La Viabilidad de las Entidades Autonómicas

El Problema de los Recursos

Gamal Serhan Jaldin www.gamalbolivia.com

Temario
     

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Antecedentes Distribución Departamental de los Ingresos Fiscales Ley Marco de Autonomías y Descentralización Ley de Clasificación de Impuestos Nuevo Modelo Tributario Estatal Conclusiones

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La Viabilidad de las Entidades Autonómicas

Antecedentes

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Que es la Autonomía?
 El Diccionario de la Lengua Española de la Real Academia Española define a la autonomía de la siguiente manera (Del lat. autonomía, y este del gr. αὐτονομία).
 1. f. Potestad que dentro de un Estado tienen municipios, provincias, regiones u otras entidades, para regirse mediante normas y órganos de gobierno propios.  2. f. Condición de quien, para ciertas cosas, no depende de nadie.  3. f. comunidad autónoma.  4. f. Máximo recorrido que puede efectuar un vehículo sin repostar.  5. f. Tiempo máximo que puede funcionar un aparato sin repostar.  auto = uno mismo  nomos = leyes

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 La palabra autonomía esta compuesta por:

 Es decir AUTONOMÍA es la capacidad de legislar por si mismo y para si mismo.

El camino de las Autonomías
 en el Mundo hace 4 décadas  en Bolivia hace 14 años...  en 1988 V. Paz fracasa porque se interpreta la privatización de la salud y educación…  entre 1991 y 1993 el presidente Jaime Paz no pudo aprobar un proyecto sobre las autonomías...  en 1994 se cambia la base “departamental” por la “municipal” de la autonomía y se promulga la Ley de Participación Popular…  en 1995 se promulga la Ley de Descentralización Administrativa, que más que ser una Descentralización es una Desconcentración con administración delegada del Poder Ejecutivo…  el 2006 se pacta la realización del Referéndum sobre Autonomía Departamental (Ley 3365)…  entre el 2006 y 2007 se realiza la AC  el 2008 se realizan modificaciones a las Constitución del MAS  en enero del 2009 se realiza el Referéndum Constitucional  en diciembre del 2009 los 9 departamentos son autónomos.
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La Viabilidad de las Entidades Autonómicas

Distribución departamental de los ingresos fiscales

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Ingresos Departamentales
 Prefecturas

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 Gobiernos Municipales
    

 Regalías asignadas por ley (art. 19 Ley 1551, art. 52 Ley 3058, art 121 Ley 843 y art. 38 Ley 1700).  Fondo Compensatorio Departamental (art. 29 Ley 1551, DS 23813 y art. 20 Ley 1654)  IEHD (Art. 20 Ley 1654 y art. 3 Ley 1981)  IDH (Art. 55 Ley 3058) Impuestos IPBI, IPVA y ITM (art. 19 Ley 1551 y Ley 1606) Tasas y Patentes (art 19. Ley 1551, art. 101 Ley 2028 y art 52 Ley 1777) Coparticipación Tributaria (art. 20 Ley 1551) HIPC II (art. 9 Ley 2235) IDH (art. 55 Ley 3058)
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Cadena Hidrocarburifera y sus tributos

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Distribución de Regalías e Impuestos Hidrocarburiferos
(en boca de pozo)

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Ingresos en Boca de Pozo Regalías (18%) IDH (32%) Costos de Operación e Inv. Utilidad de Operación IUE (25%) Utilidad Neta

100 $us 18 $us 32 $us 30 $us 20 $us 5 $us 15 $us
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Distribución de las Regalías
(Art. 52 Ley 3058)

 El Titular está sujeto al pago de las siguientes regalías y participaciones sobre la producción fiscalizada, pagaderas de manera mensual en Dólares Americanos, o su equivalente en moneda nacional, o en especie a elección del beneficiario.
 Una Regalía Departamental, equivalente al once por ciento (11%) de la Producción Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del Departamento donde se origina la producción.  Una Regalía Nacional Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Producción Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley Nº 981, de 7 de marzo de 1988.  Una participación del seis por ciento (6%) de la Producción Nacional Fiscalizada en favor del Tesoro General de la Nación (TGN).
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Distribución de las Regalías
(sobre el 18%)
Población Departamento CNPV 2001 Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosi Tarija Santa Cruz Beni Pando TGN TOTAL 531,522 2,350,466 1,455,711 391,226 709,013 391,870 2,029,471 362,521 52,525 8,274,325 100.00% 100.00% %

Producción Regalias (Gas y Regalias (Relaltivo Petroleo) (Real) ) 2007
5.40% 0.59% 3.30%

Indice de Regalías (%Relativo / %Población)

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6.42% 28.41% 17.59% 4.73% 8.57% 4.74% 24.53% 4.38% 0.63%

0.51

13.00%

1.43%

7.94%

0.45

65.40% 16.20%

7.19% 39.97% 1.78% 9.90% 0.67% 3.70% 0.33% 1.85% 6.00% 33.33% 18.00% 100.00%

8.44 0.40 0.85 2.92

Distribución de las Regalías por Departamento
Chuquisaca, 3.30% TGN, 33.33% Cochabamba, 7.94%

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Tarija, 39.97% Pando, 1.85% Beni, 3.70% Santa Cruz, 9.90%
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Regalías años 2004 al 2007
(expresados en millones dé dólares americanos) Departamento Tarija 2004 2005 2006 163.80 2007 175.50 TOTAL 520.50 66.00 115.20

Santa Cruz
Cochabamba Chuquisaca Beni
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28.90
29.40 4.60 7.80 3.90 147.00 287.60

30.90
29.50 5.00 10.90 5.50 120.50 317.50
13

38.60
30.20 8.30 14.60 7.30 131.40 394.20

50.60
30.10 12.00 16.50 8.10 146.30

149.00
119.20 29.90 49.80 24.80 545.20

Pando TGN TOTAL

439.10 1,438.40

Fondo Compensatorio Departamental
 Art. 29 de la Ley 1551
 En favor de los departamentos que estén por debajo del promedio nacional de regalías departamentales por habitante, se establece una compensación presupuestaria anual a cargo del Tesoro General de la Nación, por un monto que permita alcanzar este promedio

 Art. 20 parágrafo II de la Ley 1654
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 Los recursos a los que hace referencia el inciso b) (Fondo Compensatorio Departamental) del parágrafo I del presente artículo, no podrán exceder al 10% de la recaudación efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados. En caso de exceder este límite su distribución se ajustará proporcionalmente entre los departamentos beneficiarios.
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Distribución del IEHD
(Art. 20 Ley 1654)

 El artículo 20 parágrafo I de la ley 1654 establece que “los recursos de dominio y uso departamental, serán administrados por los prefectos, están constituidos por:
 c) El 25% de la recaudación efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados.

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 El parágrafo III del mismo artículo establece que “la distribución de los recursos a los que se refiere el inciso c) del parágrafo I del presente artículo, se efectuará de la siguiente manera:
 50% en función del número de habitantes de cada departamento y  50% en forma igualitaria para los nueve departamentos.

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Distribución del IEHD
(sobre el 25%)
DEPTO.
Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosi Tarija Santa Cruz Beni Pando TGN TOTAL Población CNPV 2001

%

IEHD (por IEHD (por población) territorio 0.80% 3.55% 2.20% 0.59% 1.07% 0.59% 3.07% 0.55% 0.08% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39%

IEHD
2.19% 4.94% 3.59% 1.98% 2.46% 1.98% 4.45% 1.94% 1.47% 75.00%

Indice de IEHD (%Relativo / %Población)

531,522 6.42% 2,350,466 28.41% 1,455,711 17.59% 391,226 4.73% 709,013 8.57% 391,870 4.74% 2,029,471 24.53% 362,521 4.38% 52,525 0.63% 8,274,325 100.00%

0.34 0.17 0.20 0.42 0.29 0.42 0.18 0.44 2.31

12.50%

12.50%

100.00%

Distribución del IDH
(Art. 57 Ley 3058)

 El artículo 57 de la ley 3058 determina que será distribuido de la siguiente manera:
a) 4% para cada uno de los departamentos productores de hidrocarburos. b) 2% para cada Departamento no productor. c) En caso de existir un departamento productor de hidrocarburos con ingreso menor al de algún departamento no productor, el Tesoro General de la Nación (TGN) nivelará su ingreso hasta el monto percibido por el Departamento no productor. d) El Poder Ejecutivo asignará el saldo del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) a favor del TGN, Pueblos Indígenas y Originarios, Comunidades Campesinas, de los Municipios, Universidades, Fuerzas Armadas, Policía Nacional y otros.

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 La distribución del impuesto desde la ley 3058, fue cambiando mediante DS que reglamentan, complementan y modifican la distribución del impuesto.

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Distribución del IDH por Departamento y TGN
Fondo IDH IDH Fondo de TGN Fondo de para uso (32%) - (32%) - Comp. a (FFAA, Departamento Desarrollo masivo de Art. 57 Art. 2 DS Dptos > Policia y PIOC Gas Ley 3058 28421 Pobl. otros) Natural

TOTAL

%

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Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosi Tarija Santa Cruz Beni Pando
TGN TOTAL

4.00% 2.00% 4.00% 2.00% 2.00% 4.00% 4.00% 2.00% 2.00%
6.00%

4.00% 2.00% 4.00% 2.00% 2.00% 4.00% 4.00% 2.00% 2.00%

0.74% 0.28%

0.58%

4.00% 2.74% 4.28% 2.00% 2.00% 4.00% 4.58% 2.00% 2.00%
1.60% 1.60% 1.60% 1.20%

12.50% 8.56% 13.39% 6.25% 6.25% 12.50% 14.30% 6.25% 6.25%

4.40% 13.75%

32.00% 26.00%

1.60%

1.60%

1.20% 32.00% 100.00%

Distribución del IDH por Departamento y TGN
Departamentos Productores Chuquisaca Cochabamba Santa Cruz Tarija Subtotal 12.50% 12.50% 12.50% 12.50% 50.00%
Pando 6.25% Beni 6.25% Cochabamba 13.39% Santa Cruz 14.30% La Paz 8.56% TGN 13.75% Chuquisaca 12.50%

Departamentos No Productores La Paz Oruro Potosi Beni 6.25% 6.25% 6.25% 6.25%

Pando

6.25%
31.25%

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Subtotal

Compensación a Dptos c/> poblac. La Paz (46.19%) Cbba (17.79%) Sta Cruz (36.02%) Subtotal 2.31% 0.89% 1.80% 5.00%
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Oruro 6.25%
Tarija 12.50% Potosi 6.25%

Redistribución Departamental del IDH
DS 28421
Gob. Municipales 34.48% Universidades 8.62% Prefecturas 56.90%

DS 29322
Gob. Municipales 66.99% Universidades 8.62% Prefecturas 24.39%
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+/- 32.51% de los ingresos departamentales

Ley 3791 y DS 29400
La Renta Dignidad es financiada por el 30% de los recursos percibidos del IDH de las Prefecturas, Municipios, Fondo Indígena y TGN.

- 30.00% de los ingresos departamentales

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Distribución de IDH por Institución

Renta Dignidad 26%

Prefecturas 14%

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TGN 11% Universidade s 8%
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Gob. Municipales 41%

Distribución de Regalías e IDH
Departamento Institución IDH (32%) Art. 2 DS 29322 Fondo de Comp. a Dptos > Pobl. Fondo para Fondo de TGN (FFAA, uso masivo Desarr. Policia y de Gas PIOC otros) Natural Subtotal IDH Renta Dignidad TOTAL IDH Regalias (Real) TOTAL IDH + Regalias (Real)

Chuquisaca

La Paz

Cochabamba

Oruro

Potosi

Tarija

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Santa Cruz

Beni

Pando TGN TOTAL

Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad

0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17%

0.59% 0.15%
0.23% 0.06%

0.46% 0.12%

0.00% 26.00% 1.60%

1.60% 1.60%

1.60% 1.60%

1.20% 1.20%

0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.93% 0.32% 0.98% 2.91% 0.40% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.98% 3.14% 0.46% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 4.40% 32.00%

0.29% 0.80% 0.15% 0.58% 0.29% 0.87%

0.15% 0.40%
0.15% 0.40% 0.29% 0.80% 0.29% 0.94% 0.15% 0.40% 0.15% 0.40% 0.84% 8.35%

0.68% 1.88% 0.34% 0.34% 1.35% 0.32% 0.68% 2.04% 0.40% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 0.68% 1.88% 0.34% 0.68% 2.20% 0.46% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 3.56% 23.65%

0.59%

1.43%

7.19%

1.78%

0.67%

0.33%

6.00% 18.00%

1.28% 1.88% 0.34% 0.34% 1.35% 0.32% 2.11% 2.04% 0.40% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 7.88% 1.88% 0.34% 2.46% 2.20% 0.46% 1.01% 0.94% 0.17% 0.67% 0.94% 0.17% 9.56% 41.65%

Distribución de Regalías e IDH
con Tarija sin Tarija

Renta Dignidad 17% Prefecturas 33%

Tarija 20%

Prefecturas 17%

TGN 19%

Renta Dignidad 17%

Gob. Municipales 22%

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Universidades 5% Gob. Municipales 26%

TGN 19%

Universidades 5%

Notas:

Las Prefecturas solo tienen al IEHD como otro ingreso. Los Gobiernos Municipales además tienen ingresos por coparticipación tributaria, impuestos locales, tasas y patentes. 23 Las Universidades también tienen ingresos por coparticipación tributaria.

Ingresos Dptales Cochabamba
(en Millones de Bs)
2001
TOTAL MUNICIPIOS COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA IDH HIPC II TOTAL MUNICIPIO DE COCHABAMBA RECURSOS ESPECIFICOS (1) COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA IDH 225.95 191.15 0.00 34.81 79.43 ND 73.19 0.00

2002
297.22 209.05 0.00 88.17 88.55 ND 75.61 0.00

2003
286.55 232.19 0.00 54.36 90.44 ND 82.47 0.00

2004
360.73 299.70 0.00 61.03 115.40 ND 106.44 0.00

2005
402.06 326.52 27.48 48.06 334.32 201.47 115.97 9.84

2006
615.16 403.83 166.63 44.70 488.50 279.33 143.43 59.19

2007
727.29 492.70 195.18 39.41 557.24 307.14 174.99 69.32

2008
1,013.56 636.52 344.93 32.11 738.00 384.70 226.07 122.51

HIPC II
TOTAL PREFECTURA

6.24
174.58

12.94
169.43

7.98
207.93

8.95
262.65

7.05
334.32

6.56
483.95

5.78
548.89

4.71
522.08

REGALIAS DEPARTAMENTALES
IDH IEHD TOTAL UMSS COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA IDH IEHD INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA TOTAL IDH TOTAL HIPC II TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES TOTAL IEHD

138.95
0.00 35.63 56.68 47.77 0.00 8.91

132.50
0.00 36.94 61.50 52.26 0.00 9.23

178.26
0.00 29.68 65.47 58.05 0.00 7.42

233.33
0.00 29.31 82.25 74.92 0.00 7.33

236.90
53.99 43.43 99.41 81.63 6.92 10.86

245.69
195.46 42.79 153.32 100.96 41.66 10.70

280.81
208.23 59.86 186.94 123.17 48.80 14.97

340.75
123.61 57.73 233.36 159.13 59.80 14.43

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457.22
238.92 0.00 34.81 138.95 44.54

528.15
261.31 0.00 88.17 132.50 46.17

559.96
290.24 0.00 54.36 178.26 37.10

705.64
374.62 0.00 61.03 233.33 36.64

835.79
408.15 88.39 48.06 236.90 54.29

1,252.43
504.79 403.76 44.70 245.69 53.49

1,463.12
615.87 452.20 39.41 280.81 74.83

1,769.00
795.65 528.33 32.11 340.75 72.16

Distribución Ingresos Dptales
(Cochabamba 2008)

19% 2% 30% www.gamalbolivia.com

4% 45%

Cop. Tributaria
HIPC II Municipios Prefectura Universidad IEHD

IDH
Regalías

Los municipios reciben un 100% más de recursos que la Prefectura. 25 El departamento depende mas de la Coparticipación Tributaria que van a los municipios.

Participación en los Ingresos
INGRESOS TGN Gob. Dptal.
67%(1) 85% 25%(2)

Gob. Mpal.
15%

Otro

Norma
Ley 3058 Ley 3787 Ley 1654 Ley 3058

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REGALIAS Hidrocarburos 33% Mineras IEHD 65% PATENTES Hidrocarburos Forestales Aprovechamiento Desmonte Mineras IDH 37%(3) IPBI, IPVA y ITM (4) TASAS Y PATENTES MUNICIPALES IVA, IT, RC-IVA, IUE, ICE, GAC, ISAE, ITGB 75% HIPC II 30% ITF 100%
Notas: (1) (2) (3) (4)

10% FCD 50% 50% MDSP 40% FNDF 50% FNDF 70% Varios 8% Universidades

35% 25%

14%

25% 25% 30% 41% 100% 100% 20% 70%

Ley 1700 Ley 1700 Ley 1777 Ley 3058 Ley 1551 Ley 1551 5% Universidades Ley 1551 Ley 2235 Ley 2646

Tarija concentra el 40%. El 20% de los recursos departamentales son usados para subvencionar a las Universidades. 26 En el porcentaje del TGN se incluye la Renta Dignidad. Estos ingresos son importantes en las áreas urbanas.

La Viabilidad de las Entidades Autonómicas

Ley Marco de Autonomías y Descentralización

27

La Ley Marco de Autonomías y Descentralización
 NCPE - Art. 271 parágrafo I  La Ley Marco de Autonomías y Descentralización regulará el procedimiento para la elaboración de Estatutos autonómicos y Cartas Orgánicas, la transferencia y delegación competencial, el régimen económico financiero (¿?), y la coordinación entre el nivel central y las entidades territoriales descentralizadas y autónomas. NCPE – Art 280 parágrafo II  La Ley Marco de Autonomías y Descentralización establecerá los términos y procedimientos para la conformación ordenada y planificada de las regiones. Donde se conformen regiones no se podrá elegir autoridades provinciales. NCPE – Art 303 parágrafo I  La autonomía indígena originario campesina, además de sus competencias, asumirá las de los municipios, …. de conformidad a la Constitución y a la Ley Marco de Autonomías y Descentralización.

 www.gamalbolivia.com

La LMAD no modifico en nada el régimen económico financiero de la entidades territoriales autónomas.

28

La Viabilidad de las Entidades Autonómicas

Ley de Clasificación de Impuestos

29

Ley de Clasificación de Impuestos
 Nivel Central
a) La venta o transmisión de dominio de bienes, prestación de servicios y toda otra prestación cualquiera fuera su naturaleza. Importaciones definitivas. La obtención de rentas, utilidades y/o beneficios por personas naturales y colectivas. Las transacciones financieras. Las salidas aéreas al exterior. Las actividades de juegos de azar, sorteos y promociones empresariales. La producción y comercialización de recursos naturales de carácter estratégico.

Gobiernos Autónomos Departamentales
a) b) c) La sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público. La propiedad de vehículos a motor para navegación aérea y acuática. La afectación del medio ambiente, excepto las causadas por vehículos automotores y por actividades hidrocarburíferas, mineras y de electricidad; siempre y cuando no constituyan infracciones ni delitos. La propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales. La propiedad de vehículos automotores terrestres. La transferencia onerosa de inmuebles y vehículos automotores por personas que no tengan por giro de negocio esta actividad, ni la realizada por empresas unipersonales y sociedades con actividad comercial. El consumo específico sobre la chicha de maíz La afectación del medio ambiente por vehículos automotores; siempre y cuando no constituyan infracciones ni delitos.

b) c)

d) e) f) g)

Gobiernos Autónomos Municipales
a) b) c)

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Además, el nivel central del Estado podrá crear otros impuestos sobre hechos generadores que no estén expresamente atribuidos a los dominios tributarios de los gobiernos autónomos departamentales y municipales.
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d) e)

La Viabilidad de las Entidades Autonómicas

Nuevo Modelo Tributario Estatal

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Nuevo Modelo Tributario Estatal
 Modelo de Coparticipación Inversa (de abajo hacia arriba).  Subsidiaridad y corresponsabilidad fiscal.  Gobiernos subnacionales:
 Ampliar el fomento de las actividades económicas en base a la vocación productiva de su territorio;  Fomentar la formalización de sectores económicos; y  Incrementar la capacidad de fiscalización tributaria (Municipalidades y Gobernaciones)

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 Agencia Tributaria interconectada (NIT Estatal) – Sinergia.

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Pacto Fiscal
 Nueva distribución de los ingresos nacionales:
   
   

Gobierno Nacional Gobiernos Departamentales Gobiernos Municipales e IOC Universidades Públicas

(55%) (20%) (20%) ( 5%)

 Forma de distribución:
Población Índices de Pobreza (NBI) Extensión Territorial (Densidad Poblacional) Esfuerzo fiscal: # aportantes a AFP´s / # PEA

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 Además:
 GM – IM, HIPC y Régimen Simplificado  GD - Regalías
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La Viabilidad de las Entidades Autonómicas

Conclusiones

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Conclusiones
 No importa la tranferencia de competencias, sino resolvemos la administración de los recursos fiscales.  Mala distribución de recursos tributarios.  La Ley de Clasificación de Impuestos ha matado a la Autonomía Departamental.  Nuevo Modelo Tributario Estatal (de abajo hacia arriba).  Eliminar la dependencia de los RRNN.
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GRACIAS !!!
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