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La Ley en general y la penal tributaria en particular, rene las siguientes caractersticas: a.

Obligatoria: Porque es obligatoria para todos los particulares como para los rganos del estado, no hay distincin. b. Exclusiva: Ya que es la nica capaz de calificar y establecer penas. c. Ineludible: Se tiene que cumplir mientras que la norma este vigente, segn lacostitucion de 1993, es su Artculo 109: entra en vigencia al da siguiente al de su publicacin en diario oficial, salvo disposicin contraria de la misma, en la cual se postergue en parte o en su totalidad la entrada en vigencia. d. Igualitaria: Por el principio de igualdad todos estamos ubicados en un mismo plano ante la ley, como expresa el Cdigo Penal en el artculo 10, "La ley penal se aplica con igualdad, salvo las excepciones previstas en la ley o contratos internacionales".

Artculo 1: "El que, en provecho propio o de un tercero, valindose de cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 ni mayor de 8 aos y con 365 a 730 das multa"

Por artificio: Se entiende los dobles o disimulo as como la maquinacin empleada con la finalidad de defraudar. La Astucia, tambin llamada ardid en pos de engaar. Aquel astuto es hbil para engaar. El Ardid: Despliegue habilidoso de medios de engao. El engao: Artificio acompaado de cualquier maquinacin dolosa.

a. Ocultar; total o parcialmente bienes, ingresos, rentas o consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir el tributo a pagar.

b. No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubiera efectuado dentro del plazo que para hacerlo fijen las leyes o reglamento pertinentes.

respecto al impuesto a la renta solo existen 2 formas de reducir la cuanta del tributo: 1. Disminuir los ingresos gravables; 2. Aumentar los gastos para la deduccin que permite la ley.

Artculo 5: ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 5 aos y con 180 a 365 das multa, el que estando obligado por las normas tributarias a llevar libros y registros contables: a. Incumpla totalmente dicha obligacin b. No hubiera anotado actos, operaciones, ingresos en los libros y registros contables. c. Realice anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros y registros contables. d. Destruya u oculte total o parcialmente los libros y/o registros contables o los documentos relacionados con la tributacin.

Artculo 271: Sera reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos, sin perjuicio del decomiso cuando ello proceda, el que: a. Elabora mercaderas gravadas cuya produccin, sin autorizacin, este prohibida. b. Habiendo cumplido los requisitos establecidos, realiza la elaboracin de dichas mercaderas con maquinas, equipos o instalaciones ignoradas por la autoridad o modificados sin conocimiento de esta. c. Oculta la produccin o existencia de estas mercaderas.

Actividad comercial ilegal. Aquel que incurra en actividad comercial sujeta a una autorizacin y sin embargo a desmedro de la ley no acate las normas establecidas para la comercializacin de dichos productos es un sujeto indigno para este inciso. Comercializacin sin el pago del tributo. Aquel que comercialice sin acreditar haber pagado el tributo correspondiente, es digno de una pena no mayor de 1 ao, segn lo tipificado en el inciso 2, del artculo 279. Uso distinto de mercadera. Aquel que aprovechando la exencin tributaria de algunos productos, los destine a un fin distinto al que la ley manda estar comprendido dentro de este tipo penal.

Este es un delito de resultado y no de prevencin, aunque en el caso de la elaboracin clandestina de mercaderas basta con el inicio del proceso para ser consumado el delito, para el caso del comercio clandestino, la consumacin se dar siempre y cuando la transaccin sea dada, es decir, no hay consumacin, sin transaccin.

Cundo se inicia el procedimiento de Cobranza Coactiva? Se inicia cuando la obligacin queda en mora y el deudor no paga lo adeudado pese a haberse realizado la induccin al pago mediante llamadas y/o notificaciones escritas

Qu debe hacer cuando le notifican una Resolucin de Ejecucin Coactiva? Deber cancelar o fraccionar su deuda en el lapso de siete (7) das hbiles contados a partir del da hbil siguiente de realizada la notificacin

Qu es la resolucin de ejecucin coactiva - REC? La Resolucin de Ejecucin Coactiva (REC), es el medio por el cual la SUNAT le comunica al contribuyente que en sus registros existe una deuda pendiente de pago

Qu puede hacer si no est de acuerdo con la deuda materia de cobro? Puede presentar un recurso de reclamo para solicitar la revisin y posterior correccin de los actos emitidos por la administracin tributaria, de corresponder.

Dnde puede consultar la deuda que est siendo cobrada? Revise el estado de sus deudas, ingresando a la opcin de Revisin de mis deudas, de SUNAT OPERACIONES EN LINEA: En la opcin Valores pendientes de pago, las deudas que son sealadas en los Valores de la Resolucin de Ejecucin Coactiva (REC) que le han notificado, se encontrarn en estado en cobranza coactiva. En la opcin Costas pendientes de pago, podr revisar las costas procesales pendientes de pago que se hayan generado por el proceso de cobranza coactiva.

Cmo debe efectuar el pago de las deudas que se encuentran en cobranza coactiva? Para el pago al contado debe acercarse a las agencias bancarias autorizadas: Banco de la NACIN, BANCO DE CRDITO, BANCO CONTINENTAL, INTERBANK, SCOTIABANK, Y BANCO DE INTERAMERICANO DE FINANZAS BIF. Sin embargo, se recomienda efectuar sus pagos en SCOTIABANK O INTERBANK pues se podrn visualizar de inmediato en los sistemas de la SUNAT. Qu alternativa tiene usted si no puede pagar completamente su deuda? Si no le es posible cancelar la deuda, puede solicitar el Fraccionamiento Tributario sealado en el Art. 36 del Cdigo Tributario. Para solicitar su fraccionamiento debe obtener primero su archivo personalizado, donde se detalla la totalidad de la deuda que podra fraccionar. Este archivo lo puede obtener a travs pgina web de la SUNAT www.sunat.gob.pe, mediante el uso de su clave SOL (SUNAT Operaciones en Lnea). Cmo puede la SUNAT cobrarle coactivamente la deuda impaga?, Qu son los embargos? Ejecutor Coactivo de acuerdo al art. 116 del Cdigo Tributario, deber aplicar el procedimiento de Cobranza Coactiva reglamentado mediante Resolucin de Superintendencia Nro. 216-2004/SUNAT ordenando una medida de embargo que podr efectuarse sobre sus cuentas bancarias, automviles, inmuebles, muebles, acciones o cualquier otro bien de su propiedad que se encuentre en su poder, en poder de otras personas e inclusive si estuviera siendo transportado por la va pblica.

Cmo puede saber si su vehculo o inmueble ha sido embargado? Si hubiera sido sujeto a un embargo, el Ejecutor Coactivo le deber notificar la Resolucin que as lo dispone, en fecha posterior a la inscripcin de la medida en los Registros Pblicos. Si usted desea conocer si su bien se encuentra actualmente embargado, deber acercarse a la Oficina de los Registros Pblicos de su localidad y obtener un certificado de gravamen o a travs de la suscripcin al servicio por internet SUNARP EN LINEA https://enlinea.sunarp.gob.pe

Cmo puede comprobar la identidad de los funcionarios de SUNAT que lo visitan en su domicilio? Puede acceder a la pgina web de la SUNAT http://www.sunat.gob.pe/padronesnotificaciones/index.html#. All en el INDICE de Padrones podr ubicar el listado de los ejecutores y auxiliares coactivos que han sido designados por la Administracin Tributaria para actuar en el procedimiento de cobranza coactiva.

OBJETO DE RECLAMACION: La resolucin de determinacin. La orden de pago . La resolucin de multa. QUEJA ADMINISTRATIVA se presenta cuando existan coacciones o procedimientos que afecten directamente o infrinjan lo establecido en este cdigo debiendo de ser resuelto por: El tribunal fiscal dentro de 20 das de haber presentado el recurso, tratndose de recursos contra la administracin tributaria.

REQUISITOS: Solicitud en formulario de la SUNAT o municipalidad o administracin publica con firma de abogado. Si se trata de una orden de pago deber pagar la a carta fianza. plazo para interponer:20dias etapa de prueba:30 das debe resolverse:2meses

El ministerio de economa y finanzas dentro del plazo de 20 das, tratndose de recurso contra el tribunal fiscal.

tramite que se realiza en la administracin tributaria(SUNAT) que no implique controversia RUC Baja de RUC Suspensin de RUC Suspensin de retenciones Cambio de datos.

Proceso contencioso administrativo es impugnar las actuaciones de la administracin pblica, entre estos, los actos administrativos, el silencio administrativo y las actuaciones materiales administrativas, siendo que la finalidad de dicho proceso es que el juez declare la nulidad del acto administrativo, que reconozca el derecho del administrado, la cese de la actuacin material de la administracin pblica y la indemnizacin por daos y perjuicios ocasionado por el acto administrativo.