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Estimativa e Execução da Receita Pública Aspectos Conceituais e Práticos da LOA

COORD. DE ESTUDOS FISCAIS E LEGISLAÇÃO

Cuiabá - MT, Julho de 2008

RECEITA PÚBLICA

Para desempenhar suas funções e cumprir com sua finalidade o Estado necessita de recursos, esses recursos na Administração Pública são definidos como receita pública.
Mas o que são receitas públicas? São todos os ingressos de caráter não devolutivo auferidos pelo poder público em qualquer esfera governamental para alocação e cobertura das despesas públicas.

Processo de Previsão das Receitas Públicas

Para que o poder público possa contar com a entrada dessas receitas e elas fazerem parte da receita orçamentária elas precisam ser previstas ou estimadas.
Processo de previsão de receitas
É um procedimento por meio do qual se estima a arrecadação de determinada natureza de receita , sendo realizada por um modelo (uma fórmula matemática) que simula o comportamento de determinada arrecadação.

. 12 e 13).LRF X RECEITAS PÚBLICAS LRF/2000 .Vários procedimentos e mecanismos de controle foram estabelecidos com base na previsão e arrecadação de receitas. variação do índice de preços.  Os resultados e estimativas de receitas teriam que ser público. crescimento econômico).(artigos 11.  O Mecanismo de previsão foi constituído como requisito essencial de responsabilidade na gestão fiscal.  As Projeções teriam que ser realizadas para o ano e para os dois seguintes.  As Previsões teriam que ser realizadas com base em metodologias de cálculo observando algumas variáveis (legislação tributária.

Métodos de Previsão Para ser realizada a previsão de receitas existe uma variedade de técnicas ou métodos de previsão. com ênfase no ICMS. Segundo Método: Utilizado para previsão das receitas não tributárias e demais receitas do tesouro. . A receita pública do Estado de Mato Grosso é realizada com base em dois métodos de previsão: Primeiro Método: Utilizado para previsão das receitas tributárias.

a tendência histórica do  Método considera o comportamento da demanda e da oferta das  A receita do ICMS é separada em segmentos:algodão.  Esse método não considera comportamento da receita. arroz. supermercados. combustíveis. energia elétrica.Variáveis Utilizadas  Responsável pela Projeção: SEFAZ  Fontes de Previsão de Recursos: 100 a 199 . atividades econômicas. Outros. comunicação. bebidas. medicamentos.Projeção das Receitas Tributárias . madeira. .  Método adotado no Estado a partir de março de 2001. atacado. veículos. varejo. pecuária. transporte. soja.Recursos do Tesouro.

 Os recursos não transitam pela conta única do tesouro do Estado.Projeção das Receitas de Outras Fontes “São receitas provenientes de esforço próprio de arrecadação dos órgãos da Administração Indireta do Estado. .  Geralmente são receitas de serviços.  Os recursos são aplicados nas próprias unidades gestoras.” Características  São arrecadadas por meio de guias próprias.

que compõe o Orçamento Geral do Estado.Projeção das Receitas de Outras Fontes A Secretaria de Planejamento e Coordenação Geral é o órgão responsável pela coordenação e consolidação das receitas diretamente arrecadadas pelos órgãos da administração indireta. . bem como na Lei Complementar 101/00. art. Metodologia Obedece ao disposto na Lei 4.320/64 art. 29 e 30. 12 e 13. 11.

Projeção das Receitas de Outras Fontes O processo de previsão de receita começa quando da elaboração da LDO . . No processo de elaboração da LOA . será possivel a estimativa e/ou reestimativa daquelas receitas que necessitem de ajustes.Lei de Diretrizes Orçamentárias.Lei Orçamentária Anual. ocasião em que as unidades orcamentárias realizam as previsões de suas receitas. com a coordenação e processos metodológicos orientados pela SEPLAN.

 Utiliza o efeito legislação (mede a variação da receita decorrente de alterações na legislação vigente. .Modelo Utilizado para Projeção das Receitas de Outras Fontes Modelo Incremental de Previsão.  Utiliza o indicador de variação de preços (Índice de correção da receita por elevação ou queda de preços)  Utiliza o indicador variação de quantidade (crescimento ou decrescimento real do setor na economia).  Neste modelo utiliza o histórico da arrecadação.

Modelo Utilizado para Projeção das Receitas de Outras Fontes Fórmula Geral do Modelo Incremental de Previsão P = A m (T-1) * (1+EP) * (1+EQ) * (1+EL) Onde: P = Anual Am = Arrecadação Mensal (T-1) = Arrecadação do período anterior (1+EP) = Variação de Preços (1+EQ) = Variação de Quantidade (1+EL) = Efeito Legislação .

MR.Como é Realizada a Projeção de Receitas de Outras Fontes Hoje? É utilizado o formulário chamado Metodologia de Receita .  Este formulário tem por objetivo descrever detalhadamente a receita própria dos órgãos da administração indireta. . método de previsão e parâmetros adotados. até o último nível de detalhamento. de modo a permitir a análise da origem das receitas.

Classificação da Receita A classificação orçamentária da receita adotada pela União. foi estabelecida na Lei 4320/64. . normatizando a estrutura classificatória básica para os três níveis de governo. com as posteriores atualizações realizadas pela SOF ( Secretaria de Orçamento Federal) e pela STN (Secretaria do Tesouro Nacional). Estados. Essas atualizações tem objetivo de garantir a consolidação das contas públicas exigidas na Lei de Responsabilidade Fiscal. DF e Municípios.

objetivando propiciar elementos para uma consolidação e avaliação do efeito econômico das transações do setor público.Classificação da Receita do Estado de Mato Grosso A classificação econômica da receita do Estado de Mato Grosso advém da lei 4320/64 atualizada por portarias da SOF/STN. de 29 de abril de 2008. . Essa classificação trata do agrupamento. A última atualização foi pela Portaria Conjunta SOF/STN nº 1. consolidação e agregação das diversas categorias da receita Pública.

XX Categoria Econômica Natureza de Receita (fonte) Sub-fonte Rubrica Alínea subalínea Desdobramento conforme realidade do Estado . XX. X. XX. X . X . X .Classificação da Receita do Estado de Mato Grosso A Classificação Econômica da Receita é composta por 10 ( dez ) dígitos.

29.Exemplo Código 1000.00.29.00.00 6.438.00.676.676. Editorial e Gráfica Recursos Diret.00 1520.01 Rec.438.676.676.00 6.00 1520.438.00. Ind.00. Ind.676.Especificação da Receita do Estado .00 6.00 .00 1500.00.438.00 1500.438. de Transformação Valor 6.00 Especificação Receitas Correntes Receita Industrial Rec.00.00. Arrecadados 6.

728. caso que será reiniciado o processo de previsão.357.879. .151.Exemplo Projeção Receita LDO 2009 Projeção Receita LDO 2009 Receita Tesouro Receita Outras Fontes 6.028 86% 14% 100% Receita Total 7.886 963.320.914 Projeção Receita LOA 2009 Projeção poderá ser confirmada Projeção poderá ser alterada.

LOA .Aspectos Conceituais e Práticos sobre a Lei Orçamentária Anual .

LOA . . PPA. LDO. LOA. com a Lei de Diretrizes Orçamentárias. LRF. LOA. será elaborado de forma compatível com Plano Plurianual. e com normas da Lei de Responsabilidade Fiscal. O Projeto de Lei Orçamentária Anual. criados pela Constituição Federal de 1988.. junto com a Lei de Diretrizes Orçamentárias e o Plano Plurianual. constituem um conjunto integrado de instrumentos de planejamento..Conceito A Lei Orçamentária Anual.

ou seja. . selecionadas através da LDO.  Conterá todas as estimativas das receitas do Estado.  As receitas serão previstas de acordo com os artigos 11.LOA . com metodologias e variáveis.  Conterá os programas de trabalho do governo.Conceito  Constitui em um executor das ações contidas no PPA. fixando a despesa de toda a administração pública. 12 e 13 da LRF. tendo como requisito a responsabilidade na gestão fiscal.

 Artigo 162. 101/2000. CF/88. da Lei Complementar n. . § 5º. § 5º.  Artigo 5º.LOA .Fundamento Legal  Artigo 165. CE/89.

até 30 de setembro.Prazo de Envio à Assembléia Legislativa O Poder Executivo deverá encaminhar o Projeto de Lei Orçamentária Anual. LOA. .LOA . anualmente.

Elaboração do Teto Orçamentário para a Lei Orçamentária Anual .

O teto é calculado em função da disponibilidade dos recursos de livre alocação.Elaboração do Teto Orçamentário para a Lei Orçamentária Anual Teto Orçamentário: São recursos do orçamento. o teto é calculado em função da projeção da receita do Estado. vinculados e de livre alocação que são repassados para as unidades orçamentárias. realizarem suas despesas. fonte 100 e recursos de outras fontes. Teto Variável: São recursos repassados para unidades que não possuem receitas constitucionalmente ou legalmente vinculados. Teto Fixo: São recursos repassados para unidades que possuem receitas constitucionalmente ou legalmente vinculadas. .

que começa quando da elaboração da LDO. Projeção da Receita LOA . Projeção Receita LDO Projeção poderá ser confirmada Projeção poderá ser alterada. caso que será reiniciado o processo de previsão.Como se calcula o Teto Orçamentário? Trabalha-se primeiramente a projeção da receita total do Estado.

trabalha-se a fixação das despesas totais do Estado. o valor de suas despesas ou o teto orçamentário será exatamente esse valor.Como se calcula o Teto Orçamentário? Segundo.  Os municípios e algumas áreas possuem recursos constitucionalmente ou legalmente vinculados. .

Como se calcula o Teto Orçamentário? Quem possui recursos constitucionalmente vinculados no Estado?  Municípios  Saúde  Educação  Ciência e Tecnologia Quem possui recursos legalmente vinculados no Estado?  Várias secretarias de Estado. .

Como se Calcula o Teto Orçamentário (=) Projeção Receita LOA (-)Exclusão do Repasse Constitucionalmente vinculados (-) Exclusão das Despesas Obrigatórias Dívida Pública Pessoal e Encargos Sociais Reserva de Contingência (-) Exclusão de Repasse para os Poderes Outras Despesas Correntes Pessoal e Encargos Sociais: percentual definido pela LRF (=) Recursos para livre alocação nas Unidades Orçamentárias .

Como se calcula o Teto Orçamentário? (=)Recursos para livre alocação nas Unidades Orçamentárias (-) Demandas Diversas do Governador do Estado Demandas pontuarias a serem atendidas a pedido do governador. (=)Recursos Orçamentárias. a alocar nas demais Unidades É aplicado uma metodologia para divisão desses recursos. . Após o Secretário de Planejamento aprovar a distribuição dos tetos de livre alocação os mesmos são fixados no FIPLAN para elaboração do orçamento pela unidades orçamentárias.

 Sempre precedida da projeção de recursos orçamentários para a contrapartida.  Durante a execução orçamentária realizar abertura de crédito adicional à conta de recursos provenientes de convênios.Projeção das receitas de convênios para a LOA 2009  As projeções das receitas de convênio para o exercício 2009 só serão aceitas se acompanhadas do competente instrumento assinado. .