MARITZA BARÓN LOZANO

• Entidad sin ánimo de lucro • Ausencia de control y supervisión DESCRIPCIÓN • Riesgos financieros y de control DEL PROBLEMA FORMULACIÓN DEL PROBLEMA • ¿Al realizar una auditoría financiera se podrá conocer la razonabilidad de las cifras. el cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en las operaciones financieras de la ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO? • Procesos contables • Control interno JUSTIFICACIÓN • Calidad y veracidad de la información .

. tiempo y procesos financieros competente. Evaluar el control interno de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE Diseñar el Ejecutar la auditoría memorando de LECHE DE financiera para planeación para CHOCONTÁ establecer el APROLECHO en sus recolectar evidencia suficiente y alcance. el cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en sus operaciones financieras. Realizar el informe de auditoría para resaltar debilidades y fortalezas de la asociación con sus respectivas recomendaciones.OBJETIVOS Realizar una auditoría financiera en la ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO para conocer la razonabilidad de las cifras. recursos necesarios para desarrollar un en la auditoría. enfoque de auditoría efectivo y determinar su nivel de riesgo.

DESARROLLO • Visita Instalaciones DESARROLLO • Recolección de Información • Memorando de Planeación RESULTADO .

Evaluar el control interno de la ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO en sus procesos financieros para desarrollar un enfoque de auditoría efectivo y determinar su nivel de riesgo. • Elaboración y ejecución de cuestionarios de Control Interno Desarrollo • Identificación de factores de riesgo específico • Evaluación de Control Interno Desarrollo Resultado .

DESARROLLO DESARROLLO Diseño de las cédulas de auditoría RESULTADO Realización y registro de los procedimientos y pruebas Papeles de trabajo (Archivo PermanenteArchivo Corriente) .Ejecutar la auditoría financiera para recolectar evidencia suficiente y competente.

Realizar el informe de auditoría para resaltar debilidades y fortalezas de la asociación con sus respectivas recomendaciones. Consolidación de las deficiencias encontradas en la ejecución de la auditoría (DF) • DESARROLLO Realización de un informe parcial y discusión con el cliente INFORME DE AUDITORÍA • DESARROLLO • RESULTADOS .

CONCLUSIONES PLANEACIÓN EVALUACIÓN DEL CI DISEÑO Y PLANEACIÓN INFORME DE AUDITORÍA AUDITORÍA FINANCIERA .

RECOMENDACIONES MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ANÁLISIS Y REVISIÓN DE SALDOS .

¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN! .

MEMORANDO DE PLANEACIÓN           Objetivos Generales y Específicos Investigación preliminar Alcance de auditoría Riesgos Áreas significativas Visitas Presupuesto de tiempo Personal involucrado Costo de auditoría Fecha de reuniones .

compras. pagos. NO Existe un manual de funciones y prodedimientos X X X X X X X PL5-PL6 MODERADO X X X X .EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO GRADO DE RUBRO RF DEFICIENCIA/RIESGO MATERIALIDAD EN E.F TIPO DE RIESGO NIVEL DE RIESGO PROCEDIMIENTO ALTO MEDIO BAJO DETECCIÓN ECONOMICO OPERATIVO INFORMACION GENERAL Las funciones del personal directivo y funcionarios de la administración NO están delimitadas por los estatutos Los deberes del contador NO están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos. etc X La empresa NO cuenta con un manual de procedimientos contable NO existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o mas funcionarios que desempeñan labores principalmente de X contabilidad y caja.

costos y gastos MODERADO ALTO MODERADO BAJO MODERADO BAJO MODERADO MODERADO BAJO MODERADO .planta y equipo Gastos pagados por anticipado Proveedores Cuentas por pagar Obligaciones laborales (Nómina) Ingresos.EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO RUBRO NIVEL DE RIESGO Información General Caja y Bancos Cuentas por cobrar Inventarios Propiedad .

PAPELES DE TRABAJO CUENTAS DEL ACTIVO REF CUENTAS DEL PASIVO REF Disponible A Obligaciones Financieras Proveedores AA BB CC Deudores C Cuentas por Pagar Inventarios Propiedad. Gravámenes y tasas Obligaciones Laborales DD EE Activos Diferidos F Pasivos Estimados y Provisiones FF Diferidos Patrimonio BALANCE GENERAL CUENTAS DE ORDEN PLANEACIÓN B/G X PL CUENTAS DE RESULTADO ARCHIVO PERMANENTE DEFICIENCIAS FF JJ P/G AP DF . Planta y equipo D E Impuestos.

L.Comprobante de egreso No 391 del día 23-01-12 a favor del Señor Saul Molina por valor de $32.No se encontro garantía en 02 créditos de los Srs Helver Pinzón y Graciela Umbarila. sin reclamar y con el dinero en una bolsa Se verificará procesos y se tomarán las medidas anexo correctivas x x x 27. 31-XII-2012 INCLUIR EN CARTA SI NO RESUMEN DE DEFICIENCIAS REFERENCIA A P/T BREVE DESCRIPCION DE LA DEFICIENCIA ENCONTRADA Fecha Cierre: COMENTARIOS CON EL CLIENTE NOMBRE. Facturas de venta sin la firma del deudor. 31.Registro errado en cuentas duedores socios en cuenta clientes Se verificará procesos y medidas correctivas Se creará normas y procedimientos Se verificará y ajustará Se tomarán medidas correctivas Se tomarán medidas correctivas C2 C8 C8 C8 C11 C11 30. CARGO Y FECHA A35 A37 26.440. muchas de ellas en la firma del deudor Se tomarán medidas correctivas x .RESUMEN DE DEFICIENCIAS ASOCIACION DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO REF: Elaboró DF3 M. x x x Se tomarán medidas correctivas 33. No existe estudio de crédito para ventas plazos 29.Facturas de venta firmada por terceros 32.B. Todas las letras de cambio (garantía de los prestamos) son perforadas accidentalmente en el momento de ser archivadas. Conciliación bancaria no cumple con parametros de presentación 28.

INFORME DE AUDITORÍA TÍTULO DESTINATARIO PÁRRAFO INTRODUCTORIO Y DE ALCANCE SALVEDADES OPINIÓN HALLAZGOS .