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HELMER AVILAN CACERES Contador Pblico

Informe Final Contrato No C1M1032012

INDICE

Pgina 01 02 03 04 05 Presentacin Objetivos Alcances y logros Tabla de Productos entregados Conclusiones y recomendaciones 2 2 4 6 9

01.- PRESENTACION
En este documento se encuentran en forma impresa los papeles de trabajo elaborados en el desarrollo del contrato de prestacin de servicios C1M1032012 y su respaldo en medio magntico.

Calle 187 Bis No 20-45 Sector 9 Casa 30 Marant Tel. 6681766- Fax 810 2487 - Bogot Cel: 310-8561569 - heavilan@gmail.com - heavilan@hotmail.com

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OBJETO DEL CONTRATO: Prestacin de especializados en el rea contable y tributaria.

servicios

profesionales

02.- OBJETIVOS
Los objetivos del contrato se lograron con la entrega por parte del contratista, de los siguientes documentos impresos y en medio magnticos.

1.- Declaracin de Renta.- El formulario y sus anexos debidamente diligenciados as: Formulario 110 ao gravable 2011: Diligenciados los datos informativos de los renglones 30 al 32; Patrimonio bruto, pasivos y patrimonio lquido renglones 33 a 41; informacin tomada del balance a 31 de diciembre de 2011 y aplicadas la normatividad tributaria, y detallada en las hojas 2, 3 y 4, del formulario 1732, que se debe de enviar a la dian dentro de los tres meses siguientes a la presentacin de la declaracin de renta del ao gravable 2001 en el formulario 110; es necesario precisar que el valor del rengln 41de $9.693.903.000 es el que determina el hecho generador del impuesto al patrimonio de acuerdo con las normas del estatuto tributario, pero para el ao 2012 no hay este impuesto. Ingresos renglones 42 a 48 informacin tomada del estado de resultados y aplicacin de las normas tributarias en lo pertinente a la realizacin del ingresos para determinar ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional y rentas exentas, en cuanto a los ingresos sus valores contables y fiscales son iguales y no hay partidas conciliatorias, estos valores tambin estn detallados en el formulario 1732. Costos y deducciones en los renglones 49 a 56; informacin tomada del estado de resultados y aplicacin de las normas tributarias en lo pertinente a al anlisis de deducible y no deducible de los costos y los gastos para determinar los valores contables y fiscales de las partidas conciliatorias que forman parte de la declaracin de renta y se ven reflejadas en la informacin reportada en medios magnticos. Determinacin de la renta contenida en los renglones 57 a 64 por diferencia entre ingresos costos y deducciones. No se aplica renta presuntiva por norma expresa del estatuto tributario Ganancia ocasional renglones 65 a 68; no se liquida porque no hay ingresos constitutivos de este impuesto.

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Liquidacin privada renglones 69 a 84, se liquida impuesto del 33% se descuentan las retenciones que le practicaron, se constituye anticipo para el ao 2011. En los anexos se detallan de acuerdo con los renglones del formulario las partidas que conforman el patrimonio bruto, los pasivos fiscales y las conciliaciones. Adicionalmente se diligenciaron los anexos al formato 1732 para el suministro de la informacin con Relevancia Tributaria ao gravable 2011. Formato 1732: HOJA 1: Datos generales HOJA 2: Patrimonio Renglones 100 a 104: Efectivo, bancos, otras inversiones Renglones 105 a 110: Cuentas por cobrar Renglones 111 a 114: Acciones y aportes (Sociedades annimas, limitadas y asimiladas) Renglones 115 a 125: Inventarios Renglones 126 a 148: Activos fijos HOJA 3: Patrimonio $8.694.551.000 Renglones 149 a 167: Otros Activos Rengln 168: Total patrimonio Renglones 169 a 191: Pasivos Rengln 192: Total patrimonio lquido HOJA 4: Patrimonio contable Renglones 193 y 194: Capital Renglones 195 a 198: Supervit de capital Renglones 199 a 214: Utilidades y Reservas Renglones 215 a 218: Supervit por valorizacin $55.782.225.210 HOJA 5: Ingresos $6.298.144.000 Renglones 219 a 224: Ingresos nacionales o en moneda nacional Renglones 225 a 233: Del exterior o en moneda extranjera Renglones 234 a 239: Ingresos brutos operacionales HOJA 6: Otros Ingresos 0

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Renglones 240 a 258 Ingresos brutos por otras ventas y activos fijos. HOJA 7: Total ingresos netos $6.722.798.000 Renglones 259 a 269: Ingresos Brutos no operacionales Renglones 270 a 276: Ingresos intereses y rendimientos financieros Renglones 277 a 280: Total ingresos netos HOJA 8: Costos $4.368.084.000 Renglones 281 a 311: Total costos HOJA 9: Deducciones $1.834.479.000 Renglones 312 a 334: Gastos operacionales de administracin Renglones 335 a 348: Gastos operacionales de ventas Renglones 349 a 361: Total deducciones HOJA 10: Renta Lquida $520.235.000 Renglones 362 a 363 Renta lquida ordinaria del ejercicio Renglones 364 a 367 Renta lquida Renglones 368 a 382 Renta lquida gravable Renglones 383 a 390 Ganancias ocasionales HOJA 11: Liquidacin Privada Renglones 391 Impuesto sobre la renta lquida gravable $42.408.000 Renglones 392 a 397 Descuentos tributarios Rengln 408 Retenciones por rendimientos financieros $4.163.000 HOJA 12: Datos informativos Rengln 418 Total costos y gastos de nmina $2.670.867.000 Rengln 419 Aportes a EPS $139.228.000 Rengln 421 Aportes a Fondos de pensiones $162.909.000 Renglones 423 a 426: Aportes l Sena, ICBF y Caja de compensacin familiar $167.685.000.

2.- INFORMACION EXOGENA EN MEDIOS MAGNETICOS.- Se entregan las plantillas en excell de la informacin necesaria para diligenciar los formatos 1001 a 1012 para validar, y los archivos en formato xml resultantes de las validaciones de los citados formatos, as: 1001.- Pagos o abonos efectuados y Retenciones practicadas

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1003.- Retenciones en la fuente que le practicaron. 1007.- Ingresos 1008.- Cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2010. 1009.- Cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2010. 1010.- Socios. 1011.- Informacin de las declaraciones tributarias 1012.- Informacin de declaraciones tributarias Bancos.

03.- ALCANCES Y LOGROS


El alcance del presente contrato, entendiendo como tal lo que se realiz, fue lo siguiente: a) Se analizaron las cuentas del Balance a 31 de diciembre de 2011 y del Estado de Resultados por el mismo ao; los movimientos de las cuentas durante el ao, entre ellas la de activos fijos para efectuar los ajustes fiscales en el porcentaje de incremento en el valor de la UVT, consagrados en el artculo 280 E.T., y el anlisis de deducibilidad de costos y gastos para poder diligenciar el formulario de la declaracin de renta con sus correspondientes anexos, aplicando las normas fiscales pertinentes. b) Se determin de acuerdo con la resolucin 11429 del 30 de octubre de 2011, aplicable a la informacin del ao gravable 2011, los formatos que le corresponde enviar a Empoduitama; seleccin de los archivos para tomar la informacin, preparacin de la plantillas iniciales, de control, para validacin, validacin de los formatos y generacin de los archivos xml. c) Respecto al valor de los activos fijos, para el ao 2011, no se ajustaron en el 3.65% sobre el valor declarado en el ao 2010; es decir no se aplic para el ao 2011 el artculo 280 E.T., que precisa: Que los contribuyentes podrn ajustar el valor de los activos fijos en el porcentaje de incremento del valor de la uvt; se declar el valor fiscal del ao 2009 mas los movimientos del ao 2011; en ningn momento se disminuy las valorizaciones de aos anteriores, de acuerdo con lo dispuesto en las normas del impuesto al patrimonio, ley 13701 de 2009 y decreto 4825 de 2010. d) Hay que tener en cuenta que el valor neto de los activos fijos declarados en el ao gravable 2011, son menores que valores declarados en el ao 2010, por efectos de las depreciaciones y que en el ao 2011 no se compraron activos fijos con valores representativos, la mayora de los

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movimientos dbitos corresponden a traslados entre cuentas del activo fijo. Como consecuencia de la disminucin del valor de los activos fijos se presenta una disminucin del total de patrimonio bruto y en el total del patrimonio lquido.

04.- TABLA DE PRODUCTOS ENTREGADOS


Hacen parte integral del presente informe, los siguientes productos que se entregan impresos y en medio magnticos, denominados as: A.- Declaracin de impuesto de renta y complementarios ao gravable 2011; y B.- Medios magnticos ao gravable 2011, los cuales contienen la siguiente informacin:

A.- DECLARACION DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2011 En este archivo, elaborado en Excel 2007, se encuentran las siguientes hojas de clculo: 1.- AG 2009.- Contiene la declaracin de renta del ao gravable 2009, para tomar el valor de la prdida del ejercicio de ese perodo para compensar en la declaracin del ao 2011. 2.-AG 2010.- Se toma esta informacin como base para las conciliaciones de los valores de los aos 2010 comparado con los del ao 2011. 3.-BP.- Es el balance de prueba del ao 2011, teniendo como parmetros principal que el saldo inicial es a 31 de diciembre de 2010, el movimiento todo el ao 2011 y el saldo final 31 de diciembre de 2011. Corresponde al detalle a nivel de cuenta del balance completo con todas las cuentas de acuerdo con los estados financieros definitivos a el balance a 31 de diciembre de 2011; para poder determinar el valor de las diferencias contables y fiscales. 4.- ACT.- Corresponde al detalle a nivel de cuenta de los activos de acuerdo con el balance a 31 de diciembre de 2011; para poder determinar valores contables y fiscales. 5.- AF.- Son los ajustes fiscales desde el ao 2006 hasta el ao 2011, aplicados a los activos fijos de la empresa 6.- PAS.- Corresponde al detalle a nivel de cuenta de los pasivos de acuerdo con el balance a 31 de diciembre de 2011; para poder determinar valores contables y fiscales.

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7.- PAT.- Corresponde al detalle a nivel de cuenta del patrimonio de acuerdo con el balance a 31 de diciembre de 2011; para poder determinar valores contables y fiscales. 8.- ING.- Corresponde al detalle a nivel de cuenta de ingresos de acuerdo con el estado de prdidas y ganancias del ao 2011; para poder determinar valores contables y fiscales. 9.- D y no Ded.- Es el listado con los anlisis de las cuentas de costos y gastos deducibles y no deducibles para la declaracin y de paso para los medios mangticos. 10.- CONC.- En esta hoja estn las conciliaciones de los valores fiscales y contables, y al final la relacin de gastos y costos no deducibles. 11.- INF.- Son los datos de los valores correspondientes a las cuentas de gastos y costos del personal de las cuentas 5 y 7, y la sumatoria para efectos de diligenciar la hoja 12 del formulario 1732 y los renglones informativos del formulario 110 12.- AG2011F110.- Corresponde al formulario 110 del ao gravable 2011, debidamente diligenciado a partir de la formulacin de cada una de las hojas del formulario 1732, y de acuerdo con el instructivo correspondiente. H1.- Corresponde a los datos de la hoja 1 del formulario 1732 en donde se diligenci: Nit, razn social, cdigo de administracin, nmero de declaracin de renta (Se deja en blanco para ser diligenciada posteriormente) cdigo de representacin,; y el espacio de firma del representante legal (se firma en forma electrnica) H2.- Corresponde a los datos de Patrimonio de la hoja 2 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H3.- Corresponde a los datos de los pasivos y patrimonio lquido de la hoja 3 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H4.- Corresponde a los datos de Patrimonio Contable de la hoja 4 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H5.- Corresponde a los datos de Ingresos Operacionales de la hoja 5 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H6.- Corresponde a los datos de Ingresos No Operacionales de la hoja 6 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal.

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H7.- Corresponde a los datos de Otros Ingresos de la hoja 7 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H8.- Corresponde a los datos de Costos de la hoja 8 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H9.- Corresponde a los datos de Deducciones de la hoja 9 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H10.- Corresponde a los datos de Renta de la de la hoja 10 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H11.- Corresponde a los datos de la liquidacin privada de la hoja 11 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal. H12.- Corresponde a los datos informativos de la hoja 12 del formulario 1732 diligenciado a partir de la informacin contable y formulada para diligenciar la informacin fiscal.

B.- MEDIOS MAGNETICOS Este archivo est constituido por varias hojas de clculo que corresponde a cada uno de los formatos definitivos desde el formato 1001 hasta el formato 1012, con sus correspondientes conceptos, as: Formato 1001.- Corresponde a pagos o abonos y retenciones practicadas del ao 201;, y contiene 204 registros y todos los conceptos que fueron validados; adicionalmente hay hojas de clculo para cada concepto; as: 5001 hasta 5016 que fueron utilizados para preparar la planilla total de validacin. Formato 1003.- Corresponde a retenciones en la fuente que le practicaron en el ao 2011, y contiene 4 registros por los conceptos que fueron validados. Formato 1007.- Corresponde a los ingresos recibidos en el ao 2011, y contiene 3 registros por los tres conceptos que fueron validados. Formato 1008.- Corresponde a las Cuentas por Cobrar a 31 de diciembre del ao 2011, y contiene 7 registros por tres conceptos que fueron validados.

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Formato 1009.- Corresponde al saldo de las Cuentas por Pagar a 31 de diciembre del ao 2011, y contiene 109 registros por cinco conceptos que fueron validados. Formato 1010.- Corresponde a la informacin de socios a 31 de diciembre del ao 2011, y contiene 3 registros que fue validado. Formato 1011.- Corresponde a la informacin de la declaracin de renta del ao gravable 2011, y contiene 19 registros que fueron validados. Formato 1012.- Corresponde a la informacin de la declaracin de renta del ao gravable 2011, y contiene 10 registros por 3 conceptos que fueron validados. Formatos validados Archivos xlm. (Para entregar a la DIAN). 1.- 1001, 2.- 1003 3.- 1007 4.- 1008 5.- 1009 6.- 1010 7.- 1011 8.- 1012 Nota.- Los archivos anteriores fueron entregados por va mail, entrega a la DIAN. para su

05.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


Como conclusiones del trabajo realizado, se puede afirmar que con la entrega de los archivos impresos y en medio magnticos, Empoduitama tiene disponible toda la informacin correspondiente para cumplir con las obligaciones fiscales de Declarar y presentar informacin exgena. Desde el punto de vista de las recomendaciones se formulan las mimas recomendaciones del ao pasado porque todava no se han tenido en cuentas, y son las siguientes:

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1.- Toda la informacin correspondiente a la nmina por pagos y causaciones a los trabajadores, est centralizada en el paquete o programa de nmina, y en contabilidad no hay detalles para soportar una contabilizacin a nivel de tercero, es urgente implementar este detalle. 2.- Es necesario y urgente proceder a elaborar un inventario de activos fijos, que contenga toda la informacin necesaria para soportar una revisin fiscal. 3.- Es necesario y urgente elaborar un inventario de todos los pasivos de la Entidad, prioritariamente los relacionados con los trabajadores. 4.- Es necesario que, adems de la identificacin, se digite la direccin completa y el municipio en el sistema contable a nivel de auxiliar en todas las cuentas, incluidas las correspondientes a las retenciones en la fuente.

Atentamente

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