Divisi Penggilingan Medoc Company menggiling gandum dan memproduksi variasi
produk konsumen dari divisi tersebut. Hasilnya didistribusikan sebagai berikut: 1. Kurang lebih 70% (satuan berat) ditransfer ke Divisi Produk Konsumen dan dipasarkan oleh divisi ini melalui toko ritel. 2. Kurang lebih 20% telah dijual oleh Divisi Penggilingan seperti tepung untuk digunakan pada industri besar. 3. Kurang lebih 10% tepung telah ditransfer ke Divisi Produk Konsumen dan dijual oleh divisi tersebut pemakai industri yang terkait, tetapi dalam industri yang berbeda kemudian dilayani langsung oleh Divisi Penggilingan. Terigu yang dijual oleh Grain Department dan telah dipisahkan dari Divisi Penggilingan mengalami fluktuasi yang besar dan sering terjadi. Divisi Penggilingan menyatakan bahwa divisi produk konsumen tidak bisa memenuhi volume kapasitas pengisian. Divisi produk konsumen mengeluh karena meskipun dikenai potongan untuk 75% investasi dalam Divisi Penggilingan, hal itu tidak mengikutsertakan dalam beberapa keputusan mengenai tambahan-tambahan perlengkapan baru, tingkat persediaan dan seterusnya. Divisi Produk Konsumen mengeluhkan bahwa ketika produk dikenai biaya sesungguhnya, hal itu otomatis mengeluarkan biaya untuk ketidakefesienan produksi yang menjadi tanggung jawab divisi penggilingan. Divisi konsumen langsung menghasilkan 20% tingkat pengembalian atas investasi sebelum pajak dan penghasilan divisi penggilingan 6%. Manajemen puncak Medoc Company meyakinkan bahwa beberapa jalan atau cara lain,keuntungan kinerja pada divisi produk konsumen dan divisi penggilingan dapat diukur secara terpisah dengan mengesampingkan cara mudah mengkombinasikan dua divisi untuk tujuan laporan keuangan.