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Carrera de Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación

Curso:
Tema:

AUDITORIA I
EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS
____________________________ Docente: Leoncio Esquivel Pérez
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CLASE:

EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS
• Tema 1:

EL CONTROL INTERNO

• Tema 2:

LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTROL INTERNO
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

• Tema 3:

• Tema 4: PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO
Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación

Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .CLASE: EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS • OBJETIVO DE LA CLASE: Conocer que es el Control Interno en las empresas. conocer la función del recurso humano en el control interno empresarial. asimismo. cuales son sus componentes y procedimientos.

diseñado para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro de los objetivos de la empresa.Tema 1: EL CONTROL INTERNO CONCEPTO MODERNO DE CONTROL INTERNO Es un proceso efectuado por la dirección. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . Estos objetivos están clasificados en las siguientes categorías: a) Efectividad y eficiencia de las operaciones b) Confiabilidad de la información financiera. administración y el resto del personal de una entidad. c) Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

rentabilidad y salvaguarda de recursos. c) Cumplimiento de las leyes y normas aplicables Esta categoría se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y otras normas a las que está sujeta la entidad. b) Confiabilidad de la información financiera Esta categoría se relaciona con la preparación y publicación de estados financieros dignos de confianza. incluyendo metas de desempeño. incluyendo la información financiera de uso interno de la empresa. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .a) Efectividad y eficiencia de las operaciones Esta categoría apunta a los objetivos básicos de la empresa.

Holmes. el CONTROL INTERNO comprende el plan de organización y todos los métodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus bienes.CONCEPTO TRADICIONAL DE CONTROL INTERNO: Según A. promover la eficiencia operante y estimular la adhesión a los métodos prescritos por la gerencia. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables.

¿QUE PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO? El control interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad así como a prevenir la pérdida de recursos. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . Puede ayudar a asegurar información financiera confiable y ayudar a asegurar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones.

puede proporcionar información administrativa sobre el progreso de la entidad. acciones de los competidores o condiciones económicas que pueden ir mas allá del control administrativo. Por ejemplo. el control interno no puede transformar las políticas o programas de gobierno. Asimismo.¿QUE NO PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO? Como hemos visto. pero no puede cambiar una administración ineficiente por una buena. … Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . el control interno sólo puede “ayudar” a que una entidad logre sus objetivos pero no puede asegurar el cumplimiento del 100% de los objetivos.

un buen sistema de control interno ayuda a una empresa a lograr sus objetivos.Tema : El Control Interno RAZONABILIDAD DEL CONTROL INTERNO Como hemos visto. pero solamente puede proveer seguridad “razonable” no absoluta a la administración de la empresa respecto al cumplimiento de los objetivos. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .

Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . Es cumplido por las personas de una organización. Personas que establecen los objetivos de la entidad y ponen los mecanismos de control en su lugar. por el directorio. gerencia y otro personal.Tema: EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO El control interno es efectuado en una entidad. por lo que ellos hacen o dicen.

el control interno afecta las acciones de las personas. comunican o llevan a cabo algo consistentemente. El control interno reconoce que las personas no siempre se comprenden. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . y tiene diferentes necesidades y prioridades.EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO En forma similar. Cada individuo trae al lugar de trabajo un singular antecedente y capacidad o aptitud técnica.

EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO Estas realidades afectan y son afectadas por el control interno. como con los objetivos de la entidad. Por consiguiente es necesario que exista una clara y cerrada articulación entre los deberes de las personas y la manera en que los están cumpliendo. Las personas tienen que saber sus responsabilidades y límites de autoridad. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .

EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO El personal de una organización incluye la junta de directores. la gerencia y otro personal. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . Aunque los directores pueden ser vistos en primer lugar como provisores de custodia. ellos también proveen dirección y aprueban ciertas transacciones y políticas.

5. Ambiente de Control Evaluación del Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . Estos se derivan de formas de dirección y manejo de negocios que se integran con los procesos de administración. 2. 3. Los componentes son: 1. 4.Tema : COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO El control interno consta de cinco componentes interrelacionados.

valores éticos y competencia. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . Ellos son el ingenio que conduce la entidad y el fundamento sobre el cual todas las cosas descansan.y el ambiente en que ellos operan. incluyendo integridad.COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 1) Ambiente de Control: El corazón de cualquier negocio es su gente-sus atributos personales.

Debe determinar objetivos integrados con las ventas. finanzas y otras actividades así que la organización esté operando concertada y armónicamente. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . En forma similar debe establecer mecanismos para identificar. ocuparse de él y encararlo.COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 2) Evaluación del Riesgo: La entidad debe ser conocedora del riesgo. analizar y manejar los mencionados riesgos. producción. mercadeo.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 3) Actividades de Control: Las políticas y procedimientos de control deben ser establecidos y ejecutados para ayudar a garantizar que las acciones identificadas por la gerencia como necesarias para dirigir el logro de los objetivos de la entidad son efectivamente cumplidos. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .

la información necesaria para conducir. están los sistemas de información y comunicación. manejar y controlar sus operaciones. Estos permiten a las gentes de la entidad capturar y convertir o trocar. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 4) Información y Comunicación: Circundantes de estas actividades.

respondiendo por el cambio de condiciones. y hechas las modificaciones que sean necesarias.COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 5) Supervisión: La totalidad de los procesos deben ser supervisados. En esta forma el sistema puede reaccionar dinámicamente. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .

Delimitación de autorizaciones generales y específicas. Prácticas sanas en el desarrollo del ejercicio. hábiles. 5. Segregación de funciones de carácter incompatible. 6. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . 3.Tema 4: PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO 1. capaces y de moralidad. Delimitación de responsabilidades. 2. 4. División del procesamiento de cada transacción. Selección de funcionarios idóneos.

Cuentas de control debidamente analizadas. 10.PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO 7. 13. 12. Pólizas de seguros. Instrucciones por escrito. 15. 16. Documentos prenumerados. 11. Rotación de deberes. 9. Evaluación de sistemas computarizados. 14. Evitar uso de efectivo. Uso adecuado de cuentas bancarias. Orden y aseo. Depósitos inmediatos e intactos de fondos. 8. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación .

Conservación de documentos. Definición de metas y objetivos claros. Gráficas de control. Actualización de medidas de seguridad. Prácticas de autocontrol. 25. Uso de indicadores. 18. Registro adecuado de toda la información. Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditación . Identificación de puntos claves de control en cada actividad. 23. 22. proceso o ciclo. 20. 19. 21.PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO 17. Inspecciones e inventarios físicos frecuentes. 24.