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CURSO DE TRIBUTACIÓN LABORAL

Dr. TULIO OBREGÓN SEVILLANO
Paseo de la República No. 3691 – Of. 902 San Isidro. Telfs. 440 1610 – 999 653 851. E. Mail: tobregon@estudioobregon.com

SESION 1 I. INTRODUCCIÓN

TRIBUTACIÓN LABORAL
-

DERECHO LABORAL Rama del derecho que regula la prestación de servicios subordinados de los trabajadores a favor de los empleadores

-

DERECHO TRIBUTARIO Rama del derecho que regula la facultad del Estado de recaudar tributos para sufragar los gastos público a través de los impuestos, las contribuciones y las tasas

CONFLUENCIA
Los trabajadores perciben remuneraciones, beneficios sociales y otros pagos Los impuestos y las contribuciones gravan esos ingresos de los trabajadores

DERECHO DEL TRABAJO
1. ¿Qué es el Derecho al trabajo? 2. El trabajo objeto del Derecho del Trabajo: - Se inserta en el proceso de producción de bienes y servicios. - Por cuenta ajena - Es libre, en virtud de una obligación contractual. - Es dependiente o subordinado - No es gratuito 3. Evolución del Derecho del Trabajo - En el Mundo - En el Perú

II. PRESTACIÓN DE SERVICIOS
1. LOS SERVICIOS PERSONALES 2. SERVICIOS INDEPENDIENTES LOC. DE SERVICIOS Por la prestación de servicios independientes una persona, natural o jurídica, llamada Comitente, contrata a otra, llamado Locador o contratista, para que le brinde sus servicios o ejecute alguna obra en forma independiente a cambio de una retribución. No hay subordinación, están regulados por el Derecho Civil

3.

SERVICIOS DEPENDIENTES – CONTRATO DE TRABAJO

3.1. a. b. c.

d. e.

Elementos esenciales Prestación personal de servicios Productivo: Remuneración Subordinación - Normar la prestación del servicio - Supervisar - Sancionar Exclusividad Ajenidad de los frutos

2. Elementos tipificadores • Local • Medios • Jornada y horario • Objeto social 3. LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO LABORAL a) Principio de Primacía de la realidad b) Principio de Irrenunciabilidad de derechos . Formalidad 4.3.3.

Si el Juez constata la existencia de una relación laboral a pesar de la celebración de un contrato de servicios civil o mercantil. . deberá preferir la aplicación de los principios de la primacía de la realidad y de irrenunciabilidad sobre el de la buena fe contractual que preconiza el Código Civil. EL CRITERIO JURISPRUDENCIAL Acuerdo Jurisdiccional del tema 01-2000: Primero.5.. para reconocer los derechos laborales que correspondan.

. para los efectos pertinentes. .De darse el supuesto anterior. el Juzgado deberá poner en conocimiento de las instituciones que correspondan o entidades del Estado que tengan a su cargo la administración y/o fiscalización de las contribuciones y aportaciones sociales.Segundo. consentida o ejecutoriada que sea la sentencia.

III. natural o jurídica. Características  Consensual  Oneroso  Tracto Sucesivo  In Tuito Personae (personalísimo)  Sinalagmático . EL CONTRATO DE TRABAJO Por el contrato de trabajo una persona. para que le brinde sus servicios en forma subordinada a cambio de una remuneración. contrata a otra. Estos contratos están regulados por el Derecho Laboral. llamado trabajador. llamada empleador.

Formalidades .Contrato de trabajo atípico: duración limitada (plazo fijo) o de jornada parcial.Elementos  Empleador  Trabajador  Realización de una obra o Prestación de un Servicio  Remuneración 1.Contrato de trabajo típico: duración indeterminada y jornada completa. . . LOS CONTRATOS DE TRABAJO TÍPICOS Y ATÍPICOS .

- PERIODO DE PRUEBA Concepto Duración Ampliación Derechos .2.

3. Derechos y beneficios  Compensación por tiempo de servicios  Protección contra el despido  Vacaciones  Remuneración mínima vital  Demás beneficios 3. Formalidades • Escrituración • Registro a los 15 días de su suscripción.4.5. desnaturalización . 3. Concepto 3. CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL 3.1.2.

así como cuando lo exija la naturaleza temporal o accidental del servicio que se va a prestar o de la obra que se ha de ejecutar.4. excepto los contratos de trabajo intermitentes o de temporada que por su naturaleza puedan ser permanentes. CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD Cuando lo requieran las necesidades del mercado o mayor producción de la empresa. .

Contrato de emergencia 4. b. Contrato ocasional: 6 meses al año b.2. Contrato de temporada .1.3. Contrato por necesidades de mercado: 5 años c. Contratos de naturaleza temporal a. Contrato por reconversión empresarial: 2 años 4. Contrato intermitente c.4. Contrato de obra o servicio a.1. Contrato por inicio o lanzamiento de nueva actividad: 3 años.1. Contratos de naturaleza accidental a. Modalidades 4.1. Contrato de obra determinada o servicio específico: 8 años b. Contrato de suplencia c.1.

Zonas francas y otros regímenes especiales c. Trámite de Registro e. • Las causas objetivas de la contratación. y • Las cláusulas especiales según el tipo de contrato.4.2. OTROS CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD a. Características comunes a. Conocimiento y registro c. b. • Las demás condiciones. Renovaciones . Régimen de ENT b.3. Escrituración • Su duración. Entrega al trabajador de copia del contrato d. Otros servicios sujetos a modalidad 4.

Podrán renovarse pero que sumados no excedan límites.5.6. . Derechos y beneficios de los trabajadores  Estabilidad laboral  Indemnización: 1. Duración de los contratos .Contratos bajo distintas modalidades: 5 años 4.4. Período de prueba 4.5. Desnaturalización de los contratos • Si continúa laborando después del vencimiento • Si continúa prestando servicios luego de concluida la obra o servicio • Si el sustituido no se reincorpora y el trabajador contratado continuará laborando. • Si hubiera simulación o fraude 6.4.5. remuneración mensual por cada mes completo dejado de laborar .

1.1. b. d. Con Predominio en la empresa Duración: Relacionado con el proceso formativo Para May. MODALIDADES Aprendizaje Practicas profesionales Capacitación laboral juvenil Pasantía Actualización para la reinserción laboral 2.1. e.IV. a. de 14 años Subvención: RMV Jornada: 8 – 48 Menores: 4 . El APRENDIZAJE 2. Modalidades: 2. MODALIDADES FORMATIVAS LABORALES 1. c.24 y 6 .36 .

Subvención: RMV . Prácticas Preprofesionales .2. salvo norma distinta Presentación: por el CFP . a la duración de la formación y al nivel de calificación de la ocupación .Jornada: 6 – 30 3. PRACTICA PROFESIONAL Duración: 12 meses.2.Duración: Proporc.1.

Jóvenes comprendidos: 16 – 23 años.Ocupaciones operativas: No mayor de 24 meses .4. CAPACITACIÓN LABORAL JUVENIL . de la empresa.Duración: .Límite: 20% del área ni del 20% del total de trab.Ocupaciones básicas: 6 meses mas 6 meses . sin estudios de nivel superior . 10% adicional discap.Intermitentes o prorrogados: Límite 12 o 24 meses . o jóvenes madres con resp. familiar de 4 a 9 trabajadores: 1 joven .

PASANTÍA a.5. Subvención: 5% de la RMV. Pasantía de docentes y catedráticos Jornada: 8 – 48 Duración: 3 meses Subvención: El CFP .Demás pasantías: 30% RMV b. Pasantía en la empresa . .Estudiantes secundarios con 14 o mas años Jornada: 2 – 4 horas diarias 2 o 3 veces por semana y no mas de 2 meses.

prorrogable 12 meses más .No se puede obligar a los trabajadores a ingresar a este programa . 10% adicional para discapacitados.Los beneficiarios acceden a este programa por única vez . ACTUALIZACIÓN PARA LA REINSERCIÓN LABORAL . desempleo mayor de 12 meses continuos . salvo 12 meses de cese.Desempleados de 45 a 65 años.Duración: No mas de 12 meses.Subvención: No menor a 2 RMV .6. .Deben ser desempleados . De 4 a 9 trabajadores: 1 beneficiario .Límites: .Numero máximo de beneficiarios: 20% del total de personal del área o 10% del total.No ex trabajadores.

1.Afiliación Facultativa a régimen pensionario .7. .Descanso semanal y feriados subvencionados .2.Certificado a la terminación . si dura mas de 12 meses.Cobertura de enfermedad o accidente: 14 – 30 . NORMAS COMUNES A LAS MODALIDADES 7.Descanso de 15 días subvencionados. Obligaciones de las empresas .Subvención adicional: media subvención cada 6 meses de duración continua . Los convenios 7.

7. Subvención económica mensual 7.8.4.5. Seguro: 14 y 30 7. salvo aportes voluntarios. 7. Desnaturalización 7. Subvención adicional 7. Limites a las jornadas máximas.9. Registro: PDT REMUNERACIONES . Gravámenes y descuentos: no afecto a ningún tributo y gasto de IR. Labores prohibidas: turno nocturno y prohibiciones 7.7.3.6. 7.8.

SESION 2 INTERMEDIACIÓN Y TERCERIZACIÓN LABORES COMPLEMENTARIAS Y PRINCIPALES 1) ACTIVIDAD PRINCIPAL A) PERMANENTE 2) ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA B) EVENTUAL .

regulada por la Ley Nº 27626 (9. DEFINICIÓN La intermediación laboral.I. por una entidad. denominada ―usuaria‖. denominada de manera frecuente como ―service‖ a otra.1. es decir de trabajadores. . INTERMEDIACIÓN LABORAL 1.2002). es la provisión de mano de obra.

• Complementariedad Consiste en la prestación de servicios por una persona jurídica. guardianía. para desarrollar labores complementarias. Ejemplo de ésta son la seguridad. denominada empresa usuaria. en las que esa última no determina ni supervisa sustancialmente las tareas del trabajador destacado. etc. que dirige y supervisa sus tareas. que destaca a su personal a una empresa usuaria. vigilancia. natural o jurídica. .Sólo procede en los siguientes tres supuestos • Temporalidad Consiste en el empleo de uno o más trabajadores con el fin de destacarlo temporalmente a una tercera persona.

• Especialización: Consiste en la prestación de servicios especializados por una persona jurídica. que destaca a su personal a una empresa usuaria. Ejemplo de ésta es el servicio de mantenimiento o saneamiento altamente calificado y especializado . para desarrollar labores altamente especializadas. en las que esa última no determina ni supervisa sustancialmente las tareas del trabajador destacado.

El contrato de naturaleza ocasional .El contrato de suplencia b. Empresas de servicios especializados d. Cooperativas de Trabajo Temporal e. Empresas de servicios complementarios c.2. Clases de empresas de intermediación a. Empresas de servicios temporales . Cooperativas de Trabajo y Fomento del Empleo .

transformación. organización. Actividad principal de la empresa usuaria: D. Limitaciones a la Intermediación a. explotación. producción.2007) ―Constituye actividad principal de la empresa usuaria aquélla que es consustancial al giro del negocio Son actividad principal las diferentes etapas del proceso productivo de bienes y de prestación de servicios: exploración. comercialización y en general toda actividad sin cuya ejecución se afectaría y/o interrumpiría el funcionamiento y desarrollo de la empresa.‖ .S. 08-2007-TR (27.3.4. administración.

―Actividad complementaria.- Constituye actividad complementaria de la empresa usuaria aquélla que es de carácter auxiliar, no vinculada a la actividad principal, y cuya ausencia o falta de ejecución no interrumpe la actividad empresarial, tal como las actividades de vigilancia, seguridad, reparaciones, mensajería externa y limpieza. La actividad complementaria no es indispensable para la continuidad y ejecución de la actividad principal de la empresa usuaria.‖

b. Prohibición: huelga y empresa de intermediación c. Nulidad: derechos colectivos d. Porcentajes limitativos: 20% servicios temporales. e. Empresas de Ss. de acuerdo a LGS f. Capital mínimo: 45 UIT g. Exclusividad h. Registro

4.

DERECHOS Y BENEFICIOS

Gozan de los derechos y beneficios que corresponden a los trabajadores de la actividad privada. Los destacados tienen derecho a las remuneraciones y las condiciones de trabajo que la empresa usuaria otorga a sus trabajadores

5.LA FIANZA a. Fianza a nombre del Ministerio Es la otorgada por una institución bancaria o financiera a nombre del Ministerio de Trabajo y Fomento del Empleo y a favor de los trabajadores destacados. - Fianza individual: Cubre cada contrato - Fianza global: Cubre en conjunto todos los contratos - Monto: Un mes de remuneraciones, de derechos y beneficios laborales y obligaciones previsionales

- Vigencia • De la individual: plazo del contrato más 90 días. • De la global: tres meses, y se renueva 31 de marzo, 30 de junio, 30 de setiembre y 31 de diciembre b. Fianza a favor de la empresa usuaria Tipo, requisitos, plazo, porcentaje de cobertura, mecanismo de ejecución, liberación de la garantía y demás elementos se rigen por lo que pacten las partes.
6. LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA En caso la fianza resulte insuficiente, la empresa usuaria es solidariamente responsable

II. TERCERIZACIÓN U OUTSOURCING Ley No. 29245 y D. Leg. No. 1038 Reglamento: D.S.006-2008-TR (12.9.2008)
Forma de organización empresarial por la que una empresa principal encarga o delega el desarrollo de una o más partes de su actividad principal a una o más empresas tercerizadoras, que le proveen de obras o servicios vinculados o integrados a la misma, y aquellas asumen los servicios por su cuenta y riesgo; cuentan con sus propios recursos financieros, técnicos o materiales; son responsables de los resultados de sus actividades y sus trabajadores estén bajo su exclusiva subordinación

. Empresa tercerizadora: La que lleva a cabo el servicio u obra contratado por la empresa principal.  Empresa principal: La que encarga o delega el desarrollo de una o más partes de su actividad principal a una tercerizadora. Son tercerizadoras. quienes están bajo su exclusiva subordinación. En ningún caso se admite la sola provisión de personal. a través de sus propios trabajadores. tanto las contratistas como las subcontratistas.

. se encuentran fuera del ámbito de la Ley. Sector público. siempre que haya desplazamiento continuo de trabajadores de las tercerizadoras.1. Los mecanismos de vinculación empresarial como la tercerización sin desplazamiento continuo y las provisiones de bienes y servicios sin tercerización. ÁMBITO Comprende a las empresas principales cuyos trabajadores estén sujetos al régimen laboral de la actividad privada. se rige por las normas de contrataciones y adquisiciones del Estado.

Se cuente con recursos financieros. Asuma la responsabilidad de los resultados de las actividades.2. REQUISITOS ESENCIALES a. c. y d. Se asuma los servicios prestados por cuenta y riesgo b. . desvirtúa la tercerización. técnicos o materiales propios. Los trabajadores estén bajo la exclusiva subordinación de la tercerizadora Los requisitos son copulativos. La inexistencia de uno.

ELEMENTOS CARACTERÍSTICAS . el tipo de actividad delegada y la dimensión de la principal y de la tercerizadora. Estos son indicios de la existencia de autonomía. y . considerando la actividad económica. los antecedentes.3. .La inversión de capital.Contar con equipamiento .La retribución por obra o servicio. que deben ser evaluados en cada caso.Pluralidad de clientes . el momento de inicio de la actividad empresarial.

la pluralidad de clientes puede ser no considerada como característica. . por razones objetivas y demostrables.Cuando el servicio sólo sea requerido por un número reducido de empresas o entidades dentro del ámbito geográfico. . Pluralidad En casos excepcionales.a. del mercado o del sector en que desarrolla sus actividades la empresa tercerizadora.

existan motivos atendibles para el establecimiento de pacto de exclusividad. Plazo para la pluralidad: un año desde su constitución . .Cuando la empresa tercerizadora se encuentre acogida al régimen de la micro empresa.Cuando.. en base a la naturaleza del servicio u obra.

b. siempre que se encuentren dentro de su ámbito de administración o formen parte vinculada a la actividad o instalación productiva que se le haya entregado para su operación integral. . la tercerizadora podrá usar equipos o locales que no sean propios. Cuando resulte razonable. Equipamiento La tercerizadora cuenta con equipamiento cuando las herramientas o equipos que utilizan sus trabajadores son de su propiedad o se mantienen bajo su administración y responsabilidad.

experiencia. secretos industriales. la existencia de una organización autónoma de soporte a las actividades objeto de la tercerización. . y similares. la tenencia y utilización de habilidades. calificaciones o activos intangibles volcados a la actividad. Otros elementos Tercerizadora y principal podrán aportar elementos o indicios para demostrar que el servicio es autónomo y que no se trata de una simple provisión de personal: La separación física y funcional de los trabajadores. métodos. con los que no cuente la principal.c. certificaciones.

Con desplazamiento continuo de personal El desplazamiento continuo se configura cuando: . . consecutivos o no. CLASES DE TERCERIZACIÓN a. .4.El desplazamiento ocurra cuando menos durante más de un tercio de los días laborables del plazo pactado en el contrato de tercerización. Sin desplazamiento de personal o con desplazamiento eventual b. dentro de un semestre.Exceda de 420 horas o 52 días de trabajo efectivo. o.

Que mantienen la subordinación respecto de la tercerizadora .5.Especificar la actividad empresarial a ejecutar y en qué unidades productivas o ámbitos de la empresa principal se realiza .REQUISITOS a.Que no se afectan los derechos laborales y de seguridad social de los desplazados . El Contrato de tercerización Los contratos deben constar por escrito y señalar: .

domicilio y RUC . así como a las organizaciones sindicales. Derecho a información Por la tercerizadora Al iniciar la ejecución del contrato debe informar por escrito a los trabajadores encargados de la ejecución de la obra o servicio.La identidad de la empresa principal: nombre.b. denominación o razón social. antes del desplazamiento: . a sus representantes.

El lugar donde se ejecutarán las actividades. Unidad productiva o ámbito Dicha información podrá ser incluida en los contratos de trabajo o transmitida a los trabajadores mediante comunicación escrita . cuya ejecución se llevará a cabo en su centro de trabajo o de operaciones..Las actividades que son objeto del contrato celebrado con la principal. .

en su defecto. acerca de la identidad de la tercerizadora y de los trabajadores desplazados. a los delegados que representen a sus trabajadores. dentro de los 5 días siguientes al mes calendario en que se produjo el desplazamiento o dentro de las 24 horas de la solicitud que sea efectuada por la organización sindical .Por la empresa principal Deberá informar a la organización sindical o. así como las actividades que éstos realizarán.

.Los trabajadores de la tercerizadora tienen los mismo derechos que los trabajadores en general.Los derechos laborales individuales y colectivos son respecto de su empleador y no de la empresa principal. DERECHOS LABORALES . sea que estén bajo contrato de trabajo sujeto a modalidad o a tiempo indeterminado.6. .

. las tercerizadoras se inscriben en el Registro Nacional de Empresas Tercerizadoras.7. con independencia de su fecha de constitución. en un plazo de 30 días hábiles de su constitución. REGISTRO DE TERCERIZADORAS Para iniciar y desarrollar sus actividades. ante la AAT del lugar donde la desarrolla sus actividades. Se consideran inscritas las empresas que cumplen con registrar el desplazamiento de su personal a empresas principales. en la planilla electrónica.

así como la cancelación del registro. DESNATURALIZACIÓN Los contratos que no cumplan con los requisitos y que impliquen una simple provisión de personal. . sin perjuicio de las demás sanciones establecidas en las normas correspondientes. originan que los trabajadores desplazados de la empresa tercerizadora tengan una relación de trabajo directa e inmediata con la empresa principal.8.

En caso que continúe la prestación de servicios luego de transcurrido el plazo de 30 días de la cancelación del registro.Se produce la desnaturalización .Si el análisis razonado de los elementos característicos indique la ausencia de autonomía empresarial de la tercerizadora. . . La desnaturalización tiene por efecto que la principal será el empleador del trabajador desplazado.Cuando los trabajadores de la tercerizadora están bajo la subordinación de la principal. . desde el momento en que se produce la misma.

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA La principal es solidariamente responsable por el pago de los derechos y beneficios laborales y por las obligaciones de seguridad social devengados por el tiempo en que el trabajador estuvo desplazado. al contratista y al subcontratista. La responsabilidad alcanza al principal. .9. quienes son deudores solidarios frente al trabajador impago o a la entidad de previsión social.

a. Ámbito de la Solidaridad La solidaridad se contrae únicamente a las obligaciones laborales (remuneraciones ordinarias y beneficios e indemnizaciones laborales) y de seguridad social (contribuciones y aportes que debe retener o pagar el empleador al Seguro Social de Salud o a un sistema pensionario) establecidos por norma legal. . y no a las de origen convencional o unilateral. y solo a los incumplimientos que se produzcan durante el período de desplazamiento.

Derecho de repetición y privilegios La principal que asumió las obligaciones de la tercerista. Plazo Un año posterior a la culminación del desplazamiento. La tercerizadora es responsable por el plazo de prescripción. c. y adquiere los derechos y privilegios del crédito laboral en caso de insolvencia o quiebra . tiene derecho de repetición contra ésta.b.

.Primer orden: Remuneraciones y BB. la CBSSP u otros regímenes previsionales. aportes impagos al SPP o a los regímenes administrados por la ONP. Prelación . los intereses y gastos. .Segundo orden: los créditos alimentarios. Los aportes al SPP no incluyen las comisiones cobradas por la AFP.SS.d. de los trabajadores.

.. costas y recargos.Tercer orden: créditos garantizados con hipoteca. sean tributos. derecho de retención o medidas cautelares que recaigan sobre bienes del deudor. incluidos los del ESSALUD. . moras.Cuarto orden: créditos de origen tributario del Estado. y . intereses. warrants.Quinto orden: créditos no comprendidos en los órdenes precedentes. prenda. multas. anticresis.

Por tiempo . FORMA DE PAGO .Aplicable a otros ámbitos 1.SESION 3 REMUNERACIONES Y CONDICIONES DE TRABAJO 1. FORMA DE DETERMINACIÓN .Remuneración por hora .Concepto .Por rendimiento o resultado .1. REMUNERACIONES .En especie 1.Remuneración Integral Anual: 2 UIT .En dinero .2.

 Lo que se otorgue para el desempeño de la labor: movilidad. etc.  Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños.  El costo o valor de las condiciones de trabajo. nacimiento de hijos.  La canasta de Navidad o similares.2. para el consumo del trabajador y su familia. vestuario. CONCEPTOS NO REMUNERATIVOS  Las gratificaciones extraordinarias  Participación en las utilidades de la empresa. matrimonio. gastos de representación. . viáticos.  Transporte: supeditado a la asistencia y que cubra el traslado  La asignación por educación: razonable y sustentada. fallecimiento y semejantes  Los bienes de propia producción.

00 . o por mandato legal. 675.RMV nocturna: 35% adicional S/.00.Las prestaciones alimentarias indirectas.Jornada mixta .50 . 750. 1.00 A partir del 1º de junio de 2012: S/.Trabajadores con derecho: 4 horas .00 A partir del 15 de agosto 2011: S/.00 A partir del 1º de febrero de 2011: S/.012. La alimentación proporcionada directamente por el empleador como condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de los servicios. 580. 600. 3. El refrigerio que no constituya alimentación principal. REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL A partir del 1º de diciembre de 2010: S/.

Tope a las prestaciones alimentarias: 2 RMV e.. b. Subvención económica modalidades formativas d.27 f. Planilla de movilidad: 4% de la RMV: S/. 29.destajeros .Mineros: RMV mas sobretasa de 25%.Periodistas: RM no podrá ser menor de 3 RMV Incidencias: a. Régimen laboral del sector agrícola y acuícola: S/. 30.comisionistas .00 . g. . Aportaciones a la seguridad social c. Contratación de discapacitados: monto adicional deducible anual por cada persona con discapacidad no podrá exceder de 24 RMV. Asignación familiar.

De carácter principal 4. Ordinario o extraordinario b.2. Semestrales d. Mayores a un año .1. REMUNERACIONES VARIABLES E IMPRECISAS 4. Anuales e.indemnización Sobretasas: 25% y 35% Regularidad: remunerativo 5. Las horas extras Pp de voluntariedad . Menores a un semestre c. De carácter complementario 4. REMUNERACIONES PERIÓDICAS a.4.3.

CAS 2630-2009-HUAURA .Es remuneración .Bonificación por 30 años de servicios: 29.7.No negociación colectiva .10% RMV.6. S/. BONIFICACIONES .95 .95 7. 6 años más . Asignación familiar .7. ASIGNACIONES 7. 75.Bonificación por 25 años de servicios: 29.00 a partir del 1º de junio de 2012 .Mas de un empleo .Hijos 18 años o mayores.Ambos padres .1.

REQUISITOS • Descanso vacacional • Licencia con goce de remuneraciones • Licencias con pago de subsidio • Descanso por accidente remunerado o subsidiado • Los días que sean considerados laborables . TRABAJADORES CON DERECHO 9.1. Gratificaciones extraordinarias 8.5.2. Gratificaciones ordinarias 9. LAS GRATIFICACIONES 8.1.8. GRATIFICACIONES DE NAVIDAD Y FIESTAS PATRIAS Ley No.2.09) 9. 29351 (1.

Las remuneraciones de naturaleza variable e imprecisa .Las de carácter principal . Conceptos remunerativos computables c. Conceptos no computables 9.9.Los días que no se consideren se deducirán por treintavos .Las de carácter complementario d. Remuneración base de cálculo b.3. CÓMPUTO DEL TIEMPO DE SERVICIOS • Fiestas Patrias: enero a junio • Navidad: julio a diciembre .4. REMUNERACIÓN COMPUTABLE a.

9. MONTO DE LAS GRATIFICACIONES . . • Navidad: al semestre de julio .7.No se toman en cuenta las fracciones de mes.diciembre. GRATIFICACIONES TRUNCAS • Fiestas Patrias: al semestre enero – junio.Si no se laboró todo el semestre: proporcional . OPORTUNIDAD DEL PAGO Primer quincena 9.6.9.Si laboró todo el semestre: una remuneración mensual .5.

. 2013 y 2014 están inafectas a los descuentos a EsSalud. se otorga como ―bonificación extraordinaria‖.El 9% de aporte a EsSalud por las gratificaciones.8. 2012. SPP (AFP) o cualquier otro fondo pensionario o previsional.9. alimentos y similares. ni es base de cálculo de beneficios sociales) ni pensionable . EXONERACIONES .Afectos al Impuesto a la Renta.Las gratificaciones o aguinaldos de Fiestas Patrias y de Navidad de 2011. como los autorizados por el trabajador. la que tiene el carácter de temporal (de 2011 a 2014). . no es remuneración (no afecto a ningún aporte o contribución. SNP. excepto Impuesto a la Renta.

. la Bonificación Extraordinaria será de 6. Trabajadores afiliados a una EPS.75% y no de 9%. Se deben pagar conjuntamente la Gratificación trunca y la Bonificación Extraordinaria.- - - Las gratificaciones truncas reciben el mismo tratamiento que las gratificaciones que se paguen en Julio y diciembre:  No están afectas a aportes ni contribuciones  Si está afectas a Impuesto a la Renta  Está sujetos a los descuentos legales (Alimentos) y voluntarios.

Se prohíbe el otorgamiento de la prestación en dinero.El beneficio es de carácter voluntario.A través de Empresas Proveedoras de Alimentos . MODALIDADES a.A través de Empresas Administradoras . Suministro directo: carácter remunerativo b.1.Se requiere acuerdo previo individual o colectivo .Se materializa a través de la entrega de bienes de consumo alimentario . Suministro indirecto . 10. . PRESTACIONES ALIMENTARIAS .10.

Si afecta a Impuesto a la Renta 10. TOPE A LAS PRESTACIONES ALIMENTARIAS .Remuneración no computable para beneficios.2 RMV 11.3.El 20% de la remuneración . LAS CONDICIONES DE TRABAJO Sumas de dinero. ni aportes . bienes y en general.2. todo aquello que se otorga para el desempeño de labores o funciones.10. . NATURALEZA JURÍDICA .

No son de libre disposición del trabajador . Viáticos d.No son base de cálculo para el pago de BB.No están gravados con los tributos .SS. .1.Son gastos deducibles 11.Está destinados a un fin específico . CARACTERÍSTICAS .11. Los gastos de representación d. LAS PRINCIPALES CONDICIONES DE TRABAJO a. La alimentación .2.No constituyen remuneración . La movilidad b. La vivienda c.

12. Protección frente al empleador La remuneración sólo puede reducirse si el trabajador lo acepta (este hecho no perjudicará en forma alguna los derechos adquiridos por servicios ya prestados).1. por su carácter alimentario la legislación la protege de manera muy especial.12. PROTECCIÓN DE LA REMUNERACIÓN La remuneración está destinada a la subsistencia del trabajador y de su familia. la reducción inmotivada es considerada como un acto de hostilidad del empleador o sus representantes. frente a terceros e incluso frente al empleador. .

sirven para pagar adelantos de remuneraciones. etc. sólo procederá a hacerlo si el trabajador se lo solicita y lo permite la ley.2. préstamos al empleador. . o si lo dispone el Poder Judicial o alguna norma. mantener la organización sindical. comprar o arrendar una vivienda. a. Descuentos voluntarios Decididos por el trabajador y admitidos por la ley. Descuentos El empleador no puede descontar parte de la remuneración de sus trabajadores por cualquier motivo.12.

c. Descuentos Judiciales El juez puede ordenar que se descuente una parte de la remuneración del trabajador cuando éste se encuentre obligado a prestar alimentos a algún pariente consanguíneo (ascendiente.b. tales como de los tributos que gravan las remuneraciones.Descuentos Legales Existen dispositivos que establecen descuentos que debe realizar el empleador de la remuneración de sus trabajadores. . descendiente o hermano) o a su cónyuge.

3. Articulo 648º del CPC: Son inembargables las remuneraciones que no excedan de 5 URP. el embargo procederá hasta el 60% del total de los ingresos. INDECOPI . TRIBUNAL CONSTITUCIONAL d. los bancos tienen el derecho de compensación de las sus acreencias y los activos del deudor que mantenga en su poder. hasta por el monto de aquellas. Protección frente a acreedores del trabajador a. Cuando se trate de obligaciones alimenticias. c. con la sola deducción de los descuentos establecidos por ley. Ley del Sistema Financiero . b. el exceso es embargable hasta una tercera parte. 11) Para atenuar los riesgos del ahorrista. 132º.Ley Nº 26702 Art.12.

Los bienes de éste se encuentran afectos al pago del íntegro de los créditos laborales. CTS. .4.12. Protección frente a los acreedores del empleador a. Si éstos no alcanzaran el pago se hará a prorrata. y los aportes a los regímenes pensionarios). tienen prioridad sobre cualquier otra obligación de la empresa o empleador. Prioridad Los créditos laborales (remuneraciones. indemnizaciones y demás beneficios sociales.

Carácter persecutorio de los créditos laborales • Cuando el empleador ha sido declarado insolvente y como consecuencia de ello se ha procedido a la disolución y liquidación de la empresa o su declaración judicial de quiebra. o cuando abandona el centro de trabajo. . La acción alcanza a las transferencias de activos fijos o de negocios efectuados dentro de los seis meses anteriores a la declaración de insolvencia del acreedor.b. cuando compruebe que el empleador injustificadamente disminuye o distorsiona la producción para originar el cierre del centro de trabajo o transfiere activos fijos a terceros o los aporta para la constitución de nuevas empresas. es decir. • En los casos de extinción de las relaciones laborales e incumplimiento de las obligaciones con los trabajadores por simulación o fraude a la ley.

conforme a: 1) Al inicio de la relación laboral el trabajador comunicará al empleador. 001-98-TR 13. PAGO DE REMUNERACIONES D. modifican el D. el nombre de la entidad financiera elegida y.S.1.13. siempre que en este caso permita al trabajador disponer de aquella en la oportunidad establecida. de ser el caso. . No. el número de la cuenta.2010) y D.S.7.Directamente por el empleador o .S. 009-2011TR (23.2011). en su integridad y sin costo alguno. PAGO A TRAVÉS DE TERCEROS Si es a través del sistema financiero. No. FORMAS DE PAGO . 003-2010-TR (15.4.2. No. 13.Por intermedio de terceros. los trabajadores tienen derecho a elegir. dentro de los 10 días hábiles de iniciado el vínculo.

2)Durante la relación laboral el trabajador podrá comunicar al empleador. el cambio de entidad financiera y la indicación del número de cuenta. dentro de los 10 días hábiles del mes correspondiente al pago de las remuneraciones. . 3) Cualquier acto de injerencia por el empleador en la elección del trabajador. sin perjuicio de la entrega de la boleta. son infracciones muy graves sancionables El pago se acredita con la boleta firmada por el trabajador o con la constancia de depósito respectiva.Vencido el plazo. el empleador podrá efectuar los depósitos en cualquier entidad financiera del centro laboral del trabajador. cuando se haga a través de terceros.

puede sustituirse la firma ológrafa y el sello manual de la boleta por la firma digitalizada. la boleta de pago debe ser sellada y firmada por el empleador o su representante legal.Cuando el empleador cuente con 100 o más trabajadores. En tanto no se implemente el registro de Firmas. previo acuerdo con los trabajadores e inscripción en el registro de firmas a cargo del MTPE . FIRMA DEL EMPLEADOR .El MTPE implementará el registro de firmas de los empleadores. .3.Cuando los empleadores cuenten con menos de 100 trabajadores (hasta 99 trabajadores). no entrará en vigencia la disposición que permite la firma digitalizada.13. .

El duplicado de la boleta quedará en poder del empleador. Correo Electrónico. . imprimirá su huella digital.Previo acuerdo con el trabajador.La firma en la boleta por el trabajador es opcional .Corresponde al empleador la carga de la prueba respecto al pago de la remuneración y la entrega de la boleta. la entrega de la boleta podrá efectuarse a través de tecnologías de la información y comunicación: Intranet. ENTREGA DE LA BOLETA DE PAGO . . u otros de similar naturaleza.La boleta será entregada al trabajador a más tardar el tercer día hábil siguiente a la fecha de pago. . siempre y cuando se deje constancia de su emisión por parte del empleador y se garantice su efectiva recepción por parte del trabajador.4.13. En el caso que la entrega sea por medios físicos si el trabajador no supiera firmar.

las empresas autogestionarias y las sociedades civiles. Según el número de trabajadores Las que no tengan más de 20 trabajadores. Empresas obligadas a distribuir utilidades Generadoras de rentas de tercera categoría 14.14. Según la naturaleza jurídica de la empresa Las cooperativas. 14.2. Empresas no obligadas a distribuir utilidades a. PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES 14.1. b. Trabajadores con derecho Los trabajadores que hayan laborado en el ejercicio económico .3.

de acuerdo con las normas del Impuesto a la Renta. Monto de la participación • Empresas Pesqueras 10% • Empresas de Telecomunicaciones 10% • Empresas Industriales 10% • Empresas Mineras 8% • Empresas de Comercio al por mayor y al por menor y restaurantes 8% • Otras actividades 5% 14.4.6.CIIU . 14.5. Determinación de la actividad . Base de cálculo La renta imponible del ejercicio que resulte después de haber compensado pérdidas de ejercicios anteriores.14. .Más de una actividad. se considerará la actividad principal.

14. Se dividirá el 50% entre la suma total de días laborados por todos los trabajadores.2.1.14. y el resultado se multiplica por el número de días laborados por cada trabajador.7. entendiéndose como tal los días real y efectivamente trabajados. Distribución de las utilidades 14.7. En función de los días laborados Un 50% será distribuido en función a los días laborados. Se dividirá el 50% entre la suma total de las remuneraciones de todos los trabajadores y el resultado se multiplica por el total de las remuneraciones de cada trabajador . En función de las remuneraciones 50% se distribuye en proporción a las remuneraciones de cada trabajador. Trabajadores a tiempo parcial: proporcional.7.

Límite La participación tiene respecto de cada trabajador como límite máximo el equivalente a 18 remuneraciones mensuales que se encuentren vigentes al cierre del ejercicio.9.14.8. . 14. Liquidación Al momento del pago de la participación. las empresa se entregarán a los trabajadores y ex trabajadores con derecho a este beneficio una liquidación que precise la forma en que ha sido calculada.

para la presentación de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta. En los casos de suspensión de la relación laboral. Plazo para la distribución La participación será distribuida dentro de los treinta días naturales siguientes al vencimiento del plazo señalado por las disposiciones legales.14.10. el plazo se computa a partir de la fecha de reincorporación al trabajo. .

SUBSIDIOS .Por horas extras obligadas .15. INDEMNIZACIONES .2.Por vacaciones no gozadas .Seguridad y salud en el trabajo 15.Por despido . OTRAS RETRIBUCIONES 15.1.

TRAB.SALUD: ESSALUD y EPS . tenía tres regímenes previsionales: El Sistema Nacional de Pensiones. antes de los cambios neoliberales. FOVI y SPP .ACC. el Régimen de Prestaciones de Salud y el Seguro de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales.SESION 4 REGÍMENES PENSIONARIOS La seguridad social. 1990: inicio de las reformas: CTS. Y ENFER PROF.: SATEP por SCTR .PENSIONES: SPP o SNP .

REFORMA PREVISIONAL EN MATERIA DE PENSIONES Antes de la reforma neoliberal. aunque la Cédula Viva ya se cerró. Ambos subsisten.a.SNP: sistema de reparto o de la solidaridad intergeneracional. pero conviven con el Sistema Privado de Pensiones b.SPP: autoahorro . FUNCIONAMIENTO . en el régimen pensionario habían dos grandes regímenes: el Sistema Nacional de Pensiones y el Sistema Pensionario a cargo del Estado conocido como el de la ―cédula viva‖. exclusividad. universalidad. fin no lucrativo .

001-2008-MTPE/2/11. Multa - . que ingresen por primera vez una copia del ―Boletín Informativo‖. Si incumplen: infracción leve. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR DE ENTREGAR EL BOLETIN El empleador debe entregar a los trabajadores no afiliados. LA AFILIACION AL RÉGIMEN PENSIONARIO Directiva Nacional No. a fin de que decida libremente su afiliación.4.C.

vencido este plazo. sin que el trabajador manifieste su voluntad de afiliarse a un sistema. o no se hubiese ratificado en la decisión adoptada.- ELECCION DEL SISTEMA PREVISIONAL El trabajador tiene un plazo de 10 días. teniendo 10 días adicionales para ratificar o cambiar su decisión. El plazo máximo de elección es la fecha en que percibe su remuneración asegurable. para expresar su voluntad de afiliarse a uno u otro sistema pensionario. contados a partir de la entrega del ―Boletín Informativo‖. el empleador lo afiliará a una AFP .

OBLIGACIONES FORMALES Liquidación Anual de Aportes y Retenciones Los empleadores que realicen aporte y retenciones por concepto de prestaciones previsionales y de salud de sus trabajadores están obligados a presentar ante las entidades administradoras de las contribuciones correspondientes. .D. bajo responsabilidad. en el mes de enero del año siguiente al que corresponde la contribución. aún cuando el trabajador haya laborado por período menor de doce meses. una Liquidación Anual de Aportes y Retenciones de la Seguridad Social. por cada uno de los asegurados o afiliados.

con las responsabilidades administrativas. y que en caso de la administración pública tiene carácter de declaración jurada. civiles y penales consiguientes. conjuntamente con el Certificado de Retenciones de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría del Impuesto a la Renta. .Comprobante de Retenciones por Aporte al Sistema de Pensiones Los empleadores que realicen aporte y retenciones por concepto de prestaciones previsionales están obligados a entregar al trabajador el Comprobante de Retenciones por Aporte al Sistema de Pensiones. sin perjuicio de la presentación de la Liquidación Anual de Aporte y Retenciones.

Ley Nº 20530.SNP  La Oficina de Normalización Previsional (ONP). Esta entidad también administra el Sistema Pensionario del D. Ley Nº 19990 (24. sustituyó al IPSS en la administración del SNP . sustituto de las Cajas de Pensiones de la Caja Nacional de Seguridad Social y del Seguro Social del Empleado y del Fondo Especial de Jubilación de Empleados Particulares. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES .I. aplicable a los funcionarios y servidores del Sector Público.  El SNP.D.73).3. .

1. ASEGURADOS 1. semana o mes. Los trabajadores del Estado: . . cualesquiera que sea la duración del contrato y/o el tiempo de trabajo por día. Los ingresados a prestar servicios como docentes de Universidades del Estado a partir del 1º de mayo de 1973.1. no afiliados al SPP. b. . Los sujetos a la Ley No 11377. Los ingresados a prestar servicios en el Poder Judicial a partir del 1o de mayo de 1973 .Asegurados obligatorios: a. ingresados a partir del 12 de julio de 1962. Los trabajadores del régimen laboral de la actividad privada.

Los trabajadores artistas. d. f. de organizaciones cooperativas de grado superior y similares. d. de cooperativas de usuarios. senadores. Los trabajadores al servicio del hogar.8. socios y no socios. A partir del 1.c. diputados. subprefectos. no comprendidos en la 20530. c. miembros del JNE. de cooperativas de trabajadores. 1980: Presidente de la República. . Otros trabajadores que sean comprendidos en el sistema. u otros que les permita acumular tiempo de servicios. Ministerio Público y Tribunal Constitucional. Los trabajadores de empresas de propiedad social. prefectos. alcaldes.

Aportan las empresas patrocinadoras. c. Las amas de casa. Los asegurados obligatorios que dejan de prestar servicios y tengan por lo menos 18 meses de aportación y que presenten su solicitud dentro del término de 6 meses contados a partir del último mes de aportación o a partir del día siguiente al último subsidio. h. Asegurados Facultativos a. Aprendices del SENATI. .g.2. 1. Los que realicen actividad económica independiente b. Los trabajadores portuarios.

por lo que corresponde pagar los aportes al SNP aun cuando no se haya pagado la remuneración .2.3% El pago de los aportes al SNP se rigen bajo el criterio de lo devengado. no se tomará en cuenta si la remuneración fue o no pagada.1. Tasa Asegurado obligatorio Asegurado facultativo Adolescente independiente 13% 13% 1. APORTACIONES INSCRIPCIÓN EN LA ONP: mediante PDT 2.

No se considera Remuneración Asegurable lo previsto en los artículos 19º y 20º de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios.3. almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena. Si están afectos los subsidios de la seguridad social. siempre que sea de su libre disposición. . c. a. REMUNERACIÓN ASEGURABLE El íntegro de lo que el trabajador percibe por sus servicios. b. en dinero o en especie. La alimentación otorgada en crudo o preparada y las sumas que por tal concepto se abonen a un concesionario o directamente al trabajador tienen naturaleza remuneratoria cuando constituyen la alimentación principal del trabajador en calidad de desayuno.

.Los pagos por servicios de reparación y mantenimiento no sujetos a un horario de trabajo ni contratos en cumplimiento de su labor.Los pagos a comisionistas mercantiles.Las dietas de directorio . .Los honorarios profesionales. sin interesar si son eventuales o no. 3.1 Remuneración Máxima Asegurable Las aportaciones para el SNP serán calculadas sin tope. Según el Tribunal Fiscal no están afectos los siguientes conceptos: . sobre la totalidad de las remuneraciones asegurables percibidas.c. .

Si el trabajador no laborara la jornada máxima legal la aportación se calculará sobre lo realmente percibido.A partir del 28 de julio de 2001: la Remuneración Mínima Vital. con la remuneración mínima vital con la que debe contribuir el trabajador.Hasta el 27 de julio de 2001: tercera parte de la Remuneración Mínima Vital. Trabajadores del hogar: .2 Remuneración Mínima Asegurable La remuneración mínima asegurable no podrá ser inferior a la Remuneración Mínima Vital. siempre que se mantenga la proporcionalidad. . .3.

. Pensión de Jubilación a.A partir del 19 de Julio de 1995 65 años de edad 20 años de aportación. .4.1. Generación del derecho .Del 19. PRESTACIONES El Sistema Nacional de Pensiones otorga las siguientes prestaciones: 4.1992 y el 18.07.1995 60 años de edad para hombres y 55 años para mujeres 20 años de aportaciones o más.12.Hasta el 18 de diciembre de 1992 60 años de edad para hombres y 55 años para mujeres 15 años de aportación los hombres y 13 las mujeres .

Pensión mínima: .Con 20 o más años de aportación S/.b. 415.Con 10 y menos de 20 años de aportación 346.36.00 d. c.00 .Con 6 y menos de 10 años de aportación 308. Bonificación por cumplir 80 años de edad: 25% e.00 . Jubilación voluntaria (65 años) y obligatoria (70 años) . 857.00 . Pensión Máxima: S/.Con 5 o menos de 5 años de aportación 270.

e. En esta situación el aporte a la ONP de los trabajadores pensionistas será de la remuneración. . el pensionista podrá percibir simultáneamente pensión y remuneración. mientras que el aporte a EsSalud será tanto de la pensión como de la remuneración. Excepcionalmente. Incompatibilidad de percepción de Pensión con desempeño de trabajo remunerado Es incompatible la percepción de pensión de jubilación por un pensionista con el desempeño de trabajo remunerado. siempre y cuando la suma de estos dos conceptos no supere el 50% de la UIT vigente.

en un trabajo igual o similar en la misma región.Asegurado que se encuentra en incapacidad física o mental prolongada o presumida permanente. Pensión de Invalidez .Asegurado que. y .4. que le impide ganar más de la tercera parte de la remuneración asegurable que percibiría otro trabajador de la misma categoría.2. . habiendo gozado de subsidio de enfermedad durante el tiempo máximo continúa incapacitado para el trabajo.

4. en tanto no hubiera cónyuge o hijos. que sea inválido o tenga más de 60 años de edad el padre y mas 55 años la madre. y dependían económicamente del causante . Pensión de Sobrevivientes (viudez. orfandad y ascendientes) • 50% para la viuda. • 50% para los hijos. La pensión se puede extender más allá de los 18 años de edad.3. si es que los hijos están incapacitados para el trabajo o siguen en forma ininterrumpida estudios de nivel básico o superior • 20% para cada padre.

Capital de defunción Al fallecimiento de un asegurado que percibía o hubiera tenido derecho a percibir pensión de jubilación o de invalidez y no dejar beneficiarios con derecho a pensión de sobrevivientes. El capital de defunción no podrá exceder del monto de la pensión máxima mensual. En caso de existir beneficiarios con igual derecho.4. . el capital de defunción será distribuido en forma proporcional al número de ellos. se otorgará capital de defunción en orden excluyente a las siguientes personas:  Al cónyuge.  A los padres.4.  A los hijos.36. 857. a la fecha S/. y  A los hermanos menores de 18 años.

que lo hacen como independientes. EL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES 1. c) Extranjeros que laboren en el Perú. d) Trabajadores portuarios . AFILIACIÓN 2.1.II. QUIENES PUEDEN AFILIARSE? a) Trabajadores dependientes e independientes b) Peruanos que laboren en el extranjero definitiva o temporalmente. FUNCIONAMIENTO DEL SPP a) Capitalización Individual b) Libertad de elección c) Transparencia d) Competencia e) Fiscalización: SBS 2.

y.3.2 Modalidades de Afiliación a) Incorporación: Es la primera afiliación a una AFP por parte de un trabajador. Proceso de afiliación del trabajador: CONTRATO El trabajador suscribe un Contrato de Afiliación mediante el cual encarga la administración de su Fondo de Pensiones a la AFP de su elección. se reincorpora al SPP mediante la suscripción de un nuevo contrato de afiliación. . transfiere su CIC a otra AFP. 2.2. b) Traspaso: Se genera cuando un trabajador. manteniéndose en el SPP. c) Reafiliación: Cuando un trabajador habiendo ejercido su derecho a la reversibilidad.

Inicio de Retención Una vez que la SBS comunique a la AFP el CUSPP del afiliado. la AFP notifica al empleador de este hecho con la finalidad que proceda a efectuar la retención de los aportes y a realizar los pagos respectivos a la AFP. - - - .2. Trabajador dependiente que reinicia labores luego de un periodo de cesantía o desempleo: A partir del día en que reinició labores. Trabajador dependiente que proviene de otro régimen previsional: A partir del primer día del mes siguiente a aquel en que la SBS le otorgó el CUSPP. Trabajador dependiente que inicia labores por primera vez: A partir del día en que inició labores.4.

2.5. BONO DE RECONOCIMIENTO a) Para el Bono de Reconocimiento 1992: - Estar afiliado al SNP al 6 de diciembre de 1992; - Haber cotizado al SNP un mínimo de 48 meses dentro de los 10 años previos al 6 de diciembre 1992. b) Para el Bono de Reconocimiento 1996: Afiliados al SPP entre el 6 de noviembre de 1996 y el 31 de diciembre de 1997, y que hayan aportado al SNP un mínimo de 48 meses dentro de los 10 años previos al 1° de enero de 1997. c) Para el Bono de Reconocimiento 2001: Trabajadores que hayan pertenecido al SNP, que se han afiliado al SPP y han aportado al SNP un mínimo de 48 meses dentro de los 10 años previos al 1° de enero de 2002.

2.6. Tope para el valor del Bono de Reconocimiento S/. 60 000, que se actualiza en función al IPC. Para el caso del Bono de Reconocimiento 1992, el valor del bono se indexa tomando como base diciembre de 1992, para el caso del Bono de Reconocimiento 1996, se considera como base enero de 1997, y en el caso del Bono 2001 se toma en cuenta el índice de enero de 2001.
2.7. INCREMENTOS 10.23% 3% Julio de 1995

3.

APORTES

3.1. Aportes Obligatorios: 10% de la remuneración asegurable va a la CIC. 3.2. Un porcentaje de la remuneración asegurable destinado a financiar las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. Tope: S/. 7,948.50 3.3. Los montos y/o los porcentajes que cobren las AFP: 3.3. Aportes del empleador: voluntarios 3.4. Aportes Voluntarios a. Con fin previsional b. Sin fin previsional

- Los aportes voluntarios con fin previsional son inembargables, y están sujetos a retiro, al final de la etapa laboral activa del trabajador. - Los aportes sin fin previsional son embargables, y pueden llegar a convertirse en aportes con fin previsional. Para realizar aportes sin fin previsional, el afiliado deberá registrar cinco años de incorporación al SPP, o tener 50 años de edad. Pago de los aportes voluntarios - Puede hacerlo a través del empleador, llenando el formulario denominado Declaración para la Retención de los Aportes Voluntarios, o - Pagar directamente a la AFP, llenando el formulario denominado Planilla de Aportes Voluntarios.

3.5. JUBILADOS EN EL SPP DE TRABAJAN
a) Afiliados jubilados en el SPP que continúan en actividad laboral en calidad de trabajadores dependientes o independientes, no realizarán aportes obligatorios al SPP. b) Afiliados que cumplen con edad de jubilación y continúan trabajando en calidad de trabajadores dependientes no realizarán el pago de la prima del seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

3.6. APORTES COMPLEMENTARIOS DE MINEROS Y CONSTRUCCION CIVIL Tienen derecho a jubilación anticipada los trabajadores afiliados al SPP que realizan labore de riesgo para su vida y su salud. a. Trabajadores de construcción civil: 2%. Empleador 1% y trabajador 1% b. Trabajadores que laboran en extracción minera subterránea, a tajo abierto y en centros de producción minera, metalúrgica y siderúrgica, expuestos a riesgos de toxicidad e insalubridad: 4%. 2% empleador y 2% trabajador Anticipo en la edad de jubilación - Construcción civil: un año de edad legal por cada 36 meses de cotización. - Mineros: dos años de edad legal por cada 36 meses de cotización.

en la medida que exista un compromiso de permanencia futura del afiliado en la AFP y/o regularidad en la cotización. . Este beneficio se otorga.6. al afiliado se le continúa reteniendo la comisión vigente del mes. según corresponda. Con el plan de permanencia. Se abona en moneda nacional.3. en una cuenta bancaria que será proporcionada por el afiliado. PLANES DE PERMANENCIA Es un mecanismo mediante el cual la AFP aplica un descuento en la comisión por administración que normalmente ofrece a todos los afiliados. El beneficio se calcula aplicando el descuento en la comisión por todo el periodo en que dure el plan de permanencia. Este período no podrá ser inferior a 12 meses. o en una cuenta de ahorro voluntario sin fin previsional.

4. Los conceptos remunerativos que no forman parte de la Remuneración Asegurable están contempladas en los artículos 19º y 20º del Decreto Legislativo 650. por reintegro de remuneraciones. cualquiera sea la categoría de renta a que deban atribuirse de acuerdo a las normas tributarias sobre renta. . no están afectos a intereses moratorios. cualquiera sea su naturaleza se encuentran afectos a los aportes al SPP. Los aportes al SPP. REMUNERACIÓN ASEGURABLE Se entiende por Remuneración Asegurable el total de las rentas provenientes del trabajo personal del afiliado percibidas en dinero. Reintegro Retroactivo de Remuneraciones: El reintegro será declarado como parte de la remuneración del mes en que se paga. Subsidios: Los subsidios de carácter temporal que perciba el trabajador.

5. Hasta el quinto día para la presentación de la declaración sin pago . la infracción se subsana pagando el aporte más el 100% de intereses. multa equivalente al 10% de la UIT vigente a la fecha de pago. si el pago se realiza en efectivo o cheque del mismo banco. Hasta el quinto día hábil siguiente al mes de devengue. PLAZOS PARA EL PAGO Y DECLARACION DE APORTES a. Hasta el tercer día hábil siguiente al mes de devengue si el pago se realiza con cheque de otro banco. . Además. c. b. por cada trabajador cuyos aportes no fueran declarados.Cuando no se presenta Declaración Sin Pago.

.Cuando se presenta Declaración Sin Pago si se subsana dentro de los 10 días hábiles siguientes a la fecha de vencimiento. se paga el aporte más intereses rebajados en 50%. d. se paga el aporte más intereses rebajados en 20%. si se subsana la infracción entre el 11avo y 30avo día hábil siguiente a la fecha de vencimiento. .Cuando se presenta Declaración sin pago. COBRANZA COACTIVA .

o la persona que haya cancelado los gastos por este concepto. PRESTACIONES  Pensión de Jubilación: Cuando el afiliado tenga 65 años. en el cual se le califique como inválido permanente.  Pensión de Sobrevivencia: Cuando los beneficiarios presenten la solicitud correspondiente. luego del fallecimiento del afiliado.  Gastos de Sepelio: Cuando los beneficiarios.  Pensión de Invalidez Definitiva: Cuando el afiliado cuente con el tercer dictamen del Comité Médico correspondiente. . presente la solicitud de beneficios que corresponda.5.

y el pago de pensiones de sobrevivencia en favor de sus beneficiarios. Pueden ser en nuevos soles ajustados por la inflación o en dólares.Retiro Programado en nuevos soles . el pago de una renta mensual hasta su fallecimiento. . con la empresa de seguros de su elección.Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida. .Renta Vitalicia Familiar. en nuevos soles o dólares. Existen además otras modalidades denominadas adicionales o complementarias. en nuevos soles o dólares. Modalidades de jubilación .5. a.1. Renta Vitalicia Familiar Es una modalidad básica en la que el afiliado contrata directamente.

El mecanismo funciona de la siguiente manera: si un afiliado de 65 años se jubila. El monto de esta pensión es retirado de su CIC.b.  A partir d de setiembre del 2009 hay Retiro Programado con Gratificación . El mecanismo se repite las veces que sea necesario. Retiro Programado  Es una modalidad básica de pensión en la cual el afiliado efectúa retiros mensuales de su CIC. Al año siguiente. lo que significa que dicha CIC sigue siendo administrada por la AFP y obteniendo la rentabilidad que dicha administradora ofrezca. se calcula nuevamente la pensión con el nuevo monto de la CIC. la pensión se calcula considerando su expectativa de vida a dicha edad. considerando una expectativa de vida a partir de 66 años.

 La Renta Vitalicia diferida que se contrate no puede ser inferior al 50% del primer pago mensual de la Renta Temporal ni superior al 100% del mismo. . Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida  Es aquella modalidad de pensión por la que un afiliado retiene en su Cuenta Individual de Capitalización (CIC) los fondos suficientes para obtener de la AFP una Renta Temporal y. Para el caso de Renta Vitalicia Diferida en dólares.c. adicionalmente contrata una renta vitalicia familiar. con la finalidad de recibir pagos mensuales a partir de una fecha determinada. el cálculo del porcentaje se efectuará sobre la pensión del primer mes de devengue. utilizando el tipo de cambio vigente a dicha fecha.

. e. y el pago de una pensión bajo la modalidad de retiro programado en nuevos soles. con la misma compañía de seguros.d. La pensión total está conformada por la suma de ambas pensiones. Renta Mixta  Es una modalidad básica. vigente desde setiembre de 2009. en la que el afiliado o beneficiario contrata con la empresa de seguros de su elección. vigente a partir de setiembre de 2009. el pago de una renta mensual en dólares americanos bajo la modalidad de renta vitalicia familiar con parte de su CIC. por la que un afiliado contrata dos (2) Rentas Vitalicias de manera simultánea. con el fondo que permanezca en su CIC. Renta Vitalicia Bimoneda  Es aquella modalidad de pensión. una en moneda nacional y la otra en dólares americanos.

y cumplen: .Pagar el diferencial de aportes respectivo.e. producto del acceso a la Pensión Mínima 28991 (Ley de libre desafiliación). Pensión mínima Afiliados al SPP que al momento de la creación del SPP pertenecieron al SNP. .20. Monto: 14 pensiones anuales de S/. . entre el SPP y el SNP.1945.Haber efectuado las aportaciones sobre la base mínima. . .Registrar un mínimo de 20 años de aportaciones efectivas en total. 415 ó 12 pensiones anuales de 484.Haber nacido antes del 31.12. en caso que hayan nacido después de 1945. y. .Contar con un mínimo de 65 años de edad y no estar percibiendo una pensión de jubilación al momento de presentar la solicitud a la AFP.

que decidan trasladar los recursos depositados en sus Cuentas Individuales de Capitalización (CIC) en una AFP local. g. . hacia otra entidad o institución perteneciente a una sistema previsional del exterior. Jubilación Adelantada Estar incorporado al SPP y que la pensión sea superior al 50% de la remuneración promedio de los últimos 10 años. TRANSFERENCIA DE FONDOS AL EXTERIOR  La transferencia de Fondos de Pensiones desde Perú hacia el exterior es aplicable a todos aquellos afiliados al Sistema Privado de Pensiones (SPP) en el Perú.f. en el país donde vayan a residir o residan de modo permanente.

con la promulgación del D. No.SESION 5 REGÍMENES DE COBERTURA DE SALUD I. Sin embargo. . cuando se promulgó el D. Leg.96). EL SEGURO SOCIAL DE SALUD En noviembre de 1991 se hizo el primer intento por modificar el sistema previsional en materia de prestaciones de salud. Éste tampoco llegó a entrar en vigencia.11. Hubo un segundo intento en noviembre de 1996. 718 (10. 887 (11.11. Leg. No.91). éste no se llegó a aplicar.

para sustituir a los regímenes derogados La Ley Nº 27056 (30. y creó el ―Régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud (SSS)‖ y el "Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo".99) creó el ESSALUD sobre la base del IPSS que administra el SSS. Nº 22482 y el Seguro de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales. que derogó el Régimen de Prestaciones de Salud. D.Tercer intento: Ley Nº 26790 (17.97).5. Ley Nº 18846. . Ley. D. Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud.01.

SEGUROS QUE ADMINISTRA ESSALUD SEGUROS DE NATURALEZA TRIBUTARIA REGULAR AGRARIO DEPENDIENTE TRABAJADOR DEL HOGAR PESCADOR Y PROCESADOR ARTESANAL INDEPEND OBLIGACION TRIBUTARIA (CODIGO TRIBUTARIO) SEGUROS DE NATURALEZA NO TRIBUTARIA • REGIMENES ESPECIALES • POTESTATIVOS NO TRIBUTARIA (NORMAS ESPECIFICAS. CODIGO CIVIL) CHOFER PROFESIONAL INDEPENDIENTE FACULTATIVO INDEPENDIENTE CONTINUADOR FACULTATIVO AMA DE CASA AGRARIO INDEPENDIENTE COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO PERSONAL FAMILIAR INDEPENDIENTE POTESTATIVO UNICO .

promoción. El Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud (SSS) El SSS otorga cobertura a sus asegurados brindándoles prestaciones de prevención. recuperación y subsidios. trabajo y enfermedades profesionales. Este sistema está a cargo del Seguro Social de Salud (ESSALUD) y se complementa con los planes y programas de salud brindados por las Entidades Prestadoras de Salud (EPS).1. para el cuidado de su salud y bienestar social. .

No.2. 953 (5. Afiliados regulares Son afiliados regulares los trabajadores activos que laboran bajo relación de dependencia o en calidad de socios de cooperativas de trabajadores.2. Leg. los pensionistas que perciben pensión de jubilación.  La Primera Disposición Final del D.2004). incapacidad o sobrevivencia. El SSS es de carácter obligatorio para estos asegurados. no procederá la devolución de las aportaciones al ESSALUD ni a la ONP que hayan sido pagadas respecto de dichos sujetos‖. . establece que ―En caso se declare como trabajadores a quienes no tienen esa calidad.

3. Empleadores Son empleadores las empresas e instituciones públicas o privadas que emplean trabajadores bajo relación de dependencia. . Afiliados potestativos Son afiliados Potestativos todos los no comprendidos como afiliados regulares y se afilian en el ESSALUD o en la EPS de su elección. las que pagan pensiones y las cooperativas de trabajadores. 4.

. al mes siguiente.1.La base imponible mínima mensual no podrá ser inferior a la Remuneración Mínima Vital vigente. Aportes 5. Afiliados regulares .Es de cargo de la entidad empleadora que debe declararlos y pagarlos a ESSALUD. .De los Afiliados Regulares 9% de la remuneración o ingreso. dentro de los plazos establecidos.5.  Para estos efectos se considera remuneración la definida por los Decretos Legislativos núms. a aquel en que se devengan las remuneraciones afectas. 728 y 650 y sus normas modificatorias. .

Tratándose de los socios trabajadores de cooperativas de trabajadores, se considera remuneración el íntegro de lo que el socio recibe como contraprestación por sus servicios. Trabajadores que perciban subsidios: la base mensual mínima imponible por cada trabajador se determinará de forma proporcional a los días no subsidiados del mes correspondiente, y En el caso de afiliados subsidiados desde el inicio del mes, terminan su vínculo laboral sin labor efectiva, dicho período subsidiado no determinará la obligación de la entidad empleadora de pagar las contribuciones correspondientes.

5.2. Pensionistas - 4% de la pensión. - Es de cargo del pensionista, siendo responsabilidad de la entidad empleadora la retención, declaración y pago a ESSALUD, en los plazos establecidos. 5.3. Seguro de Salud Agrario y del Sector Acuicultura El aporte mensual por el empleador es 4% de la remuneración en el mes por cada trabajador dependiente.

5.3. Afiliado potestativo - Afiliados potestativos Los que corresponden al «plan elegido».

6. ADMINISTRACIÓN 6.1. Los aportes  La SUNAT ejercerá las funciones de administración, recaudación y fiscalización de las Aportaciones al EsSalud, incluyendo lo relacionado a la inscripción y/o declaración de las entidades empleadoras y de sus trabajadores y/o pensionistas y/o derechohabientes, sin distinción del período tributario, así como su acreditación. 6.2. Los reembolsos de prestaciones  EsSalud ejerce la cobranza coactiva de los costos de las prestaciones que deben ser materia de reembolso, a través de los Ejecutores designados para el efecto.

7. Seguro Complementario Las entidades empleadoras gozarán de un crédito respecto de las aportaciones al SSS si cumplen con alguno de los siguientes requisitos: a. Brindar cobertura de salud a sus trabajadores en actividad mediante servicios propios. b. Brindar cobertura a través de planes o programas de salud contratados con EPS, cuando no tienen servicios propios. El Plan y la EPS serán los elegidos por mayoría absoluta de los trabajadores en votación universal.

El crédito será equivalente al 25% de los aportes al SSS (2.25% de la tasa) correspondiente a los trabajadores que gocen de la cobertura ofrecida por las Entidades Empleadoras, sin exceder de los siguientes límites:
• La suma efectivamente destinada al financiamiento de la cobertura de salud en el mes correspondiente, y • EL 10% de la UIT multiplicado por el número de trabajadores que gocen de la cobertura.

JURISPRUDENCIA
El Tribunal Fiscal: ―el segundo párrafo del artículo 54º del Decreto Supremo Nº 00997-SA, cuando dispone que en caso de mora en el pago de los aportes al IPSS (hoy ESSALUD), la entidad empleadora no podrá hacer uso del citado crédito, excede los alcances del artículo 15º de la Ley Nº 26790, por lo que la mora en el pago de dichos aportes no ocasiona la pérdida del referido crédito‖

.Prestaciones de recuperación .Prestaciones económicas . Subsidio por maternidad. .Prestaciones de Bienestar y Promoción Social . Subsidio por incapacidad temporal. . Subsidio por lactancia.Prestaciones Preventivas y Promocionales . PRESTACIONES DEL SSS Las prestaciones son: . Prestaciones por sepelio. .8.

8. el empleador debe haber pagado puntualmente las aportaciones de los 12 meses anteriores a los 6. En caso de accidente basta que exista afiliación. Adicionalmente. el titular del seguro debe estar afiliado al momento de la concepción. En caso de maternidad.1. - . Requisitos 3 aportaciones mensuales consecutivas o 4 no consecutivas dentro de los 6 meses calendario anteriores al mes en que se inició la causal.

. Mantienen su cobertura siempre y cuando continúen con su condición de pensionistas. las declaraciones efectuadas por la entidad empleadora no surten efectos retroactivos para determinación del derecho de cobertura. .En el caso de los pensionistas y sus derechohabientes tienen derecho de cobertura desde la fecha en que se les reconoce como pensionistas. sin período de carencia.Para la evaluación de los seis meses previos al mes de inicio de la atención..

a. Resolución de Gerencia Central de Finanzas No. 104-GCF-DGA-ESSALUD2010, que aprueba la Directiva No. 004GCF-OGA-ESSALUD-2010: se consideran válidos los pagos de aportes si se han realizado dentro del mes siguiente al que corresponde el aporte. b. Resolución de Gerencia Central de Finanzas No. 052-GCF-DGA-ESSALUD2008, que aprueba la Directiva No. 003GCF-OGA-ESSALUD-2008: no deben cobrarse a los empleadores las prestaciones si éstos ya no están en la condición de morosos o su deuda sea inferior a 0.2% de la UIT

8.2. Subsidio por incapacidad temporal  Suma de dinero que se otorga a los asegurados con el objeto de resarcir las pérdidas económicas derivadas de la incapacidad para el trabajo ocasionada por el deterioro de su salud.  El derecho a subsidio se adquiere a partir del vigésimo primer día de incapacidad. Los primeros 20 días de incapacidad son de cargo del empleador. Para estos efectos, se acumulan los días de incapacidad remunerados durante cada año calendario.  El subsidio se otorga mientras dure la incapacidad del trabajador y en tanto no realice trabajo remunerado, hasta un máximo de 11 meses y 10 días consecutivos.

El subsidio por incapacidad temporal equivale al promedio diario de las remuneraciones de los últimos doce meses inmediatamente anteriores al mes en que se inicia la contingencia, multiplicado por el número de días de goce de la prestación. Si el total de los meses de afiliación es menor a doce, el promedio se determinará en función al tiempo de aportación del afiliado regular.

8.3. Subsidio por maternidad

Que el subsidio por maternidad se otorga en dinero con el objeto de resarcir el lucro cesante como consecuencia del alumbramiento y de las necesidades de cuidado del recién nacido. El subsidio diario por maternidad se otorga hasta por noventa días, equivalía a la remuneración promedio diario de las remuneraciones de los doce últimos meses anteriores al inicio de la prestación multiplicado por el número de días de goce de la prestación. Si el total de los meses de afiliación es menor a doce, el promedio se determinará en función al tiempo de aportación del afiliado regular en actividad.

Se otorga por 90 días, pudiendo éstos distribuirse en los períodos inmediatamente anteriores o posteriores al pato, conforme lo elija la madre, con la condición de que durante esos períodos no realice trabajo remunerado. El subsidio por maternidad se extenderá por 30 días adicionales en los casos de nacimiento múltiple. No se podrá gozar simultáneamente de subsidio por incapacidad temporal y maternidad.

8.4. Subsidio por lactancia El subsidio por lactancia se otorga en dinero, con el objeto de contribuir al cuidado del recién nacido, de acuerdo a las normas que fija EsSalud, en caso de parto múltiple se reconoce un subsidio adicional por cada hijo. Monto: S/. 820.00 por hijo

El período de latencia para los casos de suspensión perfecta de labores será de aplicación a partir de la fecha de pérdida del derecho de cobertura. acogiéndose a dos meses de período de latencia por cada cinco de aportación. los afiliados regulares y sus derechohabientes tienen el derecho a las prestaciones de prevención. promoción y atención de la salud durante un período de latencia de hasta doce meses. siempre que cuenten con un mínimo de cinco meses de aportación en los últimos tres años precedentes al cese.9. EL SEGURO POR DESEMPLEO En caso de desempleo y de suspensión perfecta de labores que genere la pérdida del derecho de cobertura. .

04. Nº 003-98-SA (14.05.98) mediante el cual se dictaron las Normas Técnicas del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. S. Reglamento de la Ley 26790. el D. Nº 001-98-SA (15. que modificó el Reglamento y el D. el D. . por la Ley Nº 26790 (17. Nº 009-97SA (09.01.S.II.98).09.97). Ley de la Modernización de la Seguridad Social en Salud. S. El SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO (SCTR) El SCTR está regulado.97).

Por enfermedad profesional.1. y . 2. COBERTURAS .Por accidente de trabajo. Trabajadores cubiertos con el seguro Los trabajadores empleados y obreros que tienen la calidad de afiliados regulares del Seguro Social de Salud y que laboran en un centro de trabajo en la que se realiza actividades de alto riesgo. .

por acción imprevista. Concepto de accidente de Trabajo a. . repentina y violenta que obre súbitamente sobre la persona del trabajador o debida al esfuerzo del mismo. fortuita u ocasional de una fuerza externa.1. aún cuando se produzca fuera del centro y de las horas de trabajo. Toda lesión orgánica o perturbación funcional causada en el centro de trabajo o con ocasión del trabajo. b.2. También se consideran accidentes de trabajo: • El que sobrevenga durante la ejecución de órdenes de la Entidad Empleadores o bajo su autoridad.

durante la ejecución del trabajo. . durante o después de la jornada laboral o en las interrupciones del trabajo. • El que sobrevenga por acción de la Entidad Empleadora o sus representantes o de tercera persona. en cualquier centro de trabajo de la Entidad Empleadora.• El que se produce antes. si el trabajador asegurado se hallara por razón de sus obligaciones laborales. aunque no se trate de un centro de trabajo de riesgo ni se encuentre realizado las actividades propias del riesgo contratado.

d. . El que se produzca como consecuencias del incumplimiento del trabajador de una orden escrita específica impartida por el empleador.2. El que produzca con ocasión de actividades recreativas. c. No constituye accidente de trabajo a. aunque el transporte sea realizado por cuenta de la Entidad Empleadora en vehículos propios o contratados para efecto. El que se produce en el trayecto de ida y retorno al centro de trabajo. b.2. deportivas o culturales. aunque se produzcan dentro de la jornada laboral o en el centro de trabajo. El provocado intencionalmente por el propio trabajador o por su participación en riñas o peleas u otra acción ilegal.

i. licencias. motín conmoción contra el orden público o terrorismo. f. Los que se produzcan como consecuencia de fusión o fisión nuclear. Los que se produzcan en caso de guerra civil o internacional. vacaciones o cualquier otra forma de suspensión del contrato de trabajo. dentro o fuera del Perú. salvo cobertura especial expresa. Los que se produzcan por efecto de terremoto. El que sobrevenga durante los permisos. Los que se produzcan como consecuencia del uso de sustancias alcohólicas o estupefacientes por parte del asegurado. maremoto. erupción o cualquier otra convulsión de la naturaleza.e. h. . declarada o no. g.

Concepto de enfermedad Profesional   Se entiende como enfermedad profesional todo estado patológico permanente o temporal que sobreviviente al trabajador como consecuencia directa de la clase de trabajo que desempeña o del medio en que se ha visto obligado a trabajar. .2. El Ministerio de Salud aprueba la tabla de Enfermedades Profesionales y su vinculación causal con la clase de trabajo que la origina.3.

4. Accidentes y Enfermedades Comunes Todo accidente que no sea calificado como accidente de trabajo. como toda enfermedad que no merezca la calificación de enfermedad profesional. . es tratado como accidente o enfermedad comunes sujetos al régimen general del Seguro Social en Salud y al sistema pensionario al que se encuentre afiliado el trabajador.2.

f. j. Extracción de madera. modificado por el D. Pesca.S. . Industria de la madera y productos de madera y corcho. ENTIDADES EMPLEADORAS OBLIGADAS Anexo 5to. Producción de petróleo crudo y gas natural. Fabricación de textiles. Fabricación de sustancias químicas industriales. e. Explotación de minas de carbón.3. No. b. Extracción de otros materiales. Fabricación de otros productos químicos. Industria del tabaco. Industria del cuero y productos del cuero y sucedáneos de cuero. k. del D. 009-97-TR. No.S. i. d. c. 003-98-TR: a. Extracción de minerales metálicos. l. h. g.

r. s. Labor de los inspectores de trabajo. . Construcción. v. q. x. n. Fabricación de productos plásticos. Industria básica de hierro y acero. gas y vapor. o. p. otros servicios de sanidad y veterinaria. Fabricación de otros productos minerales no metales. Electricidad. y. t. Fabricación de productos derivados del petróleo y del carbón. Construcción de maquinarias. u. Transporte aéreo. Refinerías de petróleo.m. Servicios médicos y odontológicos. Fabricación de productos metálicos. w. ñ. Servicio de saneamiento y similares. Fabricación de vidrio y productos de vidrio.

ASEGURADOS OBLIGATORIOS a. Cuando las unidades administrativas o de servicios se encuentren alejadas de las unidades de producción por una distancias tal que evidencie que los trabajadores de dichas unidades administrativas o de servicios no se encuentran expuestas al riesgo de accidente de trabajo o enfermedad profesional. al no contratación del SCTR para dichos trabajadores. bajo su responsabilidad. sean eventuales. Dimensión del ―Centro de Trabajo‖. La totalidad de los trabajadores del centro de trabajo en el cual se desarrollan las actividades de riesgo. . temporales o permanentes. b.4. el empleador podrá decidir. sean empleados u obreros.

Son asegurados obligatorios si se encuentran expuestos al riesgo por razón de sus funciones.c. no hubiera sido asegurado . a juicio de la Entidad Empleadora y bajo la responsabilidad de la entidad empleadora frente al ESSALUD o la ONP por el costo de las prestaciones que dichas entidades otorguen al trabajador afectado por un accidente o enfermedad profesional que. Trabajadores que no pertenecen al centro de trabajo en el que se desarrollan las actividades de alto riesgo. estando expuesto al riesgo.

Sin embargo. Las coberturas de salud y pensiones por accidente de trabajo y enfermedad profesional de estos afiliados se encuentran amparados por el régimen común del SSS y de Pensiones. que prestan servicios a una Entidad empleadora obligada a la contratación del SCTR. no son asegurado obligatorios. al cual se encuentren afiliados.d. pero cuyas labores se desarrollan en un centro de trabajo en el que no se ejecutan las labores de riesgo. respectivamente. la Entidad Empleadora puede optar por extenderles el SCTR . Contratación Facultativa   Los afiliados regulares del SSS.

 Las Entidades Empleadoras principales o usuarias que las contraten.e. han sido asegurados en el SCTR. intermediación y otras.  Las cooperativas de trabajadores. contratarán el SCTR por cuenta propia a fin de garantizar la cobertura de dichos trabajadores. caso contrario. debe contratar el SCTR. las tercerizadoras. así como toda institución de provisión de mano de obra que destaque personal hacia centros de trabajo donde se ejecuten las actividades de riesgo. están obligadas a verificar que todos los trabajadores destacados a su Centro de Trabajo. Tercerización. los contratistas y subcontratistas. Empresas de Intermediación. .

El asegurado conserva su derecho a ser atendido por el Seguro Social en Salud con posterioridad al alta o la declaración de la invalidez permanente. hasta la recuperación total del asegurado o la declaración de una invalidez permanente total o parcial o fallecimiento. cualquiera que fuere el nivel de complejidad. hospitalaria y quirúrgica. CONTRATACIÓN DE COBERTURAS 5. b) Atención médica. Coberturas de salud a) Asistencia y asesoramiento preventivo promocional en salud ocupacional a la Entidad Empleadora y a los Asegurados. farmacológica.5. c) Rehabilitación y readaptación laboral al asegurado inválido bajo este seguro.1. .

bajo su supervisión. debe ser contratado con el ESSALUD o en una EPS. 5. Coberturas de invalidez y sepelio Otorga las pensiones de invalidez. Debe ser contratado en forma libre con la ONP o con una compañía de seguros autorizada por la SBS para suscribir estas cobertura. sobrevivientes y cubre los gastos de sepelio. que no comprende los subsidios económicos que son de cuenta del Seguro Social.d) Aparatos de prótesis y ortopédicos necesarios al asegurado inválido bajo este seguro.2. . La cobertura de salud por trabajo de riesgo.

Los afiliados a un régimen de seguridad social específico o alternativo al SSS Los empleadores deberán contratar los beneficios de salud con la entidad prestadora que atiende las coberturas de salud para los casos de accidentes y enfermedades comunes.3. la entidad empleadora lo deberá contratar con la entidad prestadora que atiende las coberturas de invalidez y gastos de sepelio para los casos de accidente y enfermedad comunes. conforme a su régimen especial.  Para el caso de las coberturas de invalidez y sepelio por trabajo de riesgo.5. con la ONP o con cualquier compañía de Seguros privada . conforme a su régimen especial. con el ESSALUD o con una EPS.

las EPS. únicamente para delimitar la cobertura correspondiente a los trabajadores que ostenten una condición de invalidez previa al seguro.6. quedando prohibido todo mecanismo de selección entre los trabajadores. exigir examen médico y/o declaración de salud previas a la celebración del contrato correspondiente. la ONP y las Compañías de Seguros están obligadas a admitir la afiliación del centro de trabajo que lo solicite. podrán supeditar la vigencia de la cobertura a la adopción de medidas de prevención o protección de cumplimiento obligatorio. Asimismo. . Pueden sin embargo. OBLIGACION DE ADMITIR LA FILIACION    El ESSALUD.

a. • Domicilio del centro de trabajo donde se realizan actividades de alto riesgo. Las entidades nuevas. dentro de los quince días hábiles siguientes de iniciar sus actividades.7. • Actividad productiva de alto riesgo que desarrollan. .Solicitud indicando: • Nombre o razón social de la entidad. b Para inscribirse las entidades deberán presentar: . REGISTRO DE ENTIDADES QUE DESARROLLAN ACTIVIDADES DE ALTO RIESGO Las entidades empleadoras que desarrollan actividades de alto riesgo deben inscribirse como tales en el Registro que para el efecto deberá llevar el Ministerio de Trabajo. Copia simple del RUC. c. b. Copia simple del Registro Unificado.

se considera remuneración asegurable a la remuneración computable a que se refiere el TUO de la Ley de CTS – D. cualquiera que sea la categoría de renta a que deban atribuirse de acuerdo a las normas tributarias sobre la materia. CONCEPTO DE REMUNERACIÓN ASEGURABLE  La remuneración asegurable está constituida por el total de las rentas provenientes del trabajo personal del afiliado percibida en dinero.S.8.  En el caso de los trabajadores dependientes. Nº 001-97-TR y sus normas reglamentarias o las que las sustituyan. . Los subsidios de carácter temporal que perciba el trabajador cualquiera sea su naturaleza se encuentran afectos a las primas por las Coberturas del SCTR.

Aportes Los aportes al SCTR son los establecidos en los tarifarios que establecen las entidades: ESSALUD y ONP.9. las retribuciones son libremente fijados por las partes. . En el caso de las EPS y las compañías de Seguros Privados.

77% 1.10.02% .1.2.53%). 10. TASA BASICA Hay una tasa básica general (0.51% 0. aplicable para todos los empleadores que desarrollan actividades de alto riesgo. COBERTURA CON ESSALUD 10.00% 0. TASAS ADICIONALES NIVEL DE RIESGO NIVEL I Tasa adicional NIVEL II Tasa adicional NIVEL III Tasa adicional NIVEL IV Tasa adicional : : : : 0.

GAS Y AGUA F CONSTRUCCION I TRANSPORTE.51% 1.51% 1.53% . DE ELECTRICIDAD. ALMACENA.77% 1.04% 0.00% 0.10.30% 0.02% 1.30% 0.04% 0.55% 0. POR ACTIVIDAD ECONOMICA Y NIVEL RIESGO III III IV II II III II I I I TASA COTIZACION ADICIONAL TOTAL (*) 0.51% 1.77% 1. los empleadores pagarán de la siguiente manera: ASIGNACION DE TASA DE APORTACION NIVEL DE RIESGO DESCRIPCION DE ACTIVIDAD ECONOMICA A EXTRACCION DE MADERA B PESCA C EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS D INDUSTRIAS MANUFACTURERAS E SUM.00% 0.00% 0. K ACTIVIDADES INMOBILIARIAS N SERVICIOS SOCIALES DE SALUD O OTRAS ACTIVIDADES DE SS COMUN. (*) Sin recargos ni descuentos.30% 1.53% 0. Y COMUNIC.77% 1.3.53% 0. TASAS TOTALES Considerando la tasa básica y la tasa adicional.01% 0.

POR NUMERO DE TRABAJADORES Por el alto número de trabajadores asegurados se tienen los descuentos siguientes: DE 100 A 300 5% DE 301 A 500 10% DE 501 A 1000 15% DE 1001 A 2000 20% DE 2001 A 3000 25% MAS DE 3.4. según cumplan o no con las normas sobre higiene y seguridad industrial tienen descuentos o recargos.000 35% b.10. DESCUENTOS Y RECARGOS a. Por Seguridad e Higiene en el Trabajo Los empleadores. de la siguiente manera: .

NIVEL 3 Empresas que superan las obligaciones exigidas por la normatividad Descuento 20% Para acceder al descuento se deberá solicitar a la agencia de recaudación de EsSalud.NIVEL 1 Empresas que no alcanzan a cumplir con la totalidad de sus obligaciones en materia de higiene y seguridad industrial. Sin recargo ni descuento. . Recargo 10% NIVEL 2 Empresas que cumplen con la totalidad de sus obligaciones en materia de higiene y seguridad industrial.

Por nivel de siniestralidad Dependiendo del nivel de siniestralidad o tasa de riesgo.55 Entre 361 y 480 3.c.95 Más de 830 6. los empleadores tendrán descuentos o recargos.10 Entre 701 y 830 5.80 .28 Entre 201 y 250 1.25 Entre 601 y 700 5.70 Entre 251 y 300 2.85 Entre 141 y 200 1. Trabajadores Tasa del riesgo del año anterior Tasa adicional % Menor que 45 0.13 Entre 301 y 360 2.40 Entre 481 y 600 4.00 Entre 46 y 100 0.43 Entre 101 y 140 0. de días perdidos Tasa de Riesgo = __________________ x 100 No. de la siguiente manera: No.

5.50%. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS El Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo está gravado con el IGV.6. . 10.10. APORTE MINIMO 0.

en caso de siniestro. al trabajador afectado. será responsable frente al ESSALUD y la ONP por el costo de las prestaciones que dichas entidades otorgarán. la Entidad Empleadora que no cumpla con inscribirse en el Registro. independientemente de su responsabilidad civil frente al trabajador y sus beneficiarios. . ni con la contratación del SCTR.  Los trabajadores y sus beneficiarios. que se derive de los incumplimientos.11. podrán accionar directamente contra la entidad empleadora por cualquier diferencial de beneficios o prestaciones no cubiertas. por los daños y perjuicios irrogados. INCUMPLIMIENTO POR PARTE DE LA ENTIDAD EMPLEADORA  Sin perjuicio de las sanciones administrativas a que hubiere lugar.

Rentas de quinta categoría que son cuarta categoría: CAS . ciencia. b. por las cuales perciban dietas. c. albacea y actividades similares. síndico. oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categoría. gestor de negocios. incluyendo el desempeño de las funciones del regidor municipal o consejero regional. mandatario. LAS RENTAS DE CUARTA CATEGORIA Las obtenidas por a.SESION 6 IMPUESTO A LA RENTA 1. El desempeño de funciones de director de empresas. arte. El ejercicio individual de cualquier profesión.

. incluidos cargos públicos. asignaciones. electivos o no. en general. emolumentos. El trabajo personal prestado en relación de dependencia. gratificaciones. aguinaldos. toda retribución por servicios personales. dietas. salarios. Las participaciones de los trabajadores en las utilidades. y cualquier otro ingreso que tenga su origen en el trabajo personal. c. tales como jubilación. primas. b. compensaciones en dinero o en especie. Las Rentas vitalicias y pensiones que tengan su origen en el trabajo personal. comisiones. montepío e invalidez. bonificaciones. LAS RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA Son las obtenidas por: a. como sueldos.2. gastos de representación y.

cuando el servicio es prestado en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda. Los provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios. Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contrato de prestación de servicios normado por la legislación civil. etc.d. e. Incluye las ingresos de socios o asociados de sociedades civiles o asociaciones que ejercen profesiones. Solo para efectos del IR No otorgan comprobante de pago. oficios. por su trabajo personal y no participen en la gestión. .

No se aplica a los ingresos de director de empresas. g. albacea. Las remuneraciones otorgados por el Sector Público Nacional a personas que desempeñen en el extranjero funciones de representación o cargos oficiales. etc. Los ingresos obtenidos por la prestación de servicios considerados cuarta categoría efectuados para un contratante con el cual se mantenga simultáneamente una relación laboral de dependencia. síndico. Solo para efectos del IR.f. . mandatario. No otorgan comprobante de pago.

99). La retención se hará al momento de hacerse el pago. Remuneraciones devengadas: de acuerdo con la Directiva No. Intereses: de acuerdo con el Oficio No. se encuentran sujetas a la retención correspondiente. 0312000-k00000 (17. los intereses que se paguen a los trabajadores. por tratarse de rentas de quinta categoría afectas al Impuesto a la Renta. la percepción de remuneraciones por mandato judicial devengadas con anterioridad. en tanto no importen la reparación de un daño emergente.4. b.3. . PRECISIONES SOBRE RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA También son rentas de quinta categoría: a. 013-99/SUNAT (23.00).12. están afectos al Impuesto a la renta y forman parte de la base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta de quinta categoría.

se considerará renta gravada únicamente las que les correspondería percibir en el país en moneda nacional conforme a su grado o categoría. Impuestos y contribuciones que asume el empleador: de acuerdo con el D.00). Dicho monto debe añadirse a la remuneración. .10. que se deben computar por el valor de mercado que corresponda atribuirles. e. en calidad de contribuyente al trabajador. Los pagos en especie. constituye renta gravada el monto que el empleador asume por los impuestos y contribuciones que correspondan. d. Tratándose de funcionarios públicos que por razón del servicio o comisión especial se encuentran en el exterior y perciban sus haberes en moneda extranjera.S. Nº 1122000-EF (14.c.

siempre que se encuentren consignadas en el libro de planillas. No se incluyen los reembolsos de gastos que constan en los comprobantes de pago respectivos g. así como las que se asignen los titulares de EIRL y socios de cooperativas de trabajo. . por la aporte proporcional de los empleadores.f. Ley 14525 (fundaciones de beneficios sociales). El capital de retiro que se abone a los servidores – D. y no está afecta la parte del aporte de los servidores. Las asignaciones que por concepto de gastos de representación se otorgan directamente al servidor. incluidos los socios industriales o de carácter similar. percibidas por los socios de cualquier sociedad. h. Las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia.

la diferencia es considerada dividendo a cargo de dicho titular. participacionista o socio o asociado.  Si dichas remuneraciones exceden el valor de mercado. REMUNERACIONES DE PROPIETARIOS Son gastos de la tercera categoría: a. accionistas. . en tanto se pruebe que trabajan en el negocio y que la remuneración no excede el valor de mercado.4. Las remuneraciones que por todo concepto correspondan al titular de la EIRL. accionista. participacionistas y en general a los socios o asociados de personas jurídicas.

sino sólo hasta el tope (valor de mercado) es sólo para efectos tributarios.  El exceso al valor de mercado es considerado dividendo a cargo del propietario. .b. participacionista o socio o asociado Debe quedar claro que la no aceptación como gasto del íntegro de la remuneración de los titulares y sus familiares. Las remuneraciones del cónyuge. concubino o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad. accionista. titular. participacionista o socio o asociado de personas jurídicas. No tiene incidencia en materia laboral ni previsional. en tanto se pruebe que trabajan en el negocio y que la remuneración no excede el valor de mercado. accionista. del propietario de la EIRL.

b. . será la remuneración del trabajador mejor remunerado. entre aquellos que se ubiquen dentro del grado. El valor de mercado Se considera valor de mercado a los siguientes importes: a. c.4. En caso de no existir los referentes anteriores. La remuneración del trabajador mejor remunerado que realice funciones similares dentro de la empresa. dentro de la estructura organizacional de la empresa. En caso de no existir el referente anterior. será el doble de la remuneración del trabajador mejor remunerado entre aquellos que se ubiquen dentro del grado.1. categoría o nivel jerárquico inmediato inferior. categoría o nivel jerárquico equivalente dentro de la estructura organizacional de la empresa.

categoría o nivel jerárquico inmediato superior dentro de la estructura organizacional de la empresa. . será la remuneración del trabajador de menor remuneración dentro de aquellos ubicados en el grado.d. y la remuneración del trabajador mejor remunerado de la empresa multiplicado por el factor de 1. De no existir los referentes anteriores. De no existir ninguno de los referentes anteriores. e. sin que exceda de 95 UIT anuales.5. el valor de mercado será el que resulte mayor entre la remuneración convenida por las partes.

b) No estará sujeto a las retenciones de quinta categoría. c) Será considerado dividendo solamente para efectos del Impuesto a la Renta. Tratamiento del exceso a) No será deducible de la renta bruta de tercera categoría del pagador.4. tal como se consignó inicialmente. .2. d) Deberá mantenerse anotado en los libros contables o registros correspondientes.

instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales. Las sumas que se paguen al servidor que al ser contratado fuera del país tuviera la condición de no domiciliado y las que el empleador pague por los gastos de dicho servidor. RENTAS EXONERADAS HASTA EL 31.12. su cónyuge e hijos por los conceptos siguientes: . 6.12 a. cuyos convenios constitutivos así lo establezcan. Las remuneraciones de funcionarios y empleados considerados dentro de la estructura organizacional de los gobiernos extranjeros.5. NO CONSTITUYEN RENTAS DE QUINTA a.

Pasajes al inicio y al término del contrato de trabajo.Transporte al país e internación del equipaje menaje de casa. . al término del contrato .Pasajes a su país de origen por vacaciones devengadas durante el plazo de vigencia del contrato de trabajo. . .. .Transporte y salida del país del equipaje y menaje de casa.Alimentación y hospedaje tres primeros meses. al inicio del contrato.

Los gastos y contribuciones realizados por la empresa con carácter general a favor del personal y todos los gastos destinados a prestar asistencia de salud de los servidores. las que constituyen rentas de tercera categoría. por concepto de pasajes dentro y fuera del país y viáticos por alimentación y hospedaje en el Perú. . e. d. Las sumas que el usuario de la asistencia técnica pague a las personas naturales no domiciliadas contratadas para prestar dicho servicio en el país. así como los gastos de enfermedad de cualquier servidor. recreativos. culturales y educativos. Las retribuciones que se asignen los dueños de empresas unipersonales.c.

. Nº 02-97-TR. LPCL. Esta referencia debe entenderse con el inciso b) del artículo 48º del D. .97).S. Ley de Formación y Promoción Laboral. LFE. Incluye: . Las Indemnizaciones laborales en general.3.1.7.S. INAFECTACIONES 7. la referencia debe ser al artículo 47º del D. Nº 728.Las cantidades que se abonen de producirse el cese del trabajador en el marco de las alternativas previstas en el inciso b) del artículo 88º de la LFE. Nº 003-97-TR (27.Las cantidades que reciban los trabajadores en la aplicación de los programas o ayudas a que hace referencia el artículo 147º del D. Leg.

6. Los subsidios por incapacidad temporal.5.3. tales como jubilación.4.7. La CTS 7. maternidad y lactancia. en sentencia judicial. sea que se originen en el régimen de seguridad social. Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo. Incremento del 3% SPP 7. 7. en transacciones o en cualquier otra forma. . 7. Las indemnizaciones por causa de muerte o incapacidad producidas por accidentes o enfermedades.2. montepío e invalidez. en un contrato de seguro.

Son domiciliadas en el país: a) Las personas naturales de nacionalidad peruana que tengan domicilio en el país.8.1. b) Las personas naturales extranjeras que hayan residido o permanecido en el país más de 183 días calendario durante un periodo cualquiera de 12 meses. BASE JURISDICCIONAL DEL IR 8. d) Miembros del Pacto Andino . de acuerdo con las normas de derecho común. c) Las personas que desempeñan en el extranjero funciones de representación o cargos oficiales y que hayan sido designadas por el Sector Público Nacional.

  Pierden la condición de domiciliadas cuando adquieran la residencia en otro país y hayan salido del Perú. según fuere su condición al principio de cada ejercicio gravable. a menos que lo hagan en forma transitoria permaneciendo en el país 183 días calendario o menos dentro de un periodo cualquiera de 12 meses. . Las personas naturales se consideran domiciliadas o no. mantendrán la condición de domiciliadas en tanto no permanezcan ausentes del país más de 183 días calendario dentro de un periodo cualquiera de 12 meses. Los peruanos que hubieren perdido su condición de domiciliados la recobrarán en cuanto retornen al país. En el supuesto que no pueda acreditarse la condición de residente en otro país.

actos relacionados con la contratación de personal local. Son rentas gravadas las originadas en el trabajo personal que se lleven a cabo en territorio nacional. que ingresan al país temporalmente con el fin de efectuar actividades vinculadas con: actos previos a la realización de inversiones extranjeras o negocios de cualquier tipo.   Los cambios sólo producen efectos a partir del ejercicio siguiente. . No se encuentran gravadas las rentas obtenidas en su país de origen por personas naturales no domiciliadas. actos destinados a supervisar o controlar la inversión o el negocio. actos relacionados con la firma de convenios o actos similares. tales como los de recolección de datos o información o la realización de entrevistas con personas del sector público o privado.

Exceso de 27 UIT hasta 54 UIT (197.No domiciliados: ninguna 10. DEDUCCIONES: 7 UIT . .Domiciliados: 7 UIT – No afecta remuneración menor a S/.9.Hasta 27 UIT (98.100) 21% . Personas naturales domiciliadas Renta Neta Global Tasa .Por el exceso de 54 UIT 30% b. Personas naturales no domiciliadas: 30%. TASAS DEL IMPUESTO a.00 .825. 1.550) 15% .

el gasto por concepto de donaciones sólo podrá ser deducido en el mes de diciembre con motivo de la regularización anual. reintegros y cualquier otra suma extraordinaria. b) Al resultado obtenido se le restará las 7 UIT. incluyendo el mes al que corresponda la retención. . Al resultado se le sumará las gratificaciones ordinarias que correspondan al ejercicio y las remuneraciones ordinarias y demás conceptos que hubieran sido puestas a disposición del trabajador en los meses anteriores del mismo ejercicio. Si el trabajador sólo percibe rentas de la quinta categoría. tales como participaciones.11. RETENCIONES a) La remuneración ordinaria mensual se multiplicará por el número de meses que falte para terminar el ejercicio.

4. En el mes de abril. al impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a julio y el resultado se dividirá entre cinco 5. 3. En los meses de enero a marzo. al impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a abril y el monto obtenido se dividirá entre 8. En el mes de agosto. d) El impuesto anual determinado en cada mes se fraccionará de la siguiente manera: 1. En los meses de mayo a julio. al impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a marzo y el resultado se dividirá entre 9. .c) Al resultado obtenido se le aplicará las tasas del impuesto anual. 2. el impuesto anual se dividirá entre 12.

5. En el mes de diciembre. determinándose el impuesto a retener en ese mes sobre las remuneraciones ordinarias. el empleador calculará el monto a retener de la siguiente manera: 1. tal como participación de los trabajadores en las utilidades o reintegros por servicios. . gratificaciones o bonificaciones extraordinarias. En los meses de setiembre a noviembre. 6. Aplicarán lo descrito en los incisos a) al d). al impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto y el resultado se dividirá entre 4. e) En los meses en que se ponga a disposición del trabajador cualquier monto distinto a la remuneración y gratificación ordinaria. se efectuará la regularización del Impuesto anual.

reintegros o sumas extraordinarias. La suma resultante constituye el monto a retener en el mes.2.1) se sumará el monto que se obtenga del siguiente procedimiento: i) Al resultado de aplicar lo establecido en los incisos a) y b) (renta neta luego de la deducción de las 7 UIT) se le sumará el monto adicional percibido en el mes por concepto de participaciones. Al monto determinado en e. iii) Del resultado obtenido en el acápite (ii) se deducirá el monto calculado en el inciso c) (IR de las remuneraciones ordinarias). . ii) A la suma obtenida en el acápite (i) se le aplicará las tasas del impuesto.

Para el cálculo del promedio así como para la remuneración anual proyectada no se considerarán las gratificaciones ordinarias a que tiene derecho el trabajador. para determinar la remuneración mensual el empleador podrá optar por considerar como remuneración mensual el promedio de las remuneraciones pagadas en ese mes y en los dos meses inmediatos anteriores. Casos especiales de retención a.1.11. sin embargo. Esta opción deberá practicarse con la retención correspondiente al primer mes del ejercicio y deberá mantenerse durante el ejercicio. . Comisionistas  El procedimiento para determinar los pagos a cuenta mensuales es el mismo.

b. el empleador practicará la retención sólo después de transcurrido un período de tres meses completos a partir de la fecha de incorporación. c. Cambio de empleador En el caso de los trabajadores que hubieran percibido remuneraciones de más de un empleador en un mismo ejercicio.  En el caso de los trabajadores con remuneraciones variables. Trabajadores que ingresan en el transcurso del ejercicio Para aplicar la retención. el empleador tomará como base la remuneración que corresponda a su incorporación. para efectos de la retención. . el nuevo empleador considerará las remuneraciones y retenciones acreditadas según el certificado de retenciones que le entregó el ex empleador.

Extinción del contrato de trabajo  Cuando en el curso del ejercicio gravable se extinga el vínculo laboral. sumando a ese efecto todas las remuneraciones y gratificaciones obtenidas por el trabajador en el ejercicio. así como la participación en las utilidades y todo otro ingreso puestos a disposición del trabajador.d.  Al impuesto así calculado se le deducirán los créditos que corresponda y las retenciones efectuadas en el ejercicio. el empleador determinará con el carácter de ajuste final la retención correspondiente al mes en que tenga lugar ese hecho. de esta manera se determina el monto de la retención correspondiente al ajuste final. luego se aplicará la tasa del impuesto. incluidas las retribuciones gravadas percibidas con ocasión de la terminación del contrato de trabajo. Al resultado se le deducirán las 7 UIT. .

previa verificación de la información presentada por éste. El empleador deberá retener el impuesto no pagado.12. se encuentra percibiendo rentas de quinta categoría. b. aún cuando dicho empleador no hubiera sido quien debió efectuar la retención. deberá: a. c. El contribuyente que perciba rentas de quinta categoría de varias personas presentará el Formato al empleador que le abone la mayor renta. y el agente de retención no hubiera efectuado las retenciones del impuesto o los montos retenidos resultaran inferiores. Presentar al empleador para el que labora el Formato determinando el impuesto a su cargo y el monto no retenido hasta el último día hábil de febrero. IMPUESTO NO RETENIDO O RETENCIÓN DIMINUTA El contribuyente que dentro del plazo establecido para la regularización del IR. .

Solicitar su devolución a la SUNAT. Devolución en el ejercicio En el mes en que opere la terminación del contrato de trabajo o cese del vínculo laboral. el empleador devolverá al trabajador el exceso retenido. podrá optar por aplicar la parte no compensada: .13. El empleador compensará la devolución con el monto de las retenciones que por el referido mes haya practicado a otros trabajadores. Cuando el empleador no pueda compensar con otras retenciones la devolución efectuada.1. . .A la retención que por los meses siguientes deba efectuar a otros trabajadores. RETENCIÓN EN EXCESO 13.

Excesos con posterioridad al cierre del ejercicio Cuando se determinen retenciones en exceso a contribuyentes que no se encuentren obligados a presentar declaración: .La devolución será efectuada directamente por el empleador al contribuyente. el Formato en el que determinará el impuesto a su cargo y el monto retenido en exceso. . Asimismo indicará si solicita su devolución o su aplicación contra las siguientes retenciones por pagos a cuenta hasta agotar el exceso. En los casos en que habiendo solicitado la compensación. dejase de laborar se le deberá devolver la parte no compensada.2. .13.El contribuyente presentará al empleador.

.El contribuyente que hubiera dejado de laborar para el empleador que efectuó las retenciones deberá presentar el Formato. al que paga la mayor renta. .En todos los casos. ante el empleador para el que labora dentro del plazo del pago de regularización del Impuesto a la Renta.Más de un empleador. el agente de retención compensará los montos devueltos con las retenciones de quinta categoría que deba efectuar a dicho contribuyente o a otros. en dicho mes y en los siguientes. ..

Pago diminuto: paga directamente dentro del plazo de regularización -Pago en exceso: Presenta la DJ Anual y pide la devolución .Retención en exceso: Presentará el formato ante el agente que le hubiera efectuado la última retención. quien procederá a hacer la devolución del exceso y compensará dicho importe con las retenciones de otros trabajadores en dicho mes o los siguientes Trabajador que hizo directamente los pagos .Trabajador que cesa o trabaja para entidad que no hace retenciones: -Retención diminuta: paga directamente el trabajador .

14.Al inicio del ejercicio: 15 días útiles de enero. .Los trabajadores están obligados a presentar a su empleador. .Más de una remuneración: al empleador que pague la mayor remuneración. DECLARACION JURADA . y éste a exigirles. incluyendo información sobre las remuneraciones percibidas de otros empleadores para que éste las acumule y efectúe la retención.Los que ingresen con posterioridad: 15 días siguientes a la fecha de ingreso. una declaración jurada en formato aprobado por la SUNAT y donde deberán constar los créditos a que tuvieran derecho. . .

Copia de las declaraciones juradas debidamente recepcionadas deberán ser entregadas por el trabajador a sus otros empleadores. quien las considerará para el cálculo de la retención correspondiente. .. . .En el mes en que las remuneraciones varíen.El incumplimiento en la presentación de la declaración jurada no exime al empleador de la obligación de efectuar las retenciones correspondientes a las remuneraciones que él abona. el trabajador deberá informar al empleador que efectúa la retención. para que no practiquen retención.

el Certificado por el período trabajado en el año calendario. DOMICILIADOS Los empleadores que han efectuado retenciones deberán entregar al trabajador antes del 1º de marzo de cada año un Certificado de Rentas y Retenciones. Cuando el contrato de trabajo se extingue antes de finalizado el ejercicio. El contribuyente.1. CERTIFICADOS DE RETENCIONES 15. en el que se deje constancia del importe abonado y el impuesto retenido correspondiente al año anterior.15. La copia de este Certificado deberá ser entregada por el trabajador al nuevo empleador. . por duplicado. el empleador extenderá de inmediato. perceptor de la renta deberá conservar el certificado durante el plazo de prescripción correspondiente al ejercicio al que se refiere el certificado.

Nombres y apellidos. Datos del trabajador: . . y tipo y número del documento de identidad del representante legal acreditado en el RUC. Datos del agente del empleador: . c. . .Contenido mínimo del certificado: a. b.Domicilio fiscal. de ser el caso.Nombres y apellidos. La denominación de "Certificado de Rentas y Retenciones por rentas de Quinta Categoría".Dirección domiciliaria.Número de RUC.Tipo y número del documento de identidad. .Cargo que ocupa en el centro laboral. . Fecha de emisión del certificado. .Nombres y apellidos. e. d. Ejercicio al que corresponde el certificado. denominación o razón social .

La firma del agente de retención o su representante legal acreditado en el RUC. deberán entregar el Certificado de Rentas y Retenciones. 15. El importe de las retenciones efectuadas. .f. g. CERTIFICADO NO DOMICILIADOS  Los empleadores que han efectuado retenciones de rentas de quinta categoría a no domiciliados. para cualquier fin. cuando el contribuyente no domiciliado lo solicite. excepto para información migratoria.2. h. El importe de la renta bruta del ejercicio.

.De no contar con un certificado anterior. b) El Formulario Virtual Nº 1692. .En el período comprendido entre la fecha de emisión del último certificado entregado al extranjero y la fecha en que se emite el nuevo. Estos certificados comprenderán las rentas de acuerdo al siguiente detalle: . Certificado de Rentas y Retenciones. Certificado de rentas y retenciones generado a través de SUNAT Operaciones en Línea y emitido por el pagador de la renta. emitido por el pagador de la renta. deberán entregar a las autoridades migratorias uno de los siguientes documentos: a) El Formulario Nº 1492. comprenderán todas las rentas pagadas o puestas a disposición hasta la fecha de emisión del certificado.Para fines migratorios: Al momento de salir del país.

Sujetos pasivos a. b. Si además de la industrial desarrolla otras actividades: el pago se hará únicamente sobre las remuneraciones del personal dedicado a la actividad industrial y a labores de instalación. reparación y mantenimiento. . sobre el total de las remuneraciones que paguen a sus trabajadores.1. APORTACIONES AL SENATI 1.SESION 7 APORTACIONES Y REGÍMENES ESPECIALES 1. Las personas que desarrollen actividades industriales comprendidas en la Categoría D de la «Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades económicas de las Naciones Unidas (Revisión 3)».

d. Las empresas que no desarrollan actividad industrial aportarán sobre las remuneraciones del personal dedicado a labores de instalación. No están obligadas al pago de la contribución.c. reparación y mantenimiento dentro de la actividad de la construcción. División 45 de la CIIU (Revisión 3) y que están afectas a la contribución al SENCICO. las empresas que se dediquen a la instalación. reparación y mantenimiento realizadas tanto a favor de la propia empresa cuanto de terceros. . comprendidas en la Categoría F.

2. fallecimientos y de semejante naturaleza . 1. sujeto a contrato de trabajo.Asignaciones por nacimiento de hijo.Gratificaciones extraordinarias u otros pagos otorgados a título de liberalidad. No están comprendidos los siguientes conceptos: . matrimonio. Inafectación Las empresas que durante el año anterior hubieran tenido un promedio de veinte trabajadores o menos dedicados a las actividades por los que se paga el aporte.3. naturaleza o denominación.75% 1. . en razón del trabajo o con motivo del Cese. Base imponible Es remuneración afecta todo pago que perciba el trabajador por la prestación de servicios personales. Tasa: 0.1.4. sea cual fuere su origen.

supeditado a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. . La participación en las utilidades. en cumplimiento de convenios colectivos de trabajo. . siempre que no sean de libre disponibilidad del trabajador y que por su monto o naturaleza no revelen el propósito de evadir la Contribución. .- La compensación por tiempo de servicios. El valor de los pasajes. viáticos.Los montos otorgados al trabajador para el cumplimiento de sus labores o con ocasión de sus funciones. vestuario y similares. gastos de representación.Las pensiones de jubilación y/o invalidez a cargo de la empresa. .Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia producción. El costo o valor de Las condiciones de trabajo. tales como movilidad.

en la que se consignarán. así como otras informaciones que determina el Consejo Nacional del SENATI.5.1.  . Plazo para el pago y Declaración jurada  Pago: 12 días hábiles del mes siguiente a aquél en que se abonen las remuneraciones a los trabajadores. Declaración jurada: Las empresas obligadas al pago de la Contribución. número de personal que labora en la empresa. presentarán al SENATI una declaración jurada anual en el mes de junio.

2. Tasa: 2%. salario dominical. Base imponible y Tasa El jornal básico del trabajador. días feriados no laborables y descansos médicos que involucren jornales ordinarios. APORTACIONES AL CONAFOVICER 2. Incluye jornal básico. Sujetos pasivos Aportan al Comité Nacional de Administración del Fondo para la Construcción de Viviendas y Centros Recreacionales (CONAFOVICER) los trabajadores del régimen de Construcción Civil de la República. .3.1.2.2. Plazo para el pago El empleador deberá retener el aporte y deberá efectuar el depósito del total retenido dentro de los quince días siguientes al mes de la retención en el Banco de la Nación. 2.

3. No.9.2008) 3.  Ventas anuales no superen 1700 UIT. . REGIMEN LABORAL Y PREVISIONAL DE LAS MYPE Ley: D. y.S. y  Ventas anuales hasta 150 UIT Pequeña Empresa  1 hasta 100 trabajadores.2008) Reglamento: D.1. inclusive. REQUISITOS DE LAS MYPE Microempresa  1 hasta 10 trabajadores. inclusive.9. 008-2008-TR (30. No. 007-2008-TR (30.S.

respecto de trabajadores que les prestan servicios en común de vigilancia. Podrán acogerse: Juntas. reparación.2. asociaciones o agrupaciones de propietarios o inquilinos en régimen de propiedad horizontal o condominio y las asociaciones o agrupaciones de vecinos. Incluye a los conductores y empleadores. . limpieza. que no excedan de 10 trabajadores. ÁMBITO Aquellas cuyos trabajadores están sujetos al régimen laboral privado.3. mantenimiento y similares.

.Las MYPE que tengan vinculación económica con otras empresas o grupos económicos nacionales o extranjeros que no cumplan con dichas características. . juegos de azar y afines. conformen un grupo económico que en conjunto no reúnan tales características. . no obstante cumplir con las características de MYPE. discotecas.Las empresas que. .No comprende ni acceden a los beneficios: .Las que se dediquen al rubro de bares.Las que falseen información o dividan sus unidades.

3.3.9. b Los ingresados antes.07.Del 4. No se aplica a los que cesen a partir del 1. TRABAJADORES COMPRENDIDOS a.2008 y son contratados.2008: Ley No.2003 al 30. 28015 (3.10. .2003) c.7. Los ingresados a laborar a partir del 1º de octubre de 2008.Hasta el 3 de julio 2003: régimen general . salvo que transcurra un año desde el cese. . continuarán rigiéndose bajo sus mismos términos y condiciones.

3.4.Descanso vacacional de 15 días . EL RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL 3. DERECHOS Y BENEFICIOS MICRO EMPRESA El régimen laboral especial comprende: .Jornada de trabajo de ocho (8) horas .Horario de trabajo y trabajo en sobre tiempo .Protección contra el despido injustificado: 10 RD – máximo 90 RD .4.Descanso semanal .1.Remuneración .Descanso por días feriados .

Utilidades .CTS .Asignación Familiar . . salvo pacto en contrario: .Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad.Seguro de vida .No les corresponde.

Descanso semanal.Horario de trabajo y trabajo en sobre tiempo .3.SCTR a cargo de su empleador. .2.Protección contra el despido injustificado20 RD máximo 120 RD. .Remuneración .Descanso vacacional de 15 días. . .4. .Jornada de trabajo de ocho (8) horas . cuando corresponda. DERECHOS Y BENEFICIOS PEQUEÑA EMPRESA El régimen laboral especial comprende: .Descanso por días feriados.Seguro de vida .

como en el régimen general .Utilidades .. hasta alcanzar un máximo de 90 remuneraciones diarias. .CTS: 15 remuneraciones diarias por año completo de servicios. . solo hasta 6 años. Es decir.Derechos colectivos.Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad: media remuneración cada una Podrán pactar mejores condiciones laborales.

5.La empresa cuyo nivel de ventas o el número de trabajadores promedio de 2 años consecutivos supere el nivel de ventas o el número de trabajadores límites establecidos. NATURALEZA Y PERMANENCIA . Luego de este período.3. . podrá conservar por un año calendario el Régimen Laboral Especial correspondiente. la empresa pasará definitivamente al Régimen Laboral que le corresponda.El Régimen Especial es permanente. .

Pequeña Empresa: asegurados regulares de EsSalud y el empleador aportará la tasa correspondiente (9% de la remuneración). b. 1086.1. Microempresa: son afiliados del Componente Semisubsidiado del Seguro Integral de Salud del D.6. 3.3. SEGURO SOCIAL EN SALUD a.6. Leg. Se aplica también a los conductores . No. RÉGIMEN PREVISIONAL Comprende coberturas de seguro social de salud y régimen de pensiones.

condicionado a la presentación anual del certificado de inscripción o reinscripción del Registro Nacional de Micro y Pequeña Empresa. Aporte del Estado El Estado subsidiará parcialmente. . y a la relación de trabajadores. Afiliados Trabajadores y conductores de la Microempresa y sus derechohabientes b.Régimen Especial de Salud Características: a. conductores y sus derechohabientes.

S. . Aporte del empleador Aporta mensualmente por cada trabajador afiliado la mitad del aporte mensual total al Componente Semisubsidiado del SIS. Nº 004-2007-SA.c. a fin de que el trabajador y sus derechohabientes accedan al Listado Priorizado de Intervenciones Sanitarias establecido en el Artículo 1º del D.00 50% empleador y 50% Estado. 30. quienes deberán acreditar la evaluación socioeconómica del Sistema Focalización de Hogares (SISFOH). Este beneficio no se extiende a los independientes que se afilien voluntariamente al Componente Semisubsidiado del Seguro Integral de Salud. Esta disposición se aplica a los conductores Aporte: S/.

3.6. podrán optar por el Sistema de Pensiones Sociales. Microempresa: trabajadores y conductores mayores de 40 años podrán afiliarse al SPP o a una AFP Si no se encuentren afiliados o sean beneficiarios de algún régimen previsional.2. RÉGIMEN DE PENSIONES a. Los menores de 40 años deberán afiliarse al Sistema de Pensiones Sociales. Pequeña empresa: los trabajadores deberán obligatoriamente afiliarse al SNP o al SPP b. .

excepto industria forestal. producidos directamente o adquiridos de las personas que desarrollen cultivo y/o crianzas.4. aceites y cerveza b. SECTORES AGRARIOS Y ACUÍCOLAS 4. fuera de la provincia de Lima y del Callao. Beneficiarios Personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o crianzas. semillas oleaginosas. Que realicen agroindustria. siempre que utilicen principalmente productos agropecuarios.1. Vigencia: 31 de diciembre de 2021 . No está incluida la agroindustria relacionada con trigo. tabaco. Actividad avícola que no utilice maíz amarillo duro importado en su proceso productivo. en áreas donde se producen dichos productos. SECTOR AGRARIO a.

. . SECTOR ACUICOLA Beneficiarios . y. tanto en aguas marinas. dulces o salobres. en ambientes hídricos naturales o artificiales.Las actividades de investigación.Las actividades tecnológicas orientadas al cultivo o crianza de especies acuáticas que abarca su ciclo biológico completo o parcial y se realiza en medio seleccionado o controlado.4.2.Las actividades de poblamiento o siembra y repoblamiento o resiembra.El procesamiento primario de los productos provenientes de la actividad acuícola. . .

RÉGIMEN LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL a. .Despido arbitrario: indemnización equivalente a 15 RD por cada año completo de servicios con un máximo de 180. siempre y cuando laboren más de 4 horas diarias en promedio y se actualizará en el mismo porcentaje que los incrementos de la RMV .La RD incluye a la CTS y las gratificaciones . Las fracciones de años se abonan por dozavos. 26.El descanso vacacional: 15 días calendario .4.3. Derechos y beneficios laborales .34.Remuneración diana (RD) no menor a S/.

Seguro Social en Salud . y es el 4% de la RD .El aporte es de cargo de los empleadores. siendo opción del trabajador su incorporación o permanencia en los mismos.b. . Régimen pensionario Los trabajadores podrán afiliarse a cualquiera de los regímenes previsionales pensionarios.Prestaciones: 3 meses de aportación consecutivos o con 4 no consecutivos dentro de los 12 meses calendario anteriores al mes en el que se inició la causal. c.

asistencia. inclusive. Están excluidos los familiares del empleador o de su cónyuge hasta el cuarto grado de consanguinidad.5. lavado. TRABAJADORES DOMÉSTICOS 5. CONCEPTO DE TRABAJADOR DEL HOGAR Son trabajadores al servicio del hogar los que efectúan labores de aseo. cuidado de niños y demás propias de la conservación de una residencia o casahabitación y del desenvolvimiento de la vida de un hogar.1. que no importen lucro o negocio para el empleador o sus familiares. cocina. .

deberá establecerse el promedio a fin de determinar si se cumple el requisito mínimo de las 4 horas diarias. Seguro Social Los trabajadores del hogar son asegurados obligatorios. Cuando la jornada es atípica o alternativa.2. Pensiones: pueden optar por el SNP o SPP .5. siempre que laboren una jornada mínima de cuatro horas diarias.

6. salvo pacto en contrario. para el titular o propietario persona natural. TRABAJO FAMILIAR NO REMUNERADO La prestación de servicios de los parientes consanguíneos hasta el segundo grado. no genera relación laboral. Tampoco genera relación laboral la prestación de servicios del cónyuge. conduzca o no el negocio personalmente. .

APORTE EN EL SECTOR MINERO La Ley N° 29471 (9.7. y  Aportes de los trabajadores: 0.5% de la renta neta anual antes de impuestos.5% mensual de la remuneración bruta mensual . APORTES  Aportes de las empresas: 0.1.2011) crea el Fondo Complementario de Jubilación Minera. Metalúrgica y Siderúrgica (FCJMMS) 7.7.

NORMAS LEGALES . 010-2011/SUNAT (26.S.D.2007).2010) Modifica el D.D.S. regula la ―Planillas Electrónica‖.S. . .8. Nº 015-72-TR: Planillas de empleados y obreros . SUNAT No.D. Nº 001-98-TR: Planillas de Remuneraciones .SESION 8 OBLIGACIONES FORMALES LA PLANILLA ELECTRONICA 1.12.1.D.2011) Aprueba Formulario Virtual 1602 – Información del Derechohabiente.1.S.R. 018-2007-TR (28. 018-2007-TR. entrada en vigencia el 1. No. No.S. 015-2010-TR (18. 2008 .

R. . SUNAT No.D.2011). Nº 008-2011-TR (5.6. y el PDT Planilla Electrónica PLAME .R. . el Formulario Virtual 1604: Información del Trabajador.M. Nº 121-2011-TR (19. Aprueba Información de la Planilla Electrónica.3.. Pensionista.2011) Aprueba los Formularios Virtuales 1603: Información del Empleador. las tablas paramétricas.2011).7. la estructura de los archivos de importación y normas complementarias. Aprueban normas de adecuación al T-REGISTRO y PLAME.S. 183-2011/SUNAT (5. Personal en Formación y Personal de Terceros.

2012). - R. de derechohabientes Resolución SUNAT Nº 095-2012/SUNAT (28.2012): Aprueba nuevas versiones PDT PLAME (FV 0601.2011): Posterga utilización del PDT.- R.4. SUNAT: 016-2012/SUNAT (31.8. SUNAT No.1) y del PDT PLANILLA ELECTRONICA y modifica reg. prorroga uso del PLAME - .V 2. 212-011/SUNAT(27.1.

PLANILLA ELECTRONICA T.REGISTRO PLAME PLANILLA MENSUAL .

8. FV Nº 1603 Información del Empleador desde el 1. 2011 FV Nº 1604 Información del Trabajador.2011 . Pensionistas Y otros desde 1.T-REGISTRO FV Nº 1601 – Corrección y/o actualización de datos de Identificación FV Nº 1602 – Información de Derechohabientes desde febrero 2011.8.

NOV. 2013 Tulio M.com . ENERO 2013 SECTO PRIVADO USO OBLIGATORIO .DE 51 A 1.PDT PLANILLA ELECTRONICA .HASTA 5 : OCT.000: ENE.PLAME FV N° 0601 NOVIEMBRE 2011 SOLO PdS 4TA.000: DIC 2012 .MAS DE 1. OBLIG. Obregón Sevillano Telf: 440 1610 E mail: tobregon@estudioobregon.DE 6 A 50: NOV. 2012 . 2011 SECTOR PUBLICO OBLIG. 2012 .

sociedad irregular o de hecho.Realicen aportaciones a ESSALUD por personas incorporadas como asegurados regulares . DEFINICIONES 2. persona jurídica.Contraten a un prestador de servicios independientes.1.2.Contraten prestador de servicios – modalidad formativa . entidad del sector público nacional o cualquier otro ente colectivo. cooperativa de trabajadores. EMPLEADOR Persona natural. de cualquiera régimen. empresa unipersonal. que remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relación de subordinación. los servicios del personal de terceros. .Paguen pensiones. institución privada. . . por destaque o desplazamiento. Comprende también a aquellos que: .Los que reciben.

bajo cualquier régimen laboral.2. En el caso de sector público. Se considera también como trabajador al socio trabajador de una cooperativa de trabajadores.2. No incluye a trabajadores del hogar. servidor o funcionario público. sujeto a cualquier régimen laboral. Trabajador Persona natural que presta servicios subordinados. . abarca a todo trabajador. cualquiera sea la modalidad del contrato.

Procesadores pesqueros artesanales independientes. Prestador de Servicios Personas naturales que: 2.3. por la que existe la obligación de realizar las aportaciones Son asegurados regulares: a. 2.1.3.2. . b.3. Se encuentre asegurado al EsSalud por mandato de alguna ley especial. Presta servicios a un empleador y perciba las llamadas rentas de cuarta y quinta categoría.2. Prestan servicios a un empleador por las cuales perciba rentas de cuarta categoría. 2.3.3. Pescadores artesanales independientes del mar y de los recursos continentales: ríos y lagos.

4% de cargo de los comercializadores que compren los productos hidrobiológicos b. así como de retener y percibir las que correspondan al pescador artesanal y al comercializador .Aportes a.2% de cargo de los pescadores artesanales.3% de cargo de los armadores artesanales. el pago de las contribuciones a su cargo. De los procesadores pesqueros artesanales independientes: 9% RMV Forma pago El armador artesanal es el obligado a efectuar respecto a cada transacción de compra-venta de productos hidrobiológicos. . Pescadores artesanales independientes: 9% del valor del producto comercializado en el punto de desembarque . .

Aprendizaje: con predominio en el centro de estudio (pre-profesionales) y con predominio en la empresa .Actualización para la reinserción Laboral Que se encuentre en la modalidad SECIGRA DERECHO .Capacitación laboral juvenil .Prácticas profesionales .Pasantías .2. Prestador de servicios .4.modalidad formativa Persona natural que presta servicios bajo alguna de las modalidades formativas reguladas por la Ley Nº 28518: .

FORMULARIO VIRTUAL 1603 – INFORMACION DEL EMPLEADOR Para registrar la alta. d. Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con el Código de Usuario y la Clave SOL. b. Ingresar los datos del T-REGISTRO que correspondan.3. modificación y/o actualización de datos o la baja del empleador en el T-REGISTRO a partir del 1º de agosto de 2011 3. . PROCEDIMIENTO a. T-REGISTRO 3.1.1. Una vez concluido el registro de la información en el T-REGISTRO el sistema generará automáticamente el CIR. Ubicar el Formulario Virtual Nº 1603 Información del Empleador c.1.

Empleador pertenece a: Sector Privado (ONG. ENIEX). Pliego Presupuestal (solo si el empleador pertenece al Sector Público). DATOS DEL EMPLEADOR QUE SE REGISTRAN 1. Número de Registro Único de Contribuyentes (RUC). 4. 2. denominación o razón social.1.3. . Nombre.2. 3. Sector Público y Otras entidades (empresas del estado y Comunidades locales de administración de salud).

Indicador si es una Empresa Promocional de personas con discapacidad. 12. Desarrolla actividades por las que aporta al SENATI. Teléfono: Código de Larga Distancia Nacional y Número. Indicador si es una empresa inscrita en el REMYPE: Microempresa o pequeña empresa. 10. 11. Datos laborales y de Seguridad Social 8.5. Indicador si la empresa se dedica a: Intermediación o Tercerización. Indicador si es una Agencia Privada de Empleo. Indicador si tiene trabajadores sin régimen pensionario. . Correo electrónico. 9. 6. 7.

15. b) Servicio prestado por el que destacó o desplazó personal. 14. Empleadores a quienes destacó o desplazó personal: a) Número de RUC y Nombre o razón social. c) Establecimiento a donde destacó o desplazó personal e Indicador si personal desarrollará actividad de Riesgo. Indicador si desarrolla actividades de alto riesgo. b) Servicio recibido por el que le destacan o desplazan personal. 16. Empleadores que le destacan o desplazan personal: a) Número de RUC y Nombre o razón social. .13. Indicador si tiene trabajadores por los que aporta al SCTR.

1.Conductor MICROEMPRESA .3.CAS . FORMULARIO VIRTUAL 1604 – INFORMACION DE PRESTADORES DE SERVICIOS 3. Personal en formación .Cuarta/quinta b. modificación y/o actualización de datos o la baja a partir del 1º de agosto de 2011 de: a. Pensionistas c.2.2. Trabajadores Incluye: .Aprendiz SENATI . PRESTADORES DE SERVICIOS Sirve para la alta.

Personal de terceros ―8ª D. Nº 183-2011—SUNAT (4. Prestadores de servicios incorporados como asegurados regulares a EsSalud .2011): el personal de terceros que debe registrarse en el T-REGISTRO es aquél trabajador destacado o desplazado que no hubiera sido asegurado por su empleador en el SCTR habiendo el pago sido asumido por el declarante‖ e.C.7. R.T.d.

. menor de edad. en el caso de extranjeros iii) Pasaporte. Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con el Código de Usuario y la Clave SOL.2. Ubicar el Formulario Virtual Nº 1604 c.2. d. Ingresar el tipo y número de documento de identidad de cada Prestador de servicios. b. PROCEDIMIENTO a.3. en el caso de extranjeros iv) Partida de nacimiento. Identificación con alguno de los siguientes documentos: i) DNI ii) Carné de extranjería. para el Personal en formación y otros.

e. el sistema validará en línea los datos de identificación ingresados con la información del RENIEC que obre en poder de la SUNAT. como la modificación y/o actualización de los datos. f. a través de la importación de archivos planos elaborados de acuerdo a la estructura de datos aprobada por la RM Nº 121-2011-TR. Tratándose del alta de las personas identificadas con DNI. Para actualizar y/o modificar en el TREGISTRO los datos de identificación asociados al DNI.e. Se podrá realizar el alta o la baja. Se podrá utilizar la opción ―Modificación Masiva‖. . deberá realizarse previamente la modificación en RENIEC.

6 Dirección 1 y Dirección 2. 1. 1.3 Apellidos y nombres. 1. 1.E.2. 1.4 Sexo y estado civil (solo para mayores de edad identificados con DNI).3. Datos de identificación: 1. número de documento de identidad y país emisor del documento (Solo para los identificados con pasaporte).3.5 Nacionalidad (solo para identificados con C. DATOS DEL PRESTADOR 1. y pasaporte).1 Tipo.2 Fecha de nacimiento. .

7 Teléfono: Código de Larga Distancia Nacional y Número y Correo electrónico.4 Del Personal en Formación Modalidad Formativa Laboral y otros 2.3. 2. Datos laborales b.1. 1. De los Pensionistas 2. Datos de Seguridad social 2.8 Indicador de adscripción para el centro asistencial del EsSalud (Solo para asegurados al EsSalud).2 De los Trabajadores a.5 Del Personal de Terceros .

Cónyuge . FORMULARIO VIRTUAL 1602: INFORMACION DE DERECHOHABIENTES Alta. a.3. pensionistas y prestadores de servicios asegurados regulares de EsSalud 3. modificación.3. DERECHOHABIENTES Y ACREDITACION Los derechohabientes lo son siempre que no sean asegurados obligatorios o regulares.Partida o acta de matrimonio civil .1. actualización de datos y baja de derechohabientes de trabajadores.Partida inscrita en el consulado .3.Partida del exterior inscrita en RENIEC o municipio .

Partida de nacimiento / DNI d.PP .Declaración jurada de los convivientes c.Sentencia . ESSALUD. .Resolución de incapacidad: MINSA. libres de impedimento matrimonial. Madre gestante . siempre que haya durado por lo menos 2 años continuos . Concubino La unión de hecho. voluntariamente realizada y por un varón y una mujer. Hijos menores de edad.b. Hijos mayores incapacitados en forma total y permanente para el trabajo .Testamento . FFAA y FFPP e.EEPP de reconocimiento de unión de hecho .Sentencia de reconocimiento de unión de hecho .EE.

Ingresar los datos del T-REGISTRO que establece la R. Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con el Código de Usuario y la Clave SOL. CE o pasaporte. d. f. b.3. Una vez concluido el registro de la información en el T-REGISTRO el sistema generará automáticamente el CIR.M. DNI el sistema válida en línea y debe modificarse previamente ante la RENIEC e. Los derechohabientes se deben identificar con DNI. pensionista o prestador de servicios – asegurado regular.3. . c. PROCEDIMIENTO DE REGISTRO a. Ubicar el Formulario Virtual Nº 1602 e ingresar el tipo y número de documento del trabajador.2. 121-2011-TR.

3. INFORMACION Datos de identificación 1 Tipo de documento de identificación.3. Número de documento. 7 Estado civil. 2. 4 País emisor del documento. Solo para los mayores de edad identificados con DNI. 5 Apellidos y nombres. 10 Situación del derechohabiente.3. Solo para los identificados con pasaporte. 9 Tipo de documento que acredita el vínculo familiar. Datos de Vínculo Familiar 8 Vínculo familiar. . 6 Sexo. 3 Fecha de nacimiento.

19 Teléfono: Código LDN. 14 Mes estimado de la concepción (sólo para el vínculo familiar Gestante). 17 Indicador de adscripción para el centro asistencial del EsSalud. 13 Número del documento que acredita el vínculo familiar. Número . 12 Motivo de baja como derechohabiente. 18 Correo electrónico.11 Fecha de baja. 16 Dirección 2. Dirección 15 Dirección 1.

CARGA INICIAL SUNAT ha jalado la data y considera inscritos en el T-Registro a aquellos que hubieran sido informado a través del PDT Planilla Electrónica. En el caso de derechohabientes registrados con partida de nacimiento. siempre que se encuentren identificados con DNI.4. y que de acuerdo a la información que la SUNAT disponga. se considerará su inscripción con dicho documento. CE o pasaporte y el vínculo familiar declarado se encuentre vigente. presentados hasta el 27 de enero de 2011. .3.3. cuenten con DNI.

Asimismo procederá a dar de alta a aquellos derechohabientes que le sean informados a partir del 1º de febrero de 2011. a completar algún dato faltante.El empleador mediante el uso del aplicativo del T-REGISTRO podrá verificar la información de los derechohabientes considerados inscritos a fin de proceder. actualización o de ser necesario. . modificación. la baja.

3. Fin del concubinato Declaración jurada de fin de la relación de concubinato suscrita por ambos d.3. BAJA a. Divorcio o disolución del vínculo matrimonial Partida de matrimonio con anotación marginal del divorcio c. Error en el registro g. Mayoría de edad Partida de nacimiento o DNI f. Fallecimiento Partida de defunción b. Adquiere condición de asegurado regular .5. Fin de la gestación Partida de nacimiento Documento que sustente la pérdida del bebé e.

3. . caso contrario el sistema de la SUNAT no permitirá la realización de la misma. Previamente a la actualización o modificación del PLAME. Se ha habilitado para la actualización o modificación de los datos del tipo y número de documento de identidad y la fecha de nacimiento del Trabajador. se deberá realizar la correspondiente modificación o actualización de los citados datos en el TREGISTRO. FORMULARIO VIRTUAL 1601 – CORRECCIÓN Y/O ACTUALIZACIÓN DE DATOS .4.PLAME. Pensionista. Prestador de servicios y Personal de Terceros consignados en el PDT Planilla Electrónica .

Ubicar el Formulario Virtual Nº 1601 – Corrección y/o Actualización de Datos de Identificación.- - - Para ello se deberá: Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con el Código de Usuario y la Clave SOL. Seleccionar las declaraciones presentadas a través del PDT Planilla Electrónica – PLAME en las que se efectuará la actualización o modificación de los datos de identificación. Ingresar los datos de la persona respecto de la cual se va a modificar o actualizar los datos. .

En el caso del prestador de servicios incorporado a EsSalud como asegurado regular por norma especial.5. .1.3. NORMAS COMUNES A LOS FV DEL TREGISTRO 3. Excepcionalmente: .5. PLAZOS DE REGISTROS a. De los Prestadores de servicios Dentro del día en que se produce el ingreso a prestar servicios. el registro se efectúa hasta el día de vencimiento o presentación de la declaración de los aportes a ESSALUD. independientemente de la modalidad de contratación y de los días laborados.

c. El empleador deberá registrar sus datos de manera previa al registro de los prestadores de servicios. De los Derechohabientes El primer día hábil siguiente a la comunicación que efectúe el trabajador. el empleador podrá realizar el registro en oportunidad anterior a las fechas señaladas.b. pensionista y prestador de servicios afiliado a EsSalud al empleador de sus derechohabientes. De los Pensionista El primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se pagó o se puso a disposición la primera pensión afecta. sea provisional o definitiva. pensionistas o derechohabientes. Sin perjuicio de los plazos señalados. .

De las modificaciones y actualizaciones Cualquier modificación o actualización de los datos de la información existente en el T-REGISTRO. deberá ser efectuada por el empleador dentro de los 5 días hábiles de haber ocurrido el evento o de la fecha en que tuvo conocimiento. De las bajas La baja de los sujetos registrados deberá ser efectuada dentro del primer día hábil siguiente a la fecha en que se produjo el término de la prestación de servicios. según corresponda. el fin de la obligación de realizar aportaciones a ESSALUD o el fin de la condición de derechohabiente. .d. la suspensión o fin de la condición de pensionista. e.

b) Modificación o actualización de datos: dentro de los 15 días calendarios siguientes a la fecha en que se produjo la modificación o actualización. . Se entenderá cumplida la obligación cuando el empleador remita la constancia generada por el T-REGISTRO. se deberá entregar dentro de los 2 días calendario siguiente de la fecha en que se presentó la solicitud. c) Baja en el Registro: solo en aquellos casos que sea solicitado. CONSTANCIAS El empleador debe entregar la constancia de alta. siempre que se acredite la recepción por los destinatarios. en los siguientes plazos: a) Alta en el Registro: el día hábil siguiente del inicio de la prestación de servicios.2.5. a través de medios físicos o electrónicos.3. modificación o actualización y baja del TREGISTRO.

3.2. . cuando la defunción se encuentre inscrita en RENIEC y hubiese sido informada a la SUNAT. Cuando los sujetos inscritos en T-Registro hayan actualizado o modificado sus datos de identificación en el RENIEC y la SUNAT disponga de dicha información b. f.5. Respecto de los datos del empleador: nombre o razón social y establecimientos. En los casos de fallecimiento del sujeto inscrito en T-Registro. cuando esta información haya sido actualizada en el RUC de la SUNAT. MODIFICACIÓN DE OFICIO POR LA SUNAT a.

cuando: .d) De los Derechohabientes.El trabajador. . . pensionista o prestador de servicios no registre aportación a ESSALUD en los últimos 12 períodos.El empleador hubiera registrado la baja del trabajador. pensionista o prestador de servicios deja de tener la condición de asegurado regular de ESSALUD.El trabajador. .Adquiera la condición de asegurado regular de ESSALUD. en el caso de la gestante. . . pensionista o prestador de servicios. .Culmine la gestación.El hijo adquiera la mayoría de edad.

la SUNAT ha realizado un proceso de carga inicial tomando como base la obtenida del PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual Nº 0601 que.4.5. abril o mayo del 2011.3. CARGA DE DATA INICIAL Para efectos de la implementación del TREGISTRO respecto de los empleadores. . por los períodos tributarios marzo. trabajadores. hubiera sido recibida hasta el 30 de junio del 2011. pensionistas. personal en formación laboral y personal de terceros. siempre que se encuentren con vínculo vigente en el último período declarado de los señalados. prestadores de servicios cuarta-quinta y asegurados a EsSalud por norma especial.

la fecha de inicio del período laboral o de pensionista. régimen de salud. régimen pensionario y periodo laboral o periodo de pensionista. . Se consideran inscritos en el T-REGISTRO a los sujetos incluidos en dicha carga inicial. según corresponda. Respecto a los datos referidos a tipo de trabajador.Los identificados con DNI. se considerarán inscritos siempre que el número de documento y la fecha de nacimiento coincidan con los de la RENIEC. o el primer día del período en que el empleador hubiera registrado el último cambio. teniendo en cuenta la información declarada por el empleador en el PDT Planilla Electrónica. en la carga inicial se considerará como fecha de inicio de los datos en mención.

a completar algún dato faltante. siempre que el vínculo se mantenga vigente. Asimismo procederá a registrar antes de la fecha de vencimiento o presentación del PLAME a aquellos sujetos cuyo vínculo se haya iniciado con anterioridad al 1º de agosto de 2011 y no hayan sido inscritos en el T Registro. modificación. .3. a la baja.5. actualización o de ser necesario. VERIFICACION POR EL EMPLEADOR El empleador mediante el uso del aplicativo del T-REGISTRO podrá verificar la información de los sujetos considerados inscritos a fin de proceder.5.

prestadores de servicios cuarta-quinta y prestadores de servicios asegurados a ESSALUD. podrán solicitar a sus empleadores la entrega de la Constancia de Alta.5. Plazo: 30 días calendario a partir del día siguiente a la presentación de la solicitud.3. la cual respalda su incorporación en el Registro. que hayan sido incorporados directamente en el TREGISTRO. .6. CONSTANCIAS Los trabajadores.

La SUNAT proporcionará al EsSalud y a la ONP la información utilizando la que se encuentre registrada en la Planilla Electrónica a través del T-REGISTRO y del PDT Planilla Electrónica – PLAME . así como la modificación y/o actualización de los datos en los citados registros deberá realizarse a través del TREGISTRO.3. INSCRIPCION A ESSALUD Y LA ONP La inscripción en el Registro de Entidades Empleadoras.6. en el Registro de Asegurados Titulares y Derechohabientes ante el EsSalud y en el Registro de Afiliados Obligatorios ante la ONP.

1. c.PLAME Formulario Virtual 0601 – Versión 2. convenio de estabilidad. b. Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría. deberá ser utilizado para cumplir con la presentación del PLAME y con la declaración de las obligaciones mensuales y para efectuar el pago que corresponda. 4.4. Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categoría. CONCEPTOS a. d. PLAME: información establecida en la RM 1212011-TR. Información de los sujetos perceptores de rentas de cuarta categoría pagadas o puestas a disposición aún cuando no se tenga que efectuar retenciones. LA PLANILLA MENSUAL DE PAGOS (PLAME) El PDT Planilla Electrónica . .1. IES.

respecto de remuneraciones de trabajadores o ingresos de independientes incorporados al EsSalud como asegurados regulares. Ley Nº 19990. Contribuciones a la ONP – D. f.A. Contribuciones al EsSalud.00 Nuevos Soles.5. h. g. Es un seguro otorgado por LA POSITIVA SEGUROS Y REASEGUROS S. Contribuciones al EsSalud por concepto de pensiones. Costo mensual es de S/.e. Afiliación voluntaria: Se llena el Formulario 6012 (Cupón de afiliación) y presentarlo en al área de personal de su centro de trabajo. de accidentes personales que otorga indemnización en caso de muerte o invalidez permanente total o parcial como consecuencia de un accidente. . Prima ―+ Vida Seguro de Accidentes‖.

Ley Nº 28046. j.Pueden asegurarse aportantes al SNP .i. 5.00. Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista.La cobertura principal de este seguro es Desempleo. Prima por el concepto ―Asegura tu pensión‖.La prima total mensual de este seguro es S/. Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional.Es un seguro que protege el aporte al Sistema Nacional de Pensiones. . SCTR contratado con el EsSalud k. l. Ley Nº 20530 m. . . Registro de Pensionistas del Régimen del D. .

1. 2. indicador de aportes al SCTR Salud y pensión. apellidos y nombres. 1. Del Trabajador 2. INFORMACION DE LA PLAME 1. régimen pensionario.1 Número de RUC del empleador. fecha de nacimiento.2 Datos del período mensual . y situación del trabajador en el período.1 Datos del trabajador inscrito en el TRegistro: tipo y número de documento de identidad. tipo de trabajador. régimen de salud. 2.3 Indicador de declaración sustitutoria o rectificatoria.4.2. De la información del empleador 1.2 Período al que corresponde la información.

tipo de pensionista.2 Datos del período mensual 4. 4. fecha de nacimiento. Del Prestador de Servicios cuarta categoría 4. 3. apellidos y nombres. 4. .3 Indicador de obtención de rentas respecto de las cuales resultan de aplicación los Convenios para evitar la Doble Tributación. 4.1 Tipo y número de documento de identidad.5 Comprobante emitido.2 Apellidos y nombres. 4.3.4 Indicador de domiciliado. régimen pensionario y situación del pensionista en el período.1 Datos del pensionista inscritos en el TRegistro: tipo y número de documento de identidad. Del Pensionista 3. según las normas del Impuesto a la Renta.

Personal en Formación – modalidad formativa y otros 5.5. apellidos y nombres.2 Datos del período mensual: Monto pagado de la subvención económica o estipendio. apellidos y nombres y fecha de nacimiento. 6. fecha de nacimiento e indicador de aportes al SCTR Salud cuando la cobertura es proporcionada por el EsSalud. Del Personal de Terceros 6.1 Datos del personal de terceros inscritos en el T-Registro: tipo y número de documento de identidad.1 Datos del Personal en Formación inscritos en el T-Registro Los datos del T-REGISTRO a considerar en el PLAME son: tipo y número de documento de identidad. 6. . 5.2 Datos del período mensual.

que será utilizada para la elaboración de la PLAME y la declaración respectiva. permitirá a los sujetos que declaren el SCTR contratado con el EsSalud dar cobertura a los afiliados.4. El PLAME contará con la funcionalidad respectiva que permita descargar los datos del T-REGISTRO b. sustentar gasto o costo para efecto tributario así como ejercer el derecho al crédito fiscal. . Dicha constancia contendrá el IGV discriminado.3. La constancia de presentación de la declaración y del pago. El obligado debe cumplir con mantener actualizada la información en el T-REGISTRO. FORMA Y CONDICIONES PARA LA UTILIZACIÓN a.

Deberá presentarse según el cronograma de la SUNAT .4. salvo cuando sea obligatoria la presentación a través de SUNAT Virtual.4. b. a través de SUNAT Virtual o en los lugares fijados por la SUNAT para la declaración y pago de sus obligaciones tributarias. PRICOS. salvo cuando sea obligatoria la presentación a través de SUNAT Virtual. PLAZOS a. Medianos y pequeños contribuyentes: a través de SUNAT Virtual o en las sucursales y agencias bancarias autorizadas.

6.5. 4. la declaración sustitutoria o la rectificatoria deberá efectuarse a través de dicho medio. agencias. .4. CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Los obligados deberán presentar en forma consolidada la información de Trabajadores. etc. DECLARACIONES SUSTITUTORIAS Y RECTIFICATORIAS Si la declaración original se presentó utilizando el PDT Planilla Electrónica PLAME. Prestadores de servicios. Personal en formación-Modalidad Formativa Laboral y Personal de Terceros en el PDT Planilla Electrónica . establecimientos anexos o puntos de venta.PLAME aún cuando tengan sucursales. Pensionistas.

- - - . pensionista. aportes y contribuciones vinculados a dichos sujetos. DATOS DECLARADOS Las remuneraciones e ingresos declarados deben ser: Los devengados y/o pagados al trabajador.4.7. tributos. prestadores de servicios cuartaquinta y asegurado a EsSalud por norma especial. según corresponda. Los efectivamente pagados al prestador de servicios de cuarta categoría y al personal en formación – modalidad formativa laboral y otrosLos descuentos.

no podrá exceder de 31 días calendario. . PERIODO DE PAGO Si con respecto a la información correspondiente. .4. el empleador utiliza una fecha de inicio y cierre mensual distinta al primer y último día de dicho mes: .8.La referida información será atribuida al mes calendario precedente a aquél en que vence el plazo para dicha presentación siempre que la fecha de cierre corresponda al mismo.El plazo entre la fecha de inicio y cierre mensual que utilice el empleador.

9. La falta de incorporación de los trabajadores en el T-REGISTRO. será sancionada como falta grave por cada trabajador afectado.4. . de conformidad con la Ley General de Inspección del Trabajo. En caso de verificarse durante una visita inspectiva el incumplimiento de las obligaciones relacionadas a la Planilla Electrónica. se impondrán las sanciones administrativas correspondientes. Fiscalización  Los Inspectores del Trabajo están facultados para solicitar la planilla electrónica inclusive en medios digitales. y su Reglamento.

prestadores de servicios. personal en formación y otros. en el plazo y con los requisitos previstos. No registrar trabajadores. personal de terceros o derechohabientes en las planillas de pago o planillas electrónicas. personal en formación y derechohabientes. se entiende por trabajador afectado a los pensionistas. Infracción por cada uno.2. o no registrar trabajadores y prestadores de servicios en el registro. INFRACCIONES LABORALES GRAVES a. pensionistas. Sanciones a partir del 1º de julio de 2012 .9. prestadores de servicios. Para el cálculo de la multa.

No encontrarse debidamente autorizados de ser exigido .No presentarlo dentro del plazo . Son infracciones: . la modificación o actualización de datos o la baja en el Registro dentro de los plazos.No consignar los datos completos .No presentarlo ante la AAT .b.No encontrarse actualizados . Sanciones a partir del 1º de julio de 2012 .Incluir datos que no correspondan a la realidad .No efectuar el alta. Incumplir las obligaciones sobre planillas de pago. planillas electrónicas o registro de trabajadores y prestadores de servicios.Incluir datos falsos .

5 UIT infracciones leves . MULTAS Multas máximas .Multa máxima: 30 UIT TABLA DE SANCIONES GRAVEDAD BASE DE LA DE INFRACCION CALCULO a+ NUMERO DE TRABAJADORES AFECTADOS 1-10 11-20 21-50 51-80 81-110 111-140 141 ___________________________________________________________________________________________ LEVES 1 a 5 UIT 5-10% 11-15% 16-20% 21-40% 41-50% 51-80% 81-100% GRAVES 6 a 10 UIT 5-10% 11-15% 16-20% 21-40% 41-50% 51-80% 81-100% MUY GRAVES 11 a 20 UIT 5-10% 11-15% 16-20% 21-40% 41-50% 51-80% 81-100% .20 UIT infracciones muy graves .c.10 UIT infracciones graves .