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Auditoría

Control Interno
Conjunto de Normas, métodos, procedimientos, adoptados por una entidad y cuya finalidad es salvaguardar los bienes, y permitir el desarrollo y crecimiento institucional

Control Interno

etc) •Método Gráfico •Método Cuestionarios .Control Interno Métodos para documentar el conocimiento del control Interno: •Método Descriptivo (elabora. revisa.

? Los ingresos por aprovechamientos se reportan en forma oportuna a contabilidad? Los ingresos diarios de disponible se depositan a primera hora del siguiente día hábil en la misma especie recibida? Todos los egresos de disponible se realizan por medio de cheque? Los giros de disponible se hacen siempre a nombre del primer beneficiario y se prohíbe el giro al portador? El giro de fondos por cheque se hace con restricciones como de páguese al primer beneficiario. para depositar en cuenta solamente? Las cuentas bancarias son conciliadas en forma mensual y se realizan los ajustes necesarios al mes siguiente? Los cheques se giran usando como mínimo dos firmas? Los dineros en poder de la empresa se mantienen en caja fuerte? Los talonarios de cheques y su secuencia numérica son controlados por la persona responsable? Los soportes que respaldan el giro de cheques se anulan con un sello de Pagado donde se describa el número de cheque y cuenta? AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2011 SI NO OBSERVACIONES 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 . No.Control Interno AUDITORES GOMEZ LTDA. Auditores y Consultores Empresariales CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE DISPONIBLE CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. 1 PREGUNTAS Las entradas de disponible se controlan mediante prenumeración. relación de cobros etc.

Objetivos de una Auditoría Conceptualización Tradicional: •Descubrir fraudes • Descubrir errores de principio •Descubrir errores técnicos .

con la finalidad de establecer su razonabilidad. .Auditoría Financiera Revisión o examen de los estados financieros básicos. dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinión.

Normas de Auditoría Objetivos de una auditoría Principios generales de una auditoría Deberes del auditor Alcance de la auditoría Certeza Razonable Responsabilidad por los estados financieros .

Normas de Auditoría • Objetivos de una auditoría: 1. Credibilidad de los estados financieros . Expresar una opinión 2.

Independencia 2. Integridad 3. Conducta profesional 7.Normas de Auditoría • Principios generales de una auditoría: 1. Normas técnicas . Confidencialidad 6. Objetividad 4. Competencia profesional y debido cuidado 5.

Normas de Auditoría • El auditor deberá: 1. Planeación de la auditoría . Conducir la auditoria de acuerdo a las NIA 2.

Normas de Auditoría • Alcance: Procedimientos realizados de acuerdo al objetivo a lograr .

Normas de Auditoría • Certeza razonable: Evidencia amplia y suficiente para que el auditor concluya su opinión .

.Normas de Auditoría • Responsabilidad de los Estados Financieros: El auditor es responsable de formar y expresar una opinión sobre los estados financieros. y la responsabilidad de preparar y presentarlos es de la administración.

Proceso de una Auditoría Financiera Estudio General del Negocio: • Conocimiento del negocio • Sector donde opera • Políticas y reglamentos internos .

Elaborar el plan global de auditoría 6.Conocimiento del Negocio: 1. Evaluar el riesgo y el control interno 5. Efectuar una planeación preliminar 3. Concluir e informar . Ejecutar el plan de auditoría 8. Ejecutar actividades previas al trabajo 2. Conocer el uso práctico de la evidencia relativa a aplicar 4. Desarrollar el plan de auditoría 7.

1. Actividades previas al trabajo: Objetivo Alcance Responsabilidades Canales de comunicación .

Proceso contable .Comprensión del negocio . Ejecutar la planeación preliminar .Procedimientos analíticos “reunir información que permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta” .2.

Ejecutar la planeación preliminar Matriz Dofa Factores Internos: Fortalezas y debilidades Factores Externos: Oportunidades y amenazas. .2.

2. Ejecutar la planeación preliminar Las cinco fuerzas de Porter • • • • • Proveedores Clientes Competencia actual Nuevos competidores Productos o servicios sustitutos .

Ejecutar la planeación preliminar Riesgos Detectados 1.Estrucutra Organizacional inadecuada 2. No hay ambiente de control 15.Sin distribuidores propios 12.Alto costo de la tecnología 16. Falta de comunicación interna Clientes 1.Control de Calidad veterinarios 3.No hay disponibilidad.Campañas de salud 4.Químicos de Colombia 3.Aceptaciones Bancarias 4.Peldar S.Producción Servicios Básicos 5.Cartas de crédito exterior 3.Aprovechamientos de activos improductivos 5.Veterinarias 7.Desactualización Técnica del Personal 3.Recesión Económica 5. EPS o IPS 4. dependencia Entidades Financieras 8.Medicamentos 1.Cierre por incumplimiento de normas ambientales 6.Stock elevados de productos no posicionados 7.A 5.Desinteres de los accionistas por capitalizar 10.Dirección Finanaciera 3.Prestamos bancarios 2.A 4.Ventas 6.Almacenamiento de M.Cajas de compensación 3.Los Accionistas 6.Devaluación del peso 9.Sistema de Información 3.Variación en los servicios públicos 13.Sobre giros bancarios 1.Posventa 2.Capacitación en prevención .Matriz Alemana 2.Talento Humano 2.Nuevos Impuestos 11. Productos sustitutos de la competencia 14.Modelo de Revisión de Negocios Laboratorio Proceso Estrategico de Administración (Gerencia) Misión Medicamentos de calidad al alcance de todos Largo Plazo Exportaciones a centro América Incursión en productos genéricos Investigaciones sobre cancer Reubicación de la planta Proveedores Financiamiento Procesos Básicos Productos Básicos 1.Cartón de Colombia S.Despachos 1.Droguería de cadena 5.Carvajal S.A 1.Distribuidores mayoristas 2.Créditos de fomento Procesos de Apoyo Otros Proveedores 1.P 4.Visitadores médicos Estrategico 2 Unidades de negocio (Medicamentos humanos y veterinaria) 1.Hospitales y Clinicas 6.Comprar Humanos 2.Alta Competencia 4.Medicamentos 2.

.3. Importancia relativa en la auditoría Análisis de partidas a evaluar y los procedimientos de muestreo a realizar. con el fin de reducir el riesgo de auditoría (nivel aceptable bajo).

Evaluar el riesgo y control interno Evaluación de los riesgos . control interno y la operación .4.Detección: Procedimientos sustantivos del auditor .Inherente: a nivel de Estados Financieros .Control: Sistema de contabilidad.

Evaluar el riesgo y control interno Riesgo de detección: - Genérico Muestreo .4.

Evaluar el riesgo y control interno Aceptación del nivel de riesgo. Riesgo Inherente Alto Nivel Riesgo de Auditoría Aceptable Bajo Control Detección Riesgo Alto Bajo Nivel Riesgo de Auditoría Aceptable Bajo Inherente Control Detección Bajo Bajo Alto .4.

5. Desarrollar el plan de auditoría: 5. .1 El plan de auditoría esta basado en el análisis de la información recogida en las actividades precedentes.

1.4 Posterior 7. Costos de la Auditoría: 10.Planeación de la Auditoría 1.Areas Significativas 6.Alcance de la Auditoría General 3.3 Políticas y Practicas Financieras 2.1 Preliminar o Interina 6.3 En el trabajo 6. Investigación Preliminar: 2.2.Visitas 6.Riesgos Inherentes al control 5.4 Principales Proveedores 3.1 Tipo de Empresa: 2.1 Procedimientos a Utilizar 4.2 Auditoría Final 6. Circunstancias Económicas y tendencias del negocio 2. General 1.2 Específicos 2. Presupuesto de tiempo 8. Personal Involucrado 9.Fecha de Reuniones Firma de Auditoría XXXXXXXX Revisado por: xxxxxxx Fecha: .Definición de Objetivos: 1.

oportunidad y alcance de los procedimiento de auditoría planeados.5. .2 Programa de Auditoría: El programa de auditoría deberá desarrollarse y documentarse con el fin que exponga la naturaleza.

5. .2 Programa de Auditoría: Se acostumbra a elaborar un programa por cada sección a examinar. el cual debe incluir por lo menos el programa de trabajo en un sentido estricto y el programa adscrito al personal del trabajo a realizar.

2 Programa de Auditoría: El programa de auditoría contiene prácticamente la misma información que el plan de trabajo.5. . pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para: -El tiempo estimado -El tiempo real -La referencia al papel de trabajo donde quedó plasmada la ejecución del programa -La rubrica de quien realizó cada paso -La fecha del mismo.

-Sirve de guía para los asistentes y para efectuar una adecuada supervisión de los mismos. -Permite conocer en cualquier momento el estado de adelanto del trabajo .Características del programa de Auditoría: -El auditor adquiere control sobre el desarrollo del examen. -Permite determinar el tiempo real de ejecución de cada procedimiento para compararlo con el estimado y así servir de pauta para la planeación de las próximas auditorías.

Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y resuma los procedimientos de contabilidad de la compañía .Características del programa de Auditoría Cada sección del programa de auditoría debe comprender: 1.

. Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar los objetivos señalados anteriormente.Características del programa de Auditoría: Cada sección del programa de auditoría debe comprender: Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en la revisión de la sección.

. El tiempo empleado y Referencias cruzadas a las planillas o cédulas donde se realiza el trabajo.Características del programa de auditoría: Esta sección debe tener columnas para indicar: La persona que efectúa el trabajo.

así como las salidas del mismo. montos. P/T FECHA HORAS ESTIMADAS 2 3 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR 1 Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa Prepare una cédula con la relación de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables. 1 2 1 3 3 .AUDITORES ANDINOS LTDA. 31 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible Evaluar el Disponible. control interno del grupo AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2. Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. OPERACIÓN INTRODUCCIÓN El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 1 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. No.00A HORAS REALES HECHO POR REF. depósitos y registro de ingresos en efectivo. fianzas y restricciones Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo. recepción.

Describe: . .Fecha de entrega del informe.Costo de la Auditoría.Responsabilidad del auditor.Carta de Compromiso: “formalizar un convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado”.Naturaleza y alcance del trabajo. . . .

y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. pediremos de la administración. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados. tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Colombia. Una auditoría incluye el examen. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo. referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. esperamos proporcionarles una carta por separado. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele. hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas. y la salvaguarda de los activos de la compañía. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes.00B. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros. al 31 de diciembre de 2. e Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación. Como parte del proceso de nuestra auditoría. sobre una base de pruebas. junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. Por medio de la presente. así como la presentación global de los estados financieros. de Cambios en el Patrimonio. CONTADORES PÚBLICOS RUTH ZOE FONSECA C Tarjeta Profesional 400001-T . los correspondientes Estados de Resultados. documentación. Ciudad De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de OFIMUEBLES Ltda. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría. AUDITORES ANDINOS LTDA.AUDITORES ANDINOS LTDA Avenida El Dorado Santa Fe de Bogotá Señores JUNTA DIRECTIVA OFIMUEBLES Ltda. modifique o substituya. se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Cambios en la Situación Financiera. Atentamente. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia. corresponde a la administración de la compañía.00A y 2. la selección y aplicación de políticas de contabilidad.