Unidad de Desarrollo Empresarial I:

Mdulo II

Beneficios de la Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo.

Unidad Iniciacin, constitucin y formalizacin de la empresa

Marco conceptual, Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo (Ley 1429 de 2010)

Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo

Pequea empresa

Personal no superior de 50 trabajadores. Activos totales no superiores a $5.000 SMMLV

($2.947.500.000)

Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo

El gobierno debe:

Disear y promover programas de crdito a empresas creadas por menores de 28 aos. Desarrollar programas de apoyo tcnico y financiero en el sector rural. Disear y promover programas de formacin, capacitacin, asistencia tcnica y asesora especializada para generar empleo y teletrabajo. Fortalecer la Universidad-Empresa-Estado. Mejorar la gestin ocupacional de los jvenes.

Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo

Beneficios en el impuesto de renta

100% de descuento para los dos primeros aos. 75% de descuento de la tarifa para el tercer ao. 50% de descuento de la tarifa para el cuarto ao. 25% de descuento de la tarifa para el quinto ao. 0% de descuento de la tarifa para el sexto ao. 0% de retencin en la Fuente los primeros cinco aos. No aplica la Renta Presuntiva los primeros cinco aos.

Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Beneficios en Imporrenta
Ejemplo renta lquida de $20.000.000
Impuesto de renta 25% renta lquida Ao 1: Tarifa Nueva Ley: 0% Ao 2: Tarifa Nueva Ley: 0% Ao 3: Tarifa Nueva Ley: 25*25% = 6,25% Ao 4: Tarifa Nueva Ley: 25*50% = 12,50% Ao 5: Tarifa Nueva Ley: 25*75% = 18,75% Total Valor Actual $5000.000 5000.000 5000.000 5000.000 5000.000 25000.000 Valor Ley 1429 $0 $0 1250.000 2500.000 3750.000 7500.000
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Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo

Beneficios en Industria y Comercio

El Gobierno crear y promover incentivos para los entes territoriales que aprueben la progresividad en el pago del ICA a pequeas empresas.

Promover en concejos, alcaldas, asambleas y gobernaciones la eliminacin de gravmenes cuyo hecho generador sea la creacin de empresas.

Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Beneficios parafiscales

100% de descuento para los dos primeros aos. 75% de descuento para el tercer ao.

50% de descuento para el cuarto ao.

25% de descuento para el quinto ao. 0% de descuento para el sexto ao.

Este beneficio opera hasta el ao 2014 segn

el Decreto 545 de febrero 2011.
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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Beneficios parafiscales
Parafiscales 9% de la nmina Ao 1: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses (-100%) Ao 2: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses (-100%) Ao 3: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -75%) Ao 4: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -50%) Valor actual $4320.000 4320.000 4320.000 4320.000 Valor Ley 1429 0 0 1080.000 2160.000

Ao 5: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -25%)

Total

4320.000
21600.000

3240.000
6480.000

Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Matrcula mercantil

100% de descuento del costo de los derechos de Matrcula

del Comerciante por el primer ao. 50% de descuento por el segundo ao.

25% de descuento por el tercer ao.

0% de descuento por el cuarto ao. Este beneficio opera hasta el ao 2014.
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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Progresividad en el pago de la Matrcula mercantil
Ejemplo por constitucin de una sociedad con capital de $10.000.000
Trmite Derechos de Matricula Persona Jurdica Derechos de Matrcula Establecimiento Constancia de Establecimiento Servicio Especial de Certificacin Constituciones Impuesto Registro Estampilla Pro-Univalle (Establecimiento de Cio.) Estampillas Impuesto de Registro Formularios de constitucin Total Beneficio Ley 1429 Valor Actual $ 127.000 95.000 2.000 35.600 30.000 70.000 500 2.100 8.000 370.200 Valor Ley 1429 $ 0 95.000 2.000 35.600 30.000 70.000 500 2.100 8.000 243.200 127.000

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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Progresividad en el pago de la Matrcula mercantil
Ejemplo por Matrcula Persona Natural con activos de $10.000.000
Trmite Derechos de Matricula Persona Natural Derechos de Matrcula Establecimiento Constancia de Establecimiento Servicio Especial de Certificacin Estampilla Pro-Univalle (Establecimiento de Cio.) Formularios de constitucin Total Beneficio Ley 1429 Valor Actual $ 127.000 95.000 2.000 19.600 500 8.000 252.100 Valor Ley 1429 $ 0 95.000 2.000 19.600 500 8.000 125.100 127.000

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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Descuento en Imporrenta por generacin de empleo
Los pagos por parafiscales y salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y aporte al fondo de garanta de pensin mnima (se debe pagar oportunamente).

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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Declaracin de Renta de una Sociedad
Concepto Ingresos netos (-) Costo Renta bruta (-) Deducciones Salarios y otros Parafiscales Otros Renta lquida Imporrenta (RL*33%) (-) Descuentos tributarios (-) Retencin en la fuente 55000,000 3500,000 12500,000 39000,000 12870,000 0 5000,000 Sin descuento $130000,000 20000,000 110000,000 71000,000 Con descuento $130000,000 20000,000 110000,000 67500,000 55000,000 0 12500,000 42500,000 14025,000 3500,000 5000,000

Impuesto a pagar

7870,000

5525,000

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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Simplificacin de trmites laborales

El reglamento de trabajo no requiere aprobacin por el Ministerio de Trabajo.

Este debe ser publicado y simultneamente se le

avisar a los trabajadores el contenido y fecha de aplicacin.

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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Simplificacin de trmites laborales

Los trabajadores pueden solicitar ajustes (en las sanciones, multas, suspensin por sancin y

contenido del mismo).

De no existir acuerdo, el inspector de trabajo verificar y formular las objeciones para modificar el reglamento.

De no hacerse las modificaciones incurrir

en multa equivalente a 5 SMMLV.
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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Simplificacin de trmites laborales en descuento por nmina

Se puede descontar del salario sin autorizacin del trabajador los anticipos y avances de salario.

Un prstamo puede superar el salario de tres meses.

No se requiere permiso del inspector de trabajo para otorgar y descontar los prstamos (prohibido descontar cuando se afecte el salario mnimo legal vigente).
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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Simplificacin de trmites laborales por compensacin en dinero de las vacaciones
Se pueden compensar las vacaciones en dinero hasta la mitad,

por iniciativa del trabajador y por comn acuerdo de las

partes.

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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Simplificacin de trmites laborales por financiacin de vivienda:

Se pueden anticipar las cesantas para adquisicin, mejora o liberacin de bienes races destinados a vivienda por el Fondo de Cesantas. Se pueden anticipar las cesantas para adquisicin, mejora o liberacin de bienes races destinados a vivienda por el empleador.

En ambos casos no se requiere permiso del Ministerio de

Trabajo.
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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Prohibicin para acceder a los beneficios de la ley 1429 de diciembre de 2010
Las pequeas empresas constituidas posterior a la ley cuyo:

Objeto social.

Nmina.
Establecimientos de comercio. Domicilio.

Activos o intangibles, sean los mismos de una empresa

disuelta, liquidada, escindida o inactiva.
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Ley de Formalizacin y generacin de empleo

Sanciones por el suministro de informacin falsa

Pagar el valor de las reducciones de las obligaciones tributarias obtenidas. Sancin correspondiente al doscientos por ciento (200%) del valor de tales beneficios.

Sanciones penales.

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Las Cmaras de Comercio

Son de naturaleza privada, gremial y sin nimo de lucro. Son de naturaleza jurdica y sus funciones estn definidas en el Cdigo de Comercio. Estn integradas por los comerciantes matriculados en el respectivo Registro Mercantil. Son instituciones con jurisdiccin definida. Son las entidades encargadas de la formalizacin de las empresas a travs del Registro Mercantil, que se tramita en los Centros de Atencin Empresarial, CAE, dependencia de las Cmaras de Comercio.

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Centro de Atencin Empresarial -CAE

Desde el ao 2004 han venido funcionando los Centros de Atencin Empresarial CAE, como un ente integrador de trmites y articulador de procesos entre el Estado y los Empresarios, que permiten que el funcionario que atiende en una ventanilla CAE tenga los elementos de juicio suficientes para dar toda la informacin requerida para registrarse. En cada departamento de Colombia las Cmaras de Comercio tienen jurisdiccin en varios municipios.

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Elementos de un CAE
Informacin Autoconsulta

Asesora especializada

Ventanilla nica

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Beneficios del CAE

Reduce tiempo Evita intermediarios Aminora costos

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Clases de Registros Pblicos

Registro Mercantil.

Registro de Proponentes.
Registro de Entidades Privadas sin nimo de Lucro.

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Acerca del Registro Pblico

Un Registro Pblico es una constancia escrita, e inscrita ante una entidad autorizada, de una informacin especfica. Su objetivo es dar a conocer lo anotado e inscrito a quien lo requiera.

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Registro Mercantil en las Cmaras de Comercio

El Registro Mercantil tendr por objeto llevar la matrcula de los comerciantes y de los establecimientos de comercio, as como la inscripcin de todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exigiere esa formalidad.

Qu es la Matrcula Mercantil ?
Es el medio de identificacin del comerciante y su establecimiento de comercio. Podramos decir que es la cdula empresarial del comerciante.

Beneficios de la Matrcula y su Renovacin

Protege el nombre comercial. Permite que el empresario sea conocido en el medio empresarial por posibles clientes que consultan el Registro. Otorga autenticidad. Es probatorio. Sirve como publicidad.
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Registro Mercantil
La Matrcula Mercantil
Para los nuevos comerciantes debe realizarse en el primer mes de inicio de actividades (art. 31 del Cdigo de Comercio). Quines se deben registrar? Todo el que ejerza una actividad comercial en la jurisdiccin de la Cmara de Comercio, se excluyen las profesiones liberales cuando se desarrollan de manera particular. Por ejemplo: La oficina de un contador, siempre que acte en nombre propio, no requiere registrarse en la Cmara de Comercio. Un grupo de abogados o contadores s requiere registrarse en la Cmara de Comercio (Martnez & Asociados Abogados).

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La renovacin de la Matrcula Mercantil

Compromisos que se adquieren

Segn el Artculo 33 del Cdigo de Comercio, la Matrcula Mercantil debe renovarse dentro de los tres primeros meses de cada ao. Su finalidad es mantener actualizada la informacin que se suministra en el Registro para asegurar su utilidad. Para tal fin el empresario inscrito informar a la Cmara de Comercio todo cambio relacionado con su actividad comercial. Ejemplo: Un comerciante que se matricul en enero de 2009 tiene plazo para renovar hasta el 31 de marzo de 2010 y en los aos subsiguientes hasta el 31 de marzo del respectivo ao. Un comerciante que se matricul en agosto de 2009 tiene plazo para renovar hasta el 31 de marzo de 2010 y en los aos subsiguientes hasta el 31 de marzo del respectivo ao. El comerciante que no matricule o renueve su Matrcula y la de sus establecimientos no ejerce su profesin dentro del marco legal.
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Compromisos que se adquieren

Inscribir los libros de actas de asamblea, actas de socios y libro de accionistas.

Presentar la declaracin privada de industria y comercio cada ao. Tramitar el concepto de seguridad.

Tramitar el concepto sanitario.

Tramitar el certificado de derechos de autor. Ahora es ms fcil constituir empresa a travs del portal de creacin de

empresa www.crearempresa.com.co

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Portal Crearempresa
www.crearempresa.com.co
En este portal el emprendedor puede diligenciar toda la documentacin pertinente para el proceso de creacin de su empresa como persona natural o jurdica (documento de constitucin, formularios de matrcula y formulario PreRut de Dian). Para el caso de las personas jurdicas, el emprendedor realiza el documento de constitucin y a travs del mismo portal el documento es enviado para que sea revisado por el rea jurdica de la Cmara de Comercio, permitiendo minimizar errores en el proceso de constitucin, disminuir tiempo y costos. Una vez se tenga lista toda la documentacin el emprendedor imprime los documentos y hace presentacin personal en los CAE que funcionan en las sedes de la Cmara de Comercio. Para la matrcula de persona natural se presta el servicio en las instalaciones del CAE por parte de un asesor en cuanto al diligenciamiento de la documentacin a travs del portal.

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Pasos para la constitucin y registro

Paso 1
Verifique que la actividad econmica a desarrollar pueda funcionar en la direccin donde ubicar el establecimiento (Uso del suelo). Verifique que no exista registrado un nombre igual al que se va a utilizar.

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Consulta de homonimia en nombre

La consulta la puede realizar a travs de la pgina web del Portal Nacional de Creacin de empresas

www.crearempresa.com.co
en el link Consulta de nombre.

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Pasos para la constitucin y registro

Paso 2
Presentar el documento privado de constitucin o la escritura pblica (persona jurdica). Presentar el Registro nico empresarial (Formulario Matrcula o Renovacin P.N o P.J y Formulario Matrcula o Renovacin Establecimiento de Comercio), que adquiere en las sedes de Cmara de Comercio por un valor de $ 4.000

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Pasos para la constitucin y registro

Paso 3
Para Persona Natural, presentar informacin financiera con la cual inicia su negocio; para esto puede utilizar opcionalmente el Formulario de Detalle de Activos y Deudas que suministra la Cmara de Comercio por un valor de $ 4.000 o presentar la informacin financiera en formato elaborado por el comerciante.

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Pasos para la constitucin y registro

Paso 4
Presentar el formato de registro con otras entidades en los Centros de Atencin Empresarial CAE, de las Cmaras de Comercio

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Pasos para la constitucin y registro

Paso 5
Diligenciar y presentar el formulario nico tributario RUT y los documentos exigidos de acuerdo con los requisitos que se explican a continuacin:

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Requisitos para Personas Naturales del rgimen simplificado

Fotocopia del documento de identidad de la persona natural que se matrcula, con presentacin y exhibicin del documento original. 2. Fotocopia de un recibo de servicios pblicos con presentacin del original. Se puede presentar recibos de los servicios de agua, luz, telfono, gas o ltima declaracin del impuesto predial, o recibo del impuesto predial pagado. No es necesario que en el recibo de servicios pblicos figure el nombre de quien solicita la inscripcin. La direccin que se coloque en el formulario del PreRut y en el formulario de matrcula mercantil debe coincidir con el indicado en el recibo presentado. En lugares donde no exista nomenclatura, se puede presentar certificacin de la autoridad municipal correspondiente, en el cual conste esta situacin, con fecha de expedicin no mayor a dos (2) meses. 3. Formulario del PreRut con presentacin personal ante funcionario de Cmara autorizado o reconocimiento de firma y contenido ante notario. Cuando el trmite del RUT lo realice un tercero a travs de poder, el formulario PreRut lo debe firmar el apoderado, el cual debe ser abogado titulado y adjuntar copia de la tarjeta profesional.
1.
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Requisitos para Personas Naturales del rgimen comn, importadores y exportadores

Los requisitos anteriores 1 a 3, y adems:
4.

Presentacin de constancia de titularidad de cuenta corriente o de ahorros, con fecha de expedicin no mayor a un mes, o el ltimo extracto bancario a nombre de la persona natural.

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Requisitos: Personas Jurdicas

Los requisitos anteriores 2 y 3, y adems:
5.

Presentacin de la fotocopia del documento de identidad del representante legal o su apoderado con presentacin y exhibicin del documento original.

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Resultados del registro

Con la inscripcin en la Cmara de Comercio su empresa obtiene:

El nmero de NIT y el registro en el RUT de la Dian. El registro en la Secretara de Hacienda Municipal. La notificacin de su inscripcin en la Secretara de Planeacin Municipal.

La notificacin de su inscripcin para las visitas de inspeccin con:

Bomberos Secretara de Salud Dagma Secretara de Gobierno

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Requisitos exigibles a Establecimientos de Comercio

Decreto 1879 de 2008 Segn el Artculo 1 del Decreto 1879 de 2008, las autoridades al realizar visitas de control, slo podrn exigir a los propietarios de establecimientos de comercio los siguientes documentos:

Matrcula mercantil vigente expedida por la Cmara de Comercio respectiva.

Comprobante de pago expedido por la autoridad legalmente competente, de acuerdo con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982 y dems normas complementarias, solamente cuando en el establecimiento se ejecuten pblicamente obras musicales causantes de pago por derechos de autor. Registro Nacional de Turismo, tratndose de prestadores de servicios tursticos a que se refiere el Artculo 13 de la Ley 1101 de 2006.

El propietario del establecimiento podr ser sancionado por la autoridad de control competente, si no exhibe en el momento de la visita los documentos antes descritos.
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