UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA”

FACULTAD INGENIERIA QUIMICA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA AMBIENTAL Y SANITARIA

CURSO:

AUDITORIAS AMBIENTALES
TEMA: GENERALIDADES

Dra. Teresa Oriele BARRIOS MENDOZA ICA-PERU
10 de Octubre del 2013

AUDITORÍA

DEFINICIÓN
“Proceso de verificación sistemático,

independiente y documentado
para obtener y evaluar objetivamente las evidencias de auditoría con el fin de

determinar la extensión con que se cumplen
los criterios de auditoría”

ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.2 Criterios de Auditoría
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia

3.3 Evidencia de Auditoría

Registros, declaraciones de hecho o cualquier otra forma de información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables Resultado de la evaluación de la evidencia recopilada frente a los criterios de la auditoría Resultados de la auditoría que Proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría

3.4 Hallazgos de la Auditoría

3.5 Conclusiones de Auditoría

ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.6 Cliente de la Auditoría

Organización o persona que Solicita la auditoría

3.7 Auditado

Organización que es auditada

3.8 Auditor

Persona con la competencia para Llevar una auditoría Uno o más auditores que llevan A cabo una auditoría con el apoyo De expertos técnicos, si es necesario

3.9 Equipo Auditor

ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.10 Experto técnico Persona que aporta conocimientos específicos o su experiencia al equipo auditor Conjunto de una o más auditorías planificadas para un período de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico Descripción de las actividades in situ y de los preparativos de una auditoría

3.11 Programa de Auditoría

3.12 Plan de Auditoría

3.13 Alcance de la Auditoría

Extensión y límites de una auditoría
Habilidad demostrada para aplicar Conocimientos y actitudes

3.14 Competencia

TIPOS DE AUDITORÍAS
 Primera Parte
 Auditoría Interna

 Segunda Parte
 Auditoría de proveedores

 Tercera Parte
 Auditoría externa

AUDITORÍA DE PRIMERA PARTE

Auditoria Interna

ORGANIZACIÓN

Auditoría realizada por la organización a su propio sistema

TIPOS DE AUDITORIA
Según la etapa a ejecutar:

Auditoria de suficiencia o del sistema o de intención o

documentaria o de escritorio o de revisión de la
documentación. Auditoria de Conformidad o Implementación La auditoria de conformidad, busca establecer hasta dónde se ha entendido, implementado y observado el sistema documentado por parte de la fuerza laboral, por ejemplo, el auditor busca la implementación de las disposiciones planeadas.

TIPOS DE AUDITORIA Tipos de auditorías de certificación

 Auditoría inicial
 Auditoría de seguimiento  Auditoría de re-certificación

TIPOS DE AUDITORÍA

Según el propósito
 de procesos operativos
 del sistema de gestión  Por peligro  de legislación, etc.

FINALIDAD DE LAS AUDITORÍAS
Las auditorías se realizan con la finalidad de determinar:  La adecuación del sistema de una organización a una norma de referencia específica o estándar.  La conformidad de las actuaciones del personal de una organización con referencia a los requisitos de su programa según lo definido en la documentación (manual del sistema, manual de procedimientos, especificaciones de compra, etc.).  La eficacia de las distintas actividades que constituyen el sistema de una organización, y de las medidas correctoras/preventivas adoptadas. Hay que tener en cuenta, no obstante, que la filosofía de los programas está basada en la prevención, más que en la detección de problemas, y por ello debemos dar mayor importancia a:

o Detectar pronto el problema. o Conocer la profundidad del mismo. o Descubrir la causa principal del problema.

Las auditorías proporcionan a la dirección de la empresa evidencias objetivas basadas en hechos lo cual va a permitir a la dirección tomar decisiones basándose en hechos y no en hipótesis.

Principios de auditoría
a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad  Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían: - desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad; - observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables; - demostrar su competencia al desempeñar su trabajo; - desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánime y sin sesgo en todas sus acciones; - ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras lleva a cabo una auditoría.

Principios de auditoría
b) Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.

Principios de auditoría
c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar. Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante al realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la auditoría.

Principios de auditoría
d) Confidencialidad: seguridad de la información Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, o de modo que perjudique el interés legítimo del auditado. Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencial.

Principios de auditoría
e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría. Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre que sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de sesgo y conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían ser independientes de los responsables operativos de la función que se audita. Los auditores deberían mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoría estarán basados sólo en la evidencia de la auditoría. Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero deberían hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad.

Principios de auditoría
f) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general se basará en muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso apropiado del muestreo, ya que está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.

¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?

 De acuerdo con el Programa de Auditorías

 Cuando existen desviaciones al desempeño esperado
 Cuando se producen cambios en el SIG  Cuando se buscan oportunidades de mejora

Principios de Auditoría
Los principios siguientes. se refieren a la auditoría:
d) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría. e) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.

?

PROCESO ESPECÍFICO
REUNIÓN PRELIMINAR

PROCESO GENERAL
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

REVISIÓN DE DOCUMENTOS ESTUDIO DEL SISTEMA INTERNO DE CONTROL AMBIENTAL Y DE SEGURIDAD

VISITA PREVIA

VISITA FÍSICA DE LAS INSTALACIONES
REUNIÓN FINAL

AUDITORÍA

REPORTE PRELIMINAR
INFORME FINAL REPORTE FINAL IMPLEMENTACIÓN IMPLEMENTACIÓN

EVIDENCIA

CRITERIOS

HALLAZGOS

CONCLUSIONES

COMPETENCIAS DEL AUDITOR
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR  Cumplir con los requisitos  Seguir plan y procedimientos  Permanecer dentro del alcance  Comunicar y aclarar requisitos de auditoría  Planear y realizar tareas individuales, acertada y responsablemente  Recolectar y analizar evidencia      Permanecer alerta Reportar las observaciones Verificar acciones correctivas Cooperar con el auditor líder Retener y proteger documentos de la auditoría  Mantener confidencialidad  Actuar de manera ética

COMPETENCIAS DEL AUDITOR
    

 

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR LIDER Recolectar toda la información necesaria Seleccionar el equipo auditor Preparar plan de auditoría Asignar tareas individuales Asegurarse de que los documentos de trabajo estén preparados Auditoría de suficiencia Representar al equipo de auditoría

 Liderar reuniones de apertura y cierre  Asegurar que la auditoría se desarrolla de acuerdo al plan  Asegurarse que las reuniones de enlace se realicen periódicamente  Asegurar que los resultados de la auditoría sean reportados claramente y a tiempo

COMPETENCIAS DEL AUDITOR

Competencia:

 Educación
 Experiencia de trabajo  Entrenamiento  Experiencia en auditorías  Independencia  Capacidad para entender las actividades

COMPETENCIAS DEL AUDITOR

HABILIDADES
Perceptividad: Habilidad para dar con el problema rápido , sin apresurarse a conclusiones Persistencia: Habilidad para cumplir las acciones programadas, a pesar de obstáculos Visión flexible: Habilidad para ver las cosas desde distintos puntos de vista, para adaptarse al cambio Acercamiento disciplinado: Habilidad de enfrentar un problema lógica y sistemáticamente

COMPETENCIAS DEL AUDITOR HABILIDADES

Habilidades sociales: Habilidad para comunicarse y trabajar con gente de distintos niveles y de diversos transfondos Habilidades de presentación: Habilidad de expresar pensamientos, ideas y propuestas claramente, tanto oralmente como por escrito. Habilidades técnicas: Habilidad para investigar y buscar el cumplimiento acertado en diversas áreas

COMPETENCIAS DEL AUDITOR
CARACTERÍSTICAS POSITIVAS  Educado  Amable  Servicial  Constructivo  Informativo  Perceptivo  Justo
      Mente abierta Diplomático Honesto Maduro Modesto Tiene Tacto

COMPETENCIAS DEL AUDITOR
        CARACTERÍSTICAS NEGATIVAS Crítico Argumentativo Emite juicios Precipitado Agresivo Desconsiderado Inconsistente Inflexible        Perezoso Susceptible No práctico “Sabelotodo” Indeciso Intratable Descuidado

Tenemos que cuidarlo esta en nuestras manos!!!!!!!
cel. 955-970828

Gracias

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