Curso de Preparao

para o Exame de
Avaliao Profissional


FISCALIDADE
14-05-2014 2
Exame de 27/06/2009
As conservas COSTA so muito apreciadas na Europa. A CC&F,
LDA. vende a maior parte da sua produo nos mercados francs e
alemo. Para tal, dispe de um distribuidor em cada um destes
pases, os quais so empresas locais.

QUESTO 2.:
As vendas de conservas de sardinha pela CC&F, LDA. aos
distribuidores em Frana e na Alemanha:

a) Esto sujeitas a IVA taxa de 5%.
b) Esto sujeitas a IVA taxa de 12%.
c) Esto sujeitas a IVA taxa de 20%.
d) Nenhuma das anteriores.



FISCALIDADE
3
Exame da CTOC Junho de 2009
Grupo I
Resposta:
Alnea d).

Justificao: TICBens
Art. 14. n. 1 a) do RITI e art. 2. n. 1 a) e art. 14. do
CIVA



FISCALIDADE
14-05-2014 4
Exame de 27/06/2009
A gerncia da CC&F, LDA. tem tambm dvidas, em sede de IVA, no
tocante ao enquadramento fiscal da perda resultante do sinistro no
que respeita ao valor do pescado cujo IVA foi deduzido aquando da
aquisio.
QUESTO 7.:
Dado que a CC&F, LDA. deduziu o IVA respeitante ao pescado
adquirido e que foi objecto do sinistro, agora dever:

a) Efectuar uma regularizao do IVA a favor do Estado, de
montante igual ao do imposto deduzido aquando da aquisio.
b) b) Efectuar liquidao tendo como base tributvel o preo de
custo.
c) No efectuar qualquer registo contabilstico, mantendo o direito
deduo do IVA relativo aquele pescado.
d) Nenhuma das anteriores.



FISCALIDADE
5
Exame da CTOC Junho de 2009
Grupo I
Resposta:
Alnea c).

Justificao: IVA dedutvel
Art. 19. n. 1 a) e art. 21. do CIVA contrrio



FISCALIDADE
14-05-2014 6
Exame de 27/06/2009
QUESTO 25.:

O IVA suportado nas aquisies de matrias-primas utilizadas no seu
processo produtivo por uma empresa que realiza exclusivamente
operaes sujeitas e no isentas do imposto:

a) dedutvel at concorrncia do imposto liquidado pela empresa.
b) dedutvel no perodo de tributao do consumo das matrias-
primas a que respeita.
c) dedutvel no perodo em que so feitas as aquisies.
d) dedutvel no perodo em que ocorrem as vendas dos produtos.


FISCALIDADE
7
Exame da CTOC Junho de 2009
Grupo II
Resposta:
Alnea c).

Justificao: IVA dedutvel
Art. 44. n. 2 b) e c) e art. 48. n. 1do CIVA



FISCALIDADE
14-05-2014 8
Exame de 27/06/2009

QUESTO 26.:

Em termos de IVA, a transmisso de todos os activos e
passivos de um estabelecimento comercial:

a) Est isenta.
b) No est sujeita.
c) Est isenta, desde que cumpridas algumas
condies.
d) No est sujeita, desde que cumpridas algumas
condies.



FISCALIDADE
9
Resposta:
Alnea d).

Justificao: Incidncia

Art. 3. n. 4 do CIVA



Exame da CTOC Junho de 2009
Grupo II
FISCALIDADE
14-05-2014 10
Exame de 14/03/2009
A empresa tem apresentado boas taxas de crescimento das vendas e tem
efectuado investimentos de modernizao, financiados essencialmente
por lucros retidos. A SdoC LDA. tem vindo a diversificar os clientes.

QUESTO 3.:

Em sede de IVA, as vendas de brita efectuadas pela SdoC, LDA. no
continente portugus:

a) Esto sujeitas a IVA taxa de 5%.

b) Esto sujeitas a IVA taxa de 12%.

c) Esto sujeitas a IVA taxa de 20%.

d) No esto sujeitas a IVA.

FISCALIDADE
11
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Taxas

Alnea c) do n. 1 do art. 18. do CIVA






Exame da CTOC Maro de 2009
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 12
Exame de 14/03/2009


QUESTO 25.:

No esto sujeitas a IVA:

a) As exportaes de bens.


b) As transmisses intracomunitrias de bens.


c) As importaes de bens.


d) Certas prestaes de servios realizadas por residentes.

FISCALIDADE
13
Resposta:
Alnea d).

Justificao: Operaes no sujeitas

Art. 1. n. 1 e art. 2. n. 1 (ttulo oneroso, territrio nacional, por um
sujeito passivo) do CIVA



Exame da CTOC Maro de 2009
Grupo II
FISCALIDADE
14-05-2014 14
Exame de 08/11/2008
O crescimento da empresa tem assentado em dois vectores: o
aumento do nmero de lojas prprias e o reforo das relaes
com cadeias de lojas de terceiros j estabelecidas naqueles
pases. Em Maio de 2007, a KONFEX entregou fatos
consignao, a uma loja localizada em Madrid e pertencente a
um grupo empresarial espanhol, os quais foram todos vendidos
no prazo de um ano.

QUESTO 3.:
Na referida operao de entrega de fatos loja de Madrid, a
KONFEX deveria:

a) Liquidar IVA, calculado sobre o valor dos fatos entregues,
taxa do IVA em vigor em Portugal.
b) Liquidar IVA, calculado sobre o valor da parte dos fatos
entregues, taxa do IVA em vigor em Espanha.
c) No liquidar IVA.
d) Nenhuma das anteriores.
FISCALIDADE
15
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Incidncia mercadorias
consignao
Alnea d) do n. 3 do artigo 3. do CIVA






Exame da CTOC Novembro de 2008
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 16
Exame de 08/11/2008
No tocante a responsabilidade social, salienta-se o facto de a
KONFEX empregar famlias inteiras. Da sua fora laboral, mais de
80% so mulheres, e os contratos sem termo so muito comuns.
A empresa construiu em 2008 uma creche num terreno contguo
fbrica para acolher os filhos dos seus empregados, cuja
utilidade social foi imediatamente reconhecida pelas autoridades
competentes.
QUESTO 9.:
A construo da creche e a aquisio dos respectivos
equipamentos:
a) Esto sujeitas a IVA, no dedutvel.
b) Esto sujeitas a IVA, dedutvel apenas se a empresa cobrar
mensalidades pela utilizao dos servios da creche.
c) No esto sujeitas a IVA, porque estas aquisies se destinam
a realizaes de utilidade social.
d) No so custos fiscalmente dedutveis no mbito do IRC.

FISCALIDADE
17
Resposta:
Alnea a).
Justificao: Iva dedutvel
Alnea a) do n. 1 do artigo 20 do CIVA, contrrio. Actividade no sujeita






Exame da CTOC Novembro de 2008
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 18
Exame de 08/11/2008
QUESTO 25.:
A Sociedade de Locao Jota celebrou um contrato de locao
financeira de uma mquina, que foi transmitida ao locatrio no fim
do contrato. Como deveria ter procedido a Sociedade de Locao
Jota em termos de IVA, durante a vigncia do contrato?

a) Liquidar IVA a ttulo de transmisso de bens, quando proceder
entrega material do bem ao locatrio.
b) Liquidar IVA a ttulo de prestaes de servios, aquando do
pagamento das rendas.
c) Liquidar IVA a ttulo de prestaes de servios, aquando do
pagamento das rendas, bem como a ttulo de transmisso de
bens, quando transmitiu o bem.
d) No liquidar IVA, por esta operao estar isenta.

FISCALIDADE
19
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Incidncia - rendas de locao
financeira
Alnea a) do n. 3 do artigo 3. e n. 1 e n. 3 do art. 7. CIVA






Exame da CTOC Novembro de 2008
Grupo II
FISCALIDADE
14-05-2014 20
Exame de 21/06/2008

A empresa vende toda a produo a distribuidores de mbito
regional, os quais, por seu turno, a vendem s farmcias.

QUESTO 3.:
Os medicamentos que a PORTFARM, LDA. vende ao distribuidor
sedeado no Funchal:

a) Esto sujeitos s taxas de IVA praticadas no continente.
b) Esto sujeitos s taxas de IVA aplicveis s operaes que, de
acordo com a legislao especial, se considerem efectuadas na
regio autnoma da Madeira.
c) Esto sempre isentas de IVA.
d) No esto sujeitos a IVA.
FISCALIDADE
21
Resposta:
Alnea a).

Justificao: Localizao das operaes
Art. 1. n. 1 a) e art. 6. n. 1 do CIVA.



Exame da CTOC Junho de 2008
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 22
Exame de 21/06/2008
QUESTO 25.:

A venda por uma empresa com sede em territrio portugus de um armazm
sito no mesmo territrio a uma empresa italiana sem estabelecimento estvel
no nosso Pas:

a) Est isenta de IVA, por se tratar de uma transmisso intracomunitria.

b) Est isenta de IVA, por se tratar da transmisso de um bem imvel.

c) Apesar de estar isenta de IVA, beneficia do direito deduo do IVA
suportado.

d) Apenas beneficiaria de iseno de IVA se o adquirente tivesse sede,
direco efectiva ou estabelecimento estvel em territrio portugus e o
armazm fosse utilizado numa actividade tributada.
FISCALIDADE
23
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Incidncia
Artigo 9. n. 29 do CIVA.


Exame da CTOC Junho de 2008
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 24
Exame de 08/03/2008
A FRUTAC, LDA. fabrica vrios tipos de doce, tais como marmeladas,
conservas, compotas, geleias, xaropes e frutas cristalizadas. A empresa
vende cerca de 20% da produo para o comrcio tradicional no continente e
a restante escoada no arquiplago dos Aores, essencialmente para
escolas.
QUESTO 2.:

Em sede de IVA, as vendas de fruta cristalizada efectuadas pela
FRUTAC, LDA. nas ilhas dos Aores:

a) Esto sujeitos a IVA taxa de 4%.
b) Esto sujeitos a IVA taxa de 8%.
c) Esto sujeitos a IVA taxa de 15%.
d) Nenhuma das anteriores.

FISCALIDADE
25
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Taxas

Artigo 18. n. 3 do CIVA e Lista II Verba 13.1






Exame da CTOC Maro de 2008
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 26
Exame de 17/11/2007
QUESTO 1.:

Num dado restaurante, localizado em Beja, a QUEIJOGAL entregou
queijos, uns vendidos e outros deixados consignao. Nesta
operao a QUEIJOGAL dever:

a) Ter liquidado IVA, calculado sobre o valor total dos queijos
entregues.
b) Ter liquidado IVA, calculado apenas sobre o valor da parte dos
queijos vendidos firmes.
c) Ter liquidado IVA, calculado apenas sobre o valor dos queijos
entregues consignao.
d) Nenhuma das anteriores.
FISCALIDADE
27
Exame da CTOC Novembro de 2007
Grupo I
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Incidncia - bens consignao
Art. 3. n. 3 d) do CIVA



FISCALIDADE
14-05-2014 28
Exame de 17/11/2007
A QUEIJOGAL no conseguiu cobrar as doze ltimas facturas que
emitiu a favor do RESTAURANTE BAR DA LUA, ao longo dos ltimos
dois anos. O montante total dessas facturas ascende a 2 300 . Os
administradores da QUEIJOGAL souberam que os scios-gerentes
daquele restaurante fugiram de Portugal e que os seus crditos
foram j reconhecidos em aco de condenao.

QUESTO 15.:
No que respeita ao IVA liquidado ao Restaurante Bar da Lua incudo
nas facturas por receber, a QUEIJOGAL:

a) No pode recuperar esse IVA em qualquer circunstncia.
b) Pode recuperar o IVA, bastando ter havido uma certificao, nos
termos do CIVA, por revisor oficial de contas.
c) Pode recuperar esse IVA porque rene as condies exigidas no
CIVA para esse efeito e se tiver havido ainda certificao, nos termos
do CIVA, por revisor oficial de contas.
d) Nenhuma das anteriores.
FISCALIDADE
29
Exame da CTOC Novembro de 2007
Grupo I
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Regularizaes - recuperao
do IVA de dvidas alterado no OE 2009 o
montante para 6.000
Art. 78. n. 8 d) e n.s 9 e 10 do CIVA



FISCALIDADE
14-05-2014 30
Exame de 17/11/2007
QUESTO 25.:
A venda por uma empresa com sede em Portugal a outra com sede em
Espanha de mercadoria que na data da venda se encontra em territrio
portugus:

a) Est isenta de IVA.

b) No est sujeita a IVA.

c) Pode estar sujeita a IVA.

d) Pode no estar isenta de IVA.
FISCALIDADE
31
Exame da CTOC Novembro de 2007
Grupo II
Resposta:
Alnea d).

Justificao: Incidncia - transmisses
intracomunitrias
Art. 14. do RITI Ex. se a empresa espanhola no
apresentar o NIPC



FISCALIDADE
14-05-2014 32
Exame de 7/07/2007

Na TOCLINIC, LDA. trabalham actualmente trs pessoas: o Antnio Garcia,
que exerce a actividade de mdico-dentista, a sua esposa Elisa que
mdica radiologista, e o filho de ambos, Emanuel.

QUESTO 2.:

Em sede de tributao em IVA, os servios de mdico-dentista prestados
pela TOCLINIC, LDA. no seu consultrio em Aveiro:

a) Esto sujeitos a IVA taxa de 5%;
b) Esto sujeitos a IVA taxa de 21%;
c) Esto isentos de IVA;
d) Nenhuma das anteriores.
FISCALIDADE
33
Exame da CTOC Julho de 2007
Grupo I
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Incidncia - servios de mdico-
dentista isentos
Art. 9. n. 2 Actualizado em 2008



FISCALIDADE
14-05-2014 34
Exame de 7/07/2007
Os clientes da TOCLINIC, LDA. so principalmente crianas e
adolescentes.

QUESTO 14.:

Em Portugal continental, a prestao de servios de ortodncia
(estomatologia) a crianas e adolescentes:

a) Est sujeita a IVA taxa de 5%;
b) Est sujeita a IVA taxa de 21%;
c) Est isenta de IVA;
d) No est sujeita a IVA.
FISCALIDADE
35
Exame da CTOC Julho de 2007
Grupo I
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Incidncia - prestao de
servios mdicos isentos
Art. 9. n. 3 do CIVA


FISCALIDADE
14-05-2014 36
Exame de 7/07/2007
QUESTO 25.:

Uma sociedade com sede em Portugal recorreu aos servios de um
advogado com escritrio em Espanha com vista interposio de uma
aco judicial sobre um cliente que tem nesse pas. Em sede de IVA,
esses servios:

a) So tributados em Portugal;
b) So tributados em Espanha;
c) So tributados em Portugal e em Espanha;
d) No so tributados.
FISCALIDADE
37
Exame da CTOC Julho de 2007
Grupo II
Resposta:
Alnea a).

Justificao: Localizao das prestaes de
servios
Art. 6. n. 4 e n. 8 alnea c) do CIVA

FISCALIDADE
14-05-2014 38
Exame de 14/04/2007
Os clientes da EDITOC, LDA. so principalmente alunos e professores
universitrios, mas tambm gabinetes de tcnicos oficiais de contas.
Excepcionalmente, em Junho de 2006, a EDITOC, LDA. fez uma exportao
para Angola, sendo o cliente um Ministrio daquele pas.

QUESTO 1.:

Em Portugal, a exportao de livros para Angola:
a) Est sujeita a IVA taxa de 5%;
b) Est sujeita a IVA taxa de 21%;
c) Est isenta de IVA;
d) No est sujeita a IVA.
FISCALIDADE
39
Exame da CTOC Abril de 2007
Grupo I
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Incidncia iseno nas
exportaes
Art. 14. n. 1 a)



FISCALIDADE
14-05-2014 40
Exame de 14/04/2007
Em 2007, a EDITOC, LDA. iniciar a comercializao no territrio nacional
de obras aqui produzidas de autores espanhis no residentes em
Portugal.

QUESTO 18.:
O procedimento correcto, em termos de IVA, na venda destas obras em
territrio nacional ser:

a) No liquidar IVA, porque se tratam de obras de autores no
residentes em Portugal;
b) Liquidar IVA taxa respectiva, pois apenas haver um tratamento
diferente em relao ao pagamento a efectuar ao autor no que
respeita a direitos de autor;
c) Liquidar o IVA calculado com base na diferena entre o Preo de
Capa do livro e o montante dos direitos de autor respectivo porque o
autor no residente em Portugal;
d) Nenhuma das anteriores.
FISCALIDADE
41
Exame da CTOC Abril de 2007
Grupo I
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Incidncia - venda de livros
Art. 1. n. 1, art. 3. n. 1 e art. 18. n. 1 e Tabela I
verba 2.1 do CIVA


FISCALIDADE
14-05-2014 42
Exame de 14/04/2007
QUESTO 25.: Na locao financeira mobiliria:

a) O IVA incide sobre a totalidade das rendas;

b) As rendas esto isentas de IVA, pois o imposto liquidado aquando da
celebrao do contrato;

c) O IVA incide unicamente sobre a parte de capital de cada uma das
rendas;

d) S h liquidao de IVA no fim da vigncia do contrato, desde que
exercida a opo de compra pelo locatrio.
FISCALIDADE
43
Exame da CTOC Abril de 2007
Grupo II
Resposta:
Alnea a).

Justificao: Incidncia - Locao financeira

Art. 7. n. 3, art. 16. n. 2 h) e art. 18. n. 5 do CIVA

FISCALIDADE
14-05-2014 44
Exame de 16/12/2006
Em Junho de 2006, um concessionrio residente no Funchal contactou a
IDANHAUTO, LDA. e encomendou-lhe trs peas de um modelo que j
no se fabrica, mas que a IDANHAUTO, LDA. tinha ainda em armazm. Por
se tratar de peas relativas a um modelo de veculo j descontinuado e
que se encontravam em armazm h vrios anos, a IDANHAUTO, LDA
efectuara um ajustamento pela totalidade do custo de aquisio (100 ,
por cada pea), de acordo com a sua poltica contabilstica. A
IDANHAUTO, LDA vendeu as trs peas por 150 cada uma, montante ao
qual acresceu o IVA taxa legal. E pagou, de sua conta, 90 de despesas
relativas ao envio das peas para o Funchal.
QUESTO 7.:
A taxa do IVA aplicvel venda das peas ao concessionrio do Funchal
de:
a) 5%;
b) 8%;
c) 15%;
d) 21%.
FISCALIDADE
45
Resposta:
Alnea d).

Justificao: Taxas - iva liquidado
Artigo 6. n. 1 e art. 18. n. 1 c) do CIVA






Exame da CTOC Dezembro de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 46
Exame de 16/12/2006
O pagamento do estudo de mercado foi efectuado a uma empresa
especializada com sede em territrio estrangeiro e sem
estabelecimento estvel no nosso Pas.

QUESTO 13.:
Quanto ao enquadramento em IVA, o estudo de mercado:

a) tributado em Portugal;
b) tributado no pas do prestador do servio;
c) tributado em ambos os pases;
d) H que consultar a conveno para evitar a dupla tributao
com o pas da fornecedora, para esclarecer em que pas se d a
tributao.
FISCALIDADE
47
Exame da CTOC Julho de 2007
Grupo II
Resposta:
Alnea a).

Justificao: Localizao das prestaes de
servios
Art. 6. n. 4 e n. 8 alnea c) do CIVA

FISCALIDADE
14-05-2014 48
Exame de 16/12/2006
QUESTO 27.: A locao de bens imveis a particulares:

a) Est sujeita a IVA, e no isenta;
b) Est sujeita a IVA, mas isenta;
c) Beneficia de iseno de IVA, mas pode ser objecto de renncia
a essa iseno;
d) Beneficia de iseno de IVA desde que cumpridos eterminados
requisitos.
FISCALIDADE
49
Exame da CTOC Dezembro de 2006
Grupo II
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Incidncia - Locao financeira

art. 9. n. 30 do CIVA ( foi alterado o numero)

FISCALIDADE
14-05-2014 50
Exame de 08/07/2006
O montante de despesas com a aquisio de gasleo para
consumo nas viaturas utilizadas pela PIZZASUL na distribuio
de pizas, durante o ltimo ms do exerccio de 2005, ascendeu a
762,30 (valor com o IVA includo).

QUESTO 12:
Qual o montante do IVA dedutvel na aquisio de gasleo da
PIZZASUL, em Dezembro de 2005, sabendo que o montante da
aquisio com IVA includo ascendeu a 762,30):
a) 18,15 ;
b) 66,15 ;
c) 19,06 ;
d) 80,04 .

FISCALIDADE
51
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Iva dedutvel
Alnea b) do n. 1 do artigo 21. do CIVA
Clculos: 762,30*21%/121%=132,30*50%=66,15






Exame da CTOC Julho de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 52
Exame de 08/07/2006
QUESTO 27: So exemplos de isenes incompletas em IVA as
previstas:

a) Nos artigos 9. do Cdigo do IVA e 14. do Regime do IVA nas
Transaces Intracomunitrias (RITI);
b) Nos artigos 9. e 53. do Cdigo do IVA;
c) Nos artigos 53. do Cdigo do IVA e 14. do Regime do IVA nas
Transaces Intracomunitrias (RITI);
d) Nos artigos 14. do Cdigo do IVA e 14. do Regime do IVA nas
Transaces Intracomunitrias (RITI).
FISCALIDADE
53
Resposta:
Alnea b)

Justificao: Isenes incompletas
No liquida mas tambm no deduz o IVA
suportado
Ex: Art. 9. e 53. do CIVA






Exame da CTOC Julho de 2006
Grupo II
FISCALIDADE
14-05-2014 54
Exame de 08/07/2006
QUESTO 30: O IVA suportado por uma empresa na aquisio de
materiais e servios destinados construo de um imvel s
dedutvel:

a) Se imvel se destinar implantao da sede social;
b) Se imvel estiver afecto a uma actividade tributada;
c) Quando a opo da renncia iseno na venda desse imvel
for exercida;
d) Quando o imvel for vendido.


FISCALIDADE
55
Resposta:
Alnea b).

Justificao: IVA dedutvel

Alnea a) do n. 1 do artigo 20 do CIVA, contrrio. Actividade
no sujeita





Exame da CTOC Julho de 2006
Grupo II
FISCALIDADE
14-05-2014 56
Exame de 11/03/2006

4) O IVA um imposto:

a) Sobre o patrimnio;
b) Sobre consumos especficos;
c) Sobre o rendimento;
d) Nenhuma das respostas anteriores.

FISCALIDADE
57
Resposta:
Alnea d).
Justificao: Caracterizao do Iva
um imposto geral e incide sobre o
consumo
Prembulo do CIVA n. 4 e 10





Exame da CTOC Maro de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 58
Exame de 11/03/2006


5) Qual o tratamento em IVA do trespasse de um estabelecimento
em favor de um sujeito passivo?

a) Transmisso de bens isenta de IVA;
b) Transmisso de bens no sujeita a IVA;
c) Prestao de servios sujeita a IVA;
d) Prestao de servios no sujeita a IVA.

FISCALIDADE
59
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Incidncia - Trespasses
artigo 3. n. 4 do CIVA no so consideradas transmisses est
excepcionado






Exame da CTOC Maro de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 60
Exame de 11/03/2006


6) Qual a afirmao que considera correcta:

a) As operaes gratuitas nunca so tributadas em IVA;

b) As operaes gratuitas nunca so tributadas no Regime do IVA
nas Transaces Intracomunitrias (RITI);

c) Por vezes, as operaes gratuitas so tributadas em IVA;

d) S as doaes, que no so tributadas em IVA.
FISCALIDADE
61
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Incidncia - operaes gratuitas
Art. 3. n. 3 f), art. 16. n. 2 b) e art. 36. n. 3 (Actual art. 37)




Exame da CTOC Maro de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 62
Exame de 11/03/2006

7) A sociedade X tem um consultor que lhe passou um recibo no
montante de 15.000 euros sem liquidar IVA, indicando que se
encontra isento ao abrigo do artigo 53. do Cdigo do IVA.
possvel?

a) No, porque o volume de negcios para efeitos da iseno
menor;
b) Sim, a iseno mantm-se sempre durante cinco anos,
independentemente do volume de negcios;
c) Sim, caso no tenha decorrido o prazo para entrega da
declarao de alteraes;
d) No, o consultor deveria ter comeado imediatamente a
liquidar IVA aps ter ultrapassado o volume de negcios previsto
no artigo 53. do Cdigo do IVA.
FISCALIDADE
63
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Regime de Iseno
Art. 58. n. 2 a) do CIVA





Exame da CTOC Maro de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 64
Exame de 11/03/2006


8) Manuel, advogado sujeito passivo de IVA, utiliza exclusivamente o
seu carro para fins profissionais. Pode deduzir o IVA da gasolina?

a) Sim porque de utilizao exclusiva em fins profissionais;
b) Sim, porque as despesas de gasolina sempre so dedutveis;
c) Sim, poder deduzir 50%;
d) No, porque neste caso as despesas de gasolina nunca so
dedutveis.

FISCALIDADE
65
Resposta:
Alnea d).

Justificao: IVA dedutvel - gasolina
Art. 21. n. 1 b)





Exame da CTOC Maro de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 66
Exame de 11/03/2006


9) O que entende por iseno incompleta, simples ou parcial?

a) So as isenes de que beneficiam os sujeitos passivos mistos;
b) So isenes que conferem, por vezes, direito deduo do IVA;
c) So isenes que conferem o direito deduo do IVA suportado;
d) So isenes que no conferem o direito deduo do IVA
suportado.
FISCALIDADE
67
Resposta:
Alnea d).

Justificao: Isenes incompletas
No liquida mas tambm no pode deduzir o IVA
suportado, como se verifica no art. 9. do CIVA





Exame da CTOC Julho de 2006
Grupo II
FISCALIDADE
14-05-2014 68
Exame de 11/03/2006

10) Qual a afirmao que considera mais correcta:

a) Em IVA as exportaes e as aquisies intracomunitrias de bens
esto, regra geral, isentas;
b) Em IVA as exportaes e as transmisses intracomunitrias de bens
esto, regra geral, isentas;
c) Em IVA as transmisses intracomunitrias de bens e as aquisies
intracomunitrias de bens esto, regra geral, isentas;
d) Em IVA as exportaes e as importaes de bens esto, regra geral,
isentas.

FISCALIDADE
69
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Operaes isentas
Art. 14. do CIVA e do RITI





Exame da CTOC Maro de 2006
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 70
Exame de Outubro/2005
4. Manuel Freitas, comerciante dos Aores, adquiriu um bem a um
comerciante da Repblica Checa. Que operao est a efectuar para
efeitos de IVA?

a) Uma simples aquisio de um bem;
b) Uma importao;
c) Uma aquisio intracomunitria de bens;
d) Uma venda distncia.
FISCALIDADE
71
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Aquisio Intracomunitria
Artigo 1. n. 1 do CIVA e art. 3. do RITI






Exame da CTOC Outubro de 2005
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 72
Exame de Outubro/2005
.
6. Z Padeiro trespassou a sua padaria. Dever liquidar IVA?

a) Sim, o trespasse sempre uma operao tributvel em IVA;

b) No, dado que o adquirente vai continuar a exercer a mesma
actividade;

c) Sim, porque o adquirente sujeito passivo do IVA;

d) No, o trespasse nunca uma operao tributvel em sede de IVA.
FISCALIDADE
73
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Incidncia - no sujeio
Artigo 3. n. 4 do CIVA






Exame da CTOC Dezembro de 2005
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 74
Exame de Outubro/2005
7. A sociedade de construes portuguesa Telha Dourada enviou da
sua obra de Lisboa para a sua obra em Madrid uma grua, para
efectuar um trabalho e regressar a Portugal. Que operaes que
esto em causa para efeitos de IVA?

a) Uma transmisso intracomunitria de bens e uma aquisio
intracomunitria de bens;
b) Uma transmisso intracomunitria de bens;
c) Simples movimentos de bens no tributveis;
d) Uma exportao e uma importao.
FISCALIDADE
75
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Operaes comunitrias
Art. 2. n. 1 a) do CIVA e artigo 4. n. 3 e art. 7. n. 3 f) do RITI






Exame da CTOC Dezembro de 2005
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 76
Exame de Outubro/2005
8. A Sociedade de Locao Alfa celebrou um contrato de leasing de
uma mquina (locao financeira), que foi transmitida ao locatrio no
fim do contrato. Como que dever proceder em termos de IVA?

a) Liquidar IVA a ttulo de transmisso de bens, quando transmitir o
bem;
b) Liquidar IVA a ttulo de prestaes de servios, aquando do
pagamento das rendas;
c) Liquidar IVA a ttulo de prestaes de servios, aquando do
pagamento das rendas, bem como a ttulo de transmisso de bens,
quando transmitir o bem;
d) No deve liquidar IVA, dado que a operao est isenta.
operao tributvel em sede de IVA.
FISCALIDADE
77
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Incidncia
Artigo 3. n. 3 alnea a) e n. 1 e n. 3 do artigo 7. do CIVA






Exame da CTOC Dezembro de 2005
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 78
Exame de Outubro/2005
9. A Sociedade de Tcnicos Oficiais de Contas, Contas Certas
prestou gratuitamente um servio a um seu associado. Como que
dever proceder para efeitos de IVA?

a) No dever liquidar IVA, dado que o servio prestado
gratuitamente;

b) Dever liquidar IVA a ttulo de prestao de servios, porque esta
operao tratada como se fosse onerosa;

c) Dever liquidar IVA a ttulo de transmisso de bens, porque esta
operao tratada como se fosse onerosa;

d) No dever liquidar IVA, dado que a operao est isenta.
FISCALIDADE
79
Resposta:
Alnea b).

Justificao: Incidncia
Artigo 4. n. 2 alnea b) do CIVA






Exame da CTOC Dezembro de 2005
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 80
Exame de Outubro/2005
10. Simo, artista portugus, foi dar um concerto a Frana e ao
Luxemburgo. Onde que so tributadas estas operaes?

a) As prestaes de servios artsticas esto isentas de IVA;

b) Em Portugal, taxa reduzida do imposto;

c) Em Frana e no Luxemburgo;

d) Em Portugal, taxa normal do imposto.
FISCALIDADE
81
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Localizao
Artigo 6. n. 4 e n. 5 d) do CIVA






Exame da CTOC Dezembro de 2005
Grupo I
FISCALIDADE
14-05-2014 82
Exame de Outubro/2005
11. Alfredo Guedes, fiscalista, fez um parecer para o Governo
Angolano. Dever liquidar IVA?

a) No, porque a cooperao est isenta de IVA;

b) No, porque est a transmitir uma obra intelectual;

c) No, porque a operao localizada em Angola;

d) Sim, porque o parecer foi feito em Portugal.
FISCALIDADE
83
Resposta:
Alnea c).

Justificao: Localizao
Artigo 6. n. 8 alnea c) e n. 9 alnea b) do CIVA






Exame da CTOC Dezembro de 2005
Grupo I