Prezados e Prezadas, bom dia!

Segue slides das aulas.

Peço responderem à seguinte questão para envio até o dia 15/09.

1. O texto a seguir apresenta um caso real vinculado ao processo judicial n.º

123456789.
A Empresa A litiga com a União na execução de dívida tributária do IRPJ/CSLL, com
execução fiscal no valor R$10.000.000,00, composta pelo valor principal de
R$6.000.000,00 e encargos no valor de R$4.000.000,00, e cujo fato gerador ocorreu entre
janeiro a dezembro de 2016 nos termos do auto de infração de nº SRFB0102. A tipificação
do auto de infração consiste na declaração do auditor fiscal de que valores escriturados
como exclusão do Lucro Real deveriam estar registrados como adições, de acordo com o
Regulamento do IR, cujos dispositivos são declarados como base legal. O volume II dos
autos do processo contém arquivos eletrônicos insertos numa mídia ótica com cópias da
escrituração contábil e documentos de suporte analisados pelo auditor. O perito nomeado
pelo juiz, em despacho de folhas 4350/4359 dos autos do processo, é o contador A, com
registro ativo e em situação regular perante o Conselho Regional de Contabilidade de sua
jurisdição e inscrito no CNPC. Ambas as partes indicaram assistentes técnicos e
apresentaram seus quesitos.
O perito, após a conclusão do seu trabalho, apresentou o LAUDO PERICIAL no dia
12/03/2018. Com base na situação apresentada, responda as seguintes questões:
a) O que é o objeto de uma perícia contábil? E no caso concreto acima, qual seria o
objeto dos exames?
b) Qual é o objetivo de uma perícia contábil? No caso concreto acima, quais seriam
os objetivos do perito?

1. Estudar a Resolução CFC nº 1.330/11, que aprovou a ITG 2000, e Decreto Lei
486/1969, discorrendo sobre as formalidades da escrituração contábil.
2. Pesquisar na legislação correlata e discorrer sobre o projeto SPED e suas
alterações, em especial em função do regime tributário adotado.
3. Com base nos conhecimentos adquiridos nas respostas às questões anteriores e
com base na relação de livros obrigatórios a seguir listados, responda novamente
as questões 1 e 2 do exercício anterior.
 Livros Obrigatórios - pessoas jurídicas em geral

1. Contábeis
Livro Diário
Livro Razão, obrigatório em função da legislação do Imposto de Renda.

Livro de Balancetes (de verificação) diários e mensais e de Balanços

(periódicos incluindo o de encerramento do exercício social) para escriturar:
I – o saldo diário de todas as contas em forma de balancetes diários;
II – o saldo mensal de cada conta (balancete mensal de verificação) e ...

III - o balanço patrimonial e o de resultado econômico, no encerramento do

exercício. (veja art. 1.186 do Código Civil).

Livro Caixa: obrigatório para Profissionais Liberais Autônomos e para as

empresas que optarem pelo regime de Lucro Presumido. Foi aceito pela
legislação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, até ano calendário 2013, pois
a partir de 2014, observando a legislação, ficou instituído o SPED-ECD. Para
os profissionais autônomos continua obrigatório.

2. Fiscais
2.1 Empresas Comerciais e Industriais:

LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real, eletrônico a partir de 2014 para

tributação no regime de Lucro Real. A partir do ano calendário de 2015 o
LALUR foi incorporado ao SPED ECF.

Livro Mod. 1 - Registro de Entrada de Mercadorias (Indústrias)

Livro Mod. 1a - Registro de Entrada de Mercadorias (Comércio)
Livro Mod. 2 - Registro de Saídas de Mercadorias (Indústrias)
Livro Mod. 2a - Registro de Saídas de Mercadorias (Comércio)

Livro Mod. 3 - Registro do Controle da Produção e Estoques (Indústrias)

 Livro Mod. 3 - Registro para controle do Estoque de Mercadorias
Estrangeiras (Indústria e Comércio)
Livro Mod. 4 - Registro de Selo Especial de Controle
Livro Mod. 5 - Registro de Impressão de Documentos Fiscais

Livro Mod. 6 - Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de

Ocorrência