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CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Perito Contadora Oficial

 Participación del Perito

Auxiliar de la Justicia

 Importancia de los informes periciales

Facilita al Juez la comprensión de determinados temas que requieren conocimientos técnicos especiales

Estafa *Contra la Propiedad Administración fraudulenta Usura Quiebra fraudulenta *Contra el orden público *Contra la Administración Pública Asociación ilícita Abuso de autoridad e incumplimiento de los deberes de funcionario público Malversación de caudales públicos Enriquecimiento ilícito de funcionarios y empleados Falsificación de documentos *Contra la fe pública Fraudes al comercio y a la industria (Balances falsos) Pago de cheques sin provisión de fondos

Nuevo Código Penal (Informe escrito + exposición oral) Juicio Oral Desarrollo tecnológico (desaparición progresiva del papel como medio de prueba) Comercio Electrónico .

Clases de Peritos Contadores:  Perito Oficial (art.T.)  Perito “ad hoc”  Perito de parte (art.T. 278 CPP Ley 12. 357 a 359 de la L.) FUERO PENAL Pericia Contable Perito Oficial art. 194 a 198 de la L. 8 antiguo CPP “La acción penal se ejerce exclusivamente por el Ministerio Fiscal…”  Perito de oficio (art.O.912) .O.

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Sólo con la documental obrante en el expediente .

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Sólo con la documental obrante en el expediente Además. con los libros y documentos contables que se encuentren en los domicilios de la o las partes involucradas .

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3) En el término de 3 días las partes pueden proponer peritos a su costa. . 2) Notificación antes de que se inicien las operaciones periciales.1) El juez designa de oficio a un perito.

II. Examen de cuestionario Comunicación con peritos de parte Comunicación a la empresa Examen de los libros y documentos Evidencias Preparación y deliberación Presentación del informe pericial al juzgado . VI.Inicio aceptación del cargo Fuero Penal perito oficial designación Etapas: I. V. III. IV.

Relación detallada de las operaciones practicadas y sus resultados. conforme a los principios de su ciencia.)    Descripción de las personas. . tal como hubieran sido hallados. 283 del C.P. cosas.(Art. Conclusiones de los peritos.P. lugares o hechos examinados. arte o técnica.

. BASE DEL INFORME  Es básico hacer constar cuáles han sido las fuentes en las que se ha basado el perito para emitir su informe.

Cualquier elemento que ayude a comprender mejor las explicaciones que se dan. tantos como sea preciso. Es mucho más fácil hacer entender fragmentos claros. . etc. Todo ello se puede reforzar con gráficos. cuadros.Múltiples apartados. imágenes. con lenguaje correcto. es lo ideal. tablas. pero sin excesivos términos científicos. y de corta extensión.

claros del del perito. sintetizar y relacionar. sino que lo dictamen ha de pericial.Se da forma a todo el trabajo Ha de ser Se Mostrando No ha de uno de los relacionan con repetir apartados las claridad el aquello más valoraciones trabajo que ya se breves y intelectual ha dicho. .

AUDITORÍA ≠ PERICIA .

TIPOS DE MUESTREO • Probabilístico • Ocular • Verbal • Escrita Aleatorio SIMPLE SISTEMÁTICO ESTRATIFICADO POR CONGLOMERADO K=N/n • Acción de revisión • Acción combinada • No Probabilístico por cuotas intencional casual o accidental bola de nieve .

y verificar si esos gastos se encuentran justificados con la documental respaldatoria que los acredite. .Objetivo de la pericia: Analizar una serie de gastos de distintas partidas presupuestarias.

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 Revisión ocular  Muestreo al azar  Rastreo de comprobantes de gastos  Cotejo con registraciones contables .

44 C. Libros de contabilidad obligatorios (art.):  Libro Diario  Libro Inventarios y Balances  Libros Auxiliares:  Subdiario de Ingresos y Egresos Subdiario de Ventas y de Compras  Libro Bancos  Libro de Actas  Estatuto Social . de C.

 En la determinación de los puntos periciales no precisos confusión  En la denuncia misma denuncia irregularidades cuales? período? .

él lo morderá” Redes de comunicación . los de un medio electrónico. Y el trabajo del perroSIN será asegurar que si el DOCUMETOS EN PAPEL piloto trata Computadoras de tocar alguno de los botones.COMERCIO ELECTRÓNICO REFLEXIONES SOBRE UN DESAFÍO Es el acto de comprar y vender mercaderías y servicios a través Scott Adams dijo: “En el futuro. aviones serán volados por un Variedad de transacciones electrónicas perro y un piloto.

COMERCIO ELECTRÓNICO Cambios en el respaldo documental de las operaciones Desaparición del papel o Sensor o Prueba SISTEMA DE PROBANZA Evidencias constituirá Prueba documental Convencimiento y persuasión .

COMERCIO ELECTRÓNICO Factores de riesgo: # Incremento de las relaciones de negocios # Reducción del ciclo de negocios “Pedido-Aceptación” “Cobro-Despacho” # Incremento en la velocidad en pequeñas transacciones # Fraude electrónico – Hackers – Virus •Movimientos no autorizados de dinero •Corrupción en el sistema de facturación •Duplicación de pagos •Negación de la recepción de mercaderías •Declaración falsa de un pago no realizado .

COMERCIO ELECTRÓNICO Herramientas de auditoria Técnicas de auditoría asistidas por computadoras (TAAC) a)Test integrados b)Herramientas de auditoría concurrente c) Módulos integrados de auditoria d)Confirmaciones electrónicas con proveedores e) Extracción de información y análisis del software f) Dispositivos específicos de acceso a distancia g)Test de análisis digital para encontrar patrones anormales repetitivos y detectar los fraudes .

MUCHAS GRACIAS .