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UNIVERSIDADE CANDIDO MENDES

CAMPUS NOVA FRIBURGO


DISCIPLINA: Contabilidade Empresarial PROFESSOR: Masa Estorani Farinha

EXERCCIOS DRE
1) Qual ser o valor da Receita Bruta de Venda de acordo com a Nota Fiscal abaixo? CLCULO DO IMPOSTO Base Clc. Val ICMS ICMS 12.500,00 2.250,00 Valor Frete Valor Seguro Base Clc. ICMS ST Outras Desp. Acessrias Valor ICMS ST Valor Tot. IPI 1.250,00 R: _________________________ 2) Estruture a DRE (Demonstrao do Resultado do Exerccio) anual da empresa Zafira Ltda., com os dados a seguir: a) Operaes de Vendas: CLCULO DO IMPOSTO Base Clc. Val ICMS ICMS 10.000,00 1.800,00 Valor Frete Valor Seguro Base Clc. ICMS ST Outras Desp. Acessrias Valor ICMS ST Valor Tot. IPI 1.500,00 b) Custo dos Produtos Vendidos: CPV Matria-prima Mo-de-Obra Outros Custos Fabricao Total Custo das Vendas Valor R$ 1.450,00 R$ 1.950,00 R$ 600,00 R$ 4.000,00 Val Total Produtos 10.000,00 Val. Total NF 11.500,00 Val Total Produtos 12.500,00 Val. Total NF 13.750,00

c) Gastos de Escritrio, referentes administrao da empresa: Despesas Propaganda, Comisses de Vendedores e Fretes Honorrios dos Diretores, Aluguel do Escritrio Juros incorridos e outras Despesas Financeiras Rendimentos de Aplicaes Financeiras Valor R$ 1.000 R$ 400 R$ 600 R$ 300

d) Com base no lucro apurado, a empresa calculou a Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social.
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DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


RECEITA BRUTA VENDAS E SERVIOS (-) Vendas Canceladas, Abatimentos

Desc.

Incondicionais
(-) ICMS sobre Vendas (=) RECEITA LQUIDA (-) Custo das Mercadorias Vendidas e dos Servios Prestados (=)LUCRO BRUTO (-) Despesas de Vendas (-)Despesas Administrativas (-)Despesas Financeiras (-) Outras Despesas Operacionais (+) Outras Receitas Operacionais (=) LUCRO OPERACIONAL (+) Receitas No Operacionais (-) Despesas No Operacionais (=) LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA/CSLL (-) Imposto de Renda da Pessoa Jurdica IRPJ (-) Contribuio sobre o Lucro Lquido CSLL (=) LUCRO LQUIDO

3) Estruture a DRE (Demonstrao do Resultado do Exerccio) anual da empresa Delta Ltda., com os dados a seguir: a) Operaes de Venda: CLCULO DO IMPOSTO Base Clc. Val ICMS ICMS 150.000,00 27.000,00 Valor Frete Valor Seguro Base Clc. ICMS ST Outras Desp. Acessrias Valor ICMS ST Valor Tot. IPI 15.000,00 b) Custo dos Produtos Vendidos: CPV Matria-prima Mo-de-Obra Outros Custos Fabricao Total Custo das Vendas c) Despesas e Outras Receitas: Despesas Aluguel do escritrio Honorrios da diretoria Marketing Valor R$ 2.000 R$ 10.000 R$ 1.500
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Val Total Produtos 150.000,00 Val. Total NF 175.000,00

Valor R$ 40.000,00 R$ 20.000,00 R$ 5.00,00 R$ 65.000,00

Juros de emprstimos bancrios Rendimentos de aes Comisso de vendedores Receita de aluguel Descontos concedidos (condicionais) Despesa de manuteno do imvel locado Salrios e encargos do pessoal do escritrio

R$ 500 R$ 950 R$ 3.500 R$ 1.500 R$ 250 R$ 500 R$ 14.500

d) Com base no lucro apurado, a empresa calculou a Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social.

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


RECEITA BRUTA VENDAS E SERVIOS (-) Vendas Canceladas, Abatimentos

Desc.

Incondicionais
(-) ICMS sobre Vendas (=) RECEITA LQUIDA (-) Custo das Mercadorias Vendidas e dos Servios Prestados (=)LUCRO BRUTO (-) Despesas de Vendas (-)Despesas Administrativas (-)Despesas Financeiras (-) Outras Despesas Operacionais (+) Outras Receitas Operacionais (=) LUCRO OPERACIONAL (+) Receitas No Operacionais (-) Despesas No Operacionais (=) LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA/CSLL (-) Imposto de Renda da Pessoa Jurdica IRPJ (-) Contribuio sobre o Lucro Lquido CSLL (=) LUCRO LQUIDO

4) De acordo com os dados abaixo e sabendo-se que o Estoque Final de Mercadorias totaliza R$ 350.000,00, em 31.12.2010, o Resultado Lquido de: Contas Valor Caixa R$ Capital Social R$ Compras de Mercadorias R$ Depreciao Acumulada R$ Despesas com Juros R$ Despesas Gerais R$ Duplicatas a Pagar R$ Duplicatas a Receber R$ Estoque Inicial de R$ 80.000,00 50.000,00 800.000,00 65.000,00 110.000,00 150.000,00 355.000,00 140.000,00 200.000,00
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Mercadorias Mveis e Utenslios Receita com Juros Receitas com Vendas a) R$170.000,00. b) R$240.000,00. c) R$350.000,00. d) R$390.000,00.

R$ R$ R$

70.000,00 80.000,00 1.000.000,00

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


RECEITA BRUTA VENDAS E SERVIOS (-) Vendas Canceladas, Abatimentos

Desc.

Incondicionais
(-) ICMS sobre Vendas (=) RECEITA LQUIDA (-) Custo das Mercadorias Vendidas e dos Servios Prestados (=)LUCRO BRUTO (-) Despesas de Vendas (-)Despesas Administrativas (-)Despesas Financeiras (-) Outras Despesas Operacionais (+) Outras Receitas Operacionais (=) LUCRO OPERACIONAL (+) Receitas No Operacionais (-) Despesas No Operacionais (=) LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA/CSLL (-) Imposto de Renda da Pessoa Jurdica IRPJ (-) Contribuio sobre o Lucro Lquido CSLL (=) LUCRO LQUIDO

5) Uma sociedade empresria adquiriu mercadorias para revenda por R$5.000,00. Neste valor esto includos impostos recuperveis no valor de R$600,00. No mesmo perodo, a totalidade das mercadorias adquiridas foi vendida por R$8.000,00. Sobre o valor da venda, incidiram impostos no montante de R$1.732,00, embutidos no preo de venda. A comisso devida aos vendedores, no valor de R$80,00, tambm foi registrada no perodo. Na Demonstrao do Resultado do Perodo, o Lucro Bruto igual a: a) R$1.788,00. b) R$1.868,00. c) R$3.600,00. d) R$6.268,00.

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


RECEITA BRUTA VENDAS E SERVIOS (-) Vendas Canceladas, Abatimentos

Desc.

Incondicionais
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(-) ICMS sobre Vendas (=) RECEITA LQUIDA (-) Custo das Mercadorias Vendidas e dos Servios Prestados (=)LUCRO BRUTO (-) Despesas de Vendas (-)Despesas Administrativas (-)Despesas Financeiras (-) Outras Despesas Operacionais (+) Outras Receitas Operacionais (=) LUCRO OPERACIONAL (+) Receitas No Operacionais (-) Despesas No Operacionais (=) LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA/CSLL (-) Imposto de Renda da Pessoa Jurdica IRPJ (-) Contribuio sobre o Lucro Lquido CSLL (=) LUCRO LQUIDO