CEDULA DE TRABAJO DE VERIFICACIÓN DE VENTAS DECLARADAS
BASE IMPONIBLE DE VENTAS O INGRESOS SEGÚN: OMISION
PERIODO SUNAT CONTRIBUYENT ENERO 90,000.00 70,000.00 20,000.00 FEBRERO 83,000.00 83,000.00 - MARZO 78,000.00 70,600.00 7,400.00 ABRIL 110,000.00 110,000.00 - MAYO 85,000.00 68,000.00 17,000.00 JUNIO 125,000.00 125,000.00 - JULIO 98,000.00 98,000.00 - AGOSTO 103,000.00 85,000.00 18,000.00 SEPTIEMBRE 87,000.00 87,000.00 - OCTUBRE 112,000.00 110,000.00 2,000.00 NOVIEMBRE 99,000.00 99,000.00 - DICIEMBRE 123,000.00 95,000.00 28,000.00 TOTALES 1,193,000.00 1,100,600.00 92,400.00 Fuente: Comprobantes de pago, registro de ventas, COA, DAOT. Elaborado por:
CEDULA DE TRABAJO DE VERIFICACIÓN DE VENTAS DECLARADAS
BASE IMPONIBLE DE VENTAS O INGRESOS SEGÚN: OMISION % DE OMISIÓN PERIODO SUNAT CONTRIBUYENT ENERO 90,000.00 70,000.00 20,000.00 28.57 MARZO 78,000.00 70,600.00 7,400.00 10.48 MAYO 85,000.00 68,000.00 17,000.00 25.00 AGOSTO 103,000.00 85,000.00 18,000.00 21.18 OCTUBRE 112,000.00 110,000.00 2,000.00 1.82 DICIEMBRE 123,000.00 95,000.00 28,000.00 29.47 TOTALES 591,000.00 498,600.00 92,400.00 Fuente: Comprobantes de pago, registro de ventas, COA, DAOT. Elaborado por: CEDULA DE TRABAJO DE MAYOR OMISIÓN DE VENTAS BASE IMPONIBLE DE VENTAS O INGRESOS SEGÚN: OMISION PERIODO SUNAT CONTRIBUYENT ENERO 90,000.00 70,000.00 20,000.00 MAYO 85,000.00 68,000.00 17,000.00 AGOSTO 103,000.00 85,000.00 18,000.00 DICIEMBRE 123,000.00 95,000.00 28,000.00 TOTALES 401,000.00 318,000.00 83,000.00 Fuente: Comprobantes de pago, registro de ventas, COA, DAOT. Elaborado por:
CEDULA DE TRABAJO DE DETERMINACIÓN DE VENTAS OMITIDAS EIG.
OMISION PERIODO SUNAT ENERO 70,000.00 20,000.00 FEBRERO 83,000.00 26.10% 21,663.00 MARZO 70,600.00 7,400.00 ABRIL 110,000.00 26.10% 28,710.00 MAYO 68,000.00 17,000.00 JUNIO 125,000.00 26.10% 32,625.00 JULIO 98,000.00 26.10% 25,578.00 AGOSTO 85,000.00 18,000.00 SEPTIEMBRE 87,000.00 26.10% 22,707.00 OCTUBRE 110,000.00 2,000.00 NOVIEMBRE 99,000.00 26.10% 25,839.00 DICIEMBRE 95,000.00 28,000.00 TOTALES 1,100,600.00 249,522.00 Fuente: Comprobantes de pago, registro de ventas, COA, DAOT. Elaborado por:
CEDULA DE TRABAJO DE DETERMINACIÓN DE VENTAS OMITIDAS EIG.
OMISION PERIODO SUNAT ENERO 70,000.00 20,000.00 28.57 FEBRERO 83,000.00 26.10% 21,663.00 26.10 MARZO 70,600.00 7,400.00 10.48 ABRIL 110,000.00 26.10% 28,710.00 26.10 MAYO 68,000.00 17,000.00 25.00 JUNIO 125,000.00 26.10% 32,625.00 26.10 JULIO 98,000.00 26.10% 25,578.00 26.10 AGOSTO 85,000.00 18,000.00 21.18 SEPTIEMBRE 87,000.00 26.10% 22,707.00 26.10 OCTUBRE 110,000.00 2,000.00 1.82 NOVIEMBRE 99,000.00 26.10% 25,839.00 26.10 DICIEMBRE 95,000.00 28,000.00 29.47 TOTALES 1,100,600.00 249,522.00 22.67 Fuente: Comprobantes de pago, registro de ventas, COA, DAOT. Elaborado por:
CEDULA DE TRABAJO DE DETERMINACIÓN DE VENTAS OMITIDAS EIG.
BI 18% PERIODO SUNAT ENERO 70,000.00 20,000.00 3600.00 FEBRERO 83,000.00 26.10% 21,663.00 3899.34 MARZO 70,600.00 18,426.60 3316.79 ABRIL 110,000.00 26.10% 28,710.00 5167.80 MAYO 68,000.00 17,748.00 3194.64 JUNIO 125,000.00 26.10% 32,625.00 5872.50 JULIO 98,000.00 26.10% 25,578.00 4604.04 AGOSTO 85,000.00 22,185.00 3993.30 SEPTIEMBRE 87,000.00 26.10% 22,707.00 4087.26 OCTUBRE 110,000.00 28,710.00 5167.80 NOVIEMBRE 99,000.00 26.10% 25,839.00 4651.02 DICIEMBRE 95,000.00 28,000.00 5040.00 TOTALES 1,100,600.00 292,191.60 52,594.49 Fuente: Comprobantes de pago, registro de ventas, COA, DAOT. Elaborado por:
CONCLUSIÓN: Como resultado del análisis efectuado se ha determinado una omisión de
ventas por la suma de S/292 191.60 y el Impuesto General a las ventas de S/52 594.49, e impuesto a la renta de S/87658.00 DETALLE DE COMPROBANTES DE PAGO QUE SUSENTAN LAS OMISIONES DE VENTA ITEM N° C/P FECHA CLIENTE RUC DETALLE 1 001-4567 1/5/2008 Juan Perez 20506789012 Productos Diversos SUB TOTAL
Fuente: Elaborado por: VALOR DE VENTA IGV PRECIO DE VENTA 16949.15 3050.85 20000.00 16949.15 3050.847 20000.00