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PRESENTACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS Y
PRESUPUESTARIOS

DEL SECTOR PÚBLICO

CPCC ROGELIO REGALADO VILLEGAS

Los Estados Financieros se refiere a la información que ofrecen las cuentas del Libro Mayor de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. . para informar la situación financiera en una entidad a fecha determinada y el resultado de las transacciones de la entidad durante un período.

Balance General Estado de Gestión. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo.Las hojas de trabajo constituye el Balance de Comprobación y el Balance Constructivo y los Estados Financieros. con explicaciones de hechos a través de notas a los Estados Financieros. .

.En cuanto a la importancia de los Estados Presupuestarios y siendo el presupuesto por programas a corto plazo constituyen un instrumento de información que permite realizar los análisis y evaluaciones de ingresos y gastos para la toma de decisiones.

Pasivo y Patrimonio para elaborar el Balance General y los Ingresos y Gastos para elaborar el Estado de Gestión. .BALANCE DE COMPROBACIÓN – FORMA DE PRESENTACIÓN BALANCE CONSTRUCTIVO – DISTRIBUCIÓN DE SALDOS CONCEPTO El Balance de Comprobación es una hoja de trabajo que sirve para comprobar los saldos DEUDORES y ACREEDORES a tiempo determinado de una entidad pública. El Balance Constructivo es una hoja de trabajo que sirve para realizar la Distribución de Saldos del Activo.

00 119.500.330.000.00 993. Personal y Obligac.00 2.00 63.00 0.00 4.872.230.850.930.500.792.00 4.00 330.00 0.00 2.00 0.500.000.00 59. Vehiculos Maqui.00 0.500.00 216.930.00 315.00 216.930.00 350.00 26.00 152.00 0.730.00 330.00 50.212.00 153. Venta de Derechos y Tasas Administ.00 0.00 7.912.00 0.800.00 0.00 0.00 259.000.500.500.592.000.00 90.00 Sa ldos De be Ha be r 16.000.00 5.500.000.670. Traspasos y Rem.900.000.000.330.400.860.000.00 153.00 0.00 0.662.212.930.00 0.y Otros Remuneraciones.00 43.00 330.00 315.00 8101 Presup Instit de Ap Mod.670.212. Sociales .500.00 63.000.00 63. Obligaciones Tesoro Público Hacienda Nacional Haciend.000.00 0 330.00 0.000. Impuestos. Bienes Suministros de Funcionamient.00 0.00 10.00 0.000.000.00 5.00 11.00 8.y Pres.00 59.00 0.00 0.00 32.930.930.800.00 2.900.00 4.000.00 13.000.000.850.000.00 8601 Ejecucion de Gastos 9101 Contratos y compr aprobados 9102 Contratos y compr por el contra SUMAS RESULTADO TOTALES 2.830.00 350.00 0.00 45.500.138.00 Cue nta s de Ba la nce Activo Pa sivo 16.00 0.138.00 2.00 1.00 2.000.212.00 0. Cuentas por Pag.00 0.00 580.730.00 0.Instituc 350.212.00 59.00 22.000. Amortiz.500.00 10.00 59.742.00 4.000.00 4.592.00 0. Resultados Acum.00 63.00 43.000.00 0.458.000.542.Nac.00 62.00 580.00 49.00 5.00 11.00 63.y Ben.352.500.00 8301 Presupuesto de Gastos 80.00 522.00 0.00 7.y C.000.592.00 0.00 59.930.00 0.00 23.000.00 70.084. Pens.592.00 0.00 0 63.500.872.00 3.y Agotam.00 11.930.00 0. Contribuc.000.00 8501 Ejecucion de Ingresos 4.00 2.930.00 4.00 0.792.00 522.MINISTERIO DE LA PRODUCCION BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a ño 1 Cta 1101 1201 1205 1301 1503 1508 2101 2102 2103 2105 3101 3201 3401 4302 4402 5101 5103 5301 5302 5801 Conce pto Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Servicios y Otros Contratados x Ant.00 Cta s de Est.084.00 50.00 0 62.00 4.00 3.00 0 546.458.00 340.00 63.00 13.500.000.00 0.400.000.00 .x Pag.00 0.00 0.00 0.662.00 0.000.000.542.930.00 35.330.00 0 0 153.00 5.00 59. y otros Depreciacion.00 0.00 5.00 993.000.330.00 0.00 0 330.00 330.850.00 0.00 90.800.00 11. Contribuciones a la Seguridad Social Consumo de Bienes Contratacion de Servicios Estimaciones del Ejercicio Suma de l Ma yor De be Ha be r 20.00 0 546.00 4.352.00 0.00 59.00 32.00 8201 Presupuesto de Ingresos 25.900.de Ge stión Cta s de Pre supue sto Ingre sos Ga stos Ingre sos Ga stos 23.00 59.00 10.00 62.00 4.860.912.00 0.500.00 0.00 32.00 152.00 259.00 62.000.000.000.00 0.000.00 119.500.930.000.00 90.00 62.00 5.800.00 8401 Asignaciones Comprometidas 63.00 63.00 45.330.00 0.00 1.930.00 14.Retr.00 4.00 580.Adic.00 50.00 0.00 0.670.00 153.000.

930.212.00 32.00 5.00 0.592.470.00 0.912.330.000.00 152.00 7.00 59.000.000.00 4.00 3.00 4.00 0.00 0.00 153.00 0.670.330.00 5.00 546.00 153.00 0.x Pag.500.212.00 2.00 62.00 90.00 0.500.00 0.00 0.662.872.850.00 660.00 0.400.900.000.00 2. 5103 Contribuciones a la Seguridad Social 5301 Consumo de Bienes 5302 Contratacion de Servicios 5801 Estimaciones del Ejercicio Asiento Referencia de Reapertura Debe Haber 12.00 0.352.00 0.00 350.00 4.500.000.042.00 153.000.00 0.00 0.00 Distribucion de Saldos de las Cuentas Patrimoniales Gestion y Resultados Presupuestos Pasivo y Activo Patrim.00 90.00 0.00 2.792.00 43.MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION BALANCE CONSTRUCTIVO DEL 01 de Enero de Diciembre del año 1 Cta 1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por Cobrar 1205 Servicios y Otros Contratados x Ant.00 35.00 350.00 905. año 1 Debe Haber 20.00 0.00 5.00 4.042.00 905.900.00 0.00 0.00 3.00 32.000.00 13.500.00 0.670.042.000.00 0.000.00 259.00 59.00 580.330.00 0.00 0.00 0.730.500.212.000.00 350.00 62.00 0.00 330.592.00 0.00 0.000.00 330.800.00 152.330.500.00 63. Contribuc.00 16.000.00 141.00 Saldos Ajustados Deudor Acreedor 16.00 330.000.000.00 0.00 5.000. 1503 Vehiculos Maqui.00 0.000.00 0.00 0.212.00 23.00 0.00 0.00 16.872.850.00 0. Pens.00 0.670.00 0.00 340.00 330.500.00 0.000.00 63.00 0.00 63.458.00 50.930.000.592.00 2.000.930.00 0.00 4.00 315.00 522.000.00 10.00 0.00 0.00 2.084.00 63.00 315.00 0.00 25.00 13.00 4.Retr.00 32.000.000.000.00 Saldos Deudor Acreedor 16.00 4.00 259.912.00 90.00 16.00 80.00 0.352.00 546.00 63. 5101 Personal y Obligac.00 7.138.00 141.00 0.00 3.00 10.00 7.00 0.000.00 0.000.00 0.792.000.830.00 0.470.00 20.212.00 0.00 10.00 57.850.00 0.458.000.00 330.00 1.000.00 62.00 63.00 546.542.000.00 10.00 0.00 63.00 5.00 0.00 50.00 2.00 4.000.00 141.00 2.00 14.00 0.000.00 0.730.00 330.00 660.00 0.500.00 63.00 0.00 0.308.138.800.00 23.000. 2101 Impuestos. 3401 Resultados Acum.00 62.308.000.00 43.00 259.00 26.084.00 0.212.000.00 0.00 0.00 0.00 62.458.730.00 0.00 216.00 0.592.00 0.742.00 Ajustes y Regularizac.00 0.00 0.00 0.00 0.500.00 45.00 11.000.00 50.00 0.00 11.y Ben.00 0.00 0. 2105 Obligaciones Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional 3201 Hac.00 4.900.00 2.00 546.662.000.330.00 32.00 16.592.00 0.00 63.000.00 0.00 45.212.00 0.00 0. Amortiz. 2103 Cuentas por Pag.00 11.000.00 0.00 45.00 0.00 0.00 0.330.500.00 0.00 0. Gastos Ingresos Deudor Acreedor 16.500.00 0. Patrimonial Debe Haber 10.592.00 580.00 0.00 141.000.00 59.00 0.00 100.Nacional Adic.500.00 1.000.00 0.00 22.00 315.000.470.y Otros 2102 Remuneraciones.800.850.Instituc 8201 Presupuesto de Ingresos 8301 Presupuesto de Gastos 8401 Asignaciones Comprometidas 8501 Ejecucion de Ingresos 8601 Ejecucion de Gastos 580.000.00 0.00 0. Sociales .800.00 0.000. y otros 1508 Depreciacion. 4402 Traspasos y Rem.00 0.00 0.00 0.00 0.00 216.000.00 0.000.00 153.000.592.00 32.00 45.00 70.542.000.00 5.500.00 2.y Pres.400.00 4.930.00 0. 4302 Venta de Derechos y Tasas Administ.00 216.000.00 50.500.00 0.00 0.000.00 11.00 10.00 62.00 2.00 0.00 0.00 10.000.500.00 5.00 8101 Presup Instit de Ap Mod.930.000.00 0.00 8.00 63.00 0.000.00 11.800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4.400.500.00 5.670.00 0.670.930.00 0.00 0. 1301 Bienes Suministros de Funcionamient.00 522.00 4.00 0.00 10.00 4.900.00 32.00 32.000.500.y C.500.700.00 330.00 0.270.230.00 0.y Agotam.00 0.00 216.00 23.500.912.00 59.000.00 13.00 0.592.00 0.470.00 580.00 .00 0.00 59.500.930.00 330.00 9101 Contratos y compr aprobados 9102 Contratos y compr por el contra TOTAL Movimiento Acumul.930.042.000.00 0.00 0.00 4.00 100.00 10.00 0.00 0.500.500.00 6.00 49.930.00 0.00 5.000.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE GESTIÓN PRESENTACIÓN A VALORES CONSTANTES .

teniendo en consideración que los importes registrados en el ejercicio anterior deberá aplicarse en los Estados Financieros comparativos según se indica en el Capítulo III Normas Generales de la Resolución Nº 2 del Consejo Normativo de Contabilidad. .CONCEPTO Los Estados Financieros se presentarán en nuevos soles.

OBJETIVO Sirve para la toma de decisiones de la Gestión Pública respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser más eficiente y eficaz de los recursos del Estado. .

700 0 0 17.670 Otras Cuentas del Pasivo TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas.500 220.950 109.y Otros (Neto) Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 190.638 203.Prev.400 13.Deudas a Largo Plazo Gastos Pagados por Anticipado 5.950 109.y Act.700 17.912 6.670 5.730 20.000 12.050 83.000 10.700 100.970 25. Maquin.500 102.050 30.500 Cuentas Por Pagar Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crédito Existencias (Neto) 23.por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) Edific.312 6.ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de diciembre de año 1 y año 2 (EN NUEVOS SOLES) Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.200 .y Est.no Prod. ACTIVO Año 2 Año 1 PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Nota Nota Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116.500 45.000 Obligaciones Tesoro Público Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios Cuentas por Cobrar (Neto) 45.230 TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas de Orden Año 2 Año 1 3.800 Parte Cte. Ingresos Diferidos Otras Cuentas del Pasivo Provisiones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO Cuentas de Orden 220.230 25.312 6.638 2.000 103.(Neto) Vehiculos.000 90.900 30.

Prest.930 35 36 37 38 39 40 41 TOTAL COSTOS Y GASTOS (7.500) (580) (62.930 163.000) (4.y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Otorgadas Traspasos y Remesas Otorgadas Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 104.ESTADO DE GESTION Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA PRODUCCION año 2 año 1 nota INGRESOS Ingresos Tributarios Netos Ingresos No Tributarios Traspasos y Remesas Recibidas Donaciones y Transferencias Recibidas 31 32 33 34 TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS Costo de Ventas Gastos en Bienes y Servicios Gastos de Personal Gastos por Pens.712) (50.792) RESULTADOS DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos 42 43 44 45 0 TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 101.000 59.138 .

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO .

en el cual se detalle el origen y aplicación del efectivo o su equivalencia provenientes de las actividades de operación. .CONCEPTO Obtener información útil para los usuarios de los Estados Financieros sobre los cambios en efectivo y equivalentes del efectivo mediante el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo. inversión y financiamiento del ejercicio.

OBJETIVO Es importante para la toma de decisiones de la gestión pública respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser más eficiente y eficaz de los recursos del Estado. se adjuntó los modelos del Estado de Cambio del Patrimonio Neto y del Estado de Flujo de Efectivo .

500 2.000 90.500 102.208 41.000 10.000 10.ADICIONAL RESULTADOS 90.708 143.208 0 43.000) 100.000 0 RESERVAS ACUMULADOS TOTAL 2.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los años terminados al 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION CONCEPTOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 0 HACIENDA HACIENDA NACIONAL NAC.500 102.500 41.000 10.000 (10.708 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público* Traspasos y Remesas de Otras entidades* Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)** Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Funcion y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1 0 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) Superavit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusion y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2 0 .

930 - - - - - - 4.330 4.000 50.930 59.000 10.712 (3) 50.000 (9) 7. 3.930 (8) 5.330 Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Depreciación Ingresos Financieros Gastos Financieras RESULTADO DEL EJERCICIO 1. DEBE HABER EFECTIVO USOS FUENTES ACTIVO Ef ectivo y Equivalente de Ef ect.790 63.200 2.500 - - - - - - Estimac.930 140.270) 120. Cobranza Dudosa Otras Cuentas por Cobrar Existencias 23.930 (2) 10.000 (1) 59.950 (2) - 90.950 109.670 5.330 3.430 2.400 580 580 (6) 7.800 Suministros Diversos Gastos Pagados por Anticipado 5.330 Traspasos y Remesas Recibidas Gastos de Personal Contribuciones a la Seguridad Social - 10.712 (3) PASIVO Y PATRIM ONIO Obligaciones de Tesoro P. 16.670 Inversiones (Neto) Vehiculos.000 (4) 4.930 63.500 0 120.000 (9) 1.Depreciacion Acumulada 62.500 (5) 580 580 (6) 1.000 3.930 2.000 (4) 50.000 4.850) (32.000 5.900 57.138 (7) 4.500 4.400 4.500 - - 50.000 Hacienda Nacional Adicional Resultado del Ejercicio 0 109..138 63.000 4.330 67.700 - Otras Cuentas por Pagar Deudas a Largo Plazo Hacienda Nacional - - 100.500 (5) 4.138 1.000 67.000 Resultados Acumulados 7.200 (8) 4.730 20.500 (32.400 Cuentas por Pagar 3.500 45.712 7.330 67.000 Cuentas por Cobrar 45.400 13.212 22.000 - - 10.y Otros(Neto) .912 Impuesto Contribuciones y Otros - Remuneraciones por Pagar - 6.000 (1) 2.330 .MINISTERIO DE LA PRODUCCION HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Método Directo CONCEPTO AÑO 2 AÑO 1 VARIACIONES AUM ENTO DISM INUC AJUSTES Y ELIM INAC. Maquin.138 (7) 22.930 - - 10.000 Ingresos Tributarios Netos Gastos en Bienes y Servicios 63.638 59.790 140.000 12.

000 año 1 . Cont.000 12.400) (5. Maquinaria y Eq.500) 9.430) (50.400 (5.000 63. Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Proveniente de Actividad Inversión año 2 4.400) Actividades de Financiamiento Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) Otros (Nota) Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Proveniente de Actividad de Financiamiento Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio 0 4.000 16. Otros (Nota) Menos Pago a proveedores de bienes y Servicios Pago de Otras Retribuciones y Complementarias Pago de Pensiones y Otros beneficios Pago de prestaciones y Asistencia Social Aumento (Disminución) del Efectivo y Equival.000) (4.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA PRODUCCION. Conceptos Actividad de Operación Cobranza de Impuestos.y Derechos Administr. de Efectivo Proveniente de Actividad Operación Actividad de Inversión Menos Pago por Compra de Inmuebles.330 (3.