Magister en Contabilidad y Auditoría

Modelo de Auditoría de Gestión
Segundo Semestre 2010

Gestión de Riesgos y Auditoría de Gestión 2° Sesión 29 Oct. Matriz EGR 1. . Estrategia. Metodología Práctica: Mapas.. Ejecución. Gobierno Corporativo – Equipo de Auditoría – Gestión de la Auditoría 4° Sesión 12 Nov.Mapas de Riesgo: Universo-Importancia-Exposición a Riesgos 5° Sesión 19 Nov. Seguimiento.SESIONES 1° Sesión 22 Oct. Plan. Modelo de Auditoría de Gestión: Componentes y Relación 3° Sesión 05 Nov.

Modelo de Auditoría de Gestión GOBIERNO CORPORATIVO Mandato Alineación GESTION ESTRATEGICA Competencia PERSONAS PROCESOS CALIDAD Eficiencia Excelencia METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS Soporte .

Definición de Auditoría Interna La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta. . concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. control y gobierno. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos.

operacionales. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN Auditoría Interna es el catalizador para mejorar la eficacia y eficiencia de la organización. A través de su compromiso con la integridad y rendición de cuentas. OBJETIVIDAD = INTEGRIDAD. RENDICIÓN DE CUENTAS E INDEPENDENCIA VISIÓN = CATALI ZADOR. proporcionando su visión experta y recomendaciones basadas en el análisis y evaluación de los datos y procesos de negocio.El Valor de Auditoría Interna para los Interesados ASEGURAMIENTO = GOBIERNO. RIESGOS Y CONTROL Auditoría Interna proporciona aseguramiento sobre los procesos de gobierno. . Auditoría Interna proporciona valor a los órganos de gobierno y la alta dirección como una fuente objetiva de asesoramiento independiente. financieros y de cumplimiento. gestión de riesgos y control interno para ayudar a la organización a alcanzar sus objetivos estratégicos.

GOBIERNO CORPORATIVO Directorio GOBIERNO CORPORATIVO GESTION ESTRATEGICA PERSONAS PROCESOS CALIDAD METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS Comité Gerencia General De Auditoría Establece Mandato y Alcances Otros Aseguradore s Auditoría Interna Herramientas Principales Estatutos: Comité de Auditoría Auditoría Interna 6 .

al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los trabajos. autoriza su acceso a los registros. La aprobación final del estatuto de auditoría interna corresponde al Consejo. y define el alcance de las actividades de auditoría interna.Norma 1000 .Propósito. la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en un estatuto. autoridad y responsabilidad Norma: El propósito. el Código de Ética y las Normas. El estatuto de auditoría interna establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización. El director de auditoría interna debe revisar periódicamente el estatuto de auditoría interna y presentarlo a la alta dirección y al Consejo para su aprobación. Interpretación: El estatuto de auditoría interna es un documento formal que define el propósito. la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna. de conformidad con la definición de auditoría interna. .

Gestión Estratégica 2 Planificar la estrategia • Mapa / temas estratégicos • Indicadores / metas • Carteras de iniciativas • Financiamiento / STRATEX Desarrollar la estrategia 1 • Misión . visión • Análisis estratégico • Formulación de la estrategia GOBIERNO CORPORATIVO GESTION ESTRATEGICA PERSONAS PROCESOS CALIDAD METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS 3 Alinear la organización • Unidades de Auditoría • Unidades de soporte • Empleados Herramientas Principales Indicadores de Planificación estratégica desempeño 6 Probar y adaptar • Análisis de efectividad • Correlaciones de la estrategia • Estrategias emergentes • Mapa estratégico • BSC • STRATEX 4 Planificar operaciones • Mejoras a los procesos clave • Planificación de Trabajos • Planificación de la capacidad de recursos • Presupuestos Planificación operativa 5 Controlar y aprender • Tableros de control • Proyecciones de Trabajos • Revisión de la estrategia • Requerimientos de recursos • Revisiones operativas • Presupuestos Indicadores de desempeño Resultados Ejecución Proceso Iniciativa Genera Alineación Y Foco . valores .

. • La actividad de auditoría interna cumple la definición de auditoría interna y las Normas. Interpretación: La actividad de auditoría interna está gestionada de forma eficaz cuando: • Los resultados del trabajo de la actividad de auditoría interna cumplen con el propósito y la responsabilidad incluidos en el estatuto de auditoría interna.Norma 2000 – Administración de la Actividad de Auditoría Interna Norma: El director de auditoría interna debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría interna para asegurar que añada valor a la organización. y • Los individuos que forman parte de la actividad de auditoría interna demuestran cumplir con el Código de Ética y las Normas.

CGAP.PERSONAS Código De Etica Plan GOBIERNO CORPORATIVO GESTION ESTRATEGICA PERSONAS PROCESOS CALIDAD METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS De Capacitación Necesidades / Evaluaciones Define Marco De Competencias Certificaciones CIA. CFSA Desarrollo de Habilidades Herramientas Principales Análisis de Brechas Plan de Formación 10 . CSA.

aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna. Confidencialidad  Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo. consiguientemente. provee la base para confiar en su juicio. Objetividad  Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir. 2. Competencia  Los auditores internos aplican el conocimiento.Código de Etica: Principios y Conductas PRINCIPIOS 1. . 3. Integridad  La integridad de los auditores internos establece confianza y. 4. evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.

PROCESOS Planificación GOBIERNO CORPORATIVO GESTION ESTRATEGICA PERSONAS PROCESOS CALIDAD METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS Mapa de Riesgos Provee Eficiencia Seguimiento Evaluación Gestión de Riesgos Ejecución Herramientas Principales Políticas y Procedimientos Gestión de Procesos 12 .

Interpretación: El director de auditoría interna es responsable de desarrollar un plan basado en riesgos.Ejemplo: Norma 2010 . debe tener en cuenta el enfoque de gestión de riesgos de la organización. el director de auditoría interna utilizará su propio juicio sobre los riesgos después de consultar con la alta dirección y el Consejo. a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. .Planificación Norma: El director de auditoría interna debe establecer planes basados en los riesgos. Si no existe tal enfoque. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización. Para ello. incluyendo los niveles de aceptación de riesgos establecidos por la dirección para las diferentes actividades o partes de la organización.

CALIDAD GOBIERNO CORPORATIVO GESTION ESTRATEGICA PERSONAS PROCESOS CALIDAD METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS Evaluaciones Internas Evaluaciones Externas Aporta Excelencia Certificación Auditoría Interna Herramientas Principales Manual y Herramientas Calidad 14 .

Interpretación: Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y las Normas por parte de la actividad de auditoría interna. y una evaluación de si los auditores internos aplican el Código de Ética.Norma 1300 . Este programa también evalúa la eficiencia y eficacia de la actividad de auditoría interna e identifica oportunidades de mejora. .Programa de aseguramiento y mejora de la calidad Norma: El director de auditoría interna debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.

METODOLOGIAS Y HERRAMIENTAS GOBIERNO CORPORATIVO GESTION ESTRATEGICA PERSONAS PROCESOS CALIDAD METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS Mapa de Riesgos y Criterios Planificación Auditorías Provee Soporte Seguimiento Ejecución Portal Seguimiento Herramientas Principales Normas Internacionales Librería de Riesgos Softwares de Auditoría Comité de Supervisión 16 .

FIN… Modelo de Auditoría de Gestión Componentes y Relación .