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BASILEA II PILAR I, II Y III DESAFOS PARA EL AUDITOR INTERNO

EXPOSITOR: EDUARDO OJEDA e-mail eojeda@bdd.cl

AGENDA
BASILEA II AUDITORIA INTERNA PILARES CONCLUSIONES

Basilea II - tres pilares


Primer pilar : requerimiento mnimo de capital Capital total riesgo crdito + mercado + operacional Mnimo

8%

Segundo pilar: supervisin

Supervisor debe asegurar que los bancos tengan procedimientos para calcular la suficiencia de capital por encima de los mnimos, pruebas de tensin. Alta responsabilidad del Directorio

Tercer pilar: disciplina de mercado

Divulgacin de informacin relevante a los accionistas, inversionistas y mercado en general sobre riesgos, propiedad, transacciones con relacionados, y situacin financiera

BASILEA ll PILAR I ELEMENTOS DEL CAPITAL


NIVEL

ELEMENTOS
Capital accionario/acciones comunes pagados Reservas reveladas

II

Reservas no reveladas Reservas de reevaluacin de activos Provisiones/reservas generales, prdida por prstamo Instrumentos de capital hbrido (deuda/patrimonio) Deuda subordinada

III Deuda subordinada a corto plazo, (para Capital RM)

Deduccin agregada por Basilea II Inversin en bonos securitizacin, con calificacin deficiente, originador, inferior a BBB - Inversor, inferior a BB

P I L A R I C A P I T A L 8 %

BASILEA II
RIESGO CRDITO
ESTNDAR IRB BSICO IRB AVANZADO

Se aceptan colaterales como mitigadores

RIESGO MERCADO

ESTNDAR

MODELOS INTERNOS

RIESGO OPERATIVO

INDICADOR BSICO

ESTNDAR NORMAL EN 2008 ESTNDAR ALTENATIVO

MTODO AVANZADO AMA

B ASILEA II

Prdidas esperadas se cubren con provisiones Prdidas inesperadas se cubren con capital

ENFOQUE ESTANDAR DEL RIESGO DE CRDITO


Ciertas exposiciones ponderacin vinculada a raiting Se aceptan ciertos mitigadores del riesgo de crdito Contingentes: requieren provisiones y capital, exposicin considera parte no usada de la lnea EXPOSISIONES

Con raiting

sin raiting

Soberanos Bancarias Empresariales Minoristas Hipotecarias Colocaciones vencidas Contingentes Titulizacin

0% 20% 20%

150% 100% 150% 50 100% 150% 100%

75% 35% 50% 150% segn provisin 0% 100% fcc 20% hasta deduc.. capital

Riesgo de crdito - Enfoque estndar


EXPOSICIONES EMPRESARIALES
ESCALA INTERNACIONAL Calificacin AAA De Riesgo hasta AAPonderador riesgo 20%

A+ A50%

BBB+ BB100%

< BB-

No calificado 100%

150%

Requerimiento de Capital por $1.000 de exposicin, sin provisin constituida Basilea I Basilea II, $80 $16 $80 $40 $80 $80 $80 $120 $80 $80

Riesgo de crdito - Enfoque estndar


Capital requerido por exposicin $1.000,
Exposicin minorista, provisin supuesta 5% Exposicin hipotecaria, provisin supuesta 0,5% Ponderador propuesto por Basilea II, 75% y 35%

EXPOSICIN

Basilea I

Minorista Hipotecarios

$ 76 $ 39,80

Basilea II acuerdo

$57

$27,86

Riesgo de crdito - Enfoque estndar


Contingentes
Provisiones y Capital requerido por exposicin $1.000
Basilea I - Lneas de crdito, tarjetas, proyectos, etc., Provisiones de riesgo y capital por la parte de crdito efectivo Basilea II- Lneas de crdito, Adems provisiones de riesgo y capital por el equivalente de Crdito (FCC) de lo no usado de la lnea. Con excepcin de las que se tiene facultad para cancelar unilateralmente Ejemplo: lnea de crdito proyecto de construccin por $1.000, riesgo 1%, utilizado $100, sin garantas admisibles, FCC para las lneas de proyecto 100%, sin facultad de cancelacin unilateral Basilea I Basilea II Provisiones $ 1 $10 Capital $ 7,92 $79,20

Riesgo de crdito - Enfoque estndar


CARTERA VENCIDA
Cuadro comparativo Basilea I versus Basilea II Provisiones >20% < 20% <50% de riesgo > 50% ___________________________________________________ Ponderador de riesgo 150% 100% 50% ___________________________________________________ Ejemplo: Requerimiento de Capital por $1.000 de exposicin Provisin constituida Basilea I Basilea II, estndar 10% $72 $108 30% $56 $56 60% $32 $16

BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL


MTODO ESTNDAR
Actividades se dividen en ocho lneas de Negocio Los ingresos brutos (margen bruto) Se multiplica por factor BETA

LINEAS DE NEGOCIO Finanzas Corporativas (1) Negociacin y ventas (2) Banca minorista (3) Banca comercial (4) Pagos y liquidacin (5) Servicios de agencia (6) Administracin activos (7) Intermediacin minorista (8)

BETA 18% 18% 12% 15% 18% 15% 12% 12%

Exigencia de capital,

media de tres aos, suma simple de los exigencias por lnea en cada ao

BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL


MTODO ESTNDAR ALTERNATIVO

Saldo promedio crditos comerciales y minoristas ltimos tres aos X factores 0.15 * 0.035 + aporte al margen bruto de otras lneas de negocios X factor 0.18
La suma algebraica de estos dos montos representa el monto por riesgo operacional

Pilar II anlisis del proceso de supervisin

4
P R I N C I P I O S

El Banco debe tener procesos internos para evaluar la suficiencia de capital con respecto de los perfiles de riesgo de los negocios, actuales y futuros y disponer de estrategia para el mantenimiento de niveles de capital
Regulador debe examinar y evaluar estrategias y evaluaciones internas de suficiencia de capital, y la capacidad para vigilar y garantizar el cumplimiento de coeficientes requeridos

Los bancos deben operar por encima de los coeficientes mnimos de capital y el regulador tener la capacidad para exigir se mantenga capital por encima de este mnimo Regulador debe intervenir con prontitud para evitar que el capital descienda por debajo de los niveles mnimos y exigir la inmediata adopcin de medidas correctoras

Pilar II anlisis del proceso de supervisin


Principio I. El banco debe tener procesos internos
Caractersticas de un proceso riguroso Vigilancia de la Junta Directiva y Alta Direccin Evaluacin rigurosa del capital Evaluacin integral de riesgos Seguimiento e informacin

Polticas, metodologas, capital/riesgos, auditorias Comit de gestin del capital


crdito, operativo, mercado, liquidez concentracin, tasa de inters, reportes, requerimientos otros actuales y futuros de capital organizacin, sistemas, procesos, procedimientos, personal calificado, segregacin funcional examen independiente

Control interno eficaz

Pilar II anlisis del proceso de supervisin Pruebas de tensin, suficiencia y mantenimiento de capital

Pruebas de Tensin o Estrs

Efectos sobre el capital Capital e ndices de Basilea suficientes, en relacin con los mnimo

Mantenimiento Del Capital

Poltica de mantenimiento ante elementos que lo erosionan

INDICE DE BASILEA PILAR II


Pruebas de tensin en bancos que deben cumplir ndice de Basilea mnimo de 8%

Capital Prdida inesperada (pruebas de tensin) Riesgo crdito + mercado + operacional

8%

PILAR III - DISCIPLINA DE MERCADO


Capital, solvencia, liquidez Exposiciones al riesgo Estrategias y procesos de evaluacin de riesgos Organizacin rea de Riesgo Transacciones con relacionados Propiedad, Hechos esenciales Prcticas contables Informacin financiera Gobierno Corporativo definir una poltica de divulgacin de informacin, procedimientos y control interno

Apropiada y Oportuna Divulgacin de Informacin relevante

Responsabilidad Del Directorio

BASILEA II Auditoria Interna


EN EL ACUERDO Y DOCUMENTOS RELACIONADOS EMITIDOS POR BASILEA, SE MENCIONAN LOS EXMENES QUE DEBE EFECTUAR AUDITORIA INTERNA

1991, Provisiones computadas como capital nivel II. 2000 Principios para la gestin del riesgo de crdito 2000 Prcticas sanas para la gestin de liquidez 2003 Buenas prcticas para la gestin del riesgo operativo 2004 Aplicacin de Basilea II aspectos prcticos, 2005 Outsourcing 2006 Gobierno Corporativo 2006 Convergencia Internacional, versin comprensiva ETC..

BASILEA II Desafos Auditar Pilares I, II y III


Pilar I Indicador de Basilea
Clculo de Capital Cargo por Riesgo de: Crdito, Mercado, Operacional

Pilar II Supervisin
Gestin de riesgos
Crdito Mercado operacional Otros (Liquidez concentracin -estratgicos reputacin)

Pruebas de tensin Modelos Capital adicional por pruebas de tensin

Pilar III Disciplina de Mercado


Informacin divulgada

AUDITORIA PILAR I, II Y III

PILAR I

EXAMEN Control Interno Procesos de gestin y medicin CUMPLIMIENTO Polticas Procedimientos Controles VERIFICACIN Capital Cargo Riesgo crdito mercado operativo

PILAR II
EXAMEN dem

PILAR III
EXAMEN IDEM CUMPLIMIENTO

CUMPLIMIENTO

dem

IDEM
VERIFICACIN Informacin Cuantitativa REVISIN Informacin cualitativa

VERIFICACIN

Resultados Pruebas de tensin

AUDITORIA PILAR I
CARGO DE CAPITAL POR RIESGO

CAPITAL
Nivel 1-2-3 ADECUADO PROCESO

CREDITO
REVISIN PROCESOS Y RESULTADOS
RAITING COMERCIAL RETAIL HIPOTECARIO MITIGADORES CONTINGENTE FCC

MERCADO
FUENTES DE DATOS COMPROBAR: Consistencia Oportunidad Fiabilidad
SUPUESTOS Exactitud Adecuacin RESULTADOS Verificacin MODELOS Documentacin

OPERATIVO
SEGMENTOS DE NEGOCIOS
REVISIN PROCESO DE Asignacin Registro Validacin MARGEN bruto Computo RESULTADO Verificacin

POLITICAS CONTROLES PROCED.. VALORES CORRECTOS

REFLEJO DETERIORO
JUICIOS PRUDENTES

AUDITORIA PILAR II
REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR PRUEBAS DE TENSIN
RIESGO DE CRDITO, MERCADO, OPERATIVO REVISIN MODELOS EXACTITUD DE DATOS VALIDEZ Y RACIONALIDAD DE ESCENARIOS ANLSIS DE SUPUESTOS

AUDITORIA PILAR III


Fiabilidad Informacin cuantitativa Capital Nivel 1, 2 y 3 Requerimiento de Capital Riesgo crdito Riesgo de Mercado Riesgo operativo Coeficiente de capital Riesgo de Crdito Posiciones brutas y X Distribucin geogrfica Sector econmico Por plazo residual prstamos deteriorados Provisiones Riesgo de mercado Requerimiento de capital tasa inters, tipo cambio Fiabilidad Informacin cualitativa

capital Instrumentos de Capital Metodologa para evaluar Necesidades Riesgo de crdito Mtodos para provisiones Anlisis de poltica Definicin posiciones en Mora y deteriorada, Etc. Riesgo de Mercado Anlisis de Poltica Mtodo de evaluacin Proceso de gestin, modelos Riesgo operativo Anlisis de poltica Mtodo de evaluacin

BASILEA II Desafos para Auditoria Interna Conclusiones

Se requiere : Auditoria Interna capaz e independiente

Exmenes peridicos Incluir actividad en planes anuales Desarrollo de programas de auditoria Especialistas internos o externos Capacitacin

Comit de auditoria activo Slida cultura de control interno y gestin de riesgos Altos estndares ticos

FIN PRESENTACIN
GRACIAS!

EXPOSITOR: EDUARDO OJEDA Gerente Asesor Banco del Desarrollo eojeda @ bdd.cl