CONTROL INTERNO

Definición: El control interno abarca el plan de organización y los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información de la contabilidad, promover la eficacia operacional y fomentar la adherencia a las políticas establecidas de dirección.

NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO • Áreas principales del control interno – Control administrativo • Procesos de autorización de transacciones – Control contable • • • • • Salvaguarda de activos Fiabilidad de los registros Estados financieros fiables Acceso a los activos con autorización Contabilidad al día y oportuna. – .

– Un plan de organización que facilite la división adecuada de las responsabilidades y funciones – Un sistema de procedimientos de autorización y de registro que de control contable razonable – Practicas con responsabilidad en los diferentes departamentos – Un personal responsable .NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO • Características del control interno fiable.

. objetivos y procedimientos adecuados.) – Lo mas importante es una preparación de un plan de organización.NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO • Características del plan de organización – Independencia de la organización (separación de funciones) – Líneas de responsabilidad (delegación de autoridad.

NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO • Practicas de sondeo – En nominas de empleados – En el registro de la cobranza – Anotaciones en la cuenta de clientes – En el procesamiento de facturas de ventas – Impresión de partidas significativas .

NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO • Calidad del personal – Inteligencia – Dedicación – Responsabilidad – Ética – Empleado inteligente pero perezoso – Empleado incompetente dedicado .

NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO • ORGANIGRAMA FUNCIONAL .

EXPLICACION DEL CONTROL INTERNO • EL PAPEL DE LA DIRECCION • EL PAPEL DEL AUDITOR INTERNO – Su competencia – Su independencia – La evaluación de su trabajo ( programas de auditoria) • • • • • FIABILIDAD DEL CONTROL INTERNO DETECCION DEL FRAUDE ALCANCE Y DISTRIBUCION DE LA REVISION AUDITORIAS INICIALES AUDITORIAS RECURRENTES .

EXPLICACION DEL CONTROL INTERNO • Responsabilidad en la evaluación • Medios utilizados en la evaluación – Explicación narrativa ( ejemplo) – Cuestionario (ejemplo) – Diagrama de flujo ( ejemplo) .

EXPLICACION DEL CONTROL INTERNO • Pasos de una evaluacion – Determinar que procedimientos y controles se han establecido – Verificar cierto numero de documentos – Evaluar la eficiencia de los procedimientos – Confirmar la evaluacion con pruebas de transacciones. – Seleccionar procedimientos para evaluar controles – Hacer recomendaciones oportunas – Proceso de seguimiento .

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO • • • • • • • • Determinar los controles de la direccion Verificacion de documentos Elaboracion de procedimientos para evaluar Confirmar la calidad de los controles Concluir la evaluacion Seleccionar procedimientos Recomendar Efectuar el seguimiento .

• Metodos de seleccion – Seleccion de bloques – Seleccion por grupos – Seleccion de partidas de diario – Seleccion aleatoria .PRUEB AS DE AUDITORIA • Pruebas de transacciones o revision sustantiva.

PRUEBAS DE AUDITORIA • Verificacion de los controles – Transacciones ejecutadas en forma autorizada – Registro de transacciones efectuadas – Acceso activos. con autorizacion – Comparacion entre los valores registrados y los realmente existentes .

PRUEBAS DE AUDITORIA • Documentacion – E valuacion del control interno • • • • Deficiencias observadas Procedimientos de auditoria que se han de realizar Hallazagos y conclusiones alcanzadas Recomendaciones de mejora .

PRUEBAS DE AUDITORIA • Revision y evaluacion de los controles en un centro de proceso de datos – La organizacion • • • • • Independiente de los otros departamentos Segregacion de funciones adecuadas Funcionar como unidad de servicio Limitacion de acceso libre al centro de datos Solicitar organigrama del departamento .

.PRUEBAS DE AUDITORIA • Movimiento y conversion de datos – Autenticidad e integridad en la entrada de datos – Trasmision intacta del cien por ciento de los datos – En la conversion de datos fuente en lenguaje asegurarse que todos los datos recibidos son procesados – Asegurarse que todos los datos sean procesados – Asegurar la fiabilidad del centro de datos del cliente interno.

PRUEBAS DE AUDITORIA • Desarrollo de utilizacion de programas – Documentacion completa de todos los programas de operativos en uso – Procedimientos de aprobacion en todas las modificaciones en los programas – Procedimientos de pruebas antes de su utilizacion real. .

PRUEBAS DE AUDITORIA • Procedimientos de procesamiento – Instrucciones escritas (manual de operaciones) – Control sobre los datos recibidos por el grupo operativo – Control de solamente programas autorizados – Procedimientos paraq el registro y eliminacion de errores – Revision de tiempos del ordenador .

PRUEBAS DE AUDITORIA • Procedimientos de proteccion – Una seccion que vigile todos los archivos. registros y programas grabados en cinta – Procedimiento formal para trasmitir archivos – Etiquetas adhesivas externas e internas sobre los archivos – Tabla de tiempos formal para la grabacion y borado de archivos y registros de datos .