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Caso de Registro Contable:

Operacin de Endeudamiento Interno de Mediano y Largo Plazo, Sin Garanta del Gobierno Nacional

Por: Jos Panta Q. a20055300@pucp.edu.pe

Colaboracin: Walter Apaza Mendoza Walterapaza@yahoo.es

Etapas del Proceso de Endeudamiento


Concertacin Contable Contrato aprobado -Crdito suplementario -Ejecucin de ingresos Desembolso Contable -Contrato atendido -Crdito suplementario -Ejecucin de ingresos -Intereses por devengar -Meta pago Deuda

Presupuestal

Presupuestal
Pagos Contable

-Crditos a meta Deuda -Ejecucin de gastos -Ejecucin de gastos -Intereses devengados


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Operacin de Endeudamiento Interno de Mediano y Largo Plazo, Sin Garanta del Gobierno Nacional

Registro en el Mdulo de Deuda Pblica

Por: Jos Panta Q. a20055300@pucp.edu.pe

Datos del Financiamiento


1. Modalidad
2. Monto 3. Fecha del Contrato 4. Fecha de Desembolso

:
: : :

Prstamo bancario
S/. 948,000 20/06/2009 23/06/2009

5. Fecha final
6. N cuotas 7. Tasa de inters 8. Modalidad reembolso 9. Frecuencia de pago 10. Intereses Capitalizables 11. SNIP

:
: : : : : :

15/05/2011
23 cuotas 11% TEA Cuotas iguales Cada 30 das No 019809

Concertacin: Registro de la Concertacin


en qu moneda se contrata? deuda interna o externa? quin es el acreedor? a qu se destinan los recursos? cundo se contrat?

por cunto es el contrato?

Norma autoritativa

el prstamo tiene garanta institucional?


Efecto Contable
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Desembolso: Registro del Desembolso

cundo se recibi el desembolso?

en qu forma?

qu documento sustenta el desembolso?

por cunto?

Desembolso: Registro de Condiciones Financieras

qu modalidad de reembolso? con qu frecuencia de pago?

cuntas cuotas? a qu tasa de inters?

Desembolso: Cronograma del Servicio de la Deuda

comisin

amortizacin total cuota

inters

Efecto Presupuestal

Efecto Contable

Pagos: Programacin de Pagos

qu crdito se va a pagar?

cunto debe pagar?

qu cuota se paga?

cunto paga?

Efecto Presupuestal

Efecto Contable

Operacin de Endeudamiento Interno de Mediano y Largo Plazo, Sin Garanta del Gobierno Nacional

Registro en el Mdulo de Procesos Presupuestarios

Por: Jos Panta Q. a20055300@pucp.edu.pe

Creacin de la meta del proyecto


Funcin Programa : : 17 Medio ambiente 039 Medio ambiente 0086 Limpieza pblica 2024885 Mejor. de sistema Limpieza Pblica 2177961 Mejor. de sistema Limpieza Pblica 20158 Mejoramiento del servicio de limpieza pblica 019809 Mejor. de sistema Limpieza Pblica

Sub Programa : Proyecto :

Componente : Finalidad SNIP : :

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Creacin de la meta del proyecto

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Clasificacin Econmica del gasto del proyecto


Tipo de Transacc. Genrica Sub Genrica Sub Genrica Det. Especfica Especfica Det. Rubro Monto : : : : : : : : 2 Gastos Presupuestarios 6 Adq. Activos no Financieros 3 Adq. de Vehculos, Maquin. y Otros 1 Adquisicin de Vehculos 1 Adquisicin de Vehculos 1 Para transporte terrestre 19 Operaciones Oficiales de Crdito S/. 948,000

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Crdito suplementario por incorporacin de recursos del endeudamiento (gastos)

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Clasificacin Econmica del ingreso por Desembolso


Tipo de Transacc.
Genrica Sub Genrica Sub Genrica Det. Especfica Especfica Det.

:
: : : : :

1 Ingresos Presupuestarios
8 Endeudamiento 2 Endeudamiento Interno 1 Crditos Internos 2 Crditos Internos 1 Del Banco de la Nacin

Rubro
Monto

:
:

19 Operaciones Oficiales de Crdito


S/. 948,000

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Crdito suplementario por incorporacin de recursos del endeudamiento (ingresos)

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Operacin de Endeudamiento Interno de Mediano y Largo Plazo, Sin Garanta del Gobierno Nacional

Registro en el Mdulo Administrativo

Por: Jos Panta Q. a20055300@pucp.edu.pe

Recaudacin del ingreso


Documento Fecha Moneda Importe Rubro : : : : : Nota de abono (025) N 9632 23/06/2009 S/. 948,000 19 Operaciones Oficiales de Crdito B Endeudamiento Interno 1. 8. 2. 1. 2. 1 Del Banco de la Nacin

Tipo Recurso : Clasificador :

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Recaudacin del ingreso

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Ejecucin de gastos para el proyecto


Doc. Comp. : Orden de Compra (031) N 852 del 16/07/2009 Factura 001-741 del 17/07/2009 C/P 009-456 del 17/07/2009 96325741 S/. 948,000 19 Operaciones Oficiales de Crdito B Endeudamiento Interno 2. 6. 3. 1. 1. 1 Para Transporte Terrestre 0039

Doc. Deveng. : Doc. Girado Cheque Moneda Importe Rubro : : : : :

Tipo Recurso : Clasificador Meta


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: :

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Ejecucin de gastos para el proyecto

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Creacin de la meta para atender el Servicio de la Deuda


Funcin Programa : : 25 Deuda Pblica 053 Deuda Pblica 0118 Pago de la Deuda Pblica 1000012 Administracin Deuda Interna 3000520 Deuda Interna 07683 Servicio de la Deuda

Sub Programa : Proyecto :

Componente : Finalidad :

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Creacin de la meta para atender el Servicio de la Deuda

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Clasificacin Econmica del gasto para la atencin del Servicio de la Deuda (amortizacin)
Tipo de Transacc. Genrica Sub Genrica Sub Genrica Det. Especfica Especfica Det. : : : : : : 2 Gastos Presupuestarios 8 Servicio de la Deuda Pblica 1 Amortizacin de la Deuda 2 Amortizacin de la Deuda Interna 3 Otras Amortizaciones Internas 1 Del Banco de la Nacin

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Clasificacin Econmica del gasto para la atencin del Servicio de la Deuda (intereses)
Tipo de Transacc. Genrica Sub Genrica Sub Genrica Det. Especfica Especfica Det. : : : : : : 2 Gastos Presupuestarios 8 Servicio de la Deuda Pblica 2 Intereses de la Deuda 2 Intereses de la Deuda Interna 3 Otros Intereses Internos 1 Del Banco de la Nacin

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Modificacin presupuestaria para habilitar recursos para la atencin del Servicio de la Deuda

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Ejecucin de gastos para el pago de la Deuda


Doc. Comp. : Contrato suscrito (060) N 0741
Contrato suscrito (060) N 0741 C/P 009-0748 del 24/07/2009 0741 S/. 45,675.27 19 FONCOMUN 1 Gobiernos Locales 2. 8. 1. 2. 3. 1 Del Banco de la Nacin 2. 8. 2. 2. 3. 1 Del Banco de la Nacin Doc. Deveng. : Doc. Girado Nota cargo Moneda Importe Rubro : : : : :

Tipo Recurso : Clasificador :

Meta
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0037
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Ejecucin de gastos para el pago de la Deuda

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Ejecucin de gastos para el pago de la Deuda

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Operacin de Endeudamiento Interno de Mediano y Largo Plazo, Sin Garanta del Gobierno Nacional

Registro en el Mdulo Contable

Por: Jos Panta Q. a20055300@pucp.edu.pe

Registro del contrato aprobado


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101 9101.02 9102 9102.02 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Contratos De Prstamos Internos Aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO Contratos De Prstamos Internos Por Utilizar Nota de Contabilidad: 140000-003 948,000.00 948,000.00 Denominacin Debe Haber

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Contrato atendido (recepcin del desembolso)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9102 9102.02 9101 9101.02 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO Contratos De Prstamos Internos Por Utilizar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Contratos De Prstamos Internos Aprobados Nota de Contabilidad: 140000-004 948,000.00 948,000.00 Denominacin Debe Haber

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Crdito suplementario (ingresos)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8201 8201.03 82010301 8101 8101.03 81010301 Denominacin PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF. Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno Nota de Contabilidad: 100000-020 948,000.00 948,000.00 Debe Haber

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Crdito suplementario (gastos)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8101 8101.03 81010301 8301 8301.03 83010301 Denominacin PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF. Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno Nota de Contabilidad: 100000-021 948,000.00 948,000.00 Debe Haber

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Intereses por devengar segn cronograma


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.10 9104 9104.10 VALORES Y GARANTAS Intereses por Devengar VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Intereses por Devengar por contra Nota de Contabilidad: 140000-040 102,531.14 102,531.14 Denominacin Debe Haber

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Registro contable de la recaudacin del ingreso


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1101 1101.03 1101.0301 1101.030103 2302 2302.01 8501 8501.03 85010301 8201 8201.03 82010301 Denominacin CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas Cuentas Corrientes Endeudamiento Interno DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO Internas Secuencial: 230201, Del Banco de la Nacin - Internas EJECUCIN DE INGRESOS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno Secuencial: 230201, Del Banco de la Nacin - Internas 948,000.00 948,000.00 948,000.00 948,000.00 Debe Haber

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Registro contable de la ejecucin del proyecto (compromiso)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 8301.03 83010301 8401 8401.03 84010301 9101 9101.08 9102 9102.08 Denominacin PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Compra Aprobadas CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Compra Por Ejecutar 948,000.00 948,000.00 948,000.00 948,000.00 Debe Haber

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Registro contable de la ejecucin del proyecto (Devengado)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1503 1503.01 1503.0101 2103 2103.02 9102 9102.08 9101 9101.08 Denominacin VEHCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS Vehculos Para Transporte Terrestre CUENTAS POR PAGAR Activos No Financieros Por Pagar Secuencial: 15030101, Para Transporte Terrestre CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA Ordenes De Compra Por Ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS Ordenes De Compra Aprobadas 948,000.00 948,000.00 948,000.00 948,000.00 Debe Haber

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Registro contable de la ejecucin del proyecto (Girado)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 2103.02 1101 1101.03 1101.030103 8401 8401.03 84010301 8601 8601.03 86010301 Denominacin CUENTAS POR PAGAR Activos No Financieros Por Pagar CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas Endeudamiento Interno ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno EJECUCIN DE GASTOS Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno 948,000.00 948,000.00 948,000.00 948,000.00 Debe Haber

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39

Registro contable de la ejecucin del proyecto (Girado)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 9103.08 9104 9104.08 9104 9104.08 9103 9103.08 Denominacin VALORES Y GARANTAS Cheques Girados VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Cheques Girados por Entregar VALORES Y GARANTAS Cheques Girados 948,000.00 948,000.00 948,000.00 948,000.00 Debe Haber

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Registro contable de la atencin del Servicio de la Deuda (Compromiso)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 8301.05 83010502 8401 8401.05 84010502 Denominacin PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal 46,675.27 46,675.27 Debe Haber

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41

Registro contable de la atencin del Servicio de la Deuda (Devengado)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2302 2302.01 5601 5601.02 56010203 5601020301 2103 2103.99 Denominacin DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO Internas INTERESES DE LA DEUDA Intereses De Deuda Interna Otros Intereses Internas Del Banco De La Nacin CUENTAS POR PAGAR Otros Gastos Por Pagar Secuencial: 230201, 210399 45,675.27 8,280.39 37,394.88 Debe Haber

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Registro contable de la atencin del Servicio de la Deuda (Girado)


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 2103.99 1101 1101.03 1101.030108 8401 8401.05 84010502 8601 8601.05 86010502 Denominacin CUENTAS POR PAGAR Otros Gastos Por Pagar CAJA Y BANCOS Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas Recursos Determinados - Foncomun ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal EJECUCIN DE GASTOS Recursos Determinados Fondo De Compensacin Municipal 45,675.27 45,675.27 45,675.27 45,675.27 Debe Haber

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Registro contable de los intereses devengados


Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9104 9104.10 9103 9103.10 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA Intereses por Devengar por contra VALORES Y GARANTAS Intereses por Devengar Nota de Contabilidad: 140000-040 8,280.39 8,280.39 Denominacin Debe Haber

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