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Planeación y presupuestos de costos de producción y gastos operacionales

Capítulo No. 05

La aplicación de la reingeniería y la incidencia en los costos de materias y mano de obra.  Establecer planes de producción  Planificación de utilidades  Establecer la distribución de los Gastos Indirectos de Fabricación y sus directrices.

Objetivos Específicos

Nexos entre la seguridad y los Presupuestos

Racionalizar operaciones Rentabilidad Mejorar productos / Servicios Situacion de Liquidez Mejorar Calidad Permanencia Mercado Desempeño innovador Reducir Costos Posicionarse mercado Productividad Mejoramiento en atención al cliente .

La Gestión Gerencial y Expresión Presupuestal .

Establecer metas de calidad y que sean evaluables 3. precursor de la gerencia de la calidad y del mejoramiento continuo plantea lo siguiente: 1. 2..Creación de propósito de mejorar productos y servicios..Planteamiento de Edward Deming.Las decisiones de compras no pueden basarse en precios bajos del proveedor Mejoramiento de la Calidad ..

.Incentivar al trabajador a producir con mayor eficacia 6.4.Mejorar continuamente el sistema de producción y de servicios 5..Promover el trabajo conjunto en las diversas aéreas organizacionales ..

CONCEPCION CONTEMPORANEA DE LA CALIDAD Opiniones Internas en la empresa Consumidor Final Juicios de calidad Empresa Compradora Plataforma Enfoque contemporánea de la Calidad .

Estrategia Competitiva Mejoramiento continuo de la calidad La inspección masiva no es garantía de calidad Postulados Las empresas deben dirigirse bajo un lema de calidad de vida Crear conciencia en el talento humano. que es soporte de calidad .

reprocesos y costos .Estrategia Competitiva Mejoramiento continuo de la calidad Posicionamiento y permanencia en Mercados Competitivos Beneficios Adaptación cambiante del consumidor Reduce las devoluciones.

costos unitarios. establecer precios. elaborar flujos de caja y controlar los costos. Presupuesto de la Mano de Obra .Incorpora la mano de obra directa que asumirá la empresa para cumplir con los planes de producción . La empresa necesita establecer número de operarios.

. Características de los procesos 3. Determinación de los Estándares de Producción 8. Estabilidad del personal 5. Reconocimiento de las Hrs Extras 4. Criterios de la Administración 6.Conocimiento de las cargas de trabajo 2. Condiciones ambientales de trabajo 1. Nivel de capacitación 10. Consistencias en los Planes de Producción 7. Grado de actualización tecnológica 9.

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Los dos primeros son fundamentales para la practica del control cuantitativo y financiero.El presupuesto de mano de obra directa suele ubicarse en tres dimensiones: 1. Planificación de los Costos . 2. Por sub-periodo ( Mensual/ bimestral) 3. Por producto. Por centro de responsabilidad o costo ( operación. departamento o estación de trabajo). en tanto que el tercero es capital para la fijación apropiada de los precios.

(Horasmaquina) 2. Planes de producción: analiza el comportamiento de los inventarios. Remuneración fija o productividad individual. . Sistema salarial. Cuantificación de estándares: tiempos y movimientos de las operaciones 3. la producción por sub-periodos.Factores a considerar: 1.

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D. establezca el Presupuesto anual de mano de obra directa.900 u Prenda 02= 7. identificadas como 01.03. Con base en los siguientes datos.04.700 u Ejercicio Manufactura Picadilly . fabrica y comercializa cuatro prendas de vestir.E) donde la materia prima básica se transforma y se han establecidos coeficientes de tiempo (minutos) a invertir por productos en cada centro de costo.400 u Prenda 04= 3.B.600 u Prenda 03= 4.Picadelly. en cuya confección intervienen cuadrillas que trabajan en 05 centros de costos ( A.C.02. Producción anual: Prenda 01= 8.

Producción / Centro Costos A B Prenda 01 Prenda 02 Prenda 03 Prenda 04 A1= 62 B1=53 A2=60 B2=40 A3=70 B3=60 A4=210 B4=105 C D E C1=35 D1=20 E1= 8 C2=22 D2=20 E2=8 C3=40 D3=25 E3=10 C4=75 D4=75 E4=12 Manufacturera Picadelly .

Parte de la elaboración de los siguientes presupuestos: 1. 2. con base a las políticas instauradas por la gerencia Presupuesto de compras y Consumo de Materiales . Presupuesto de inventarios: involucra niveles de existencia en cuanto a cantidades y costos. Presupuesto de necesidades (cantidades) contiene cantidades pronosticadas de cada in sumo por producto y sub-periodo.

UEPS.Presupuesto relacionado con las adquisiciones: incluye la periodicidad.3.Presupuesto de costo de materiales a utilizar: Sistema de inventarios a utilizar PEPS. la cantidad y el valor de las adquisiciones corresponden a cada insumo. 4.. Promedio ponderado ..

IF P3. P4 Presupuesto de materiales directos e indirectos .Volumen de ventas planificadas Plan de producción Estándares de consumo por productos Cantidad de insumos para la fabricación o ensamble P1. P2. Consumo= II + Compras efectuadas .

el cual deberá establecerse según el comportamiento de los negocios además deberá considerarse los siguientes factores: Presupuesto de Inventarios .Los inventarios representan el “ Colchón” de seguridad entre las cantidades de insumos a consumir y el volumen a comprar.

Capacidad de Bodegaje • Espacio físico de almacenamiento y volumen de inventario requerido producción Capacidad de producción • Correlación entre insumos – materiales requeridos en producción. Comportamiento productivo • Interno / externo. necesidad de establecer política de inventarios. Cuantificándose la demanda de productos por el mercado de consumidores. grados de obsolescencia entre otros . conocer comportamiento ventas ( cíclicas / constantes) naturaleza de las Materia primas (perecedera o no).

diversificación de uso. • Fondos financieros ( Prestamos) Pronostico de ventas • Relacionado con la periodicidad • Volumen de ventas calculados. • Cadena de valor con los proveedores: Calidad.Precios.Tiempos de entrega Naturaleza de los Insumos • Periodo de vida: Naturaleza perecedera u obsolescencia • Rendimientos o coeficientes de participación : Insumos ( formas.Necesidades de capital • Recuperación de la cartera por ventas anteriores • Fondos provenientes de la actividad original. maleabilidad) . dureza..

.Riesgos • Ausencia de demanda • La obsolescencia • El incumplimiento o la desaparición del proveedor • Daños en la línea de proceso • Hurtos Concurrencia de interes en las funciones organizacionales • Adquisicion de inventarios basado • economías de escala • Obsolescencia de productos • La manera de corregirlo será a través de un stock de inventarios.

El presupuesto de compra tiene soporte sobre las cantidades requeridas de cada insumo y de las políticas gerenciales trazadas sobre los inventarios.1.F. deseado (-) Inventario inicial (=) Compra (Cantidades) (*) Costo de cada insumo (=) Presupuesto de compra anual (=) Presupuesto total Presupuesto de compras . Consumo estimado: (+) I. Presupuesto anual de compras por tipo de insumo y global.

Presupuesto de las compras en términos monetarios por sub-periodos .Programación de las cantidades a comprar por sub-periodos 3..2..

1.     Presupuesto vinculado al control de la Calidad: Reducir el nivel de desperdicios Buscar la concordancia entre productos diseñados y elaborados Reducir volumen de materias primas defectuosas Propiciar la confianza en el mercado Presupuestos de Costos Indirectos de Fabricación .

maquina pronosticada con base en el plan De producción seleccionado = H Costo estimado de Mtrs3 de agua = CA Costo estimado de kilovatio de energía = CE Costo previsto de energía y agua (Variables desconocidas) = CAE CAE= ((A * CA)+ (E*CE)) Presupuestos de Servicios Públicos .maquina = E Horas.maquina = A Estándar de consumo de energía por hora.Variables de càlculo: Estándar de consumo de agua por hora.

operario x productos Distribución de los Costos/ Gastos Indirectos de Fabricación .operario x producto • Hrs.Gastos de mantenimiento • Hrs.maquinas x productos Gastos del control de la calidad de los Insumos • Volúmenes de compra x producto Gasto del control de la calidad de los bienes en proceso o terminados • Volumes de produccion • Hrs.

operario x producto Administracion del abastecimiento • Valores pronosticados de las compras • No. previsto de pedidos x productos Gasto asociados a los Servicios Pùblicos • Hrs.Administracion de asuntos fabriles • Hrs.operario x productos • Hrs.maquina x productos Distribución de los Costos/ Gastos Indirectos de Fabricación .

Depreciacion del edificio o instalaciones construidas • Superficie ocupada (Mtrs2) Supervision de la fabrica • Hrs.maquinas x productos Distribución de los Costos/ Gastos Indirectos de Fabricación .operario x productos • Hrs.operario x productos Depreciacion de equipos y maquinaria • Hrs.

.Apoyo a la Gestión Empresarial .Gasto operacional de ventas Proceso A Actividad A3 Actividad A2 Actividad A1 Tarea A3-1 Tarea A3-2 Tarea A3-3 Tarea A3-4 Gastos Operacionales de Vtas y Admón.

Gastos operacionales de Administración y Apoyo Proceso B Actividad B1 Actividad B1-2 Actividad B1-1 .