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Modelo bsico para la elaboracin de la Nomina para pago de salarios

(Fecha de Elaboracin: Octubre 26 de 2007) A continuacin se suministra un modelo en excell en el que se incluyen las columanas con los conceptos ms comunes por partidas devengadas y por partidas que corresponden a deducciones. Segn la particularidad de quien la vaya a usar, y aprovechando las bondades del Excell, se podrn entonces ocultar las columnas que no le apliquen o insertar las que hagan falta

Datos bsicos

Sueldo devengado

DEVENGADO Horas Extras Comisiones Auxilio de transporte

Primas legales o bonificaciones de Total devengado extralegales mera liberalidad

Aportes a Salud

Aportes a Pensiones

Nombre del empleado Sueldo bsico Das trabajados (en la quincena o en el mes) Aporte obligatorio salud (4%) Aportes Entidad a la que Aporte a adicionales a se est afiliado obligatorio Salud (por UPC, Fondo Unidad de pago pensiones por Capitacin adicional) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Aportes a voluntarios de fondos pensiones

DEDUCCIONES Descuentos por Descuentos por Descuentos por Descuentos por Descuento de la Total deducciones aportes en prestamos aportes a embargos retencin en la cuentas de cooperativas fuente a ttulo Ahorro para el del impuesto de Fomento de la renta Entidad a la que Construccin a est afiliado (AFC) de

Neto pagado

Recib conforme

Totales

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Nota: Para los dems calculos relativos a las provisiones que se tienen que hacer sobre las nminas, a saber: las provisiones de aportes parariscales y las provisiones por prestaciones sociales, utiliza otra de nuestras herramientas gratuitas titulada: Modelo para el clculo de la provisin mensual de prestaciones sociales y aportes parafiscales

Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 1) segn la nueva tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007) El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 1 de retencin en la fuente (ver art.385 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en la fuente a ttulo del impuesto de renta (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deber cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las dems celdas producen datos automticos (con formulas)

Adviertase que existen algunos pagos "extraordinarios" que se pueden llegar a hacer mensualmente a un trabajador (ejemplo la "prima legal" o la "prima de navidad en el sector pblico", o las "indemnizaciones por despido", etc)las cuales implican tomar en cuenta un tratamiento de retencion en la fuente muy excepcional que no est contemplado en el presente modelo (ver inciso final del art.385 y tambin el art 401-3 del ET, normas que no fueron modificadas por la ley 1111/06)

Ejercicio Supngase que la emrpesa EJEMPLO S.A. pag durante enero de 2007 a su trabajador Jos Zuluaga, los siguients valores producto de la relacin laboral y determin, con el procedimiento 1 de retencin en la fuente, la retencin aplicable a dicho trabajador por el mes de enero de 2007:

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

ver nota (*.*) al final)

Valores Parciales Totales

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes : Salarios Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)

5,000,000 0

5,000,000

Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador - La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie) - Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET) - Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin (le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1) - Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET) Subtotal 1 Menos: Renta exentas (art.206 del ET) En este caso, segn el tipo de ingresos que recibi en el mes, las "rentas exentas" de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendra derecho, sera - Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) - Lo recibido por intereses de cesantas (numeral 4 del arrt.206) Subtotal 2 - El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $20.974 = $5.034.000 ) Subtotal 3 Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET) 1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados en el 2006 y dividos por los meses a que correspondieron 2) Pagos durante el 2006 a medicicna prepagada del trabajador, la esposa y hasta dos hijos; ms pagos duante el 2006 de seguros de salud del trabajdor la esposa y hasta dos hijos; ms pagos durante el 2006 por educacin primara secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos (ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en el ao anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan Subtotal 4 ("salario gravable del mes") Valor de la Retencin (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET) (c ) 500,000 (d) (a) (b) (b) (b) 0 149,000 1,000,000 0 (1,149,000) 3,851,000

0 100,000

(100,000) 3,751,000 (937,750) 2,813,250

(c )

0 La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables Valor de la UVT durante el 2007 $ 20,974 Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT 110.29 Rangos en UVT (500,000) 2,313,250 61,000 >150 >360 360 En adelante 28% 34% Desde >0 >95 Hasta 95 150 Tarifa Marginal Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $ $0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)* 34% ms 69 UVT Calculo en $ del valor de la retencin $0 $ 61,000 FALSE $0

0% 19%

Notas aclaratorias (a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que reciban como "alimentacin" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET)

(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,) (c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT del 2006, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre utilizar la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda"), o utilizar la opcin 2 (pagos por salud y educacin) . El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (intereses en un prestamo para vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la "opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3"

(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x 433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su componente de "prestaciones sociales" (vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)

Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 2) segn la nueva tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007) El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 2 de retencin en la fuente (ver art.386 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en la fuente a ttulo del impuesto de renta Tengase presente que para los agentes de retencin que utilicen el "procedimiento 2", en ese caso se deben agotar dos pasos importantes as: 1) Determinacin del porcentaje fijo de retencin que se aplicar durante todo un semestre a los pagos labores mensuales gravales que se obtengan en cada uno de esos 6 meses del semestre : Eso implica que en los meses de junio y diciembre se deben tomar los pagos laborales de los 12 meses anteriores a dicha fecha (por ejemplo, si se est en diciembre de 2006, se tomaran los pagos de dic de 2005 hasta nov de 2006; o si se est en junio de 2007, se tomaran los pagos de junio de 2006 a mayo de 2007). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma ("ingresos no gravados", "rentas exentas", etc, ), para con ello obtener un "salario mensual promedio gravable en los 12 meses". Ese "salario mensual promedio gravable de los ultimos 12 meses" se busca en la tabla del art.383 y de all se obtiene el "porcentaje fijo de retencin" que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente 2) Hacer (en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente para el cual se defini el porcentaje fijo del paso 1) la respectiva "depuracin mensual" de los pagos hechos al trabajador y con ello obtener el "salario gravable del mes". A dicho "salario mensual gravable del mes" se le aplica el porcentaje fijo definido en l paso 1, y con ello se obtiene la "retencin en la fuente" del mes. (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deber cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las dems celdas producen datos automticos (con formulas) Ejercicio Supngase que estamos en diciembre de 2006, y la empresa EL EJEMPLO SA necesita definir cual es el porcentaje fijo de retencin en la fuente que ha de aplicar durante el semestre enero-junio de 2007 a los salarios que le cancelar en dichos meses a su trabajador Jos Zuluaga ver nota (*.*) al final) Valores Parciales Totales

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el periodo dic de 2005 a nov de 2006: Salarios Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa) por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)

100,000,000 0 100,000,000

Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador - La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie) - Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET) - Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin (le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1) - Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET) Subtotal 1 Menos: Rentas exentas (art.206 del ET) En este caso, segn el tipo de ingresos que recibi durante esos 12 meses, las "rentas exentas" de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendra derecho, sera - Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206) - Lo recibido por intereses de cesantas (numeral 4 del arrt.206) Subtotal 2 - El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir 240 x 12 x $20.974 = $60.405.000 ) Subtotal 3 El Subtotal 3 se divide entre 13, y nos produce el Subtotal 4 Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET) 1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados durante esos 12 meses anteriores y dividos por los meses a que correspondieron 2) Pagos durante esos 12 meses anteriores por : a) medicicna prepagada del trabajador, la esposa y hasta dos hijos; b) seguros de salud del trabajdor la esposa y hasta dos hijos; c) educacin primara secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos (ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en esos 12 meses anteriores se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan Subtotal 5 (salario mensual promedio gravable de los 12 meses anteriores) El porcentaje fijo de retencin a usar durante enero-junio de 2007 ser (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET) (500,000) >150 5,197,173 >360 15.09% En adelante 34% 360 28% (d) (a) (b) (b) (b) 0 149,000 1,000,000 0 (1,149,000) 98,851,000

0 100,000

(100,000) 98,751,000 (24,687,750) 74,063,250 5,697,173

(c )

500,000 La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables Valor de la UVT durante el 2007 $ Valor del salario gravable del semestre en terminos de UVT Rangos en UVT Desde >0 >95 Hasta 95 150 Tarifa Marginal 0% 19%

(c )

20,974 247.79 Calculo en $ del valor de la retencin $0 $0 $ 784,000 $0

Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $ $0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)* 34% ms 69 UVT

Siguiendo la instruccin del pargragro del art.383, el porcentaje fijo de retencin a aplicar durante el semestre sera Notas aclaratorias (a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que recibieron durante los 12 meses anteriores como "alimentacin" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET) (b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en los 12 meses del clculo (ver art 126-1 inciso 3,) (c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT de 2007, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda") o la "opcin 2" (pagos por salud y educacin). El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (deduccion de los intereses en un crdito para vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la "opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 4"

15.09%

(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x 433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su componente de "prestaciones sociales" (vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)