Materia: fiscal II.

Tema: Impuesto Sobre la Renta:
Régimen simplificado de las personas morales.

.

los organismos descentralizados. Personas morales: comprenden las sociedades mercantiles. las sociedades y asociaciones civiles.Régimen: es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad específica. . instituciones de crédito. según la actividad que desarrolle y sus características propias se organizan en diferentes grupos. Entre otras.

79 LISR dediquen exclusivamente a agrícolas. ganaderas pesqueras. dedicadas al de carga o de .DEBEN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO LAS SIGUIENTES PERSONAS MORALES: Las que se actividades: Art. empresas sociedades cooperativas auto transporte terrestre pasajeros o silvícolas. integradoras.

ganaderas. pesqueras o silvícolas. o a las actividades agrícolas. aquéllos cuyos ingresos por dichas actividades representan cuando menos el 90% de sus ingresos totales. de su propiedad que hubiesen estado afectos a su actividad.Contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. . sin incluir los ingresos por las enajenaciones de activos fijos o activos fijos y terrenos.

.Las constituidas como empresas integradoras. Empresas integradoras: Se considera como Empresa Integradora de Unidades Productivas. así como para la realización de gestiones y promociones tendientes a modernizar y ampliar la participación de las micro. pequeñas y medianas empresas. a toda persona moral que se constituye con el objeto de prestar servicios altamente calificados a sus asociados.

Coordinado. . relacionados directamente con la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros o complementarias a dichas actividades y tengan activos fijos o activos fijos y terrenos. Fundamento jurídico. la persona moral que administra y opera activos fijos o activos fijos y terrenos. relacionados directamente con dichas actividades. Articulo 80 del LISR.

las deducciones autorizadas en esta Sección. Para para calcular y enterar el impuesto se determinara la utilidad gravable del ejercicio se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos por las actividades empresariales o por la prestación de servicios profesionales. . 1. ambos correspondientes al ejercicio de que se trate.LAS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR. por cada uno de sus integrantes los pagos provisionales en los términos del articulo 127 de la ley del ISR.-Calcularan y enteraran.

El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentaran las personas morales durante el mes de marzo del año siguiente. . ante las oficinas autorizadas.

su Reglamento y el Reglamento de esta Ley.2. éstas deberán registrarse al tipo de cambio aplicable en la fecha en que se concierten. y efectuar los registros en la misma.Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. Cuando se realicen operaciones en moneda extranjera. .

Las personas morales llevarán una cuenta de utilidad fiscal neta. el impuesto del ISR. UFN: se considera unidad fiscal neta la cantidad que se obtenga de restar el resultado fiscal. cuando provengan del saldo de dicha cuenta. con los dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales y con los ingresos. dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes. . Esta cuenta se adicionará con la utilidad fiscal neta de cada ejercicio. y se disminuirá con el importe de los dividendos o utilidades pagados. con las utilidades distribuidas.

. a más tardar el día 15 de febrero de cada año. Se aplicara la tasa del 28%.3. mediante disposiciones de carácter general.Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. ante las autoridades fiscales. 4. la información correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el año de calendario anterior. El Servicio de Administración Tributaria podrá liberar del cumplimiento de esta obligación o establecer reglas que faciliten su aplicación.-Presentar..

Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio. . ante las oficinas autorizadas..-Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente. dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. de acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas.5. 6.

denominación o razón social. . domicilio y residencia fiscal. así como la documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas..Obtener y conservar la documentación comprobatoria. la cual deberá contener los siguientes datos: a) El nombre. de las personas relacionadas con las que se celebren operaciones. 7. con la que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. deberán presentarse a través de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria mediante disposiciones de carácter general.Las declaraciones.

b) Información relativa a las funciones o actividades. . incluyendo la información y la documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación. c) Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos. activos utilizados y riesgos asumidos por el contribuyente por cada tipo de operación. d) El método aplicado conforme al artículo 216 de esta Ley. por cada parte relacionada y por cada tipo de operación de acuerdo a la clasificación y con los datos que establece el artículo 215 de esta Ley.

LA TASA QUE SE APLICARA PARA LAS PERSONAS MORALES ES DEL: Al resultado obtenido se aplicará la tarifa establecida en el artículo 10 que será del 28%. .

silvícolas o pesqueras. ganaderas. por cada uno de sus socios o asociados siempre que no exceda. elevado al año. de veinte veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente. de 200 veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del Distrito Federal. elevado al año. . no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos de dichas actividades hasta por un monto.Las personas morales no pagaran el impuesto sobre la renta cuando: Las personas morales que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas. en su totalidad.

Las personas morales a que se refiere este párrafo. para determinar dicha utilidad se multiplicará el ingreso exento que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio. podrán adicionar al saldo de su cuenta de utilidad fiscal neta del ejercicio de que se trate. la utilidad que corresponda a los ingresos exentos. no será aplicable el límite de 200 veces el salario mínimo. .Tratándose de ejidos y comunidades.

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