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Management Simulation

MANUAL TOPAZ SIMULADOR DE ESTRATGIA E GESTO

MANUAL TOPAZ
SIMULADOR DE ESTRATGIA E GESTO

World Copyright SDG SA - PORTUGAL EDIT 515LTD - UNITED KINGDOM

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

NDICE TEMTICO

com Hyperlinks

Primeira Parte:
pg. 5

INTRODUO

Segunda Parte:
9 10 10 11 12 13 13 15 16 16 19 19 22 23 24 24 25 26 26 28 28 29 30 32 33 34 36 38 39 39 40 40 42 43 44

O meIO em qUe a empResa se INseRe CaRaCTeRIZaO eCONmICa


MODELO ECONMICO INFORMAO GERAL E ECONMICA

pargrafos: 1-5 pargrafos: 6-11, 333-341

aCONTeCImeNTOs mUNDIaIs maRkeTINg


INFORMAO PREOS QUALIDADE DOS PRODUTOS INVESTIGAO E DESENVOLVIMENTO PUBLICIDADE VENDAS DISPONIBILIDADE DO PRODUTO GESTO DO MARKETING

pargrafos: 12-20, 235-238, 268, 333-338 pargrafos: 21-25 pargrafos: 26-29 pargrafos: 30-47, 263 pargrafos: 48-52, 255 pargrafos: 53-73, 229-234, 256-259 pargrafos: 74-78, 244-247, 301 pargrafos: 79-81 pargrafos: 87-89, 283 pargrafos: 90-92, 210-214, 266 pargrafos: 93-94, 206-209 pargrafos: 95-102, 239-243 pargrafos: 103-107, 249, 266, 284 pargrafos: 108-113, 250-252, 261 pargrafos: 114-120, 215-222, 267, 280, 302, 339,340 pargrafos: 121-130 pargrafos: 131 pargrafos: 139-154, 223-228, 265 pargrafos: 155-162, 281-282 pargrafos: 163,164, 271 pargrafos: 165-168, 295, 313-316, 327, 331, 332 pargrafos: 169, 289, 305 pargrafos: 170-179, 290, 309, 310, 312, 325, 326, 329, 330 pargrafos: 180-186, 292, 298-300, 322 pargrafos: 270, 272, 274, 293, 303, 304, 307, 321 pargrafos: 187-195, 270, 275, 276, 288, 319

pRODUO e DIsTRIBUIO
MQUINAS CONSERVAO DAS MQUINAS MONTAGEM PLANEAMENTO DA PRODUO GARANTIAS E QUALIDADE TRANSPORTE, ARMAZENAGEM E DISTRIBUIO COMPRA DE MATRIA-PRIMA E ARMAZENAMENTO TECNOLOGIAS DE INFORMAO GESTO DA PRODUO

gesTO De ReCURsOs hUmaNOs


OFERTA DE MO-DE-OBRA REMUNERAO E CONDIES GESTO DE TOPO

FINaNas, aCTIVOs e CONTaBILIDaDe


ACES E DIVIDENDOS OUTROS ACTIVOS FINANCEIROS LQUIDOS EMPRSTIMOS ACTIVO NO CORRENTE PROCEDIMENTOS CONTABILSTICOS SEGUROS

terceira Parte:
47 48 48 48 49 50 50 51 51 53 54 54 56 58 61 62 62 63 65

O ReLaTRIO De gesTO
MEIOS DE PRODUO MONTAGEM MAQUINAO MATRIA-PRIMA RECURSOS HUMANOS AGENTES E DISTRIBUIDORES INFORMAO RELATIVA AO WEB-SITE PRODUTOS TRANSPORTES INFORMAES FINANCEIRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DEMONSTRAO DOS RESULTADOS BALANO FLUXOS DE CAIXA COTAO DAS ACES E DIVIDENDOS INFORMAES SOBRE A ACTIVIDADE DAS EMPRESAS INFORMAO ECONMICA EXEMPLO DO RELATRIO DE GESTO

pargrafos: 204-214 pargrafos: 206-209 pargrafos: 210-214 pargrafos: 215-222 pargrafos: 223-228 pargrafos: 229-234 pargrafos: 235-238 pargrafos: 239-250 pargrafos: 251-252 pargrafos: 253-273 pargrafos: 254-273 pargrafos: 277-296 pargrafos: 297-316 pargrafos: 317-328 pargrafos: 331-332 pargrafos: 333-337 pargrafos: 337-341

Quarta Parte:
68 69 70

FOLha De DeCIses
LIMITES DOS VALORES / VALORES SUPLETIVOS EXEMPLO DA FOLHA DE DECISES

Quinta Parte:
72

TaBeLas De gesTO

primeira parte:

Introduo

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

INTRODUO

INTRODUO

O global management Challenge desenvolve-se num cenrio realista, no qual vrias empresas virtuais, representadas por igual nmero de equipas, competem entre si num mesmo ambiente econmico. O global management Challenge baseia-se num sofisticado modelo computacional que simula a interaco dos diversos departamentos de cada empresa, as relaes de concorrncia do mercado e a influncia da situao econmica dos mercados em que actuam. O objectivo da sua equipa gerir uma destas empresas virtuais, como se se tratasse de uma empresa real. Este Manual explica como participar. Descreve detalhadamente o funcionamento da simulao, o que a equipa deve fazer, o funcionamento da sua empresa virtual e o modo como ela se relaciona com as outras empresas. Divide-se em quatro partes: Introduo envolvente Operacional da empresa, em que se descreve as funes internas e as interaces das empresas entre si e com o mercado Relatrio de gesto, que explica o contedo dos resultados obtidos pelo simulador Folha de Decises, que detalha como deve preparar as decises, a fim de serem processadas pelo simulador

A empresa que tem de gerir complexa e, embora seja fcil de entender a sua estrutura, h bastantes aspectos subtis no modo como funciona. A segunda parte do manual descreve a estrutura da empresa que vai gerir. Ao faz-lo, foca as quatro principais reas de gesto: Marketing, Produo, Gesto de Recursos Humanos e Finanas, explicando como funcionam e realando as respectivas interaces. Um dos principais objectivos desta simulao ilustrar essas interaces e demonstrar que, para o sucesso na gesto de uma empresa, alcanar um equilbrio adequado fundamental, o que se consegue mais facilmente com base num trabalho de equipa, com uma boa organizao e comunicao efectiva. Para competir com eficincia, a equipa deve organizar-se de modo a assegurar as necessidades de gesto e controle da empresa. O modo como se organizam deixado ao vosso critrio. Uma das formas organizarem-se por reas, em que cada participante responsvel por uma rea da gesto. Neste caso, necessitam, provavelmente, de um director geral que assegure a integrao das decises individuais num todo coerente. Em alternativa, podem optar por uma estrutura mais flexvel, em que todos participam num comit mais alargado. No existem restries quanto s ajudas tcnicas que podem utilizar. Se quiserem utilizar modelos de clculo encontraro, na Terceira Parte do Manual, definies detalhadas bastante teis. O controle da empresa realizado com o auxlio de dois documentos:

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

INTRODUO

a. b.

O Relatrio de gesto trimestral, produzido pelo simulador e que mostra como a empresa se comportou no perodo findo. A Folha de Decises, onde se registam, a fim de transmitir ao simulador, as decises que tomaram acerca do funcionamento da empresa para o prximo perodo.

Embora a estrutura da simulao seja simples, tentaremos detalhar este Manual o suficiente para lhe permitir um entendimento correcto do que esta simulao e de como funciona. Para ganhar dever tentar maximizar o valor da sua empresa no mercado, atravs do valor das suas aces, o que requer a fixao de objectivos, comerciais e outros, que podero ser modificados ao longo da simulao, e o estabelecimento de uma estratgia coerente para os atingir. A habilidade est em estabelecer os objectivos comerciais e em executar as outras funes da empresa o mais eficientemente possvel, por forma a atingir os objectivos globais com o menor custo. Portanto, e de um modo geral, na sua actuao ao tomar decises, dever considerar: a. b. Quais os objectivos a longo prazo? Qualquer que seja a sua deciso, pode sempre alter-la em perodo posterior, mas sem esquecer que a simulao limitada no tempo e que, portanto, ter sempre de actuar dentro desse perodo. De quantas encomendas necessita para cumprir o seu objectivo? Que preos atribuir aos seus produtos? Para tal nmero de encomendas que nvel promocional precisa de praticar? Precisar de melhorar a qualidade dos produtos? Se a resposta for afirmativa, quanto gastar em investigao e desenvolvimento? Possui a sua empresa homens e mquinas em quantidade suficiente para conseguir uma produo que satisfaa essas encomendas? Que poltica salarial seguir a fim de conseguir recrutar e conservar a fora de trabalho de que necessita? Qual a quantidade de matria-prima de que vai necessitar? Qual o modo mais econmico de a comprar e armazenar? A maioria das decises afectar o futuro da empresa a longo prazo, mas outras, como por exemplo as entregas, destinam-se principalmente a satisfazer as necessidades a curto prazo. Quantos produtos dever fabricar e quantos, realmente, pode fabricar? E quais as polticas de conservao e transportes? Conseguir-se- tudo isto com uma estrutura financeira aceitvel? Ser rentvel? Ter de pedir emprstimos? Lembre-se que as outras empresas esto em concorrncia com a sua no que respeita obteno de encomendas e recrutamento de pessoal. Portanto, tente prever o respectivo comportamento. Ter necessidade de comprar informaes destinadas a ajud-lo nas tomadas de deciso?

c. d. e.

f. g.

Se tiver alguma dvida, imagine uma situao anloga da vida real e pense no que poder acontecer. Uma vez delineada a estratgia pode escolher as tcticas que permitiro operar com tal estratgia. Se comear a encontrar dificuldades pode sempre rever a estratgia, de modo a torn-la realizvel. Uma hiptese, o marketing considerar o mercado global e, ao faz-lo, preparar um plano de marketing. Esta preparao implica que tero de prever o que ser realizvel em termos de volume de vendas. A produo fabrica e expede essas quantidades, desde que disponha dos recursos necessrios, em mode-obra e mquinas. A Gesto dos Recursos Humanos deve estar atenta ao que se passa no marketing e na produo, pois isso afectar as remuneraes e as condies de trabalho do pessoal. Finalmente o departamento financeiro deve controlar todo o processo para garantir que lucrativo e realizvel com os recursos financeiros disponveis.

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

INTRODUO

Isto a base do trabalho de equipa e torna evidente a necessidade de consenso para encontrar a melhor soluo empresarial, no s para o curto prazo, mas tambm para a estratgia de longo prazo. Para que possa fazer uma avaliao prvia de como a empresa poder funcionar, -lhe fornecido um histrico da empresa, cobrindo o perodo imediatamente anterior ao incio da simulao, juntamente com as decises que geraram esses resultados. Ao estudar este Manual, ser conveniente utilizar o histrico para ilustrar os pontos em discusso. O histrico idntico para todas as empresas participantes, pois todas as empresas comeam na mesma situao. Na Terceira parte do manual, descrito, detalhadamente, o contedo do Relatrio de Gesto. Muitas das relaes utilizadas na simulao so puramente aritmticas (p. ex. a informao financeira). Outras, devido s suas caractersticas, no podem ser deduzidas com exactido, mesmo na vida real (p. ex. quantas encomendas conseguir? Qual ser o efeito da conservao?). Se quiser operar com eficincia, ter de identificar e explorar estes elementos imprecisos no desenrolar da simulao, aferir as suas sensibilidades e descobrir como reagem e afectam o modo de funcionamento da empresa. Este tipo de anlise permitir-lhe- tirar concluses gerais sobre o que provavelmente acontecer quando tomar um dado conjunto de decises. Uma vez inteirado da situao da empresa e escolhida a poltica a prosseguir, preencha a primeira Folha de Decises e envie-a ORgaNIZaO do global management Challenge, de acordo com o calendrio que lhe for enviado. Decorridas 24 horas no mximo, receber o Relatrio de Gesto e por ele poder ver como reagiu a empresa s decises tomadas. Utilize esta informao para melhorar os seus conhecimentos sobre o funcionamento da empresa e do mercado. Preencha ento nova folha de decises e assim sucessivamente at ao final do Global Management Challenge. Antes de entrarmos na parte principal do Manual, explicar-se-o ainda um certo nmero de pontos e conceitos gerais: a. O objectivo da simulao a competio entre as empresas, tentando cada uma obter a mais alta cotao das aces na Bolsa no ltimo trimestre da simulao. Dado ser este um conceito prospectivo, a cotao das aces reflecte as perspectivas da empresa para o futuro, pelo que a sua equipa dever tentar imprimir empresa que gere condies que contribuam para que esta atinja a melhor situao possvel no final da simulao. Tem acontecido algumas empresas realizarem prejuzos elevados. No obstante, nunca se declara a respectiva falncia. Permite-se a essas empresas que continuem em explorao, mediante emprstimos vultosos, inviveis na vida real, de modo a que todos os participantes possam competir at ao fim. A simulao desenrola-se trimestre a trimestre. Uma vez tomadas as decises para o prximo trimestre, no h maneira de as alterar antes do trimestre que lhe sucede. A simulao desenvolvese ao longo de cinco trimestres. Ser anunciado o calendrio, detalhando as datas em que as Decises devero ser enviadas ORgaNIZaO e em que os participantes recebero os Relatrios de Gesto. Um trimestre, para efeitos da simulao, tem sempre 12 semanas. Os Relatrios de Gesto so recebidos e as Decises so submetidas em momentos imaginrios do intervalo de tempo que decorre entre o fim de um trimestre e o incio do que se segue. Por uma questo de clareza, trimestres futuros e passados esto estritamente definidos em relao a este momento imaginrio, e todas as referncias a trimestres sero feitas nos termos seguintes:

b.

c.

d.

LTImO TRImesTRe: O trimestre que acaba de se completar e ao qual se refere o Relatrio de Gesto mais recente.

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

INTRODUO

peNLTImO TRImesTRe: O trimestre imediatamente anterior ao ltimo trimestre. pRXImO TRImesTRe: O trimestre que se segue. Aquele a que se refere a corrente tomada de Decises. TRImesTRe a segUIR aO pRXImO: Trimestre imediatamente a seguir ao prximo trimestre. No existe o trimestre ESTE TRIMESTRE. Durante o decorrer da simulao, a ORgaNIZaO no interferir de nenhum modo no seu desenrolar. Factores como tendncias do mercado, taxa de juro, desemprego e outros, so fixados antes do incio da simulao. Todos os resultados so consequncia das decises de cada equipa e da interaco entre elas. A fim de facilitar a utilizao deste Manual, os seus pargrafos a partir da segunda parte, inclusive, esto numerados por ordem crescente e so referenciados com o nmero de pgina no ndice. Pode explorar completamente qualquer tpico seguindo a cadeia de referncias fornecida. Qualquer referncia a uma determinada deciso, feita no texto principal, ser referenciada pelo carcter alfabtico colocado em cada linha no exemplo da Folha de Decises. Os custos e outros parmetros fixos esto compilados nas tabelas de gesto e so referenciados pelo nmero da respectiva tabela. O simulador contempla o comrcio electrnico para ser utilizado como mais um canal de distribuio. Na vida real os processos tcnicos do comrcio electrnico so complexos. Para permitir operar esta simulao com um nmero de parmetros to reduzidos quanto possvel, tivemos que introduzir alguma simplificao neste mercado.

segunda parte:

O Meio em que a Empresa se insere

Caracterizao econmica acontecimentos mundiais marketing produo e Distribuio gesto de Recursos humanos Finanas, activos e Contabilidade

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

O Meio em que a Empresa se insere Caracterizao Econmica

CARACTERIZAO ECONMICA

a empresa opera em concorrncia directa com vrias outras, que fabricam e comercializam os mesmos produtos, nas mesmas reas geogrficas. No existe uma definio especfica dos produtos, mas so trs produtos de consumo duradouros, diferentes mas relacionados entre si, e que so considerados pelos consumidores como desejveis. O mercado est dividido em duas reas geogrficas para a distribuio e comercializao tradicionais, o mercado do euro onde considerada toda a Unio europeia (Ue) e o mercado do Dlar, onde considerada a Zona de Comrcio Livre da amrica do Norte (NaFTa North america Free Trade agreement). ao mesmo tempo, a empresa pode conseguir atingir estas reas e o resto do mundo atravs da Internet. as empresas operam em concorrncia em todas as reas. Tambm existe outra concorrncia em todas as reas, mas no est directamente envolvida na simulao.

mODeLO eCONmICO 1. A venda dos produtos, nas vrias reas, ser condicionada pela dimenso da populao, e pelas caractersticas sociais dos respectivos consumidores. (Tabela 1). Todos os mercados so afectados pelos normais ciclos econmicos de crescimento e recesso, mas no pode pressupor que traduzem a situao econmica real no presente momento. A poltica governamental real no tem qualquer influncia na simulao. Sobrepondo-se tendncia econmica geral, existe um ciclo sazonal forte da procura para os produtos desta indstria. Este ciclo repetido todos os anos e o mesmo para todos os produtos em todas as reas do mercado. Atinge um mximo no quarto trimestre de cada ano. Na Unio Europeia (UE) a unidade monetria utilizada o Euro. Na NAFTA e na Internet utiliza-se o Dlar americano (US Dlar). Todas as decises monetrias sero tomadas em Euros, incluindo as decises que afectam a NAFTA e a Internet. As trocas comerciais dentro da UE so feitas em Euros; na NAFTA e na INTERNET, so feitas em Dlares, pelo que sero afectadas pela taxa de cmbio entre o Euro e o Dlar.

2.

3.

4.

5.

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O Meio em que a Empresa se insere Caracterizao Econmica

INFORmaO geRaL e eCONmICa

6.

No decorrer da simulao, sero fornecidos relatrios e estatsticas econmicas para o ajudar a avaliar as tendncias e os movimentos econmicos e como podero variar as taxas de cmbio. So apresentados dados econmicos sob a forma de estatsticas oficiais corrigidas da sazonalidade, tanto para a UE como para a NAFTA, referentes ao ltimo trimestre, contendo: Produto Interno Bruto Taxa de Desemprego Balana Comercial Taxa Base Anual do Banco Central no fim do ltimo trimestre e aplicvel no prximo trimestre Taxa de Cmbio do Euro em relao ao Dlar no fim do ltimo trimestre e aplicvel no prximo trimestre

Tambm est disponvel informao mais limitada sobre alguns destes tpicos relativa ao resto do mundo desenvolvido. 7. Adicionalmente, tambm so fornecidos pequenos extractos de informao poltica, econmica e comercial, retirados da comunicao social, que talvez o possam auxiliar a prever o modo como a economia e os mercados se iro comportar.

Detalhes Prticos 8. A taxa de cmbio apresentada em termos de Euros por Dlar: isto , o preo pago em Euros por um Dlar Americano. Quando o custo em Euros de um Dlar estiver a descer tal significar a apreciao do Euro face ao Dlar e, por isso, pagar menos Euros pelos mesmos Dlares. Se as restantes condies se mantiverem, tal poder eventualmente reduzir a sua competitividade no mercado do Dlar, e assim receber menos encomendas. Se a taxa subir, ocorrer um efeito contrrio. A taxa de cmbio apresentada a verificada no fim do ltimo trimestre e ser utilizada nas transaces ao longo do prximo trimestre. A taxa utilizada no ltimo trimestre (no ltimo relatrio de gesto de que dispe) ter sido a apresentada no relatrio do penltimo trimestre.

9.

10. As estatsticas econmicas so fornecidas com correco da sazonalidade, para que as tendncias econmicas subjacentes possam ser directamente deduzidas, sem necessidade de suavizaes. 11. So fornecidos extractos de informao geral, extrados da imprensa, que o podem ajudar a prever as tendncias econmicas.

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O Meio em que a Empresa se insere Acontecimentos Mundiais

ACONTECIMENTOS MUNDIAIS

Todas as empresas podem ser afectadas por acontecimentos mundiais significativos. Tais eventos podem resultar de perturbaes polticas, desenvolvimentos econmicos ou ambientais, guerras, desastres como erupes vulcnicas ou tremores de terra, epidemias, etc. Podem ter um efeito importante sobre a capacidade de funcionar da empresa e sobre os mercados dos produtos. Sob um ponto de vista externo, o nvel de perturbao deve ser igual para todas as empresas mas, de um ponto de vista interno, o nvel de perturbao que um tal evento pode provocar numa dada empresa depender de quo bem preparada esta estiver para reagir ao que acontece. Por exemplo: Se uma empresa dispuser de stocks adequados de matria-prima e de produtos acabados poder ter a possibilidade de prosseguir as vendas, enquanto que outra empresa com nveis de stocks mais baixos pode sentir dificuldades. Estes eventos podem ocorrer de repente, com poucas possibilidades de interveno da gesto. No entanto, para alguns deles, provvel que pelo menos alguma informao, retirada da imprensa e apresentada nos Relatrios de Gesto, d uma indicao do que poder suceder. O efeito dos acontecimentos mundiais no funcionamento da empresa ser assinalado por um ! nos Relatrios de Gesto, excepto onde estiverem envolvidos os mercados e a economia. IMPORTANTE QUE PRESTE ATENO INFORMAO apresentada nos RELATRIOS DE GESTO, j que ela pode ser importante para os clculos dos prprios Relatrios de Gesto; por exemplo, podem ter-se dado alteraes nos preos das matrias-primas que substituem os preos cotados anteriormente. A gesto deve ter presente que embora esta espcie de perturbao possa no afectar o mercado consumidor directamente, ela pode ter um efeito indirecto na confiana dos consumidores, o que levar a uma reduo das encomendas. Note que embora exista a possibilidade de se darem acontecimentos deste gnero, tal no significa que SE VENHAM A DAR.

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O Meio em que a Empresa se insere Marketing

MARkETINg

O departamento de marketing da empresa responsvel pela criao da procura para os produtos e pela sua venda em concorrncia com as empresas rivais. para ser bem sucedido, tem de analisar o mercado e a concorrncia, preparar planos estratgicos de marketing e tomar decises para os pr em prtica, tanto a longo como a curto prazo, e trabalhar com os outros departamentos da empresa de modo a assegurar que as vendas sero lucrativas e que a empresa funciona eficientemente.

INFORmaO

12. Na UE e na NAFTA os seus agentes e distribuidores vendem aos retalhistas que, por sua vez, os vendem ao pblico em geral. Os retalhistas so, nestes mercados, o alvo principal do seu esforo de marketing. Tambm pode vender directamente ao pblico em todo o mundo atravs da Internet. As vendas pela Internet tambm alcanam o pblico da UE e da NAFTA, pelo que estar, ao mesmo tempo, a competir com os seus agentes nessas reas. A procura variar em funo do estado da economia em geral e do esforo de marketing das empresas. Os retalhistas e o pblico em geral so tambm alvos das empresas rivais que vendem produtos concorrentes dos seus. 13. Cada produto tem uma imagem de mercado, que dever tentar promover no intuito de incrementar as vendas. Esta imagem afectada por diversos factores de importncia varivel, relacionados com factores similares dos produtos concorrentes. Alguns desses factores esto directamente sob o seu controle e so por si decididos como parte do plano de marketing. Outros, como as alteraes do ambiente econmico ou as actividades dos concorrentes, tero de ser tidos em conta quando implementar o plano de marketing. Isto s pode ser conseguido tentando prever como se iro comportar no futuro e tendo isto em conta nos seus planos. 14. Para o ajudar nas previses, est disponvel, gratuitamente, alguma informao econmica e sobre a actividade da concorrncia no ltimo trimestre. Esta informao, normalmente do conhecimento das pessoas do meio, constituda por: Preos de venda dos produtos Nmero total de empregados Valor do salrio base dos operrios especializados Nmero de agentes e distribuidores

15. Alm desta informao gratuita, pode tambm solicitar (linha S do exemplo da Folha de Decises) os servios de informao de uma empresa especializada que acompanha as vendas de cada produto e fornece informao sobre a repartio do mercado entre a sua empresa e as concorrentes. Isto custar-lhe- um valor fixo (Tabela 2) cada vez que o solicitar. Esta informao fornece as quotas de mercado de cada uma das empresas concorrentes, nas seguintes reas: Mercado Europeu
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O Meio em que a Empresa se insere Marketing

Mercado NAFTA Internet

16. Se assim o desejar, pode tambm encomendar um estudo de mercado ( Exemplo da Folha de Decises Linha S) sobre as actividades e produtos dos concorrentes. Esta informao custar-lhe- um valor fixo (Tabela 2) cada vez que a solicitar. Inclui: A quantia total gasta, por cada uma das empresas, em publicidade A quantia total gasta, por cada uma das empresas, em investigao e desenvolvimento A opinio dos consumidores sobre a fiabilidade dos produtos A opinio dos consumidores sobre a qualidade do Web-site (caso esteja a comercializar via internet)

Detalhes Prticos 17. A informao gratuita constituda por: a. b. c. d. Preos que so apresentados por empresa, por produto e por rea de vendas (UE, NAFTA e Internet) Nmero total de empregados que inclui operrios no especializados e operrios especializados Valor do salrio base que o valor decidido por cada empresa para os operrios especializados Nmero total de agentes (UE) e distribuidores (NAFTA) no ltimo trimestre

18. As quotas de mercado so baseadas nas vendas realizadas no ltimo trimestre (e no nas encomendas recebidas, que podem ser consideravelmente diferentes). A percentagem das vendas no ltimo trimestre, de cada empresa, em cada mercado, calculada em relao ao total das vendas na respectiva rea de mercado. Este total incluiu vendas feitas por outras empresas que no esto directamente envolvidas na simulao, pelo que a soma total das quotas ser menor que 100%. 19. Outras informaes das empresas so: a. b. Os dados referentes aos gastos em publicidade e I&D, so os totais desses mesmos gastos. No h nenhuma anlise por produto. A fiabilidade dos produtos, que reflecte a percentagem de produtos sem defeitos no total das vendas. A opinio dos consumidores sobre a qualidade do design dos seus produtos e dos produtos das empresas concorrentes, que expressa atravs da atribuio de estrelas, variando o nmero destas de um a cinco. Assim, cinco estrelas referem-se a um produto com um excelente design, tecnologicamente avanado e bem fabricado, enquanto que uma estrela se refere a um produto obsoleto e mal acabado. Esta informao recolhida em painis de consumidores e reflecte a opinio do pblico em geral. A opinio dos consumidores deve ser encarada com precauo, pois baseada numa anlise de discusses subjectivas entre uma pequena amostra de consumidores. A opinio dos consumidores sobre o design, a eficincia e facilidade de utilizao do Web-site, que expressa atravs do mesmo sistema de estrelas (caso comercialize via Internet).

c.

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20. Combinando a informao econmica e comercial disponvel com as concluses que pode ter tirado do histrico da empresa e com a sua experincia na respectiva gesto at aqui, dever ser capaz de preparar um plano de marketing detalhado para cada um dos produtos em cada rea. O plano de marketing deve incluir: Preos Poltica de design e fiabilidade do produto Poltica para agentes e distribuidores Planeamento da publicidade Disponibilidade de meios Poltica para o mercado da Internet A preparao deste plano implica que tenha expectativas sobre o nmero de encomendas que dever receber para cada produto. Essas expectativas tornar-se-o previses que dever utilizar para discutir o plano com os outros departamentos da empresa.

pReOs 21. Em cada trimestre ter de rever e decidir os preos a que ir vender os produtos (Exemplo da Folha de Decises Linha C). 22. O preo que decidido para cada produto corresponde ao valor que vai cobrar aos seus agentes e distribuidores por cada unidade entregue. Serve igualmente de referncia do preo a ser cobrado nas lojas. Os seus agentes na UE e distribuidores na NAFTA realizam a maioria dos seus lucros a partir da comisso que lhes paga baseada nos valor das encomendas e das vendas (ver pargrafos 57 e 59). Na Internet o preo que decidir ser o preo que o consumidor vir a pagar, acrescido dos custos de entrega. Os consumidores destes produtos so bastante sensveis ao preo, embora no todos em igual grau, com preos relativamente elevados a conduzirem a um menor nmero de encomendas e preos mais baixos a conduzirem a um maior nmero de encomendas. 23. Todos os preos so decididos em Euros independentemente do mercado em que se verificam as vendas. Dado que os preos na NAFTA e na Internet so decididos em Euros e vendidos ao consumidor em Dlares, sero afectados pelas flutuaes da taxa de cmbio Euro/Dlar e pelos direitos de importao nos casos em que se apliquem. Isto afectar a capacidade de competir em tais mercados e dever ser tido em conta ao determinar os preos.

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Detalhes Prticos 24. A reduo dos preos, no intuito de receber mais encomendas, funciona s at um certo ponto, na medida em que o mercado suspeita de preos muito baixos. 25. Se decidir deixar de vender um ou mais produtos introduza um preo 0 zero. Em consequncia disso, no receber, no prximo trimestre, quaisquer encomendas para esse(s) produto(s) e para esse(s) mercado(s).

qUaLIDaDe DOs pRODUTOs 26. A qualidade dos produtos que oferece ao mercado pode ser controlada por Decises (Exemplo da Folha de Decises Linha E) tomadas no momento da produo. De um modo geral, em termos de boa eficincia, h um tempo ptimo para montar um produto, num binmio qualidade custo. De um modo geral, quanto mais aumentar o tempo que os operrios especializados demoram a montar um produto, melhor ser o seu acabamento e maior a sua fiabilidade. 27. Pode acontecer enviar para o mercado produtos que sejam nocivos para o ambiente e/ou para os consumidores. Alm do custo da correco do defeito, podem resultar graves prejuzos para a sua imagem de marca, levando perda da confiana dos consumidores e, consequentemente, reduo das encomendas. 28. Quanto mais ateno der qualidade, melhor ser a imagem do produto e melhores devero ser as vendas. Para uma descrio mais detalhada sobre o processo de qualidade veja os Pargrafos 93 e 103. 29. Os produtos defeituosos podem ser devolvidos, para reparao ou substituio, ao abrigo da garantia de um ano concedida pela empresa. Quanto melhor for a qualidade, menor ser o nmero de produtos devolvidos. O servio de garantia efectuado por uma empresa subcontratada que factura o trabalho efectuado a um preo acordado (Tabela 9). Os produtos vendidos pela Internet podem ser devolvidos, ao abrigo duma garantia sem condies, ao seu distribuidor da Internet e so reparados por uma empresa subcontratada que factura o trabalho efectuado.

INVesTIgaO e DeseNVOLVImeNTO 30. Um dos principais processos disposio da empresa para conservar a quota de mercado manter um desenvolvimento tecnolgico e de design igual ou superior ao das outras empresas. Tal objectivo alcanado investindo regularmente na investigao e no desenvolvimento de cada produto (I&D). 31. Este investimento pode ter resultados incertos: independentemente do quantitativo que decidir investir (Exemplo da Folha de Decises Linha G), no h a certeza que o departamento de I&D consiga algo
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de novo capaz de ajudar a melhorar a imagem dos produtos no curto prazo. No subsistem, porm, quaisquer dvidas de que quanto maior for o investimento maiores sero as probabilidades de obter melhoramentos para os produtos a mdio prazo, e que o investimento sistemtico mais eficaz do que o espordico. A I&D tem um efeito cumulativo, ou seja, se realmente investir, mais cedo ou mais tarde esse investimento produzir resultados. 32. Do sucesso do esforo de I&D da empresa resultam, para cada produto, Pequenos Melhoramentos ou Grandes Melhoramentos. 33. Os Pequenos Melhoramentos so comunicados pelo departamento de I&D e incorporados automtica e imediatamente nos produtos, tendo um efeito fraco, mas imediato, nas vendas. 34. Os Grandes Melhoramentos comunicados exigem mais cuidados antes duma deciso para proceder sua incorporao num determinado produto. A introduo de um Grande Melhoramento tem um tal impacto que torna obsoletos os modelos existentes do produto. Pode pretender dispor de tempo para esgotar os respectivos stocks ou para preparar o esforo de marketing, de modo a que a introduo do melhoramento seja mais eficaz. Assim, ter de decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha F) qual a altura em que deseja introduzir o grande melhoramento, se de imediato se em trimestre posterior. 35. O departamento de I&D pode no ter tido xito no ltimo trimestre, e nesse caso aparecer no relatrio NENHUM. Isto, por si s, no mau sinal, visto que a I&D um processo cumulativo. A seguir a um projecto bem sucedido o departamento comea a trabalhar num novo projecto que pode levar dois ou mais trimestres a dar frutos. Quanto mais investir menor dever ser o perodo de desenvolvimento do novo projecto. 36. A introduo de melhoramentos tem como efeito melhorar a imagem de mercado aos olhos do consumidor, aumentando assim, junto destes, a cotao dos seus produtos provvel aumento de estrelas, como resultado das consultas ao pblico consumidor. Se o esforo de I&D for pequeno ou se forem fracos os resultados obtidos, os produtos tendero a tornar-se obsoletos, com a consequente deteriorao da imagem de mercado e reduo do nmero de estrelas atribudas. Se se descobrir que um dos seus produtos nocivo para o ambiente e/ou para os consumidores, a publicidade negativa associada a este facto leva, geralmente, perda de estrelas. 37. No ser necessrio tomar decises para introduzir um pequeno melhoramento num produto. Se algum for comunicado, j ter sido incorporado no produto e melhorado um pouco a respectiva imagem.

Detalhes Prticos 38. Em cada trimestre os resultados do departamento de I&D sero comunicados no fim da seco Produtos, no Relatrio de Gesto, onde podero aparecer as palavras GRANDE, PEQUENO ou NENHUM. 39. Tem de ter sido comunicado um grande melhoramento para que possa ser introduzido. Se introduzir um grande melhoramento antes de ter sido comunicado, o processo avana com o saldo do Inventrio existente mas sem a correspondente vantagem de marketing.

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40. Um grande melhoramento s comunicado uma vez. Se no o introduzir no prximo trimestre o departamento de I&D iniciar um novo projecto, relatando, da para a frente, os progressos com este relacionados. Neste caso, no se dever esquecer que tem um melhoramento em carteira. 41. Os grandes melhoramentos que no so imediatamente introduzidos no desaparecem. Continuaro disponveis at tomar a deciso de os introduzir. Contudo, se no os introduzir rapidamente, verificar provavelmente que as empresas rivais introduziro melhoramentos semelhantes e aproveitaro a vantagem de marketing. 42. Pode acontecer guardar um grande melhoramento por tanto tempo que, entretanto, seja comunicado outro. Neste caso, quando introduzir um, introduzir automaticamente os dois, conseguindo assim um maior efeito de marketing. 43. A introduo de novos melhoramentos no afecta a carteira de encomendas em atraso que possa ter. 44. Os pequenos melhoramentos so um subproduto da investigao, a caminho de um grande melhoramento, e no interferem com o progresso dessa investigao. 45. Aps comunicar um grande melhoramento, o departamento de I&D comea a trabalhar num novo projecto, a partir do prximo trimestre, a um nvel que depende do investimento que fizer. 46. A qualidade da gesto afectar as probabilidades de sucesso do departamento. 47. O processo de introduo de um Grande melhoramento num produto o seguinte: a. b. c. Em cada trimestre ter de decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha G) o montante a investir em I&D, num ou mais produtos. Aps alguns trimestres este investimento d resultados e o departamento de I&D comunica um Grande melhoramento para um dos produtos. No prximo trimestre, ou noutro posterior, pode decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha F) introduzir esse melhoramento. importante ponderar os benefcios de marketing dum produto melhorado contra as perdas potenciais das receitas de vendas, resultado do saldo do inventrio do produto obsoleto. Claro que isto depende da quantidade em inventrio do produto obsoleto. Uma vez tomada a deciso, todo o inventrio daquele produto ser saldado, no incio do prximo trimestre, a um preo calculado fora do mercado normal (Tabela 21). O departamento de produo comea a fabricar o novo produto e o marketing comea a vend-lo. Os painis de consumidores tomam contacto com o novo produto e podem rever a respectiva classificao de estrelas.

d. e. f.

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pUBLICIDaDe 48. Tem de decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha D) o montante a investir em publicidade, para cada produto e em cada mercado: 49. Para auxiliar o esforo de curto prazo dos revendedores, fornecendo anncios televisivos, publicidade para a imprensa, etc. Este tipo de publicidade tem um efeito limitado no mercado da Internet. 50. Para promover a imagem da empresa em todos os mercados, independentemente do produto, de modo a gerar simpatias, aceitao e confiana de longo prazo. A publicidade da imagem da empresa tem um efeito cumulativo, necessitando de um investimento regular durante um certo perodo de tempo, para dar resultados. Isto contribui no s para o alargamento da quota de mercado dos produtos da empresa como tambm, e em conjunto com toda a publicidade, para o crescimento geral do mercado. Uma forte imagem a principal influncia sobre as pessoas para visitarem o Website, pelo que um factor importante para o negcio da Internet. 51. Para alm da publicidade directa, importante para os utilizadores da Internet que o Web-site reflicta e mantenha a imagem de marketing da empresa. Tem de decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha L) o montante a investir cada trimestre no melhoramento da eficincia e da capacidade de atraco do site. 52. No h informao precisa acerca do efeito da publicidade, sabendo-se apenas que afecta as vendas de produtos de modo diferente em mercados diferentes. A publicidade nos mercados NAFTA e Internet depender tambm da taxa de cmbio Euro/Dlar.

VeNDas

53. Em geral, poder usar para a venda dos seus produtos dois sistemas: a. b. Retalhistas, na UE e na NAFTA, que os vendem pelo modo tradicional. Directamente a clientes em todo o mundo (incluindo a UE e a NAFTA) atravs da Internet.

Agentes na UE 54. Na UE nomeia agentes que actuam em sua representao para vender e distribuir os seus produtos. Em cada trimestre, so necessrias trs decises (Exemplo da Folha de Decises Linha J): 55. O nmero total de agentes que pretende ter na UE (incluindo os que j existem), desde o incio do trimestre a seguir ao prximo. 56. O montante que est disposto a gastar com cada agente em cada trimestre. Este montante cobre despesas bsicas de comercializao, contabilidade, superviso, estudos de mercado, etc. No entanto, existe um valor mnimo por trimestre para cada agente, no sentido de cobrir alguns custos

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administrativos. Se decidir gastar mais que o mnimo estipulado, maior ser a rea geogrfica coberta e, consequentemente, melhores sero as vendas (Tabela 3). 57. A comisso, em percentagem, que pagar aos agentes em funo do valor das encomendas recebidas em cada trimestre. Estas comisses sero a principal fonte de receita dos agentes. Altas comisses motiv-los-o para serem mais agressivos nas vendas e iro compens-los pelo facto de o preo dos produtos vendidos pela Internet tenderem a ser inferiores aos preos praticados normalmente a retalho. 58. Como o mercado da UE bastante grande, provvel que necessite de uma boa rede de agentes para cobrir toda a rea geogrfica. A respectiva eficincia depender do apoio que lhes fornecer. Um pequeno apoio implicar que trabalhem num raio limitado enquanto que, com um grande apoio, essa rea alargar-se-. Quanto maior for a comisso, maior ser a motivao em vender nesta rea, principalmente se forem apoiados por um adequado nvel de publicidade. Distribuidores na NAFTA 59. O mercado da NAFTA mais dispendioso e difcil de penetrar, devido s tarifas alfandegrias e a dificuldades de distribuio. Para cobrir este mercado, a empresa deve nomear distribuidores que j possuam a prpria rede de retalho. Em relao aos distribuidores, dever decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha J) o seguinte: a. b. O nmero total de distribuidores que pretende ter na NAFTA (incluindo os que j existem), desde o incio do trimestre a seguir ao prximo. O valor do apoio financeiro a cada distribuidor, sujeito a um valor mnimo para cobrir despesas administrativas (Tabela 3). Estes apoios financeiros so destinados a cobrir custos bsicos da distribuio dos produtos. A eficincia dos distribuidores aumentar em funo destes apoios, mas tambm ser afectada pela taxa de cmbio Euro/Dlar. A comisso, em percentagem, a atribuir aos distribuidores, em funo das vendas realizadas.

c.

60. De um modo geral, os mesmos factores que motivam os agentes na UE motivam os distribuidores na NAFTA. No entanto, os distribuidores no so vendedores activos dos produtos. Em vez disso, respondem procura criada pela publicidade. As comisses no pretendem estimular a procura dos produtos, mas contribuem para o lucro dos distribuidores. Internet 61. Atravs da Internet pode vender directamente aos consumidores em todo o mundo. O nmero de encomendas que consegue no depende s dos factores usuais de marketing como os preos (mais portes), a publicidade, a qualidade e a disponibilidade dos produtos, mas tambm da facilidade de acesso e da capacidade de persuaso do Web-site, com todos estes factores apoiados numa forte imagem da empresa. A publicidade a curto prazo tem como funo informar os clientes do que est disponvel no Web-site. 62. Um problema do comrcio electrnico est ligado existncia generalizada de computadores com acesso Internet, o que est longe de ser um facto universal. Outro, o competir directamente com os canais tradicionais de venda dos seus produtos. As vantagens so no estar dependente de intermedirios e os pagamentos serem efectuados por meio de carto de crdito, o que significa ser pago de imediato.

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63. O processamento das encomendas e dos pagamentos por carto de crdito realizado pelo software de comrcio electrnico. As encomendas so depois enviadas para um nico distribuidor da Internet para serem preparadas, embaladas e enviadas para os clientes. A eficincia e o cuidado com que isto feito afectam a imagem de marketing da empresa, pelo que um mau servio do seu agente de distribuio ter reflexos negativos na empresa e nos produtos. Inversamente, a eficincia e a rapidez do servio valorizam estes factores. 64. O distribuidor da Internet recebe trimestralmente um valor bsico que corresponde aos pagamentos de apoio aos agentes tradicionais de retalho, mais uma percentagem do valor dos produtos processados para cobrir a embalagem, a expedio, as despesas administrativas e os lucros. O valor destes parmetros decidido todos os trimestres pela sua empresa (Exemplo da Folha de Decises Linha J) e o montante pago influenciar a eficincia e o cuidado do agente distribuidor.

Detalhes Prticos 65. Se no tiver agentes ou distribuidores a trabalhar para si, no receber encomendas da UE nem da NAFTA. Caso no tenha agentes ou distribuidores e queira nomear alguns, dever decidir um trimestre antes qual o apoio financeiro e as comisses que oferece, para que estes saibam quais as condies com que podem contar. O apoio financeiro e as comisses acordadas entram em vigor quando os agentes e distribuidores comearem a operar no mercado. 66. Caso queira rescindir com algum agente e/ou distribuidor ter que o notificar com um trimestre de antecedncia. 67. H custos de recrutamento e de resciso dos agentes e distribuidores (tabela 3). 68. O mesmo se aplica s operaes Internet, mas s necessita de um agente de distribuio. Este nomeado automaticamente quando comea a comercializar atravs da Internet e, caso cancele este servio, automaticamente rescindido. Iniciar ou fechar as operaes via Internet tem custos substanciais. 69. Se a empresa vai comear a comercializar via Internet pela primeira vez, tem de decidir de quantas Portas Internet vai dispor o sistema. Tomar esta deciso significa o incio da operao: o Distribuidor Internet recrutado automaticamente e estabelecem-se as ligaes com o ISP As encomendas comearo a surgir no prximo trimestre. . 70. Comear a operar no mercado da Internet tem um custo substancial de adeso, incluindo o apoio mnimo por trimestre ao Distribuidor Internet (Tabela 4). 71. Terminar com o mercado da Internet tem um trimestre de aviso prvio, e dever introduzir 0 zero no nmero de portas disponveis.

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72. As comisses pagas aos agentes na UE so calculadas com base no valor das encomendas recebidas. As comisses dos distribuidores na NAFTA so calculadas com base no valor das vendas efectuadas. O Distribuidor Internet recebe uma percentagem do valor total das vendas. Os agentes e distribuidores so sensveis remunerao que recebem quando comparados com a operao na Internet. Se sentirem que a operao na Internet est a competir com eles de forma injusta e a minar os respectivos lucros ficaro insatisfeitos e podero abandonar a sua organizao. Esta situao pode ser controlada pelo nvel das comisses pagas. 73. A capacidade do Web-site tratar os potenciais clientes em horas de ponta crtica para a imagem da empresa. O pblico que no consegue aceder por falta de capacidade vai procurar outros sites. Esto disponveis estatsticas para examinar a situao e tomar as decises que achar necessrias. Adicionar portas extra ao sistema existente apenas ter um impacto parcial no nmero de encomendas recebidas no trimestre em que as portas so postas a funcionar.

DIspONIBILIDaDe DO pRODUTO 74. A disponibilidade do produto tem um efeito positivo no nmero de encomendas recebidas e importante que o departamento de produo tenha capacidade para manter a satisfao das encomendas em dia. Os produtos acabados so enviados para o armazm dos agentes na UE, para os distribuidores na NAFTA e para o distribuidor Internet. Todas as encomendas devem ser entregues o mais rpido possvel e no mesmo trimestre em que so recebidas. Por isso deve tentar manter um inventrio adequado de produtos disponveis, em todos os mercados, de modo a satisfazer rapidamente qualquer encomenda. As encomendas s so convertidas em vendas quando os produtos so entregues. Caso no consiga satisfazer todas as encomendas recebidas, devido falta de produtos acabados, na UE ou na NAFTA, formar-se- uma lista de encomendas a aguardar entrega, o que originar clientes insatisfeitos e vendas perdidas que afectaro negativamente a imagem da empresa. Quanto maior for o nmero de encomendas por satisfazer maior ser o efeito negativo de marketing para a empresa. 75. A disponibilidade do produto tambm tem efeito na capacidade de comercializar na Internet. Os produtos para venda pela Internet so enviados da fbrica directamente para o armazm do agente de distribuio. Se a procura for maior que a disponibilidade de produtos no poder aceitar mais encomendas, o que originar a perda de potenciais clientes. Isto levar ao declnio da imagem da empresa como fornecedor eficiente via Internet. 76. muito importante que o departamento de marketing trabalhe intimamente com o da produo, fornecendo as melhores previses de procura possveis para que as quantidades adequadas sejam
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enviadas para os diferentes mercados. Os problemas de produo que afectem a disponibilidade dos produtos tornar-se-o tambm problemas do marketing e tm de ser resolvidos por mtuo acordo.

Detalhes Prticos 77. No fim de cada trimestre, pelo menos metade das encomendas no satisfeitas nos mercados UE e NAFTA sero canceladas pelos potenciais clientes. A carteira de encomendas que restar por satisfazer ser transportada para o prximo trimestre como encomendas em atraso e ser satisfeita assim que os produtos estiverem disponveis. Se entretanto decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha C) aumentar os preos ou, de qualquer modo, diminuir a qualidade dos produtos, mais encomendas em carteira sero canceladas no incio do prximo trimestre e o nmero de encomendas canceladas na totalidade ser ento superior a metade. Caso decida terminar com a produo de um dos produtos, as encomendas que tiver em carteira ficaro para satisfazer ao preo do ltimo trimestre. As encomendas canceladas no iro imediatamente para a concorrncia, mas tero tendncia para ir nos prximos trimestres, devido m imagem da empresa na entrega de produtos. 78. Na Internet, se houver falta de produtos para entrega, no podero ser aceites mais encomendas. Assim, embora no haja encomendas em atraso, h um efeito negativo para a imagem da empresa.

gesTO DO maRkeTINg 79. O esforo global de marketing depende de uma boa gesto. Portanto, o oramento que decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha R) alocar gesto ter um importante efeito na qualidade da gesto das vendas e, consequentemente, no sucesso do seu esforo de marketing como um todo. 80. O esforo de vendas da empresa tem um custo indirecto respeitante s despesas de funcionamento do departamento de vendas e superviso do esforo de marketing. Esse valor calculado como um por cento do valor das encomendas obtidas em cada trimestre. 81. A maioria dos factores de marketing (por ex.: publicidade, qualidade, comisses de vendas, etc.), est sujeita lei dos rendimentos decrescentes pelo que o aumento do investimento em tais factores no produz necessariamente um aumento proporcional das vendas.

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PRODUO E DISTRIBUIO

O departamento de produo da empresa responsvel pela produo e distribuio dos produtos do modo mais eficiente e econmico possvel, dentro dos padres de qualidade definidos pelo marketing. Isto implica trabalhar com o departamento de marketing para assegurar que as respectivas previses de vendas possam ser satisfeitas por um fluxo suficiente de produtos, tanto a curto como a longo prazo. Implica, tambm, trabalhar com o departamento de pessoal para assegurar que h fora de trabalho suficiente para produzir o necessrio a um custo razovel. e implica, ainda, um correcto planeamento de modo a assegurar a existncia de maquinaria suficiente e um eficiente aprovisionamento de matria-prima. 82. Os trs tipos de produtos que a empresa vende so produzidos na sua prpria fbrica, a partir dum nico tipo bsico de matria-prima. Os produtos so fabricados em dois processos sequenciais: 83. maquinao, que consiste no fabrico dos componentes por meio de mquinas, cada uma operada por quatro operrios no especializados. Aqui, possvel o trabalho por turnos. 84. montagem, onde as componentes maquinadas so montadas em produtos finais e embalados por operrios de montagem especializados, que s trabalham a um turno. 85. O tempo mnimo necessrio ao fabrico e montagem de cada produto, bem como as quantidades de matria-prima necessrias, so fornecidos na Tabela 5. 86. No h trabalhos em curso, pelo que o nmero de produtos que podem ser fabricados, num trimestre, depende da capacidade de produo de componentes da fbrica ou do nmero de produtos finais que podem ser acabados na montagem, o que for menor. A capacidade de produo nunca ser limitada pela escassez de matria-prima, porque sempre possvel adquiri-la no mercado de ocasio, ainda que a um preo mais elevado.

mqUINas

87. A capacidade total de produo da fbrica, em termos de horas efectivas de produo, depende do nmero de mquinas que decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha K) instalar na fbrica e do nmero de turnos com que decidir laborar (Exemplo da Folha de Decises Linha N), s quais se devero subtrair o nmero de horas perdidas por avaria e a menor velocidade de maquinao provocada pelo envelhecimento das mquinas. O nmero efectivo de horas-mquina pode ainda ser seriamente reduzido por falhas graves nas mquinas, que originem perdas no tempo de produo de vrios dias, enquanto a mquina for reparada. se este tempo perdido originar perdas de vendas, criando encomendas em atraso, o valor das vendas perdidas pode ser recuperado atravs da companhia de seguros. O custo das reparaes tambm pode ser recuperado.

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88. A Tabela 7 indica o nmero mximo de horas disponveis para a produo por trimestre e por mquina, para cada um dos trs nveis de turnos em que pode laborar (Exemplo da Folha de Decises Linha N).

Detalhes Prticos 89. Os tempos de maquinao dados na Tabela 5 so relativos produo de um conjunto de componentes prontos para serem montados no produto final. So tempos de maquinao para mquinas novas com 100% de eficincia. medida que as mquinas envelhecem ou vo sofrendo maior desgaste com uma utilizao mais intensa, tornamse menos eficientes, demorando, portanto, mais tempo no fabrico das componentes de cada produto. Com um programa de manuteno preventiva, consegue-se retardar, ou mesmo inverter, este envelhecimento. De qualquer modo, a partir de determinada altura a mquina atingir um tal nvel de ineficincia que ser melhor vend-la e substitui-la por uma nova. Outra consequncia da idade das mquinas a maior frequncia de avarias, perdendo-se assim tempo de produo at serem reparadas. O clculo do seguro das perdas nas vendas, feito primeiro para o Produto 3, na UE, depois na NAFTA e finalmente na Internet; em seguida para o Produto 2 e finalmente para o Produto 1, at que sejam cobertas todas as perdas de vendas atribuveis especificamente perda de capacidade das mquinas.

CONseRVaO Das mqUINas

90. A conservao das mquinas feita por uma empresa de manuteno independente. Em cada trimestre tem que decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha M) o nmero de horas de conservao por mquina que deseja contratar. H um custo fixo por hora contratada, para cada mquina (Tabela 6), que inclui trabalho, sobresselentes, materiais, ferramentas e superviso. A primeira prioridade do esforo de conservao ser a reparao de mquinas avariadas. Qualquer tempo disponvel, dentro do contrato, ser utilizado em manuteno preventiva, fora das horas normais de trabalho. Quando h uma avaria grave numa mquina, a reparao efectuada pela empresa de manuteno normal, como de costume. O custo deste trabalho (que pode ter necessidade de ser executado a um preo de emergncia) acrescido declarao trimestral de seguro para ser ressarcido pela companhia de seguros. 91. Quanto mais manuteno preventiva puder fazer, menor nmero de avarias ter e menor ser o tempo de arranjo de uma mquina que avarie. A manuteno preventiva tambm diminui a velocidade de envelhecimento das mquinas. 92. Se as horas de conservao contratadas no forem suficientes para cobrir os tempos bsicos de reparao, ter de contratar horas adicionais para realizar este importante esforo, que sero cobradas a um preo por hora mais elevado (Tabela 6).

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mONTagem

93. Alm da limitao imposta pela capacidade das mquinas, a produo da fbrica depende tambm do nmero de operrios especializados a trabalhar na linha de montagem das componentes maquinadas em produto acabado. A Tabela 5 d os tempos mnimos necessrios montagem de cada produto. Contudo, o tempo de montagem ser uma deciso sua (Exemplo da Folha de Decises Linha E), inserida na poltica global de marketing. Quanto maior for esse tempo de montagem, melhor ser a qualidade dos produtos (mas s at um certo ponto). 94. Tomada a deciso referente ao tempo de montagem por unidade de cada produto acabado, o nmero de unidades de cada um que poder ento produzir, depender do nmero de operrios especializados que empregar, a que ter de deduzir o absentismo e as greves. Os operrios especializados s trabalham no turno de dia (turno nico), at um nmero mximo de horas por trimestre (Tabela 16), mas no h limite para o nmero que pretender empregar, desde que consiga recrut-los. Os operrios especializados podem sofrer acidentes graves como qualquer outra pessoa, tanto no trabalho como em casa. As ausncias prolongadas podem afectar seriamente o plano de produo e originar perdas de vendas. Quando tal acontecer uma agncia de servios fornece trabalhadores temporrios para a montagem, a um preo por hora que o dobro do que paga aos trabalhadores. Entretanto continua a pagar ao empregado que est de baixa. Os custos adicionais com a mo-deobra especializada contratada Agncia, sero participados ao seguro, no trimestre, para serem ressarcidos pela companhia de seguros.

pLaNeameNTO Da pRODUO

95. A principal deciso (Exemplo da Folha de Decises Linha B) a tomar trimestralmente pelo departamento de produo a que se refere ao plano de produo. Esta deciso dever ser tomada em colaborao com o departamento de marketing, pois ter de conciliar as respectivas previses de vendas com a capacidade de fornecimento de produtos acabados por parte do departamento de produo. O plano de produo resume-se ao quantitativo de cada produto a fabricar e a entregar em cada mercado, no prximo trimestre. 96. Ao planear a produo, lembre-se de modificar as previses de procura do marketing: a. b. Adicionando as encomendas em atraso do ltimo trimestre, ou; Subtraindo o inventrio de produtos no vendidos e em armazm, do ltimo trimestre. (Tenha cuidado para no permitir inventrio excessivo, que ser levado a perdas caso decida introduzir um grande melhoramento num produto).

97. Normalmente, as quantidades realmente produzidas de cada produto sero as planeadas para expedio mais aquelas que tiverem de ser refeitas porque as originais foram recusadas como defeituosas, quer na fase de montagem quer na fase de inspeco, pelo controlo de qualidade.
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98. Alm dos custos de mo-de-obra e de matria-prima, que sero descritos noutros pargrafos, h custos semi-fixos imputados ao departamento de produo, tais como: a. b. c. d. custo por turno, de superviso custo por mquina, de despesas gerais de produo encargo por hora-mquina, de custos de funcionamento encargo por planeamento da produo, por cada unidade encomendada (Tabela 10 para pormenores acerca destes encargos)

Detalhes Prticos 99. Se o plano de produo demasiado ambicioso porque no dispe de suficiente mo-deobra especializada ou de capacidade de mquinas, o nmero de unidades fabricadas ser ajustado, de acordo com os recursos disponveis. Por outro lado, qualquer produto abaixo das normas ser rejeitado pelo controle de qualidade e as restantes sero expedidas proporcionalmente ao nmero de entregas do plano original. Um plano de produo equilibrado ter em conta os recursos disponveis e considerar todos os factores que condicionam a respectiva utilizao. Quando o plano de produo for reduzido pelas razes atrs citadas, nas decises que sero reproduzidas no Relatrio de Gesto do prximo trimestre, os nmeros alterados aparecero assinalados com um asterisco (*). 100. Qualquer inventrio de produto no vendido num determinado mercado, no fim de um trimestre, ser armazenado para venda no prximo trimestre. Contudo pode decidir fazer regressar o inventrio em excesso no agente Internet e/ou na UE, para redistribuio por outros mercados, especificando uma quantidade negativa (Exemplo da Folha de Decises Linha B). Na NAFTA, no pode haver devoluo de stocks. A quantidade de produto que faz regressar dum mercado no pode exceder o nmero em inventrio no fim do ltimo trimestre. 101. Se no tiver agentes em qualquer dos mercados, no poder produzir nem enviar produtos para esses mercados porque no ter ningum para os comercializar. Qualquer deciso nesse sentido, ser considerada como 0 zero e os nmeros alterados sero assinalados com um asterisco (*). 102. Os produtos rejeitados no processo de produo so vendidos para sucata pelos preos indicados na Tabela 8 e, evidentemente, reduzem o nmero de unidades disponveis para entrega. Mas, se a fbrica tiver capacidade de produo disponvel, fabricar automaticamente produtos extra para substituir os rejeitados, de modo a serem satisfeitas as entregas.

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gaRaNTIas e qUaLIDaDe

103. A empresa concede uma garantia de um ano aos seus produtos. Inevitavelmente, alguns apresentaro defeitos depois de estarem nas mos do cliente e, consequentemente, sero devolvidos para reparao nos termos da garantia. A reparao dos produtos devolvidos nestas condies efectuada por agentes locais de reparao na UE e na NAFTA que facturaro empresa pelo trabalho efectuado. A reparao dos produtos devolvidos ao Distribuidor Internet feita por uma empresa local subcontratada, por um preo que inclui os portes. Estes preos esto indicados na Tabela 9. 104. Pode acontecer os produtos serem expedidos com defeitos de concepo insuspeitos ou serem fabricados com matria-prima de qualidade inferior, de modo que se tornam perigosos para os consumidores que os compram. Se tal acontecer um grande nmero de produtos devolvido, dentro da garantia, para reparao. Dever ainda examinar e reparar os produtos que estiverem dentro do sistema de distribuio. Esta tarefa realizada pela empresa de reparaes habitual, que (devido s quantidades envolvidas) cobra 75% do preo normal fixado por unidade. Os custos adicionais de reparao, em incidentes deste tipo, so participados no trimestre seguradora da empresa, para posterior reembolso. 105. A proporo de produtos defeituosos que chegam s mos dos consumidores e so devolvidos para reparao, ao abrigo da garantia, afecta a imagem do produto e, consequentemente, a capacidade de o comercializar no futuro. 106. O nmero de produtos devolvidos para reparao, dentro da garantia, depende parcialmente do tempo de montagem decidido para os operrios especializados realizarem essa montagem. Quanto maior for esse tempo, maior ser o nmero detectado de componentes maquinadas defeituosas de imediato rejeitadas e no incorporadas na montagem, pelo que melhor ser a qualidade do produto final. 107. O Departamento de Controle de Qualidade tem um custo fixo por trimestre (Tabela 10).

TRaNspORTe, aRmaZeNagem e DIsTRIBUIO

108. A quantidade de cada produto enviada para a UE, para a NAFTA e para o agente da Internet ser como decidido (Exemplo da Folha de Decises Linha B) no plano de produo, a menos que os recursos disponveis limitem a capacidade de produzir tais quantidades. Os produtos so enviados para o armazm dos agentes e distribuidores, que debitam o custo de armazenagem dos mesmos (Tabela 13). 109. Ao circularem no sistema de distribuio, os produtos podem ser perdidos, roubados ou podem deteriorar-se de tal modo que no cheguem ao destino final em condies de serem utilizados, tendo de ser abatidos. Dependendo do nvel de inventrio em armazm, perdas deste tipo podem levar a
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encomendas em atraso e perda de vendas. Se estas ocorrerem devido a este tipo de problemas, a companhia de seguros cobrir na ntegra o valor das vendas perdidas. As perdas de unidades de produto que no levem a perda de vendas (porque o inventrio suficiente) esto seguras ao preo de custo (Tabela 21). Estes valores so participados no trimestre seguradora da empresa, para reembolso. 110. As entregas aos agentes e distribuidores so feitas em contentores de dimenses standard transportados por meios alugados. A capacidade dos contentores est definida na Tabela 11. Podem transportar-se, em simultneo, produtos diferentes. Contentores parciais so debitados ao preo de contentores completos. As despesas de entrega so dadas na Tabela 12. 111. Os tempos de viagem para o agente Internet e para o porto de embarque para a NAFTA tm uma durao fixa (Tabela 12). Os distribuidores NAFTA so responsveis pelo transporte desde o porto na NAFTA. Os tempos de viagem para a UE so de ida e volta e dependem do nmero de agentes que trabalham para a sua empresa.

Detalhes Prticos 112. As entregas tm um custo global dirio que incluem o aluguer de contentores e os custos de transporte (Tabela 12). O custo total das entregas ao agente de distribuio pela Internet e aos distribuidores NAFTA depender do nmero de fretes necessrios para entregar a totalidade dos produtos especificada e do tempo fixo de viagem. Na UE este tempo depende do nmero de agentes ( assumido que esto uniformemente distribudos pela zona). O custo dirio e a velocidade mdia por contentor so dados na Tabela 12. 113. As unidades dos produtos acabados so armazenadas na UE (incluindo as do mercado Internet) e na NAFTA a um preo por unidade, sendo o custo total baseado na quantidade mdia trimestralmente armazenada (Tabelas 13 e 14). A armazenagem na NAFTA debitada em Dlares e convertida em Euros taxa de cmbio apresentada no relatrio de gesto do ltimo trimestre.

COmpRa De maTRIa-pRIma e aRmaZeNameNTO

114. Todos os trs produtos utilizam a mesma matria-prima bsica, nas quantidades indicadas na Tabela 5. 115. A matria-prima pode ser encomendada (Exemplo da Folha de Decises Linha H) no Mercado de Futuros (a prazo) para entrega a trs ou seis meses, ou pode ser encomendada, ao preo corrente, para entrega no prximo trimestre. A informao destes preos dada no fim do ltimo trimestre. No existem custos de armazenagem para matria-prima encomendada para entrega futura, mas a matria-prima considerada sua propriedade e valorizada no balano desde o momento em
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que encomendada. Quando a matria-prima for entregue poder ter que suportar custos de armazenagem. 116. A capacidade de comprar com eficincia depende da preciso das previses de vendas, do estudo dos indicadores econmicos fornecidos para previso do modo como os preos da matria-prima podero evoluir e da utilizao de uma estratgia de compras sensata.

Detalhes Prticos 117. A matria-prima encomendada no prximo trimestre ser facturada no mesmo trimestre com base nos preos cotados em Dlares no ltimo trimestre. O valor equivalente em Euros pago em duas partes: 50% imediatamente e 50% no trimestre seguinte. No se considera nenhuma diferena de cmbio entre estes dois pagamentos parciais. A segunda parte do pagamento ser reportada no Balano, em fornecedores, at ser paga no trimestre a seguir ao prximo. 118. Se o plano de produo exigir mais matria-prima do que a disponvel para utilizao no prximo trimestre, a matria-prima necessria ser comprada automaticamente para completar a produo, mas a um preo agravado (Tabela 13). 119. O departamento de compras e de armazenagem tem encargos administrativos por trimestre (Tabela 13). 120. A matria-prima armazenada em local coberto, localizado nas instalaes fabris, at um nmero mximo de unidades expresso na Tabela 13. Tudo o que ultrapassar esta quantidade ter de ser recolhido em armazns comerciais prximos. A manuteno da rea de armazenagem tem um custo fixo por trimestre, independentemente da quantidade armazenada. No exterior, a armazenagem tem um custo por unidade e o custo total baseado na quantidade mdia armazenada por trimestre (Tabelas 13 e 14).

TeCNOLOgIas De INFORmaO

121. Se a empresa estiver a comercializar via Internet, tem de ter capacidade suficiente no Web-site para suportar as transaces que se vo gerar. O volume de trfego na Internet varia bastante e, por isso, haver perodos prolongados em que o sistema estar subutilizado; mas tambm vai haver pequenos perodos de grande utilizao em que a carga se aproxima ou excede a capacidade. A capacidade do sistema para aguentar as horas de ponta um ponto crtico da imagem de eficincia que deve procurar transmitir aos seus potenciais clientes. A falta de capacidade nos picos tem um efeito negativo na imagem de marketing da empresa. 122. O acesso Internet um servio fornecido em nome da sua empresa por um Fornecedor de Servios Internet (Internet Service Provider - ISP), que lhe vende capacidade numa base de continuidade.
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123. A capacidade do Web-site definida pelo nmero de portas de acesso de que dispe. Obtm portas adicionais junto do ISP para aumentar a capacidade no prximo trimestre, como resultado , duma deciso (Exemplo da Folha de Decises Linha K). A capacidade disponvel deve depender do trfego que estima para as horas de ponta, o que implica que esta deciso deve resultar das suas previses. Para o ajudar nas previses, so-lhe fornecidos trs valores estatsticos, no fim de cada trimestre, que mostram: a. b. c. A capacidade do sistema no fim do ltimo trimestre a nvel de portas O nmero de visitas feitas ao Web-site no ltimo trimestre A percentagem de potenciais visitantes ao Web-site em que a ligao falhou

Adicionar uma porta capacidade do sistema, significa que adiciona esta capacidade 24 horas por dia; mas, provavelmente, tal capacidade s ser utilizada algumas vezes, dada a natureza irregular dos acessos. Em qualquer caso, s ser completamente eficaz no trimestre a seguir ao prximo. 124. O custo global trimestral de funcionamento de uma unidade de capacidade (porta) dado na Tabela 4. Isto envolve um custo por porta e um custo por volume a pagar pela segurana, pela utilizao do pagamento por carto de crdito e por outras funcionalidades de uso comercial. A quantia total gasta por trimestre uma despesa do departamento de Marketing e paga ao ISP no mesmo trimestre. Alterar o nmero de portas disponveis requer um trimestre de aviso prvio. 125. O software tambm importante. Sustenta a eficincia do sistema e tambm pode melhorar a imagem de mercado. Os visitantes do Web-site sentir-se-o encorajados a comprar os seus produtos pela impresso que o site der. A actualizao do software, para manter a informao relevante e apresentar uma imagem moderna, uma tarefa contnua, e tem que decidir trimestralmente quanto vai gastar. O dinheiro gasto em especialistas de programao e design e em ferramentas de software. Quanto mais gastar em comparao com as empresas rivais, maior realce ter a sua empresa e maior sucesso ter o marketing no mercado Internet. A opinio dos consumidores utilizadores de computadores sobre o Web-site expressa atravs da atribuio de estrelas. Assim, cinco estrelas uma excelente opinio e uma estrela uma pssima opinio. Um investimento elevado regular aumenta a atribuio de estrelas. Um investimento pequeno ou nulo pode provocar a perda de estrelas.

Detalhes Prticos 126. Se a sua empresa quiser comear a comercializar via Internet tem de iniciar a montagem da operao no trimestre anterior. Para estabelecer ligaes com o ISP tem de decidir quantas portas vai precisar. Ao tomar esta deciso pela primeira vez tem de pagar um custo de adeso (Tabela 4). O sistema ficar ento disponvel para utilizao comercial no incio do prximo trimestre. 127. O Distribuidor tambm ser recrutado no decurso deste trimestre preliminar e exigir um pagamento de apoio que dever decidir; caso contrrio ser pago o mnimo. Tambm h custos associados ao recrutamento.

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128. Ter tambm necessidade de conceber e desenvolver software para o Web-site. Isto demora um trimestre a executar e, por isso, tem de tomar uma deciso sobre os custos de desenvolvimento ao mesmo tempo que decide a capacidade que pretende. 129. No linear a deciso sobre quantas portas instalar. Uma nica porta isolada tem muito mais dificuldade em tratar o trfego varivel dum Web-site do que um sistema de vrias portas. Como resultado, a capacidade mdia verdadeira de uma nica porta apenas cerca de um quinto da capacidade mxima nominal. Com o aumento do nmero de portas a funcionar em paralelo a capacidade mdia aumenta mais que proporcionalmente, porque o maior nmero de portas torna mais eficiente a respectiva utilizao. Com um grande nmero de portas a mdia aproxima-se da capacidade nominal mxima. (Tabela 25). 130. Terminar com o mercado da Internet, requer um trimestre de aviso prvio, e deve digitar 0 zero no nmero de portas disponveis. As portas existentes continuam a funcionar at ao fim do prximo trimestre. H custos associados ao ISP e ao distribuidor com o fim do mercado da Internet. (Tabelas 3 e 4).

gesTO Da pRODUO 131. O resultado do esforo do departamento de produo depende de uma boa gesto. O montante que decidir atribuir (Exemplo da Folha de Decises Linha R) ao oramento de gesto ter um efeito significativo na qualidade da gesto da produo e, portanto, no sucesso em satisfazer a procura.

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gESTO DE RECURSOS HUMANOS

a gesto dos recursos humanos (gRh) responsvel por assegurar empresa a mo-de-obra suficiente para funcionar convenientemente e que a fora de trabalho seja eficiente e esteja motivada. Os trabalhadores so recrutados num mercado de trabalho competitivo, onde cada pessoa pode mudar duma empresa para outra procura das melhores condies. O recrutamento de pessoas no mercado de trabalho pode afectar significativamente a capacidade da empresa funcionar eficazmente. a gesto de recursos humanos implica o acompanhamento do mercado de trabalho, a cooperao com os outros departamentos para prever qual ser a necessidade de mo-de-obra e a tomada de decises que permitam assegurar que os objectivos da gRh, tanto de curto como de longo prazo, sejam atingidos.

132. A fora de trabalho da empresa pode ser dividida em quatro grupos: Operrios de mquinas, no especializados, que fabricam os componentes dos produtos que a empresa produz Operrios da montagem, especializados, que montam os produtos acabados com os componentes fabricados na seco de mquinas Outros trabalhadores pessoal de armazm, funcionrios de escritrio, gestores intermdios, etc Gestores de topo

133. Na simulao, os outros trabalhadores esto inseridos no contexto dos respectivos departamentos e os respectivos custos esto ligados directamente com os custos departamentais. 134. A gesto de topo tratada mais tarde; ver Pargrafo 163. 135. Os operrios especializados da montagem, requerem uma gesto activa no desenrolar da simulao sob dois aspectos especficos da GRH: Recrutamento e Motivao. 136. Os produtos da empresa so fabricados nas mquinas por operrios no especializados e montados por operrios especializados. A fim de conseguir cumprir o plano de entregas, torna-se necessrio o recrutamento de operrios especializados em nmero suficiente para responder a qualquer futura expanso da produo que possa estar planeada, e para compensar a sada de pessoal que eventualmente deixe a empresa, por motivo de reforma ou de mudana para outras empresas. 137. Todos os tipos de trabalhadores, no especializados e especializados, podem sair da empresa por reforma, doena ou porque vo trabalhar para empresas rivais que parecem estar a oferecer melhores condies. Os motivos principais das sadas so os baixos ganhos mdios, o excessivo trabalho extraordinrio, o despedimento de colegas, a fraca qualidade dos produtos e a m gesto, tudo em comparao com as outras empresas. Os trabalhadores especializados que saem fazemno no fim dum trimestre.

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138. portanto essencial que a GRH trabalhe como parte da equipa de gesto, de modo a assegurar que os requisitos de mo-de-obra sejam cumpridos e que aqueles que trabalham para a empresa o faam nas melhores condies que a empresa pode suportar.

OFeRTa De mO-De-OBRa Operrios Especializados 139. Os trabalhadores especializados da montagem resultam de uma formao intensiva e podem ser difceis de recrutar. So necessrios para corresponder ao fluxo de peas provenientes da seco de mquinas que so transformadas em produto acabado. 140. O recrutamento deste tipo de trabalhadores necessita de um planeamento cuidado, em cooperao com os outros departamentos da empresa. As decises da GRH (Exemplo da Folha de Decises Linha P) para recrutar, formar ou despedir devem ser tomadas ao nvel da equipa de gesto. 141. Para encontrar trabalhadores especializados para a montagem, podem ser tomadas decises (Exemplo da Folha de Decises Linha P) para os tentar recrutar directamente, tanto a partir de pessoal desempregado como a partir daqueles que se encontram a trabalhar nas outras empresas. A tentativa de recrutamento de pessoal no significa necessariamente a obteno do nmero de pessoas pretendidas (pode at no conseguir ningum!). Devido ao tempo gasto com os anncios e com as entrevistas, os trabalhadores recrutados no comearo a trabalhar antes do incio do trimestre a seguir ao prximo. 142. O sucesso neste recrutamento depende do nvel mdio actual da remunerao (e no apenas do salrio base) do pessoal que j emprega, da qualidade dos produtos fabricados e da eficincia do departamento de pessoal, tudo em comparao com os mesmos factores das outras empresas. 143. O recrutamento tambm fortemente dependente do nvel de desemprego existente. Se o desemprego for elevado, o recrutamento tornar-se- mais fcil. Se o desemprego for baixo, ento o recrutamento pode tornar-se muito difcil e depender da sua habilidade para aliciar pessoal de outras empresas, o que conduzir a uma grande instabilidade no mercado de trabalho. 144. Como alternativa ao recrutamento directo de pessoal com experincia, o pessoal no especializado desempregado pode ser treinado at ao nvel exigido para os trabalhadores da montagem. A formao feita na escola da empresa, na fbrica. Isto limita o nmero de formandos a nove por trimestre. Depois da deciso (Exemplo da Folha de Decises Linha P) de formar pessoas, estas comeam a receber formao no incio do prximo trimestre, concluem o curso e ficam prontas a trabalhar no incio do trimestre a seguir ao prximo. O custo da formao (Tabela 15) inclui os salrios dos formandos e dos formadores, e o custo dos materiais. A formao das pessoas mais cara do que o respectivo recrutamento, mas garante a obteno do nmero de pessoas pretendido e que elas permanecem na sua empresa pelo menos um trimestre aps a concluso da formao, antes de poderem ser cativados por melhores condies noutras empresas.

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Detalhes Prticos 145. O custo do recrutamento (Tabela 15) inclui o custo dos anncios e das entrevistas, e existe mesmo que o recrutamento no tenha xito. 146. Os operrios especializados podem ser despedidos tomando a deciso apropriada (Exemplo da Folha de Decises Linha P). A deciso de despedimento implicar um praviso que ter lugar no incio do prximo trimestre, continuando o pessoal a trabalhar at ao fim desse trimestre, altura em que abandona a empresa. O pessoal que despedir receber uma indemnizao de acordo com a Tabela 15. O despedimento de trabalhadores tem tendncia a deixar os restantes trabalhadores inquietos, e alguns podem at sair para procurar emprego noutra empresa. 147. As mesmas causas gerais que influenciam os operrios especializados e os levam a deixar a empresa para ir trabalhar na concorrncia tambm criaro descontentamento naqueles que ficam, provocando agitao e greves nas linhas de montagem. A notificao oficial de greve por parte do sindicato dada em determinado trimestre, indicando o tempo de paralisao (em semanas). Aps esta notificao, a greve iniciar-se- no incio do prximo trimestre (independentemente de quaisquer alteraes que decida realizar, tanto no que se refere a salrios como a outras condies), envolvendo todos os operrios especializados. Os operrios das mquinas no pertencem ao mesmo sindicato e ficam normalmente satisfeitos por continuarem a trabalhar e beneficiarem de qualquer eventual aumento salarial ou melhoria de condies conseguido pelos operrios especializados. 148. Quando os trabalhadores da montagem entram em greve o nmero total de horas passveis de laborao reduzido de 49 horas por homem e por semana de greve (trinta e cinco do horrio base, e, sete horas de trabalho aos Sbados com mais 50% sobre o salrio-base e sete horas de trabalho aos Domingos com mais 100% sobre o salrio-base). 149. O nmero de horas disponveis de uma dada fora de trabalho pode tambm ser reduzido por absentismo. No caso dos operrios no especializados no tem efeito aparente, mas afecta os operrios especializados. Podem perder-se horas de montagem por causa de doenas genunas, de desinteresse causado por um excesso de horas extraordinrias, de pouca motivao causada pela baixa qualidade dos produtos e pela gesto insatisfatria. 150. Os trabalhadores da montagem podem ficar doentes ou sofrer acidentes graves que os impeam de trabalhar por um perodo significativo de tempo. Quando isto acontece, continua a pagar-lhes normalmente, mas os respectivos lugares so ocupados por trabalhadores contratados a uma agncia que cobra o dobro do salrio da montagem. O custo com os trabalhadores da agncia pode ser coberto pelo seguro.

Operrios no Especializados 151. O funcionamento de cada mquina pertencente empresa necessita, em cada turno, de quatro operrios no especializados. Qualquer alterao no nmero de mquinas, ou no nmero de turnos, implica uma maior ou menor necessidade de operrios no especializados.
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152. Tal como os operrios especializados, os operrios no especializados podem despedir-se, se sentirem que as condies de trabalho na sua fbrica so inferiores s da concorrncia. Estas pessoas tero de ser substitudas. 153. Como no mercado de trabalho existem sempre operrios no especializados disponveis, quaisquer necessidades de novos trabalhadores so resolvidas automaticamente a um nvel inferior de gesto da empresa, no necessitando de decises activas a um nvel de gesto de topo. Quando forem necessrios mais trabalhadores, o supervisor de turno ter sempre a possibilidade de contratar o nmero de trabalhadores necessrios no mercado de trabalho, no incio do prximo trimestre. Detalhes Prticos 154. As redues do nmero de mquinas ou de turnos provocaro um excesso de operrios no especializados. Devido a um acordo com o Sindicato, s metade destes trabalhadores pode ser despedido no incio do prximo trimestre. Aqueles que, devido a este acordo, no podem ser despedidos, no obstante continuarem em excesso, so distribudos por outros postos de trabalho da fbrica e remunerados com os mesmos salrios dos seus colegas no especializados que operam com as mquinas. Metade deste excesso de pessoal ento despedido no incio do trimestre a seguir ao prximo e assim sucessivamente at sarem todos, salvo se um aumento do nmero de mquinas ou de turnos lhes der a possibilidade de serem incorporados em trabalho produtivo no departamento de mquinas. Aos trabalhadores no especializados que so despedidos paga uma indemnizao (Tabela 15).

RemUNeRaO e CONDIes

155. Alm de assegurar que a empresa tenha os trabalhadores necessrios, a GRH tem de gerir os custos da fora de trabalho ao mesmo tempo que a tenta motivar. Apesar de estarem disponveis decises que controlam os salrios, o modo como os trabalhadores so utilizados pode ter um efeito significativo nas remuneraes. As horas extraordinrias e os subsdios de turno podem ser controlados de modo a manter os custos baixos. claro que estes elementos s podem ser geridos eficientemente no contexto das condies econmicas actuais, mas o modo como funcionam os Departamentos de Produo e de Marketing tem tambm um forte efeito. Operrios Especializados 156. Os operrios especializados so pagos hora, sendo o valor do salrio decidido (Exemplo da Folha de Decises Linha N) no incio de cada trimestre. Este salrio base est sujeito a acordo com o sindicato e no permite redues. Ao mesmo tempo, a associao dos industriais controla os aumentos salariais no permitindo que sejam superiores a aproximadamente 15% do valor mais alto do ltimo trimestre. Um aumento do salrio base implementado no incio do prximo trimestre.

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Operrios no Especializados 157. Pode alterar a capacidade de produo instalando ou vendendo (Exemplo da Folha de Decises Linha L) mquinas, ou alterando o nmero de turnos (Exemplo da Folha de Decises Linha N). Mudanas deste tipo iro afectar directamente as condies de trabalho e o dispndio com salrios. Detalhes Prticos 158. Os operrios especializados e os operrios no especializados so pagos at um mximo de horas por pessoa pelas taxas salariais bsicas (Tabela 16). Para alm dessas horas, esta taxa aumentada por horas adicionais feitas em trabalho extraordinrio obrigatrio, aos Sbados pagas com mais 50% e aos Domingos com mais 100%. No necessrio tomar qualquer deciso em relao ao trabalho extraordinrio, uma vez que isso ser feito automaticamente a um nvel inferior de gesto. As horas normais so gastas em primeiro lugar, depois as horas de Sbado e, finalmente, as horas ao Domingo, at aos limites da Tabela 16. Para alm destas horas no poder ser realizado mais trabalho, mesmo que as necessidades de produo sejam maiores. Por esta razo, a dimenso da fora de trabalho especializada tem de ser bem gerida, baseada em previses estratgicas da procura obtidas em cooperao com os outros departamentos. 159. Os operrios especializados trabalham num nico turno, embora possam fazer horas extraordinrias at ao limite expresso na Tabela 16. So pagos taxa de um nico turno. No garantido aos operrios especializados um nmero mnimo de horas de trabalho, mas existe um acordo com o sindicato estipulando que a remunerao semanal mdia dos operrios especializados (baseada no nmero de semanas de trabalho efectivo, dentro de um mximo de 12 possveis por trimestre) no pode ser inferior dos no especializados e, no caso de existir qualquer diferena, ela ser regularizada por pagamentos adicionais. 160. Se decidir trabalhar a dois ou trs turnos, todas as mquinas trabalharo com o pessoal completo em todos os turnos e as taxas salariais para os operrios no especializados so ainda aumentadas com o subsdio de turno (Tabela 16). Os operrios no especializados tm um salrio base acordado com o sindicato que fixado em percentagem do salrio base dos operrios especializados (Tabela 17). 161. A Tabela 16 estabelece o nmero mximo de horas que uma pessoa pode trabalhar e as taxas aplicveis. Os operrios no especializados s so pagos pelas horas que efectivamente trabalham. Mas, em cada trimestre, garantido um nmero mnimo de horas de trabalho por pessoa (Tabela 17). Os operrios no especializados so pagos pelo tempo que as mquinas esto paradas, mas s por avaria ou reparao. A conservao das mquinas feita quando a fbrica no est a trabalhar.

Outros Funcionrios 162. Os custos dos outros trabalhadores da empresa esto inseridos nos custos dos departamentos onde trabalham. Estes outros incluem: administrativos, pessoal de armazm, investigadores, etc.

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gesTO De TOpO

163. A sua equipa assume o papel do Conselho de Administrao da empresa e pode ser constituda por um Director Geral e pelos directores de Marketing, Produo, GRH e Finanas. Partilham um oramento de gesto que determina os gastos com servios e consultoria externa, vencimentos dos directores e despesas gerais de gesto. O oramento de gesto influencia a qualidade geral da gesto que por sua vez afecta a eficincia de toda a empresa. Detalhes Prticos 164. O oramento de gesto tem um montante mnimo permitido por trimestre (Tabela 17). Qualquer deciso de aumento deste oramento ser implementada no incio do prximo trimestre; uma reduo exige um pr-aviso de um trimestre e estar limitada a 10% em cada trimestre.

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FINANAS, ACTIVOS E CONTABILIDADE

O Departamento Financeiro responsvel por assegurar que os fundos da empresa so geridos eficientemente e de acordo com a estratgia da empresa. Isto implica uma variedade de actividades como o controle da rentabilidade, a gesto dos outros activos financeiros lquidos e dos emprstimos, a gesto dos activos fixos da empresa, os impostos e a poltica de dividendos. fundamental que o departamento trabalhe estreitamente com a equipa de gesto, para maximizar a cotao das aces que o modo como avaliado o desempenho da empresa.

aCes e DIVIDeNDOs

165. A empresa financiada pelo capital dos accionistas, sob a forma de aces de valor nominal de 1 Euro, num valor total expresso no balano da empresa. 166. As aces da empresa esto cotadas na bolsa e as ltimas cotaes das aces de todas as empresas aparecem todos os trimestres no Relatrio de Gesto. A cotao das aces influenciada por vrios factores, que incluem: Capital Prprio e Passivo da empresa Rentabilidade Poltica de dividendos Liquidez Capacidade de pagar os encargos com juros Disponibilidade e utilizao de recursos Potencial de mercado e dos produtos Capacidade de satisfazer as encomendas rapidamente

a COTaO Das aCes NO FIm Da sImULaO O CRITRIO peLO qUaL seR aVaLIaDO O DesempeNhO Da empResa. 167. No primeiro e terceiro trimestre de cada ano dever decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha R) a percentagem do capital social a ser distribuda pelos accionistas como dividendo. O pagamento de dividendos regulares, previsveis e competitivos, ter um efeito positivo na cotao das aces. Dividendos baixos e irregulares tero um efeito negativo. 168. O pagamento dos dividendos feito no incio dos trimestres mpares. O valor total dos dividendos distribudos, em qualquer trimestre, no poder exceder o valor dos resultados transitados da empresa no ltimo trimestre, que consta do Balano. Se os resultados transitados forem negativos, no poder distribuir dividendos.

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OUTROs aCTIVOs FINaNCeIROs LqUIDOs

169. Para ter efeito no incio do prximo trimestre, pode decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha Q) realizar outros activos financeiros lquidos (ou aumentar os existentes) em instituies financeiras ou pode decidir cancelar a totalidade, ou parte, dos outros activos financeiros lquidos existentes. Estas operaes no so automticas, pelo que necessria a deciso de investir ou desinvestir. Se no decidir investir o dinheiro permanecer em depsitos bancrios, sem render juros. (ver Pargrafos 175 e 178).

empRsTImOs Emprstimos a Prazo 170. Pode ser tomada uma deciso (Q) para realizar ou reforar um emprstimo a mdio prazo, a uma taxa de juro fixa (Tabela 20). Neste tipo de emprstimo, o dinheiro provm de instituies de investimento que esto preparadas para se comprometerem com a sua empresa a longo prazo e para se tornarem parte da estrutura accionista da mesma. O dinheiro -lhe imediatamente creditado, no incio do prximo trimestre, como numerrio (ou automaticamente utilizado para amortizar a totalidade ou parte de alguns financiamentos obtidos ou emprstimo sem garantia que possa ter, ver Pargrafos 171 e 172). Estes emprstimos so a um prazo que no permite que sejam amortizados durante o perodo da simulao. Financiamentos Obtidos 171. Est disponvel financiamento adicional por meio de financiamentos obtidos (descoberto bancrio). O banco estabelece um limite mximo de financiamentos obtidos que poder utilizar no prximo trimestre, em funo dos activos e passivos de curto prazo expressos no Balano do ltimo trimestre. (Tabela 19) Emprstimos sem garantia 172. Se necessitar de mais fundos que aqueles que o limite dos financiamentos obtidos permite, a empresa ser financiada com emprstimos sem garantia de instituies para-bancrias (Finance Houses). Estes emprstimos so ilimitados e sujeitos a uma taxa de juro anual (ver Tabela 20) acima da taxa do Banco Central. Os juros dos emprstimos sem garantia so calculados do mesmo modo que os dos financiamentos obtidos. Os emprstimos sem garantia continuaro a ser concedidos ainda que, em circunstncias normais, fosse considerado insolvente. Nesta simulao nenhuma empresa declarada falida, embora o valor das aces possa tornar-se nulo. 173. Tanto os financiamentos obtidos como os emprstimos sem garantia so concedidos e reembolsados automaticamente, de acordo com as necessidades de caixa. Os emprstimos sem garantia so concedidos em ltimo lugar e reembolsados em primeiro lugar. No necessrio tomar qualquer deciso.
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Detalhes Prticos 174. No incio do prximo trimestre, o valor dos financiamentos obtidos e de quaisquer emprstimos sem garantia, como constam no Balano do ltimo trimestre, sero imediatamente ajustados em funo de quaisquer movimentos de fundos resultantes de novas decises que envolvam investimentos e/ou emprstimos a mdio prazo. O fluxo de entradas e sadas de caixa resultantes de outras operaes faz-se a uma taxa constante, ao longo de todo o trimestre. O clculo dos juros dos financiamentos obtidos e dos emprstimos sem garantia feito sobre a mdia dos valores dos saldos de abertura revistos no incio do prximo trimestre e os nveis de financiamentos obtidos e emprstimos sem garantia no fim do prximo trimestre. O clculo dessas mdias apresentado na Tabela 14. 175. Os outros activos financeiros lquidos so remunerados a uma taxa de juro igual taxa base do Banco Central para o prximo trimestre. Os juros destes outros activos financeiros lquidos so calculados a partir do primeiro dia de cada trimestre. Se a empresa no tiver fundos disponveis, qualquer deciso de aplicao ser financiada pelos financiamentos obtidos at um valor igual ao limite dos financiamentos obtidos anunciado no ltimo trimestre (ver pargrafo 178). 176. O valor total de um emprstimo a mdio prazo (ou o reforo de um j existente) que pode ser conseguido num trimestre, est limitado pelo Potencial de Crdito (Tabela 19). Este varia em cada trimestre e depende da cotao das aces na Bolsa, do montante de emprstimos a mdio prazo j existentes e do limite dos financiamentos obtidos definido pelo banco. O Potencial de Crdito para o prximo trimestre vem apresentado no Relatrio de Gesto do ltimo trimestre. 177. Os juros dos emprstimos a prazo so fixos (Tabela 20) e so calculados a partir do primeiro dia de cada trimestre. Os emprstimos a mdio prazo so creditados no incio de cada trimestre, imediatamente antes da formalizao dos investimentos, de maneira a que o dinheiro proveniente do emprstimo possa ser aplicado imediatamente, caso lhe interesse. 178. O valor mximo dos financiamentos obtidos para o prximo trimestre apresentado no Relatrio de Gesto do ltimo trimestre. O clculo deste limite apresentado na Tabela 19. O financiamento adicional disponvel atravs dos financiamentos obtidos automaticamente creditado, medida que necessitar e at ao mximo permitido, para cobrir as necessidades de fundos. 179. Os juros dos financiamentos obtidos sero calculados a uma taxa anual quatro pontos percentuais acima da taxa do Banco Central para o trimestre. O montante dos juros acrescer ao prprio montante dos financiamentos obtidos.

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aCTIVOs FIXOs Activos No Corrente Activos Fixos Tangveis 180. O activo no corrente da empresa constitudo por imveis e mquinas. Enquanto que o valor dos imveis fixo e imutvel, as mquinas tm de ser geridas de acordo com o desenvolvimento estratgico da empresa. 181. A fbrica da empresa detida pela mesma na totalidade e tem um valor fixo especificado no Balano. Activos No Corrente - Mquinas 182. As mquinas podem ser compradas, a um preo dado na Tabela 18, mas o processo de aquisio de uma mquina, uma vez tomada essa deciso (Exemplo da Folha de Decises Linha K), bastante complexo e necessita de planeamento antecipado. Pode no conseguir encomendar alguma ou todas as mquinas de que necessita, a menos que tenha uma situao financeira slida

Detalhes Prticos 183. A partir da informao obtida do balano do ltimo trimestre, o fornecedor de mquinas avalia a sua capacidade de pagar calculando a sua capacidade de crdito, definida como o Potencial de Crdito (ver Pargrafo 176), mais os depsitos em bancos e mais os outros activos financeiros lquidos no fim do ltimo trimestre e menos os emprstimos sem garantia tambm no fim do ltimo trimestre e ainda menos eventuais pagamentos por efectuar relativos a mquinas j encomendadas mas ainda no instaladas (ver abaixo). Se a capacidade de crdito for pelo menos igual ao valor total das mquinas que pretende adquirir, o fornecedor aceitar a encomenda e um primeiro pagamento de metade do valor da compra. Se a capacidade de crdito for menor que o valor total da compra, o fornecedor s aceitar a encomenda para o nmero de mquinas que a capacidade de crdito cobrir (que, obviamente, pode ser nulo). 184. Uma vez encomendadas, as mquinas so entregues e instaladas no trimestre a seguir ao prximo, altura em que se faz o pagamento da metade restante do valor da compra. As mquinas ficaro disponveis para utilizao no trimestre que se segue ao da instalao. A instalao de mquinas j encomendadas no ser afectada se a capacidade de crdito cair durante o perodo de instalao das mesmas. 185. Ao longo da sua vida, o valor das mquinas ser depreciado pelo mtodo das quotas decrescentes, a uma taxa trimestral dada na Tabela 18. 186. Tomada a deciso (Exemplo da Folha de Decises Linha L) de venda de uma mquina, a venda efectivar-se- no incio do prximo trimestre. vendida, em primeiro lugar, a mquina mais antiga pelo seu valor lquido de depreciaes no ltimo trimestre. No entanto, devido a nova legislao sobre problemas ambientais,

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relacionados com contaminaes e com a necessidade de tratamento seguro dos resduos, passou a existir uma comisso por desmontagem (ver tabela 18) sempre que vendida uma mquina. Os custos de desmontagem so includos em Outros custos (pargrafo 272).

pROCeDImeNTOs CONTaBILsTICOs

Detalhes Prticos a. b. A depreciao das mquinas da empresa calculada, trimestralmente, com a taxa trimestral dada na Tabela 18, pelo mtodo das quotas decrescentes. O inventrio de matria-prima armazenada ou encomendada no mercado a prazo, no fim de cada trimestre, so valorizados a uma percentagem fixa (Tabela 21) do preo mais baixo da matria-prima (corrente, a 3 meses ou a 6 meses) anunciado no ltimo trimestre, para trimestres futuros. Este preo, em Dlares, ser convertido em Euros utilizando a taxa de cmbio anunciada no ltimo trimestre. O inventrio de produtos acabados, existentes nos armazns dos vrios mercados no fim de cada trimestre, so valorizadosno Balano como estabelecido na Tabela 21. A empresa est sujeita a uma taxa de imposto sobre os lucros tributveis, que dada na Tabela 20. O ano fiscal coincide com o ano civil, e os impostos so calculados no fim do quarto trimestre, sendo deduzidos imediatamente do lucro/prejuzo do perodo. Quaisquer impostos devidos nessa altura entram no Balano como passivo, onde permanecero at serem automaticamente pagos no segundo trimestre do ano seguinte. Os prejuzos acumulados de anos anteriores sero subtrados aos lucros tributveis futuros. As compras realizadas pela empresa so pagas no prprio trimestre em que se efectuam ou em trimestres posteriores, caso em que o montante em dvida entrar no Balano, como passivo (fornecedores). A Tabela 24 indica todos os tipos de compras que podem ser feitas, bem como os prazos de pagamento. Os fornecedores no podem ser manipulados para o ajudarem a resolver a sua tesouraria. As vendas efectuadas pela empresa so facturadas aos clientes para pagamento a crdito. Os montantes em dvida, mas no pagos no fim de cada trimestre, so contabilizados em clientes, no Balano. Os pagamentos dos diferentes mercados so esperados na totalidade dentro dos prazos dados como objectivo na Tabela 23. Contudo estes prazos no so cumpridos, pois nem todos os clientes pagam prontamente. Isto no se aplica aos clientes da Internet porque pagam a pronto com cartes de crdito. Existe um custo de cobrana de vendas que um valor fixo por cada unidade de produto vendido por intermdio dos agentes UE e NAFTA, e existe tambm um custo pelo servio prestado aos clientes da Internet que pagam com cartes de crdito, que tem um custo por unidade vendida (Tabela 20).
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c.

d.

e.

f.

g.

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h.

Finalmente, existem tambm certas despesas administrativas fixas associadas ao funcionamento geral da empresa e que ainda no foram includas. Trata-se de despesas referentes a impostos autrquicos relativos aos imveis, gastos com auditores e outros, e esto indicados na Tabela 20. Alm destes, tambm necessrio considerar certas despesas administrativas variveis, tais como telefones, aquecimento, luz, material de escritrio, correios, manuteno de edifcios, apoio de escritrio, etc. que so calculadas como uma percentagem de todas as despesas administrativas (incluindo as despesas fixas atrs mencionadas) indicada na Tabela 20.

i.

segUROs 187. As actividades da empresa esto sujeitas aos riscos prprios de vrios acontecimentos aleatrios que podem afectar o seu normal funcionamento: a. b. c. d. e. Toda, ou alguma, da matria-prima existente em armazns pode ser acidentalmente destruda por manuseamento descuidado, roubo, inundao ou incndio Riscos idnticos podem destruir todo, ou parte, do inventrio de matria-prima em trnsito ou em armazns locais Os operrios especializados podem sofrer acidentes graves, domsticos ou de trabalho, que podem afectar a capacidade produtiva As mquinas podem sofrer avarias graves, que as impossibilitem de produzir durante longos perodos de tempo Podem ser distribudos e vendidos produtos com uma concepo deficiente, tendo mais tarde que ser recolhidos para alteraes

Estes acontecimentos sero identificados atravs do smbolo ! que aparecer ao lado dos respectivos nmeros, no Relatrio de Gesto. 188. Para se precaver contra tais incidentes pode decidir fazer um seguro que o proteja de perdas financeiras por eles causadas. A companhia de seguros oferece-lhe diferentes alternativas de planos de cobertura dos riscos. Tem de decidir (Exemplo da Folha de Decises Linha T) qual o plano de cobertura que pretende para a empresa. A Tabela 22 indica os planos de cobertura disponveis. 189. Os prmios de seguro so calculados como uma percentagem do valor de certos activos fixos constantes do Balano do ltimo trimestre - o total de Imveis, Mquinas, Inventrio de Matria-Prima e Inventrio de Produtos. A percentagem aplicada varia com a franquia que est preparado para suportar. Quanto maior for a proporo do risco que estiver preparado para suportar (franquia), menor ser o prmio a pagar. A Tabela 22 indica as possibilidades de franquia e o correspondente prmio em percentagem que a companhia de seguros cobrar para cobrir o valor acima da franquia. 190. Uma quinta opo no subscrever qualquer aplice de seguro, e neste caso estar completamente exposto aos vrios incidentes possveis, sem cobertura do seguro.
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191. Os incidentes globais graves so relativamente raros e os seus efeitos so descritos nas partes apropriadas deste Manual. Nestes casos, o seguro cobrir quaisquer perdas fsicas provocadas empresa. 192. Outro factor que afectar o risco de acidentes graves ser o nvel do Oramento de Gesto (Exemplo da Folha de Decises Linha R). Uma boa gesto gera um ambiente de trabalho mais seguro, assegurando que os procedimentos de Sade e Segurana so bem implementados e que os produtos so bem concebidos. Uma m gesto tem tendncia a gerar uma empresa de alto risco.

Detalhes Prticos 193. Quando ocorre um incidente, o Relatrio de Gesto mostra-o de diversas formas. A perda fsica de matria-prima ou de inventrio de produtos so exibidas directamente no relatrio. Perdas em Maquinao e Montagem so indicadas, respectivamente, em Tempo de Paralisao e Absentismo e no so separados das perdas por problemas menores e rotineiros. 194. Produtos perigosos e/ou nocivos ao meio ambiente esto includos no Servio de Garantia e representam geralmente grandes quantidades. Se ocorrer um incidente em alguma destas funes, o smbolo ! aparecer ao lado do respectivo nmero, no Relatrio de Gesto. 195. O total dos custos com acidentes somado numa nica participao ao seguro, por trimestre, e se esse valor for maior que a franquia que decidiu (Exemplo da Folha de Decises Linha T) suportar, a diferena ser-lhe- paga imediatamente. Se no estiver coberto pelo seguro no poder preencher a participao e no receber qualquer tipo de compensao.

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Terceira parte:

O Relatrio de Gesto

meios de produo montagem maquinao matria-prima Recursos humanos agentes e Distribuidores Informao relativa ao Web-site produtos Transportes Informaes Financeiras Despesas administrativas Demonstrao de Resultados Balano Fluxos de Caixa Cotao das aces e Dividendos Informaes sobre a actividade das empresas Informao econmica exemplo do Relatrio de gesto

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O Relatrio de gesto

O RELATRIO DE gESTO

Esta parte do Manual relativa ao Relatrio de Gesto. Descreve todos os dados do relatrio e define os clculos aritmticos para cada valor, sempre que possvel. 196. O Relatrio de gesto est dividido em seis partes: reproduo das decises introduzidas, estatsticas dos meios de produo, estatsticas dos produtos, informaes contabilsticas, informaes sobre a concorrncia e informaes econmicas. Esta informao refere-se aos dados do ltimo trimestre, que utilizar para tomar as decises para o prximo trimestre. 197. Ao receber o Relatrio, verifique, em primeiro lugar, se o relatrio mesmo o seu, se tem os nmeros do seu grupo e da sua empresa, se tem o nome do responsvel da equipa e se corresponde ao trimestre correcto. Se algum destes dados estiver incorrecto, contacte imediatamente a ORGANIZAO. 198. A primeira parte do relatrio reproduz as decises introduzidas. Normalmente devero coincidir com as decises tomadas, mas podem diferir por quatro motivos: 199. A deciso no era vlida em termos da simulao. Por exemplo, tentou despedir 5 operrios especializados quando s tinha 4 ou, mais provvel, tentou comprar uma mquina quando a sua capacidade de crdito o no permitia. Poder tambm diferir por no ter conseguido o resultado esperado. Poder s ter conseguido recrutar trs operrios especializados quando tentava recrutar cinco. Nestes casos, o Simulador ter modificado a sua deciso para o valor possvel mais prximo e imprimido um asterisco (*), no Relatrio de Gesto, imediatamente a seguir ao nmero modificado. 200. A deciso no era vlida por ultrapassar os limites permitidos pela simulao. Ser introduzido o valor supletivo, explicado na Quarta Parte deste Manual e ser apresentado o sinal (#). 201. Se no tiver enviado a sua Deciso, sero introduzidos valores supletivos apresentados na Quarta Parte do Manual e ser apresentado o sinal (#). 202. Se um nmero for diferente sem qualquer motivo aparente, contacte imediatamente a ORGANIZAO. Possveis erros originados na transmisso/recepo dos dados relativos s Decises (por exemplo corrompimento de ficheiros), s podem ser corrigidos se forem comunicados no prazo de 24 horas aps a disponibilizao dos Relatrios de Gesto. Torna-se claro ser da mxima importncia a conferncia das decises reproduzidas no relatrio. 203. O resto do relatrio informa-o sobre o estado da sua empresa e da simulao. Inform-lo- do que aconteceu no ltimo trimestre, do estado actual de alguns parmetros da empresa e dir alguma coisa sobre o prximo trimestre. Tambm apresenta informao sobre a concorrncia e a situao da economia. O resto desta terceira parte do Manual examinar todas as legendas do relatrio e explicar como foram obtidos os respectivos valores.

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meIOs De pRODUO

204. mquinas Disponveis no ltimo Trimestre: nmero de mquinas que estiveram disponveis para produo no ltimo trimestre. Mquinas Disponveis no Prximo Trimestre constantes do relatrio anterior, menos quaisquer mquinas que tenha decidido vender no incio do ltimo trimestre. 205. mquinas Disponveis no prximo Trimestre: nmero de mquinas que estaro disponveis para produo no prximo trimestre. Mquinas Disponveis no ltimo Trimestre, mais quaisquer mquinas encomendadas no penltimo trimestre e instaladas no ltimo trimestre.

mONTagem

206. horas Disponveis no ltimo Trimestre: nmero de operrios especializados que tinha disponveis no ltimo trimestre multiplicado pelo nmero mximo de horas que cada um deles poderia trabalhar (Tabela 16), menos um nmero fixo de horas por operrio por cada semana de greve anunciada no fim do penltimo trimestre (Tabela 17). 207. absentismo: nmero de horas-homem especializado perdidas por doena ou absentismo de outra natureza. Quando parte do absentismo devida a doenas ou a acidentes graves, os custos podem estar cobertos pelo seguro. Veja se o sinal ! est ao lado para saber se o problema que teve coberto pelo seguro, se a cobertura for suficiente. O nmero preciso de horas imputveis a doenas graves no apresentado. 208. horas Utilizadas no ltimo Trimestre: nmero total de horas pagas trabalhadas pelos operrios especializados no ltimo trimestre. Definidas como o nmero de produtos produzidos no ltimo trimestre, a multiplicar pelo tempo de montagem por si especificado no ltimo trimestre para cada produto. 209. anncio de greve para o prximo Trimestre: nmero de semanas de trabalho que sero perdidas no prximo trimestre por cada trabalhador especializado, devido paralisao por greve. irrevogvel e um nmero fixo de horas por operrio e por semana (Tabela 17).

maqUINaO

210. horas mquina Disponveis no ltimo Trimestre: nmero de mquinas disponveis no ltimo trimestre, multiplicado pelo nmero mximo de horas que cada uma pode trabalhar, dentro do regime de turnos escolhido (Tabela 7).

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211. Tempo de paralisao: nmero total de horas que as mquinas estiveram paradas, devido a avarias e reparaes. Quando parte do Tempo de Paralisao devido a uma avaria grave de uma mquina, poder ter a possibilidade de reclamar o custo da reparao companhia seguradora. Procure o sinal ! para ver se o caso. 212. horas de Conservao: nmero total de horas gastas em manuteno preventiva das mquinas, fora do tempo normal de produo. o nmero total de horas decididas, multiplicado pelo nmero de mquinas disponveis, menos o tempo de avarias. Se o tempo total de avarias exceder o nmero total de horas decididas para conservao, significar que no foi feita qualquer manuteno preventiva. 213. horas Utilizadas no ltimo Trimestre: nmero de horas-mquina necessrias para satisfazer a produo do ltimo trimestre. Nmero de unidades produzidas de cada produto multiplicado pelos respectivos tempos de maquinao (Tabela 5) e acrescido do efeito da perda de eficincia das mquinas. 214. eficincia das mquinas (%): nmero mnimo de horas-mquina teoricamente necessrias ao fabrico dos produtos do ltimo trimestre, a dividir pelo tempo efectivamente gasto, expresso em percentagem.

maTRIa-pRIma

215. Inventrio Inicial: o nmero de unidades de matria-prima que transitaram do penltimo trimestre, mais as encomendas a prazo feitas em trimestres anteriores para entrega no ltimo trimestre. tambm igual soma do Inventrio Final do Penltimo Trimestre, com os dois valores Para Entrega no Prximo Trimestre, constantes do Relatrio do Penltimo Trimestre. 216. Compras no ltimo Trimestre ao preo Corrente: Matria-prima encomendada no incio do ltimo trimestre para entrega no prprio trimestre. 217. Compras no ltimo Trimestre por Faltas: Matria-prima comprada no ltimo trimestre para suprir eventuais carncias de matria-prima. Matria-prima dos pargrafos 218 e 219 menos a soma dos pargrafos 215 e 216, se o valor for positivo. 218. perdida ou Destruda: nmero total de unidades de matria-prima perdidas, roubadas ou danificadas nos seus prprios armazns no ltimo trimestre. (Procure o sinal ! ) 219. Utilizada no ltimo Trimestre: nmero total de unidades de matria-prima utilizadas no ltimo trimestre. As quantidades produzidas de cada produto, multiplicadas pelas quantidades de matriaprima necessrias ao fabrico de cada produto (Tabela 5). 220. Inventrio Final em armazm: nmero de unidades de matria-prima em inventrio no fim do ltimo trimestre, e que transitam para o trimestre seguinte. a soma das matrias primas enumeradas nos pargrafos 215 a 217, menos os pargrafo 218 e 219.

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221. para entrega no prximo Trimestre: nmero de unidades de matria-prima que encomendou e comprou no ltimo trimestre, para entrega no prximo trimestre; mais o nmero de unidades encomendadas e compradas no penltimo trimestre para entrega no prximo trimestre. 222. para entrega no Trimestre a seguir ao prximo: nmero de unidades de matria-prima que encomendou e comprou no ltimo trimestre para entrega no trimestre a seguir ao prximo.

ReCURsOs hUmaNOs

223. pessoal no Incio do Trimestre: operrios especializados da montagem e operrios no especializados da maquinao, disponveis no incio do ltimo trimestre. o nmero de operrios especializados que trabalhou para a empresa ao longo do ltimo trimestre. Para os operrios no especializados representa simplesmente o nmero que tinha disponvel no incio do ltimo trimestre. 224. Recrutado: nmero total de trabalhadores de todos os tipos que conseguiu recrutar no ltimo trimestre. Os operrios especializados foram admitidos no fim do ltimo trimestre, e portanto no trabalharam nesse perodo. Os operrios no especializados foram admitidos automaticamente no incio do trimestre, para satisfazerem o nmero necessrio para operar as mquinas com o nmero de turnos decidido (4 homens por mquina, por turno). 225. Formados: nmero de trabalhadores no desemprego, formados no ltimo trimestre, para serem operrios especializados. Estes homens estaro disponveis para trabalhar na empresa no prximo trimestre. 226. Despedidos: nmero de trabalhadores de cada tipo que decidiu despedir no ltimo trimestre. Os operrios especializados foram despedidos no fim do ltimo trimestre, pelo que trabalharam durante esse perodo. Os operrios no especializados foram demitidos no incio do ltimo trimestre, em resultado de uma reduo de mquinas ou turnos; como s pode demitir metade dos excedentes, possvel que a empresa disponha de mais operrios no especializados do que necessita. 227. abandono da empresa: nmero de cada tipo de trabalhador que saiu por reforma, doena ou por terem ido trabalhar para outras empresas. Todos eles saram no fim do ltimo trimestre. 228. Disponvel no prximo Trimestre: nmero de trabalhadores de cada tipo que estaro disponveis no incio do prximo trimestre. Este nmero corresponde ao total do Pessoal no Incio do Trimestre, mais o Recrutado e o Formado, menos o Despedido e os do Abandono da Empresa. O nmero de operrios no especializados pode ser alterado imediatamente devido a alteraes no nmero de mquinas ou turnos.

ageNTes e DIsTRIBUIDORes

229. Detalhes de recrutamento e perda de agentes na UE e de distribuidores na NAFTA.


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230. No Incio do Trimestre: nmero de agentes e distribuidores que representaram a empresa no ltimo trimestre. Igual aos Disponveis para o Prximo Trimestre do penltimo trimestre. 231. perdidos: nmero de agentes e distribuidores que deixaram de representar a empresa no fim do ltimo trimestre. Isto poder ter acontecido por pensarem que estavam a ter pouco lucro com os seus produtos, ou por sentirem que no estavam a ser suficientemente apoiados pela sua publicidade ou nvel de comisses, comparado com as outras empresas. 232. Rescindidos: nmero de agentes e distribuidores com os quais decidiu rescindir os respectivos contratos para representar a sua empresa no fim do ltimo trimestre. Esta deciso foi tomada no incio do ltimo trimestre. 233. Novos: nmero de novos agentes e distribuidores que concordaram em representar a empresa a partir do princpio do prximo trimestre. Foram recrutados no ltimo trimestre por deciso sua, no incio do ltimo trimestre, de aumentar a rede de agentes e distribuidores. Poder no ter conseguido todos os que pretendia. Os agentes e distribuidores so atrados para a sua rede de vendas mais ou menos pelas razes inversas das que os fazem sair. 234. Disponveis para o prximo Trimestre: nmero de agentes e distribuidores que estaro a vender os seus produtos no prximo trimestre.

INFORmaO ReLaTIVa aO WeB-sITe

235. Esta seco fornece estatsticas de desempenho relacionadas com as operaes via Internet. Se no estiver a operar um Web-site as estatsticas tero o valor 0 (zero). 236. Nmero de portas Disponveis: nmero de portas de comunicao que decidiu disponibilizar no ltimo trimestre. uma medida da capacidade do sistema. 237. Nmero total de Visitas com xito: o nmero total de visitas ao seu Web-site feitas com xito no ltimo trimestre. Mostra o grau de interesse que o site desperta. O grau de sucesso em transformar estas visitas em vendas de produtos depende do poder de venda do site e da imagem de marca dos seus produtos. 238. percentagem de Tentativas Falhadas dos potenciais Visitantes: nmero de tentativas de aceder ao Web-site no ltimo trimestre que falharam, dividido pelo nmero total de tentativas. Esta estatstica o resultado das inspeces tcnicas de rotina levadas a cabo pelo seu pessoal.

pRODUTOs 239. pedidos: nmero total de unidades de cada produto pedido no plano de entrega, no ltimo trimestre, somado para todos os mercados.
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240. produzidos: quantidade de cada produto efectivamente produzida na fbrica no ltimo trimestre, incluindo os produtos rejeitados e os que foram produzidos para substituir os rejeitados. Estes nmeros podem ser inferiores aos pretendidos por no existir capacidade produtiva (mquinas e mo-de-obra) para realizar esses objectivos. 241. Rejeitados: quantidades rejeitadas de cada produto, por defeitos de fabrico descobertos no Departamento de Controle de Qualidade. Estes produtos so vendidos a preo de sucata (Tabela 8). Se dispuser de recursos suficientes, o departamento de produo ter fabricado mais, para substituir os rejeitados. 242. perdidos ou Destrudos: quantidades perdidas, roubadas ou destrudas, de cada produto, no ltimo trimestre, no sistema de distribuio. A companhia de seguros, se estiver coberto, poder indemnizlo (Procure o sinal !). 243. entregas: quantidades de cada produto expedidas para os diferentes mercados e para o Distribuidor Internet. Estas quantidades podem ser inferiores s inicialmente decididas, caso a empresa no tenha suficiente capacidade de produo, ou se houver produtos perdidos ou destrudos, como descrito em cima. No sero expedidos produtos para os mercados onde no dispuser de organizao de vendas (Agente ou Distribuidor). 244. encomendas: quantidades encomendadas no ltimo trimestre, para cada produto e em cada mercado. So encomendas novas, no estando includas quaisquer quantidades em atraso, de encomendas do penltimo trimestre no satisfeitas. 245. Vendas: quantidades de cada produto vendidas para cada mercado, no ltimo trimestre. Calculado como o menor de: Encomendas Recebidas para o ltimo trimestre mais Carteira de Encomendas em Atraso do penltimo trimestre; ou entregas do ltimo trimestre mais Inventrio de produtos do penltimo trimestre. 246. Carteira de encomendas em atraso: O nmero de unidades encomendadas de cada produto que no foram satisfeitas na UE e na NAFTA no ltimo trimestre, por incapacidade de entrega. No pode haver carteira de encomendas em atraso na Internet. Note que estas quantidades so s metade do nmero real de encomendas no satisfeitas, pois a outra metade foi cancelada. Estas encomendas no foram directamente para os seus concorrentes, mas provvel que vo, indirectamente e a mdio prazo. A Carteira de Encomendas em Atraso poder ainda ser reduzida no incio do prximo trimestre, se entretanto decidir aumentar os preos ou reduzir os tempos de montagem dos produtos. (Ver no prximo pargrafo o mtodo de clculo) 247. Inventrio de produtos: o nmero de unidades de cada produto em inventrio nos armazns dos vrios mercados, disponveis para venda no prximo trimestre. O inventrio de qualquer produto podem ser saldados no incio do prximo trimestre, caso decida introduzir um grande melhoramento j anunciado para esse produto. O clculo do Inventrio de Produtos ou da Carteira de Encomendas em Atraso, para cada produto e em cada mercado, feito do seguinte modo: Inventrio de Produtos do penltimo trimestre, mais Entregas do ltimo trimestre, menos Carteira de Encomendas em Atraso do penltimo trimestre, menos Encomendas Recebidas no ltimo trimestre.

Um resultado positivo significa que tem um Inventrio disponvel nesse mercado para o prximo trimestre. Um resultado negativo indica que tem encomendas no satisfeitas nesse mercado, metade das quais
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foi cancelada, de modo que este resultado ter sido dividido por dois antes de ser apresentado como encomendas no satisfeitas a transitar para o prximo trimestre. 248. melhoramentos dos produtos: Pode aparecer uma de trs palavras para cada produto: Nenhum - Indicando que no ltimo trimestre no houve, da parte do departamento de I&D, nenhuma sugesto de melhoramento para aquele produto. pequeno - Indicando que foi conseguido um pequeno melhoramento, que j ter sido incorporado no produto no ltimo trimestre, afectando positivamente a sua imagem de marketing. grande - Indicando que o departamento de I&D e desenvolvimento comunicou um melhoramento significativo, aguardando-se que decida quando dever ser introduzido no produto. Os melhoramentos de produtos so-lhe comunicados uma nica vez pelo departamento de I&D podendo, no entanto, s serem incorporados quando assim o decidir. Pode mesmo acontecer ser notificado de um novo grande melhoramento para um produto sem que tenha decidido aplicar o anterior. Quando isto acontecer, todos os grandes melhoramentos em carteira para um produto sero introduzidos em simultneo, quando tomar essa deciso. 249. servio de garantia: Quantidades de cada produto reparadas pelos agentes locais de assistncia ao abrigo do perodo de um ano de garantia. Pode incluir produtos devolvidos para reparao devido a m concepo ou a problemas ambientais inerentes a esses produtos e tambm a reparao de produtos ainda em Inventrio no sistema de distribuio (procure o sinal !). O nmero de unidades devolvidas por esta razo no dado separadamente. 250. Reclamaes do Web-site: Nmero de reclamaes recebidas pelo Distribuidor Internet devido a incapacidade de entrega, mau acondicionamento, endereos incorrectos ou outros problemas. Estes valores do uma indicao da eficincia do Distribuidor Internet que pode afectar a imagem de marca da sua empresa.

TRaNspORTes

251. Distncia mdia Viagem (km): nmero mdio de quilmetros, por trajecto para satisfazer as entregas dos produtos aos seus agentes e distribuidores. Os trajectos para o Distribuidor Internet e para o porto utilizado para embarque para a NAFTA tm uma distncia fixa dada na Tabela 12. Para a UE, o nmero mdio de dias por trajecto ser a distncia mdia por trajecto dividida pela quilometragem diria dada na Tabela 12. As fraces de dias so arredondadas por excesso e este utilizado em manuteno, cargas e descargas, etc. 252. Nmero de Cargas: nmero de contentores com produtos enviados para cada mercado. Cargas parciais so consideradas cargas completas. Este valor equivalente ao nmero de viagens.

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INFORmaes FINaNCeIRas

253. Esta parte do Relatrio de Gesto refere-se Informao Financeira da empresa sob os ttulos: Despesas Administrativas, Demonstrao dos Resultados, Balano e Fluxos de Caixa. Estas rubricas so descritas em pormenor nos pargrafos seguintes. Todas as transaces so contabilizadas em Euros. Quando forem devidos pagamentos em Dlares, sero convertidos em Euros taxa aplicvel no ltimo trimestre.

Despesas aDmINIsTRaTIVas

254. As rubricas de Despesas Administrativas reportam-se a custos do ltimo trimestre. 255. publicidade: custos totais de todos os tipos de publicidade, para todos os produtos, em todos os mercados, conforme sua deciso. 256. Distribuidor Internet: total do apoio financeiro e comisses pagas ao agente de distribuio pelo trabalho com os seus produtos (Tabela 3). O valor das vendas do ltimo trimestre multiplicado pela percentagem decidida, mais o montante total do apoio financeiro. S h um Distribuidor Internet. O incio ou termo da operao na Internet tem associado um custo (Tabela 3). 257. (Isp) Fornecedor servio Internet: o custo da ligao Internet, que depende do nmero de portas que tiver instaladas mais um custo varivel de servios especializados, tal como segurana na rede, que calculado como uma percentagem das vendas na Internet (Tabela 4). O inicio ou termo da operao na Internet tem associado um custo (Tabela 4). 258. agentes e Distribuidores: o custo total dos apoios financeiros e comisses, pagos aos agentes e distribuidores, no ltimo trimestre, mais o custo associado aos agentes e distribuidores que deixaram de representar a empresa no fim do ltimo trimestre, mais o custo das tentativas de angariao de novos agentes e distribuidores, no sentido de atingir os nmeros decididos. A quantidade que tentou angariar (e, portanto, de que teve de pagar os custos de recrutamento), foi o objectivo que definiu no ltimo trimestre, menos a quantidade que j possua no fim do penltimo trimestre (Tabela 3). As comisses dos Agentes so calculadas sobre o valor das encomendas, e as comisses dos Distribuidores so calculadas sobre o valor das vendas. No h qualquer custo associado com os agentes que decidiram deixar de trabalhar para a sua empresa, no ltimo trimestre. 259. Departamento de Vendas: o custo do departamento de vendas corresponde a 1% do valor total das encomendas recebidas em cada trimestre. 260. servio de garantia: o custo total das reparaes feitas no ltimo trimestre, de produtos defeituosos, ao abrigo do perodo de um ano de garantia. Nmero de produtos reparados no ltimo trimestre, multiplicado pelo respectivo custo (Tabela 9). Os produtos reparados em consequncia de uma recolha em grande escala, so debitados a 75% do custo standard.
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O Relatrio de gesto

261. expedio e Transportes: Custo de utilizao dos transportes alugados destinados a entregar os produtos aos agentes Internet e da UE, no ltimo trimestre, mais o custo de expedio dos contentores para o mercado NAFTA. a. b. O custo dos transportes alugados dentro da UE o nmero de contentores-dia necessrios, multiplicado pela taxa de aluguer diria dada na Tabela 12. O custo da expedio para a NAFTA e para o Distribuidor Internet o nmero de contentoresdia necessrios para transportar os produtos para o porto de embarque para a NAFTA e/ ou para o Distribuidor Internet multiplicado pelo custo dirio por contentor.

262. O nmero de contentores-dia pode ser calculado dividindo as distncias pela quilometragem mxima diria (arredondando) e multiplicando pelo nmero de cargas efectuadas. Em qualquer dos casos podem ser transportadas cargas mistas. Veja os custos na Tabela 12. 263. Investigao & Desenvolvimento: montante total que decidiu despender em I&D para melhoramento dos produtos no ltimo trimestre. 264. Desenvolvimento do Web-site: Cada trimestre tem de decidir quanto quer investir no desenvolvimento e manuteno do seu Web-site, (se dispuser de Web-site). Este valor gasto na actualizao da informao apresentada e no desenvolvimento de software para tornar o site mais atractivo. Existe um factor natural de obsolescncia que far o site parecer no actualizado e fora de moda. Tem de investir para ultrapassar esta tendncia. A atribuio de estrelas (*) depende de quanto investe e com que regularidade. 265. Recrutamento e Formao: custos totais com a formao, admisso e/ou despedimento de pessoal, no ltimo trimestre. Nmeros decididos para cada categoria, multiplicados pelo custo respectivo dado na Tabela 15. 266. Conservao das mquinas: custos de conservao e reparao das mquinas da empresa. Nmero de horas de conservao por mquina que decidiu contratar, multiplicado pelo nmero de mquinas, multiplicado pelo custo hora. Se o nmero de horas de paralisao por avaria ultrapassar o total de horas contratadas, a diferena ser paga a uma taxa mais elevada (Tabela 6). 267. armazenagem e Compras: custo trimestral de armazenagem prpria e administrao, mais um custo por unidade de matria-prima em mdia armazenada em armazns alugados no exterior (qualquer quantidade que exceda a capacidade de armazenagem da fbrica), mais um custo por cada unidade de produto em mdia armazenada em cada uma das reas de venda, aos custos respectivos (Tabelas 13 e 14). 268. Informaes: o custo das informaes que decidiu comprar no ltimo trimestre (Tabela 2). 269. Custos de Cobrana de Vendas: custos de cobrana das dvidas empresa, mais o dbito bancrio pelo tratamento dos pagamentos por carto de crdito (Tabela 20). 270. prmios de seguros: o montante, calculado em percentagem do valor dos bens, pago companhia de seguros pela respectiva cobertura dos riscos. A soma, calculada a partir do balano do penltimo perodo das contas Activos Fixos, Stocks de Produtos e Stocks de Matria-Prima, tudo multiplicado pela taxa de prmio correspondente ao plano de cobertura escolhido. Se foi decidido no fazer seguro, este valor ser zero.

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271. administrao e gesto: o valor que decidiu atribuir para custos de gesto da empresa, no ltimo trimestre. 272. Outros Custos: o total de outros custos ainda no imputados. Um custo fixo, mais uma percentagem de todos os custos at aqui includos nas despesas administrativas (incluindo o custo fixo) (Tabela 20) Ver tambm pargrafo 186. 273. Total das Despesas administrativas: a soma de todos as despesas administrativas citados nos pargrafos 255 a 272.

ImpOsTOs e segUROs

274. Lucro Tributvel: o valor do lucro (ou prejuzo, se for negativo) acumulado at ao fim do ltimo trimestre. O clculo : Lucro/Prejuzo Tributvel do penltimo trimestre, mais Resultado Bruto, Rendimentos Financeiros e Indemnizaes de Seguros, menos Gastos Financeiros, Despesas Administrativas e Depreciaes do ltimo trimestre. Se este nmero for positivo no quarto trimestre do ano, os impostos so calculados com base numa percentagem deste valor, e o valor do Lucro Tributvel Acumulado ser posta a zero para o prximo trimestre. No caso de ser um nmero negativo (um prejuzo) no h impostos sobre lucros a pagar e pode transitar em balano para compensao com Lucros Tributveis em trimestres seguintes. No quarto trimestre de cada ano o valor que aparece o valor do Lucro Tributvel, imediatamente antes do clculo do imposto. Uma vez calculado e debitado o imposto, o valor do Lucro Tributvel Acumulado passar a ser zero no incio do prximo trimestre. Veja a taxa do imposto na Tabela 20. 275. participao ao seguro: O valor total reclamado Companhia de Seguros por perdas ocorridas no ltimo trimestre. Se foi decidido no fazer seguro, este valor ser zero. 276. Franquia: O montante de perdas de riscos seguros que a empresa decide suportar por si prpria, recebendo o montante restante da Companhia de Seguros. Por aplicao da percentagem acordada no plano de coberturas seleccionado, possvel utilizar este nmero para calcular o total de Riscos Seguros.

DemONsTRaO De ResULTaDOs

277. A Demonstrao dos Resultados est dividida em duas partes. A primeira, com o clculo do resultado bruto, e a segunda com o lucro / prejuzo do perodo. 278. Vendas: valor total dos produtos vendidos pela empresa, no ltimo trimestre. Quantidade de cada produto vendida nos mercados da UE, na NAFTA e na Internet, multiplicada pelos preos respectivos, mais o nmero de produtos obsoletos saldados ao respectivo preo de refugo, depois da introduo

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de um grande melhoramento (Tabela 21), mais a venda de produtos rejeitados pelo seu valor de sucata (Tabela 8). 279. Valor de Inventrio Inicial: valor total de produtos e matria-prima existente ou encomendada no incio do ltimo trimestre, como consta na rubrica Valor do Inventrio Final, no Balano do penltimo trimestre. 280. Compra de matria-prima: custos da matria-prima encomendada no ltimo trimestre nas quantidades decididas, aos preos anunciados no penltimo trimestre. A matria-prima encomendada para trimestres futuros, tambm est includa neste valor aos respectivos preos futuros. A matriaprima comprada para suprir faltas do ltimo trimestre, paga ao preo corrente do ltimo trimestre, mais uma taxa penalizante dada na Tabela 13. Note que a matria-prima comprada e paga em Dlares, mas aparece nas contas em Euros, convertidos taxa de cmbio do penltimo trimestre (utilizada no ltimo trimestre). 281. salrios dos Operrios especializados: nmero de horas de operrios especializados utilizadas no ltimo trimestre remunerveis ao salrio base, mais as horas extraordinrias feitas ao Sbado e ao Domingo, tudo multiplicado pelo salrio base ou incrementos deste, conforme o caso. Se este total, convertido na remunerao mdia semanal por operrio especializado, for inferior ao valor similar para os operrios no especializados, os operrios especializados sero ento pagos com base na remunerao mdia semanal dos operrios no especializados, multiplicada pelo nmero de semanas que trabalharam. 282. salrios dos Operrios No especializados: nmero de horas-mquina utilizadas incluindo paralisaes, valorizadas ao salrio base e s taxas de horas extraordinrias aos Sbados e Domingos, conforme os casos, para o regime de turnos utilizado, multiplicado pelo salrio apropriado (uma percentagem do salrio base dos operrios especializados, Tabela 17), tudo acrescido do subsdio de turnos e multiplicando por quatro operrios por mquina. Se o nmero de operrios no especializados for maior do que o nmero necessrio para operar as mquinas da empresa com o nmero de turnos definido, estes homens extra so pagos ao mesmo valor mdio dos que na altura operam as mquinas. garantido a todos os operrios no especializados um pagamento mnimo de (ver Tabela 17) horas por trimestre. 283. Operao das mquinas: custo de funcionamento das mquinas, no ltimo trimestre. o nmero de mquinas multiplicado pelos gastos gerais por mquina, mais o custo de superviso por turno, mais o nmero de horas-mquina utilizadas multiplicado pelo custo hora de funcionamento, mais um custo por cada produto pedido para custos do planeamento da produo (Tabela 10). 284. Controle de qualidade: o custo fixo do Departamento de Controle de Qualidade dado na Tabela 10. 285. Valor do Inventrio Final: Valor total da matria-prima em armazm ou encomendada no fim do ltimo trimestre, mais o valor dos produtos em inventrio no fim do ltimo trimestre (ver pargrafos 302 e 301, respectivamente). 286. Custo das Vendas: Os custos de fabrico dos produtos vendidos no ltimo trimestre. Igual ao total dos valores dos pargrafos 279 a 284 menos o pargrafo 285. 287. Resultado Bruto: igual a Vendas menos Custo das Vendas.

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288. Indemnizaes de seguros: O montante que a companhia de seguros pagou de acordo com a participao de seguro do ltimo trimestre. o montante reclamado menos a franquia que decidiu (T) suportar, de acordo com o plano de cobertura (Tabela 22). 289. Rendimentos Financeiros: rendimentos financeiros dos outros activos financeiros lquidos existentes durante o trimestre. 290. gastos Financeiros: gastos financeiros por quaisquer descobertos bancrios e emprstimos sem garantia, no ltimo trimestre, mais os gastos financeiros por emprstimos a mdio prazo. Para o clculo dos juros necessrio fazer-se uma reorganizao dos emprstimos, do dinheiro em bancos e dos outros activos financeiros lquidos, em relao posio no Balano do penltimo trimestre, devido s decises de outros activos financeiros lquidos e de emprstimos que se tomaram no incio do ltimo trimestre. Considera-se para o clculo dos juros dos financiamentos obtidos e do emprstimo sem garantia, que existe um fluxo de fundos estvel de entradas e sadas na empresa durante o ltimo trimestre, como descrito na Tabela 14. Os juros de Emprstimo sem Garantia so adicionados ao Emprstimo sem Garantia. Os juros dos Financiamentos Obtidos so adicionados aos Financiamentos Obtidos. Se algum destes tipos de emprstimos for eliminado durante o trimestre, quaisquer juros de Emprstimos sem Garantia so adicionados aos Financiamentos Obtidos e quaisquer juros dos Financiamentos Obtidos so deduzidos em Bancos. 291. Despesas administrativas: Ver pargrafo 273. 292. Depreciaes: valor total das depreciaes das mquinas, no ltimo trimestre. Este valor calculado como uma percentagem fixa de: valor de Balano das mquinas no penltimo trimestre, mais o segundo pagamento de mquinas instaladas no ltimo trimestre, menos o valor de quaisquer mquinas vendidas no ltimo trimestre. As taxas de depreciao so dadas na Tabela 18. 293. Imposto a pagar: o clculo do imposto sobre os lucros, que a empresa tem de pagar, feito no quarto trimestre de cada ano. Se o lucro tributvel acumulado for um nmero positivo, o clculo feito atravs da aplicao de uma taxa de imposto dada na Tabela 20. O imposto a pagar imediatamente deduzido nas Contas de Explorao e transferido para o passivo no Balano, at ser pago no segundo trimestre do prximo ano. 294. Lucro / prejuzo do perodo: resultado bruto mais juros e indemnizaes de seguros; menos gastos financeiros, despesas administrativas, depreciaes e imposto a pagar. 295. pagamento de Dividendos: o valor total dos dividendos distribudos aos accionistas aps uma deciso no primeiro ou terceiro trimestre de pagar dividendos. o capital da empresa multiplicado pela percentagem decidida. O montante de pagamento de dividendos pode ter sido limitado pelos resultados transitados existentes no penltimo trimestre. 296. Transferido para Resultados Transitados: Lucro / Prejuzo do Perodo menos Pagamento de Dividendos. O Capital Prprio e Passivo no fim do ltimo trimestre igual ao Capital Prprio e Passivo do penltimo trimestre adicionado deste montante, mais qualquer Emprstimo a prazo adicional contrado no ltimo trimestre.

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BaLaNO

297. O Balano, como normal em partidas dobradas compe-se de dois corpos: Activo e Passivo, com a decomposio do Capital Prprio e Passivo em Capital e Resultados Transitados. 298. activos Fixos Tangveis: valor dos edifcios da fbrica da empresa e outros bens imveis. 299. mquinas: valor actual das mquinas da empresa, depois de deduzidas as depreciaes. Valor das mquinas no penltimo trimestre, mais o segundo pagamento feito por quaisquer mquinas instaladas no ltimo trimestre, menos o valor actual de quaisquer mquinas vendidas no ltimo trimestre, deduzidas as depreciaes trimestrais; mais o valor do primeiro pagamento feito para mquinas encomendadas no ltimo trimestre. A taxa de depreciao dada na Tabela 18. 300. activo No Corrente: Valor total de Activos Fixos Tangveis e Mquinas. 301. Inventrio de produtos: valor dos produtos em inventrio, armazenados nas vrias reas de mercado, no fim do ltimo trimestre. Isto , a quantidade de cada produto multiplicada pela respectiva valorizao (Tabela 21). 302. Inventrio de matria-prima: valor (em Euros) da matria-prima em inventrio dentro ou prximo da fbrica, no fim do ltimo trimestre, mais o valor da matria-prima j encomendada para o prximo trimestre e para o trimestre a seguir ao prximo. o nmero de unidades de matria-prima em inventrio e encomendadas, multiplicado por uma percentagem fixa (Tabela 21) do preo mais baixo da matria-prima (preo corrente, a 3 meses ou a 6 meses) anunciado para o prximo trimestre no Relatrio de Gesto do ltimo trimestre. Este preo, em Dlares, convertido em Euros pela taxa de cmbio anunciada no ltimo trimestre. 303. Clientes: valor das dvidas dos clientes empresa. Clientes no Balano do penltimo trimestre, mais as vendas do ltimo trimestre, menos os recebimentos (ver pargrafo 318). 304. Depsitos Bancrios: valor do dinheiro em caixa ou depositado em Bancos e no vencendo juros. Depsitos Bancrios no penltimo trimestre, menos qualquer dinheiro necessrio explorao e outros activos financeiros lquidos no ltimo trimestre, mais qualquer excedente em dinheiro gerado pela explorao da empresa, desinvestimentos financeiros e emprstimos adicionais a mdio prazo recebidos no ltimo trimestre. Note que o valor dos Depsitos Bancrios variar automaticamente em funo da necessidade de fundos da empresa. 305. Outros activos Financeiros Lquidos: outros activos financeiros lquidos no penltimo trimestre, menos quaisquer outros activos financeiros lquidos que tenha decidido cancelar, mais quaisquer novos outros activos financeiros lquidos que tenha decidido realizar no incio do ltimo trimestre. A taxa de juro destes outros activos financeiros lquidos varia em funo da Taxa Base do Banco Central (Tabela 20). Os rendimentos financeiros entram na Tesouraria diria da empresa. Novas aplicaes podem ter sido restringidas pelo limite dos financiamentos obtidos.
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306. Total do activo: o somatrio dos pargrafos 298 a 305. 307. estado e Outros entes pblicos: o valor do imposto contabilizado no quarto trimestre para pagamento no segundo trimestre seguinte. Se existir imposto a pagar, s aparecer nesta rubrica um valor no quarto e no primeiro trimestre de cada ano. 308. Fornecedores: total das dvidas da empresa aos fornecedores de bens e servios utilizados no ltimo trimestre. Custos com publicidade, mais servio de garantia, expedio e transportes, desenvolvimento do web-site, conservao das mquinas, parte da armazenagem e compras, informaes e 50% da compra de matria-prima (Tabela 24). 309. Financiamentos Obtidos: dinheiro emprestado pelo banco com juro varivel, garantido pelos activos de curto prazo da empresa. Este valor est limitado pelo Limite dos Financiamentos Obtidos anunciado no relatrio de gesto do penltimo trimestre. Os juros a pagar por este emprstimo no ltimo trimestre so adicionados ao valor dos financiamentos obtidos pelo que, se este estiver prximo do limite, poder parecer que o valor mximo foi ultrapassado. Se os financiamentos obtidos forem totalmente amortizados, os juros sero deduzidos nos depsitos bancrios. A utilizao deste descoberto feita automaticamente (at ao limite), dependendo das necessidades de fundo de maneio da empresa. 310. emprstimos sem garantia: montante dos emprstimos a curto prazo, sem garantia, obtidos pela empresa, para cobrir a sua explorao, sempre que os fundos prprios, os financiamentos obtidos e os emprstimos a mdio prazo sejam insuficientes. Os juros so adicionados ao montante do emprstimo, a no ser que o emprstimo seja totalmente amortizado e, nesse caso, sero adicionados aos Financiamentos Obtidos. Os emprstimos sem garantia so concedidos e pagos automaticamente, em funo das necessidades de explorao da empresa, mas s depois de os Financiamentos Obtidos da empresa estarem totalmente utilizados. 311. passivo Corrente: somatrio dos pargrafos 307 a 310. 312. emprstimos a mdio prazo: total de emprstimos concedidos empresa a mdio prazo. 313. Capital prprio e passivo: o total do activo menos o total do passivo corrente. O Capital Prprio e Passivo do ltimo Trimestre igual ao Capital Prprio e Passivo do Penltimo Trimestre mais o Transferido para Resultados Transitados do ltimo Trimestre mais algum Emprstimo a Mdio Prazo adicional feito no incio do ltimo Trimestre. 314. Capital social: valor dos fundos iniciais dos accionistas, representados por aces de valor nominal de 1 Euro, utilizados no arranque da empresa. 315. Resultados Transitados: lucros no distribudos acumulados pela empresa ao longo da sua existncia. So calculadas como Capital Prprio e Passivo menos o Capital Social menos os Emprstimos a Mdio Prazo. Os resultados transitados correspondem tambm aos resultados transitados do penltimo trimestre, acrescidos do lucro (ou prejuzo) transferido para resultados transitados no ltimo trimestre. Os resultados transitados podem ser negativos. Veja pargrafo 296. 316. Capitais prprios: capital social mais os resultados transitados; tambm igual ao capital prprio e passivo.

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FLUXOs De CaIXa

317. A Anlise dos Fluxos de Caixa constitui a parte final da Informao Financeira e descreve os fluxos financeiros de entrada e sada em consequncia do funcionamento da empresa durante o ltimo trimestre. Actividades Operacionais 318. Recebimentos de Clientes: pagamentos feitos empresa pelos seus clientes no ltimo trimestre. So parte das vendas do ltimo trimestre mais parte de clientes do penltimo trimestre. Os recebimentos das receitas de vendas das diversas reas de mercado, no ltimo trimestre, dependero dos prazos de pagamento dados na Tabela 23 como objectivos a alcanar. Estes prazos nunca so cumpridos na totalidade e as dvidas so transportadas para o prximo trimestre, na conta de clientes, do Balano. 319. Indemnizaes de seguros: (veja pargrafo 288). 320. pagamento a Fornecedores e salrios: pagamentos de salrios, mercadorias e servios fornecidos empresa. Gastos gerais, 50% da matria-prima comprada, total dos salrios, operao das mquinas, controle de qualidade, mais fornecedores do penltimo trimestre, menos fornecedores de gastos gerais do ltimo trimestre (ou seja, excluindo os custos de matria-prima, no ltimo trimestre). 321. Imposto sobre o Rendimento: s no segundo trimestre, referentes ao Balano do penltimo trimestre. Actividades de Investimento 322. Recebimento de Juros: juros obtidos por outros activos financeiros lquidos no ltimo trimestre. 323. Recebimentos de activos Fixos Tangveis: valor das mquinas vendidas no princpio do ltimo trimestre, pelo seu valor lquido de depreciaes. 324. pagamento de activos Fixos Tangveis: pagamentos parciais das mquinas encomendadas, ou instaladas, no ltimo trimestre (Tabela 18). Actividades de Financiamento 325. Financiamentos Obtidos: (veja pargrafo 309) 326. pagamento de Juros: custo dos emprstimos no ltimo trimestre. Os juros so pagos sobre os Emprstimos a Prazo, Financiamentos Obtidos e Emprstimos sem Garantia, a taxas diferentes dadas na Tabela 20. 327. pagamento de Dividendos: ver pargrafo 295. 328. Variao de Caixa e seus equivalentes: Diferena entre as entradas (pargrafos 318 a 321) e as sadas (pargrafos 322 a 326) de dinheiro da empresa. Um valor positivo indica uma entrada lquida
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de fundos para os Depsitos Bancrios. Um valor negativo indica uma sada lquida de fundos e normalmente apresentado como zero. 329. Limite dos Financiamentos Obtidos para o prximo Trimestre: valor mximo do descoberto que o seu banco estar preparado para lhe conceder no prximo trimestre. Este valor baseia-se no Balano da empresa, no fim do ltimo trimestre, e calculado pelo mtodo dado na Tabela 19. 330. potencial de Crdito para o prximo Trimestre: valor mximo que os emprstimos a mdio prazo podem aumentar no prximo trimestre. Este valor depende da cotao das aces da empresa na Bolsa, do montante de Emprstimos a Mdio Prazo j existentes e do limite do financiamento obtidos sua disposio. calculado pelo mtodo dado na Tabela 19.

COTaO Das aCes e DIVIDeNDOs 331. Cotao na Bolsa das aces: A cotao das aces de todas as empresas, no fim do ltimo trimestre, dada em Euros. 332. Dividendos: A percentagem do capital social das empresas paga em dividendos, como decidido no ltimo trimestre (s trimestres mpares).

a COTaO Das aCes NO FIm Da sImULaO O CRITRIO peLO qUaL seR aVaLIaDO O DesempeNhO Da empResa.

InfORMaO GERal E EcOnMIca

INFORmaes sOBRe a aCTIVIDaDe Das empResas

333. Esta parte do Relatrio de Gesto diz respeito s informaes sobre a actividade das empresas, quer a que fornecida gratuitamente, quer a que obtida mediante pagamento (Tabela 2). 334. A informao sobre as empresas que est disponvel no meio empresarial, entregue gratuitamente: a. b. preos: de venda para cada produto, nos mercados da UE, da NAFTA e da Internet, para cada empresa, no ltimo trimestre Total de empregados: nmero total de operrios especializados e operrios no especializados a trabalhar para cada empresa, no ltimo trimestre
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O Relatrio de gesto

c. d.

salrio hora dos Operrios especializados: salrio-hora pago aos operrios especializados em cada empresa, no ltimo trimestre agentes/Distribuidores: Nmero total de agentes e distribuidores que trabalharam para cada empresa, na UE e na NAFTA, no ltimo trimestre

335. Informao das Empresas que obtida mediante pagamento (Tabela 2): a. b. c. d. Total gasto em Publicidade; Total gasto em I&D; Estrelas indicativas para cada produto, de cada empresa, traduzindo a opinio do painel de consumidores Uma estimativa da eficincia dos Web-sites

Para todos os casos o nmero de estrelas pode variar entre um e cinco, um indicando uma m opinio e cinco uma excelente opinio. 336. Outras informaes obtidas tambm mediante pagamento so as Quotas de Mercado. So calculadas sobre o nmero de vendas e no sobre o nmero de encomendas. Esta informao fornecida em trs partes, para cada produto. a. b. c. Quota de cada empresa no mercado total da UE. Como existem outras empresas a vender produtos importados, as quotas de mercado no somam 100%. Quota de cada empresa no mercado NAFTA. As percentagens fornecidas para este mercado totalizam bastante menos que 100%. Quota de cada empresa no mercado da Internet. As percentagens fornecidas para este mercado totalizam bastante menos que 100%, visto existirem concorrentes em todo o mundo.

INFORmaO eCONmICa

337. Em cada Semestre fornecido o Balano de todas as Empresas. 338. Trimestralmente so facultadas, a ttulo gratuito, vrias estatsticas oficiais, focando diferentes aspectos da UE e da NAFTA. Isto permite ter uma ideia do desempenho relativo destas economias e, a partir da, ter uma ideia de qual ser a evoluo provvel dos mercados. Essas estatsticas so: a. b. c. d. produto Interno Bruto: fornecido j ajustado de molde a corrigir o efeito sazonal trimestral. Darlhe- uma indicao sobre a tendncia subjacente de crescimento (ou declnio) econmico dos mercados e das alteraes dessa tendncia. Taxa de Desemprego: d a percentagem de desemprego nos dois mercados referidos e, como consequncia, uma indicao das alteraes provveis do poder de compra. D tambm uma indicao da disponibilidade de pessoal na UE. Isto tudo sob forma dessazonalizada. Balana Comercial: uma medida da capacidade competitiva das economias Europeia e da NAFTA. Taxa de Juro anual do Banco Central no prximo Trimestre: taxa bancria anual estipulada pelo Banco Central de cada zona, no fim do ltimo trimestre, para ser aplicada no prximo trimestre. a partir da taxa do Banco Central Europeu que derivam todas as outras taxas de juro da simulao. Taxa de Cmbio: cotada em Euros, fornece o custo em Euros da compra de um Dlar. Esta a taxa que ser utilizada no prximo trimestre e que foi utilizada para valorizar a matria-prima
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e.

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O Relatrio de gesto

f. g.

no fim do ltimo trimestre. expressa em Euros por Dlar. percentagem de acesso da populao Internet: percentagem da populao que tem Acesso Internet (%) o que influencia o comrcio pela Internet. A informao econmica sobre os mercados fora UE e da NAFTA muito incompleta. Para dar uma ideia de como estas economias esto a funcionar, so fornecidas estimativas das estatsticas econmicas aplicveis para o Resto do Mundo Desenvolvido. Pode ser perigoso confiar nesta informao.

339. preo da matria-prima (em UsD, por 1.000 Unidades): Preos cotados para 1000 unidades de matria-prima, se encomendadas no prximo trimestre para entrega no prximo trimestre (preo corrente), para entrega no trimestre a seguir ao prximo (preo a 3 meses) e para entrega no trimestre a seguir a este (preo a 6 meses). 340. Este o nico valor do Relatrio de Gesto que vem expresso em Dlares Americanos. Uma percentagem do menor dos preos, corrente, a 3 meses ou a 6 meses, foi utilizada para valorizar a matria-prima no fim do ltimo trimestre (Tabela 21). 341. Business Report: So fornecidos pequenos extractos de informao econmica geral, extrados da imprensa financeira, que o podem ajudar a prever as tendncias econmicas e a precaver-se contra os problemas futuros.

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O Relatrio de gesto Exemplo do Relatrio de Gesto

TOPAZ MANAGEMENT SIMULATION - RELATRIO DE GESTO


Grupo Empresa Identificao Ano 2011 Trimestre 2

EXEMPLO

NOME DA EQUIPA:

RELATRIO BASEADO NAS SEGUINTES DECISES


Produto 1 Produto 2 Produto 3

MEIOS DE PRODUO

PRODUTOS

Entregas pedidas para: 2100 1100 2300 270 270 262


Directa aos Produtos

Produto 1

Produto 2

Produto 3

(no entregues totalmente caso tenham um asterisco)

Agentes UE Distribuidores NAFTA Distribuidor Internet 1320 650 1350 382 382 378 Horas Disponveis no ltimo Trimestre Absentismo Horas Utilizadas no ltimo Trimestre Anncio de Greve para o Prximo Trimestre 34.104 1.643! 32.460 0 MAQUINAO Horas Disponveis no ltimo Trimestre Tempo de Paralizao Horas de Conservao Horas Utilizadas no ltimo Trimestre Eficincia das Mquinas (%) 14.700 95! 755 12.869 95 727 727 725 MONTAGEM N de Produtos Pedidos Produzidos Rejeitados Perdidos / Destrudos 440 275 500

Mquinas Dispinveis no ltimo Trimestre Mquinas Disponveis no Prximo Trimestre 25 25

Preos ():

UE NAFTA Internet

5.500 5.589 191 0

3.320 3.375 117 0

1.215 1.233 41 0

Publicidade (000) 20 20 28 135 0 20 200 0 20 420 0 50 20 20 25 22 22 32

Institucional

Entregas Agentes UE Distribuidores NAFTA Distribuidor Internet

2.061 1.079 2.258

1.295 637 1.326

431 270 491

UE NAFTA Internet

20 20 28

Encomendas UE NAFTA Internet

1.829 759 2.401

1.096 458 1.391

309 179 499

Tempo de Montagem (minutos) Introd. de Grande Melhor. e/ou Venda de Prod. em Inventrio Investigao e Desenvolvimento (000) MATRIA-PRIMA
3 Meses 6 Meses

Matria-Prima Milhares Unidades a Encomendar (000) 0 0 0

Prx. Trimestre

Vendas UE NAFTA Internet

1.829 759 2.273

1.096 458 1.350

309 179 494

Agentes e Distribuidores 11 11 12 11,0 11,0 10,0

N Total Requeridos Apoio Financeiro Comisses Prx. Trimestre (000) %

34.490 0 0 0 16.038 18.452

Encomendas Atraso UE NAFTA

0 0

0 0

0 0

Agentes UE Distribuidores NAFTA Distribuidor Internet

2* 3 xxxxxxx

0 0

Inventrio Inicial Compras no ltimo Trimestre ao Preo Corrente Compras no ltimo Trimestre por Faltas Perdida / Destruda Utilizada no ltimo Trimestre Inventrio Final em Armazm Para Entrega no Prximo Trimestre Compras no ltimo Trimestre Compras no Penltimo Trimestre Para Entrega no Trimestre a Seguir ao Prximo Compras no ltimo Trimestre
Especializados

Inventrio UE NAFTA Internet

422 735 0

291 416 0

217 174 0

Produo 13 35

RECURSOS HUMANOS

No Especializados

Nmero de Portas Disponveis Desenvolvimento Web-site (000)

O L P M
Melhoramentos Anunciados
NENHUM NENHUM

GRANDE

Mquinas a Comprar Mquinas a Vender Horas de Conservao por Mquina Salrio Hora Operrios Especializados Operrios Espec.a Recrutar / Despedir N de Turnos Operrios Espec. a Formar 1 0 0 0 1

0 1 34 12,75 0

Outros Activos Financeiros Liquidos (+/- 000) 20 130* Oramento de Gesto (000) 1 Informaes sobre as Empresas 2 Plano de Seguros N

Emprstimo a Mdio Prazo (000) Dividendos (%) Info. Sobre Quotas de Mercado

Pessoal no Inicio do Trimestre Recrutado Formados Despedidos Abandono da Empresa Disponvel no Prximo Trimestre

58 0 0 0 2 56

85 15 xxxxxxxxxxxx 0 18 82

Garantia Produtos Reparados

208 Web - Site Reclamaes UE NAFTA Internet Transportes Distncia Mdia Viagem Nmero de Cargas
UE

127

42

273

148

50

Agentes e Distribuidores

NAFTA

INTERNET

INFORMAO RELATIVA AO WEB-SITE N de Portas Disponiveis Numero Total de Visitas com xito Percentagem de Tentativas Falhadas dos Potnciais Visitantes 13 87082 1,4

No Inicio do Trimestre Perdidos Rescindidos Novos Disponveis Prximo Trimestre

3 1 0 0 2

3 0 0 0 3

1 xxxxxxxxxxxx 0 0 1

1381 13

500 7

300 14

E X E

Topaz Management Simulation, organizado pela SDG - Simuladores e Modelos Gesto www.sdg.pt topaz@sdg.pt Telefone: 21 315 76 18 Fax: 21 352 58 78

65

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

O Relatrio de gesto Exemplo do Relatrio de Gesto

RELATRIO DE GESTO - Pgina 2 de 2 - Exemplo


Grupo Empresa Ano 2011

Trimestre 2

INFORMAES FINANCEIRAS BALANO FLUXOS DE CAIXA

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
3.133.060 1.907.365 0 486.080 476.649 212.987 8.000 1.390.809 1.700.272 Activos Fixos tangveis Mquinas Activo no corrente Inventrio de Produtos Inventrio de Matrias Clientes Depsitos Bancrios Outros activos financeiros liquidos TOTAL DO ACTIVO 450.000 5.480.881 5.930.881 443.807 947.002 1.444.019 0 40.000 8.805.709 Actividades Operacionais: Recebimentos de Clientes Indemnizao de Seguros Pagamento a Fornecedores e Salrios Imposto sobre o Rendimento Fluxo de Caixa de Actividades Operacionais

DEMONSTRAO DE RESULTADOS VENDAS

Valor do Inventrio Inicial Compra de Matria-Prima Salrios Oper. Especializados Salrios Oper. N/ Especializados Operao das Mquinas Controle de Qualidade Menos Valor do Inventrio Final CUSTO DAS VENDAS

3.209.176 0 2.710.846 0 498.330

RESULTADO BRUTO

1.432.788

Actividades de Investimento: Recebimento de Juros Recebimento de Activos fixos tangveis Pagamento de Activos fixos tangveis Fluxo de Caixa de Actividades de Investimento

480 172.265 0 172.745

Publicidade Distribuidor Internet (ISP) Fornecedor Servio Internet Agentes e Distribuidores Departamento de Vendas Servio de Garantia Expedio e Transportes Investigao e Desenvolvimento Desenvolvimento do Web-Site Recrutamento e Formao Conservao das Mquinas Armazenagem e Compras Informaes Custos de Cobrana de Vendas Prmios de Seguros Administrao e Gesto Outros Custos Total Despesas Administrativas 0 480 76.418 1.486.901 140.533 0 Estado e Outros Entes Pblicos Fornecedores Financiamentos Obtidos Emprstimos sem Garantia Passivo Corrente Emprstimos a Mdio Prazo Capital prprio e passivo Capital Social Resultados Transitados CAPITAIS PRPRIOS 0 602.542 1.945.887 632.278 3.180.707 0 5.625.002 5.000.000 625.002 5.625.002 Variao de Caixa e seus equivalentes

277.000 158.397 57.918 247.185 31.637 42.030 108.000 90.000 35.000 15.000 72.250 68.262 12.500 8.747 28.528 130.000 104.447 1.486.901

Indemnizaes de Seguros Rendimentos financeiros Gastos financeiros Despesas Administrativas Depreciaes e Amortizaes Imposto a pagar

Actividades de Financiamento: Financiamentos Obtidos Pagamento de Juros Pagamento de Dividendos Fluxos de Caixa de Actividades de Financiamento

0 76.418 0 -76.418

IMPOSTOS E SEGUROS
-270.584 0 -270.584

594.657

Lucro Tributvel Participao do Seguro Franquia

-2.000.397 11.452 16.302

Lucro/Prejuzo do Perodo Dividendos Pagos Transferido para Resultados Transitados

Limite dos Financiamentos Obtidos Prx. Trimestre Potencial Crdito Prx. Trimestre

1.617.000 968.000

Para obter informaes sobre a organizao e funcionamento da Bolsa Portuguesa consulte www.euronext.com

Quotas de Mercado em Funo das Vendas por Produto - Obtida Mediante Pagamento

COTAO NA BOLSA DAS ACES E DIVIDENDOS DE TODAS AS EMPRESAS


5 0,914 6 7 8 0,966 0,990 1,023 NO H DISTRIBUIO DE DIVIDENDOS

Empresa N Cotao da Aco (EUROS) Dividendos (%)

1 1,034

2 1,019

3 1,011

4 0,290

INFORMAES SOBRE A ACTIVIDADE DAS EMPRESAS INFORMAO GRATUITA

Empresa N Produto 1: UE NAFTA Internet Produto 2: UE NAFTA Internet Produto 3: UE NAFTA Internet

1 7,2 7,8 10,2 8,3 8,6 11,0 8,0 8,6 11,6

2 7,3 8,9 9,4 8,4 9,8 10,0 8,1 9,3 10,3

3 9,4 10,4 10,4 9,5 10,6 9,8 9,2 10,6 9,1

4 13,1 13,5 18,3 11,6 11,6 16,1 11,0 11,5 15,1

5 7,9 9,3 5,0 9,0 10,1 5,6 8,6 9,7 5,3

6 7,8 9,1 10,0 8,9 9,8 10,6 9,1 9,7 10,6

7 7,9 8,9 9,8 8,8 9,9 11,2 8,3 9,4 10,6

8 7,2 8,9 9,3 8,2 9,8 9,9 8,1 9,3 10,3

Empresa N Produto 1: Preo UE Preo NAFTA Preo Internet Produto 2: Preo UE Preo NAFTA Preo Internet Produto 3: Preo UE Preo NAFTA Preo Internet Total de Empregados Salrio - Hora Oper. Especializados Agentes e Distribuidores (UE e NAFTA) Empresa N Activo Activos Fixos Tangveis Mquinas Inventrio de Produtos Inventrio de Matria-Prima Clientes Caixa e seus equivalentes

1 270 270 262 382 382 378 727 727 725 138 12,75 6

2 270 270 270 380 380 380 730 730 730 136 12,60 6 5 270 269 270 380 379 380 730 729 730 160 12,70 6

3 270 270 270 400 390 370 730 735 735 136 12,80 7

4 230 230 200 340 340 300 680 680 630 334 14,50 9

6 270 270 270 380 380 380 730 730 730 151 12,70 7

7 270 270 270 380 380 380 731 731 731 138 12,60 6

8 270 270 270 380 380 380 730 730 730 135 12,60 6

BALANOS DAS EMPRESAS

NO DISPONVEL ESTE TRIMESTRE

OBTIDA MEDIANTE PAGAMENTO


4 360000 60000 5 303000 90000 6 320000 92000 7 322000 76000 8 300000 90000

1 277000 90000 *** ** *** **** *** *** **** **** **** **** ***** ** *** *** ***** ****

2 300000 90000

3 318000 81000

Empresa N Total Gasto em Publicidade Total Gasto em I&D Opinio dos Consumidores Produto 1 Produto 2 Produto 3 Eficincia do Web-Site NAFTA 17505 5,9 -6008 3,3 Resto do Mundo Desenvolvido 27334

*** ** **** ****

*** *** **** ****

**** **** ***** ****

*** *** **** ****

Passivo Impostos a Pagar Fornecedores Financiamentos Obtidos Emprstimos sem Garantia Emprstimos a Mdio Prazo CAPITAL PRPRIO E PASSIVO Capital Social Resultados Transitados CAPITAIS PRPRIOS

INFORMAO ECONMICA

BUSINESS REPORT

Produto Interno Bruto Taxa de Desemprego Balana Comercial Taxa de Juro do Banco Central no Prximo Trimestre Taxa de Cmbio: 1US$ cotado em Euros Prximo Trimestre Acesso da Populao Internet (%) 69,0 3 meses 51084

O L P M E X
Internet sites have been active during the market turndown. Comparison sites are booming as the public search for the best buys. When money is short and credit is tight the Internet is the most efficient way to get the highest return for expenditure.
28,0 6 meses 47520

UE 12322 8,2 1508 6,6 1,20 50,0

Preo da Matria Prima (em US$, por 1.000 Unidades)

Corrente 52896

66

quarta parte:

folha de Decises

Limite dos Valores/Valores supletivos exemplo da Folha de Decises

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Folha de Decises

FOLHA DE DECISES

a Folha de Decises forma pela qual as decises tomadas pela sua empresa, para um dado trimestre, so comunicadas ao simulador. Uma vez processada a Deciso no simulador, no h possibilidade de alterao dos valores comunicados. h alguns princpios bsicos a observar: a. b. c. No caso das decises poderem ser negativas, dever digitar o respectivo sinal menos (-). Se no colocar qualquer sinal o valor ser considerado positivo. Se quiser tomar uma deciso com valor zero, digite zero. Se introduzir um nmero inaceitvel em termos da simulao a decorrer, por exemplo, tentar vender duas mquinas quando s possui uma, o simulador substituir o valor errado pelo valor aceitvel mais prximo. Tambm poder acontecer que algumas decises que pensa implementar no tenham sucesso, por exemplo, pode tentar recrutar cinco operrios e s conseguir trs. Diferenas deste tipo sero assinaladas por um * . Em anexo, encontra uma tabela onde so dadas as unidades, os limites inferiores e superiores dos valores que podem ser introduzidos para cada item e os respectivos valores supletivos. Se o valor introduzido no se encontrar entre estes limites, ser atribudo o respectivo valor supletivo e assinalado por um # . A sua Equipa responsvel pelo correcto envio das suas decises e a sua conferncia no respectivo Relatrio de Gesto. A seguir tabela encontra um exemplo da Folha de Decises Antes do incio da simulao, ser integrado num grupo de equipas, e ser-lhe- atribudo um nmero de grupo e outro de empresa, bem como um cdigo de identificao pessoal. Ter de escrever estes nmeros nas Folhas de Decises, de modo a que o simulador possa saber a quem pertence a Deciso que est a processar. Se entrar em contacto com a ORgaNIZaO, tambm deve citar estes nmeros para que se confirme a identificao. Ser-lhe- tambm pedido para indicar o ano e o trimestre da deciso. Quando indicar o ano e o trimestre, no se esquea que so os referentes simulao e no os da vida real, e lembre-se que ao trimestre 4 se segue sempre o trimestre 1.

d.

e. f.

68

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Limites dos Valores / Valores Supletivos

LImITes DOs VaLORes / VaLORes sUpLeTIVOs

Unidades a1 a2 B1 B2 B3 Identificao (Grupo, Empresa, N de Identificao.) Ano e trimestre. Ano preenchido com 4 digitos Nmero de unidades de produto a fabricar e expedir para a UE Nmero de unidades de produto a fabricar e expedir para a Nafta Nmero de unidades de produto a fabricar e expedir para a Internet Euro Milhares de Euro Minutos Minutos Minutos

mnimo

mximo Valor supletivo

-995 0 -995 0 0 100 150 300 0

9999 9999 9999 999 99 999 999 999 1

Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre zero

C1-3 Preos dos produtos (note que se o preo for zero, no receber qualquer encomenda) D1-3 Publicidade e1 e2 e3 F Tempo de montagem do produto 1 Tempo de montagem do produto 2 Tempo de montagem do produto 3 Introduo de grande melhoramento e/ou venda de produtos em inventrio (apenas esta se no foi anunciado nenhum grande melhoramento): Sim=I; No=0 Investigao e Desenvolvimento Matria-Prima a encomendar Nmero total de Agentes na UE a) De quantos dispor no total, no trimestre a seguir ao prximo b) Apoio financeiro trimestral (zero se no houver Agentes) c) Comisso Distribuidores na Nafta - o mesmo dos Agentes na UE Se comercializar via Internet obter automaticamente 1 Distribuidor a) Apoio financeiro trimestral (zero se no houver Agentes) b) Comisso Mquinas a comprar Nmero de portas a funcionar no prximo trimestre Activar a primeira Porta implica que pretende comercializar via Internet Mquinas a vender Desenvolvimento do Web-site Horas contratadas por mquina para conservao Salrio hora dos operrios especializados Nmero de turnos Operrios especializados a recrutar ou despedir (-) Operrios especializados a formar Outros Activos Financeiros Lquidos a fazer ou cancelar (-) Emprstimo novo ou adicional a mdio prazo Oramento de gesto Dividendos (apenas trimestres 1 e 3) Informao sobre a actividade das empresas (Sim=1; No=0) Informao sobre as quotas de mercado (Sim=1; No=0) Plano de Seguros

g h J1

Milhares de Euro

99 99 99 99 99,9

Como no ltimo trimestre zero Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre

Milhares de Unidades 0 Quantidade Milhares de Euro Percentagem 0 5 0

J2 J3

Milhares de Euro Percentagem Quantidade Quantidade Quantidade Milhares de Euro Horas Euro

5 0 0 0 0 0 0 4 1

99 99,9 99 99 99 999 99 99,99 3 99 9 99999 9999 999 99 1 1 4

Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre zero Como no ltimo trimestre zero Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre Como no ltimo trimestre zero zero zero zero Como no ltimo trimestre zero zero zero Como no ltimo trimestre

k1 k2 L1 L2 m N1 N2 p1 p2 q1 q2 R1 R2 s1 s2 T

Quantidade Quantidade Milhares de Euro Milhares de Euro Milhares de Euro Percentagem

-9 0 -9995 0 30 0 0 0 0

Note que os mximos e mnimos so tericos. No contexto da simulao podem ser aplicveis outros valores; por exemplo, no poder vender 9 mquinas se apenas tiver 8. As decises que excederem estes valores prticos sero corrigidas e assinaladas com *. Decises que contenham valores fora do intervalo mnimo e mximo sero substitudas pelo valor supletivo e assinaladas com #.

69

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Folha de Decises

eXempLO Da FOLha De DeCIses

a B

Grupo Entregas pedidas para:

Empresa

Ident. Produto 1 Agentes UE

Ano Produto 2

Trimestre Produto 3

Distribuidores Nafta Distribuidor Internet

Preos ()

UE Nafta Internet

Publicidade (000) UE Nafta Internet

Institucional

Directa aos Produtos

E f G H J

Tempo de Montagem (minutos) Introduo de Grande Melhoramento e/ou Venda de Produtos em Inventrio (Sim=1; No=0) Investigao e Desenvolvimento (000) Matria-Prima: Milhares de unidades a encomendar (000) Agentes e Distribuidores Agentes UE Distribuidores Nafta Distribuidor Internet N total Requeridos Prx. Trimestre Apoio Financeiro (000) Comisses (%) Prximo Trimestre 3 Meses 6 Meses

. . .
Nmero de Portas disponveis

K l M n P Q

Produo

Mquinas a Comprar Mquinas a Vender

Desenvolvimento Web-site (000)

Horas de conservao por mquina Salrio hora Operrios Especializados Operrios Especializados Outros Activos Financeiros Lquidos (000) A Fazer ou a Cancelar (-)

.
A Recrutar ou a Despedir (-)

Nmero de Turnos (1-3) Operrios Especializados a Formar

Emprstimo a mdio prazo (000)

R S T

Oramento de Gesto Informaes sobre Plano de Seguros (0-4)

(000) Actividades das Empresas (Sim=1; No=0)

Dividendos % Quotas de Mercado (Sim=1; No=0)

70

quinta parte:

anexo

Tabelas de gesto

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Tabelas de gesto

TABELAS DE gESTO

TaBEla 1
Informao econmica

ZONa geOgRFICa Unio Europeia (UE) Zona de Comrcio Livre da Amrica do Norte (NAFTA) Resto do Mundo Desenvolvido

rea Total (km2) 3 228 000 21 457 000 44 120 000

populao (milhes) 368 278 2 486

TaBEla 2
Custos de marketing

Informaes das Actividades da Concorrncia Informaes sobre as Quotas de Mercado

7 500 5 000

TaBEla 3
Custos de agentes e Distribuidores

Apoio Mnimo por Trimestre Custo de Angariao Custo de Desistncia

5 000 7 500 5 000

TaBEla 4
Custos com a Internet

Custo da utilizao da Internet em % sobre as vendas Custo de adeso ao ISP Custo trimestral por Porta Internet Custo de cancelamento do ISP

3% 7 500 1 000 5 000

TaBEla 5
parmetros de Fabrico por Unidade

produto 1 Tempo de Maquinao Tempo Mnimo de Montagem Matria-Prima Necessria 60 min. 100 min. 1 uni.

produto 2 75 min. 150 min. 2 uni.

produto 3 120 min. 300 min. 3 uni.

72

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Tabelas de gesto

TaBEla 6
Custos de Conservao

Hora Contratada para Conservao por Mquina Hora Extra para Manuteno de Emergncia

85 175

TaBEla 7
Nmero mximo de horas Disponveis por mquina e por Trimestre em relao ao nmero de Turnos

Nmero de Turnos

Nmero Mximo de horas, por trimestre, que cada mquina pode trabalhar, acumulando as horas dos turnos sucessivos 588 Horas 1 092 Horas 1 638 Horas

Nmero de Operrios no especializados necessrios conduao de uma mquina 4 Homens 8 Homens 12 Homens

1 2 3

TaBEla 8
Valores de Venda para a sucata de produtos Rejeitados

produto 1 Valor unitrio 40

produto 2 80

produto 3 120

TaBEla 9
preos praticados pelo servio de garantia e assistncia

produto 1 Assistncia ao retalho, por unidade 60

produto 2 150

produto 3 250

TaBEla 10
Custos de produo

Custo por Turno para Superviso Gastos Gerais de Produo por Mquina Custo Hora da Operao por Mquina Custo de Planeamento por Produto Pedido Custo do Departamento de Controle de Qualidade

12 500 3 500 8 1 8 000

TaBEla 11
Capacidade do Contentor

produto 1 Capacidade do Contentor em Unidades de Produtos 500

produto 2 250

produto 3 125

(Note que podem ser transportadas cargas Mistas: 1 unid. Prod. 3 = 2 unid. Prod. 2 ou 4 unid. Prod 1)

73

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Tabelas de gesto

TaBEla 12
Custos de Transporte

Custo dirio de aluguer de contentor Quilometragem Mxima Diria por Viatura Distncia at ao porto de embarque p/Nafta Custo de contentor alugado travessia Atlntico Norte Distncia at ao agente de distribuio Internet

650 Kms 400 Kms 250 8 000 Kms 150

TaBEla 13
Compras e armazenagem

Armazenagem Disponvel de Matria-Prima na Fbrica (Unidades) Custo Trimestral da Armazenagem e Administrao Armazenagem de Unidade de Matria-Prima Fora da Fbrica Custo por Unidade de Produto Armazenado na UE e na Internet Custo por Unidade de Produto Armazenado em Distribuidor Nafta Taxa Penalizante pela Compra de Matria-Prima no Prevista

2000 12 500 2.5 3.5 $ USD 4 10% sobre o preo corrente

TaBEla 14
Clculo do Inventrio mdio e dos Juros

0.5 x (Quantidade Inicial + Quantidade Final)

TaBEla 15
Custos do Departamento de pessoal

Recrutamento Operrios Especializados Operrios no Especializados 2 000 1 000

Despedimento 5 000 2 000

Formao 8 500 xxx xxx

TaBEla 16
Nmero mximo de horas de Trabalho por cada homem por Trimestre e correspondentes subsdios

Nmero de Turnos 1 2 3

Horas-Homem pagas ao salrio base 420 420 420

Horas-Homem aos Sbados pagas a sal. base + 50% +84 +42 +42

Horas-Homem aos Domingos pagas ao sal. base + 100% +84 +84 +84

Subsdio de Turno 0 1/3 2/3

Nota: Os operrios especializados trabalham a um s turno.

74

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Tabelas de gesto

TaBEla 17
Nmero mnimo de horas, salarios, etc

Nmero Mnimo de Horas Pagas por Trimestre aos Operrios no Especializados Nmero de Horas de Greve por semana dos Operrios Especializados Nmero Mnimo de Horas por Trimestre dos Operrios Especializados Salrio Hora Mnimo dos Operrios Especializados Oramento de Gesto Mnimo por Trimestre Salrio Hora dos Operrios no especializados em Percentagem do Salrio Hora dos Operrios Especializados

350 49 0 4 30 000 65%

TaBEla 18
Custos das mquinas

Custo total de cada mquina Pagamento com a Encomenda Pagamento quando da instalao Taxa de Amortizao das Mquinas por Trimestre Dbito de Comisso de Venda

350 000 175 000 175 000 2.5 % 70 000

TaBEla 19
mtodo de Clculo do Limite dos Financiamentos Obtidos

50% do valor do (Imobilirio + Inventrio da Matria-Prima + Inventrio de Produtos) MAIS 90% dos Devedores MENOS 100% dos Impostos a Pagar MENOS 100% dos Credores
Nota: Valores do balano do ltimo Trimestre mtodo de Clculo de Crdito da empresa

potencial de Crdito

50% do (Valor da Aco ltimo Trimestre x Nmero de Aces) MENOS 100% do (Valor Total dos Emprstimos a Mdio Prazo + Limite dos Financiamentos Obtidos

Capacidade de Crdito para Compra de mquinas

POTENCIAL DE CRDITO +

Depsitos em Bancos + Outros Activos Financeiros Lquidos - Emprstimos sem Garantia (Balano do ltimo trimestre)

MENOS 50% do valor por mquina a instalar no prximo trimestre


Nota: Se estes limites forem inferiores a 0, o limite ser 0.

75

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Tabelas de gesto

TaBEla 20
parmetros Financeiros

Taxa de Impostos por ano (clculo no quarto trimestre do ano; pagos no segundo) Despesas Administrativas Fixas por Trimestre Taxa das Despesas Administrativas Variveis por Trimestre Custo de Controle de Crdito por unidade vendida na UE e na Nafta Taxa dos Cartes de Crdito nas Vendas pela Internet Taxas de Juro de: Outros Activos Financeiros Lquidos Financiamentos Obtidos Emprstimos Sem Garantia Emprstimos a Mdio Prazo
Nota: A Taxa Base a Taxa Anual do Banco Central da UE do ltimo Trimestre.

30% 30 000 0,3% 1 1 Taxa Base do Banco Central da UE Taxa Base mais 4% Taxa Base mais 10% Taxa Fixa Anual de 12%

TaBEla 21
Valorizao dos produtos em Inventrio e da matria-prima

produtos em Inventrio

110% do custo total dos produtos, sendo o custo de cada produto calculado como: O valor da Matria-Prima valorizada ao preo a 6 meses do ltimo trimestre MAIS MAIS tempo de montagem para cada produto ao salrio base dos operrios especializados tempo de maquinao para cada produto vezes 4 vezes 65% do salrio hora dos operrios especializados vezes o subsdio de turno

matria-prima

90% do menor dos trs preos de Matria-Prima anunciados no ltimo Trimestre vezes o nmero de unidades em Inventrios ou a serem entregues

Nota: Se transitar inventrio do penltimo para o ltimo perodo, o seu valor ser calculado com base na mdia ponderada do inventrio inicial e das novas entregas.

TaBEla 22
seguros

pLaNO De segUROs (N) 0 1 2 3 4

FRaNqUIa (%) 100% 0,1% 0,2% 0,3% 0,4%

pRmIO DO segURO (%) sem seguro 0,6% 0,35% 0,2% 0,1%

Nota: A Franquia calculada com base no total do Activo Fixo, Inventrio de Produtos e Matria-Prima do Penltimo Trimestre.

TaBEla 23
prazo de pagamento dos Devedores

Internet Agentes na UE

0 dias (carto de crdito) 60 dias

76

Manual Topaz Simulador de Estratgia e Gesto

Tabelas de gesto

Distribuidores Nafta

90 dias

TaBEla 24
prazo de pagamento aos Credores

se os bens entregues ou os servios fornecidos no prximo trimestre, os pagamentos tero de ser efectuados Custos externos (so omitidos os custos internos e de mo-de-obra) Publicidade Servio de Garantia Fornecedor Servios Internet (ISP) Pagamento a Agentes e Distribuidores Custos de Transporte Custos de Armazenagem Custos com Pessoal Investigao e Desenvolvimento Conservao das Mquinas Informaes sobre Concorrncia e Quotas de Mercado Manuteno do Web-Site Outros Custos Matria - Prima (1) Mquinas (2) Juros Prmios de Seguros 100% 50% 50% 100% 100% 50% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Prximo Trimestre Trimestre a seguir ao prximo 100% 100%

(1) Toda a Matria-Prima encomendada no prximo trimestre (independentemente da data de entrega) ser paga 50% no prximo trimestre e 50% no trimestre a seguir ao prximo. O segundo pagamento no ser afectado pelas alteraes da taxa de cmbio que possam ocorrer. (2) As mquinas so encomendadas no prximo trimestre e pago 50% do valor, instaladas no trimestre a seguir ao prximo com o pagamento dos restantes 50%, e ficaro disponveis para utilizao no trimestre seguinte.

TaBEla 25
Capacidade do Web-site

A procura no Web-site varia hora a hora durante o dia. Se a sua empresa no estiver preparada para responder de imediato s visitas nas horas de ponta, a imagem de marketing pode ficar fortemente debilitada. No entanto, dificil estimar a capacidade do Website que depende do nmero de portas do ISP A tabela seguinte um guia sobre a relao entre portas e a qualidade do servio. . Nmero de portas em paralelo Capacidade Terica Mxima Nmero de visitas por hora Capacidade Prtica Mxima Nmero de visitas por hora 1 12 2 2 24 7 5 60 31 10 120 81 20 240 190 50 600 537

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