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ESTADOS FINANCIEROS - 2

Estado de Flujo de efectivo Estado de variación en el Capital Contable

  Ejm.ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  Se usa: para analizar la capacidad de la empresa de generar efectivo y/o sus equivalentes.  Se analiza: Transacciones que aumenta el saldo del efectivo.  Transacciones que disminuyen el saldo del efectivo. Depósito (aumento) a cuenta Bancaria => disminuyo el saldo de efectivo .

2. 3. Organizarlo por Actividades (Operación.ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  PROCESO DE ELABORACIÓN Calcular y clasificar los cambios en el balance como Origen o Aplicación. Darle formato . Financiamiento e Inversión) 1.

. Los cambios ocurridos en las cuentas que conforman el balance general —de un año a otro— deben ser calculados.ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  PROCESO DE ELABORACIÓN 1.  Usos o aplicaciones Se estiman determinando aumentos en las partidas del activo y disminuciones en rubros del pasivo. ordenados y clasificados como:  Generación u origen Se obtienen calculando disminuciones en las partidas del activo y aumentos en los rubros que conforman las partidas del pasivo. (La venta de activos fijos y los préstamos y demás créditos adquiridos son fuente de recursos). y el pago de deudas u obligaciones. constituyen usos o aplicaciones de recursos). así como de cualquier otra clase de activos. (La compra de activos fijos o de inventarios.

Planta y Equipo 20) Venta de propiedades.EJERCICIO  Anotar si es origen o aplicación: 14) Pérdida neta después impuestos 15) Aumento en el nivel de inventarios 16) Suscripción de préstamos a corto plazo 17) Pago de obligaciones 18) Compra o aumento de intangibles 19) Compra Propiedades. planta y equipo 21) Reembolso de aportes en efectivo 22) Emisión de bonos 23) Cancelación de cuentas por pagar 24) Utilidad neta después de impuestos 25) Redención de bonos y acciones 1) Pago de impuestos sobre la renta 2) Disminución en el nivel de inventarios 3) Venta de inversiones temporales 4) Recaudo de cuentas por cobrar 5) Aumento de inversiones temporales 6) Venta de inversiones a largo plazo 7) Venta de intangibles 8) Compra de acciones 9) Suscripción obligaciones largo plazo 10) Recolocación de acciones propias 11) Dividendos y utilidades pagados 12) Aumentos de capital social 13) Adquisición inversiones largo plazo .

planta y equipo A 21) Reembolso de aportes en efectivo A O A O A O O 22) Emisión de bonos O 23) Cancelación de cuentas por pagar A 24) Utilidad neta después de impuestos O 25) Redención de bonos y acciones A A . Planta y Equipo O 20) Venta de propiedades.RESPUESTA: 1) Pago de impuestos sobre la renta A 14) Pérdida neta después impuestos A 2) Disminución en el nivel de inventarios 3) Venta de inversiones temporales 4) Recaudo de cuentas por cobrar 5) Aumento de inversiones temporales 6) Venta de inversiones a largo plazo 7) Venta de intangibles 8) Compra de acciones 9) Suscripción obligaciones largo plazo 10) Recolocación de acciones propias 11) Dividendos y utilidades pagados 12) Aumentos de capital social 13) Adquisición inversiones largo plazo O 15) Aumento en el nivel de inventarios O 16) Suscripción de préstamos a corto plazo O 17) Pago de obligaciones A 18) Compra o aumento de intangibles A O A A O 19) Compra Propiedades.

.  Actividades de Financiamiento  Recursos generados en el financiamiento. Organizarlo en tres secciones:  Actividades de Operación  Recursos generados o utilizados en la operación cotidiana de la empresa.ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2.  Actividades de Inversión  Recursos que se utilizaron para inversión.

intereses. etc…) . inventario. proveedores.ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  Actividades de Operación  Resultado del ejercicio (AÑO 2) Partidas virtuales   Depreciación acumulada /Amortización  Operación  (Clientes. impuestos.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  Actividades de Financiamiento  Prestamos Bancarios Nuevas aportaciones Reparto de dividendos Resultado de los ej. Anteriores (AÑO 2)   . Anteriores (AÑO 1) Resultado del ejercicio (AÑO 1) -Capitalización -Diferencia Reserva Legal -Resultado de los ej.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  Actividades de Inversión Activos Fijos  Intangibles   Generalmente es Negativo .

OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  Proporcionarle información financiera a los administradores. que dará como resultado la descapitalización de la empresa. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa. Evaluar la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo Determinar la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Identificar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible. con el objetivo de que mejoren sus políticas de operación y financiamiento.      . Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.

275.00 $ 6.500.400.00 $ 11.00 $ 375.00 $ 2.00 $ 11.00 $ 71.500.00 -$ 1.500.00 - $ 50.00 -$ 1.00 -$ 2.00 .00 -$ 1.00 $ 7.000.400.625. Capitalizaciones Nuevas Aportaciones Reparto de Dividendos Reserva Legal Resultado del ejercicio actual TOTAL Capital Social REA RE $ 7.000.00 $ 62.00 $ 375.00 -$ 375.00 $ - $ 6.00 Reserva Legal $ $ TOTAL $ 55.500.ESTADO DE VARIACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE EMPRESA.000.625.A.500.00 $ 1.00 -$ 7. S.400.00 $ 6.000. ESTADO DE VARIACIÓN EN EL CAPITAL CONTABLE Fecha Conceptos Saldo del año anterior Traspaso del Result del Ej.000.000.000.

solvencia y crecimiento Estado de Resultados Evalúa rentabilidad y productividad Flujo de Efectivo Evalúa la generación y utilización de recursos Variaciones en el Capital Contable Evalúa cambios en la inversión de los propietarios .ANÁLISIS FINANCIERO  ESTADOS FIN. Balance general Evalúa liquidez.