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05.30 8 Legal y Créditos: Tributación Horas por Semestre: Horas por Semana: Hay que agregar la evaluación 4 Semanas por Semestre: 17 68 .FICHA DE LA ASIGNATURA Asignatura: Semestre: Área: Tributación II Carrera: Sexto Semestre Periodo: Técnico Profesional Sub – Área: Contaduría Sede: Pública 2012 Código: San Lorenzo 2.

FASE 1 APERTURA .

Análisis de la Legislación positiva. . Título I Impuesto al Valor Agregado IVA para Profesionales Sesión: 10 minutos Subtema: Objetivo del Tema: Conocer el marco jurídico de la Determinación Impositiva para el Impuesto al Valor Agregado. Aprendizajes a Lograr: Conocimientos Previos:    Determinación correcta del Débito y Crédito fiscal.Tema: UNIDAD IV. Aplicación práctica. Destreza en el correcto llenado del formulario 120. Manejo de situaciones concretas sobre determinación impositiva. Objetivo del Subtema: Determinar correctamente el IVA de acuerdo a cada caso particular y realizar la declaración jurada correspondiente. Libro III Impuesto al Consumo.     Conocimiento de los principios del Derecho Tributario (Tributación I). Manejo de TIC. Ley 125/91. a través de la aplicación práctica en Casos reales. Comprensión de la aplicación práctica.

FASE 2 DESARROLLO .

¿ QUÉ ES EL IVA? .

. No grava el importe total de cada venta.IMPUESTO AL VALOR AGREGADO El IVA es un impuesto que grava cada una de las fases de la comercialización del bien o prestación del servicio hasta que llegue al consumidor final. sino exclusivamente sobre el valor añadido en cada etapa por cada agente económico.

¿ QUIÉNES PAGAN EL IVA? .

C) Sociedades con o sin personería jurídica. entidades descentralizadas.CONTRIBUYENTES DEL IVA A) Personas físicas por el ejercicio de profesiones universitarias artes u oficios independiente. que ejerzan efectivamente su profesión y que lo ejerzan en forma independiente. beneficencia e instrucción científica TASA GENER AL 10 % . •Demás personas físicas prestadoras de servicios personales B) Empresas unipersonales domiciliadas en el país. D) Entes autárquicos. F) Importadores habituales y casuales. E) Las cooperativas. empresas públicas. en forma • PROFESIONALES UNIVERSITARIOS: Independientemente al monto de sus ingresos. G) Entidades de asistencia social. siempre que tengan un titulo habilitante otorgada por alguna Universidad pública o privada reconocida por ley. caridad.

¿CÓMO SE LIQUIDA O SE LIQUIDA EL IVA? (DETERMINACI .

LIQUIDACIÓN DEL IVA Se liquida MENSUALMENTE y se determina por la diferencia entre el DÉBITO FISCAL y CRÉDITO FISCAL. El pago se realiza a través de la Boleta de Pago. DÉBITO FISCAL: IVA DE LAS VENTAS (COBRO POR HONORARIOS) CRÉDITO FISCAL: IVA POR LAS COMPRAS AFECTADAS A LA GENERACIÓN DE INGRESOS. siempre y cuando exista impuesto a pagar. . La liquidación se realiza a través de la Declaración Jurada Formulario Nº 120.

. Servicios básicos: agua.¿QUÉ TIPO DE COMPRAS PODEMOS INCLUIR? Gastos incurridos relacionados con la generación de los ingresos. Equipamiento profesional: muebles y equipos.         Salud personal. luz y telefonía. Alquiler de oficina. Vestimenta: uniforme y calzados. Compra de autovehículo o gastos conexos. Etc. farmacia) Capacitación o especialización.(Seguro médico.

EJERCICIO PRÁCTICO .

000 (IVA Incluido) gravadas a la tasa del 5% correspondientes a alquiler de oficina.000 proveniente del Inciso e de l Rubro 6 del formulario correspondiente.000 (IVA Incluido) gravadas a la tasa del 10 % correspondiente a la anualidad del seguro médico.600. En el mes anterior (diciembre 2010) tuvo un saldo a favor de Gs. un curso de capacitación al que asistió.200. facturó por servicios profesionales un total de Gs. 2. En el mes de enero de 2011.ESTUDIO DE CASOS PRÁCTICOS Servicios Personales y/ o Venta de Bienes exclusivamente al 10%.000 (IVA Incluido). 315. un gasto total de Gs. 200. La señora Roberta Martinezi. En el transcurso del mes que se declara (enero de 2011) efectuó un gasto total de Gs. es una profesional universitaria. y gastos de teléfono y útiles de oficina. Abogada. que se computará en este mes.6. .

DETERMINACIÓN IMPOSITIVA .

DETERMINACIÓN IMPOSITIVA .

DETERMINACIÓN IMPOSITIVA .

FASE 3 CIERRE .

la que te enseña a ganarte la vida y la que te enseña a vivir.Hay dos tipos de educación. Anthony de Mello GRACIAS POR LA ATENCIÓN!! .