados. fecha. origen. está debidamente conservada y archivada en orden cronológico y con forme a las prescripciones legales. 10. . entre los asientos de los libros de contabilidad y los comprobantes que lo justifican. v) Hay hojas arrancadas. 11. raspaduras o correcciones en los asientos. vi) Cualquier error u omisión se salva o corrige con un nuevo asiento en la fecha en que se advierte. tanto recibida como despachada. Los comprobantes de contabilidad están debidamente autorizados por el representante legal de la empresa y el contador. así como las cuentas afectadas con el asunto. alteración en el orden de las mismas o mutilaciones de los libros. Se adjunta a cada comprobante los documentos que lo justifican.5. ii) Hay en los libros. 6. La correspondencia. en el orden o las fechas de las operaciones realizadas. 9. iv) Hay borrones o tachaduras en todo o en parte de los asientos. Se archivan y conservan ordenadamente los comprobantes de los asientos hechos en los libros de contabilidad. i) Inventarios y balances ii) Diario general iii) Mayor y balances iv) Registro de accionista v) Libros de actas 12. Existe debida correspondencia. Se elabora un comprobante de Contabilidad previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indica. Están los libros oficiales al día: 8. descripción y cuantía de la operación. Los asientos en los libros se han hecho adecuadamente y conforme a lo previsto en el Código de Comercio. el número.

3. Los estados financieros presentados a las entidades de Control y Vigilancia. 19. para suministrar una historia clara de los negocios y están los asientos respaldados por comprobantes que justifican las operaciones registradas. debidamente registrados en el libro de inventarios y balances. Están registradas en los libros oficiales. debidamente y conforme a las prescripciones legales. Han sido registrados los inventarios generales.14. 16. con base en comprobantes de Diario debidamente autorizados. así como el balance inicial de operaciones. 17. que permitan conocer en forma clara el detalle de las cuentas de control del Mayor. Están los estados financieros anuales. 21. Se llevan mayores auxiliares. ¿Existe el libro de caja? ¿Existen los libros diarios? a) Caja ingresos o entradas b) Caja egresos o salidas . así como el asiento inicial de operaciones. Se llevan Diarios Auxiliares debidamente diseñados. el libro de inventarios y balances. 18. de divisas extranjeras. de valores mobiliarios. está de acuerdo con las cuentas del Mayor o con las cuentas auxiliares de contabilidad. Se contabilizan en el Diario General. tales como la de Valorización de bienes raíces. Han sido registrados los estados financieros anuales. las operaciones registradas en los Diarios Auxiliares. aquellas cuentas. 20. etc. 4. practicados al finalizar cada período. 15.

6. a nivel de unidades o se incluyen los valores? ¿Se preparan informes de recepción de los materiales o artículos recibidos? ¿Tienen como política efectuar inventarios físicos periódicamente o cual es el periodo establecido? ¿Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo? En cuanto a las órdenes de entrega: a) ¿Las entradas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas? b) Asegura el sistema.L. FECHA: 6. bien sea por medio de prenumeración o de otro modo que todas las órdenes sean registradas. 3. NIT. 4.º 5. 2.148.423 – 3 CUESTIONARIO DE INVENTARIOS FECHA: REVISÓ: R. 2. ¿La documentación de soporte es protegida con un sello de cancelado? ¿Existen políticas por escrito para el proceso de compras? Se encuentran por lo menos las siguientes: .com (Revisor) B) REGISTROS 1. RESPUESTAS A) GENERALIDADES (OBRA EN CURSO) ruferflo@hotmail.4. 5.T INVERSIONES GETSEMANÍ LTDA. ¿Los registros contables se encuentran al día? ¿El departamento de contabilidad obtiene los siguientes comprobantes (copias): a) Escrituras b) Recibos c) Órdenes de pago d) Rendiciones de fondos fijos e) Notas de débito. crédito y extractos bancarios ¿Se realizan los controles de cada uno de los formularios recibidos? APLICÓ: V. ¿El departamento de contabilidad mantiene registro de inventario permanente? ¿Se lleva controlado el inventario en la bodega por medio de kardex. ¿Las tarjetas o planillas del inventario físico son revisadas y controladas en forma tal que no se omita o altere ninguna en las planillas finales del inventario? COMPRAS 1. c) Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias? 7. 900.M.

.a) b) c) d) e) f) 3. Requisición de insumos Solicitud de servicios Cotizaciones Órdenes de compra Cuadro resumen de cotizaciones Techos de montos autorizados para comprar ¿Se encuentran segregadas las funciones del encargado de compras? Describa las funciones principales.