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Auditora de

Gestin
Javier S. Rojas S.
auditora DE
GESTIN
Auditora de
Gestin
LA auditora DE GESTION TIENE COMO PROPOSITO DETERMINAR:
Si la entidad adquiere, protege, emplea los recursos de manera
econmica y eficiente, se realiza con eficacia las actividades y funciones.

Si se alcanzan los objetivos y metas previstas.

Si son eficaces los procedimientos de operacin y control interno.

Emitir opiniones sobre los estados contables.

Determinar el grado en que el organismo y sus
funcionarios controlan y evalan la calidad de los
servicios.

Dar a conocer las causas del buen o mal
resultado de la auditora.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
Dentro de la multiplicidad de criterios existentes, podemos destacar los
siguientes objetivos bsicos:

Estar informado de las normas, leyes, decretos y acuerdos que regulan
el entorno corporativo.

Conocer de la existencia de polticas y estratgicas de gestin.

Verificar la preexistencia de mtodos adecuados de operacin.

Conocer y evaluar los objetivos y planes organizacionales.

Determinar si el sistema de informacin
corporativo (SIC) proporciona datos confiables
y pertinentes que ayuden a la planeacin
y el control de gestin.


OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
Comprobar si el sistema (SIC) produce
resultados confiables, es decir: Planes,
presupuestos y pronsticos, estados financieros,
informes de resultados e informes de control,
inequvocos y adecuados para el destinatario final.

Conocer y comprobar la veracidad y razonabilidad de la informacin y
sus controles (Evidencia comprobatoria).

Verificar y comprobar la correcta utilizacin de los recursos.

Vigilar el uso y destinacin adecuada de los recursos:
La Efectividad en su consecucin
La Eficiencia en su utilizacin
La Eficacia en su colocacin

Generar recomendaciones y sugerencias que contribuyan al
mejoramiento continuo del control interno y de la gestin del ente
institucional.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
Comprobar si el sistema (SIC) produce resultados confiables, es decir:
Planes, presupuestos y pronsticos, estados financieros, informes de
resultados e informes de control, inequvocos y adecuados para el
destinatario final.

Conocer y comprobar la veracidad y razonabilidad de la informacin y
sus controles (Evidencia comprobatoria).

Verificar y comprobar la correcta utilizacin de los recursos.

Vigilar el uso y destinacin adecuada de los recursos:
La Efectividad en su consecucin
La Eficiencia en su utilizacin
La Eficacia en su colocacin

Generar recomendaciones y sugerencias
que contribuyan al mejoramiento continuo
del control interno y de la gestin del ente
institucional.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
El objetivo primordial de la auditora de
gestin consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en
algunas de las partes de la empresa y
apuntar sus probables remedios.

La finalidad es ayudar a la direccin a
lograr la administracin ms eficaz. Su
intencin es examinar y valorar los
mtodos y desempeo en todas las
reas.

Los factores de la evaluacin abarcan
el panorama econmico, la adecuada
utilizacin de personal y equipo y los
sistemas de funcionamiento
satisfactorios.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
En la auditora de gestin se realizan
estudios para determinar deficiencias
causantes de dificultades, sean actuales
o en potencia, las irregularidades,
embotellamientos, descuidos, prdidas
innecesarias, actuaciones equivocadas,
deficiente colaboracin fricciones entre
ejecutivos y una falta general de
conocimientos o desdn de lo que es
una buena organizacin.
Por medio de los trabajos que realiza el auditor administrativo, ste se
encuentra en posicin de determinar y poner en evidencia las fallas y
mtodos defectuosos operacionales en el desempeo.

Respecto de las necesidades especficas de la direccin en cuanto a la
planeacin, y realizacin de los objetivos de la organizacin.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
La auditora de gestin consiste en las revisiones y evaluacin de dos
elementos mayores de la administracin:

Poltica de la corporacin. Determinacin de la existencia, lo adecuado y
comprensivo de la poltica as como el significado de sus instructivos como
elementos de control en reas funcionales.

Controles administrativos. Determinacin de la existencia, y lo adecuado
de controles administrativos u operacionales como tales, y como respaldo
a los objetivos de productividad de la
gerencia; el grado de cumplimiento en
las reas de funcionabilidad mayor;
y la coordinacin de controles de
operacin con los instructivos de la
poltica de la corporacin.
PROCEDIMIENTOS
Auditora de
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Evaluacin de los efectos. La
accin de controles administrativos
u operacionales en reas
significativas, y recomendaciones
para la adopcin o modificacin de
tales controles.

La ndole y funcin de los
controles administrativos u
operacionales. Por lo tanto, para
el efectivo control administrativo
son fundamentales, ellos
representan procedimientos,
rutinas, y otros requisitos
obligatorios, o lineamientos
especficos, que indican cmo y
por qu medio debe de ejercerse o
canalizarse la auditora operativa.
PROCEDIMIENTOS
Auditora de
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La responsabilidad del auditor consiste en:

Ayudar y respaldar a la direccin.
Investigacin definida y donde quieran que
surjan aspectos o circunstancias susceptibles de
remedio o mejora.
Examinar con mirada crtica y valorar toda
solucin que parezca conveniente.


PROCEDIMIENTOS
Auditora de
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La revisin de los mtodos y
desempeos administrativos, comprende
un examen de los objetivos, polticas,
procedimientos, delegacin de
responsabilidades, normas y
realizaciones.

La eficiencia operativa de la funcin o
rea sometida a estudio, puede
determinarse mediante una comparacin
de las condiciones vigentes, con las
requeridas por los planes, polticas etc.

PROCEDIMIENTOS
Auditora de
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El Auditor puede tomar la forma de documentos o
informe que acten como controles de s mismos.

La ausencia de instructivos de poltica, o de controles
operacionales en reas funcionales puede ejercer un
efecto adverso en la productividad global.

El auditor debe preparar datos importantes que le
sirven como antecedentes respecto al cliente,

Tambin puede aplicar tcnicas de anlisis financiero
para estadsticas de operacin, que tambin puede
sugerir reas de problemas, o condiciones que
influencian una recuperacin desfavorable sobre la
inversin, o estadstica de operacin adversa.

PROCEDIMIENTOS
Auditora de
Gestin
La auditora de gestin puede ser de una
funcin especfica, un departamento o grupo de
departamentos, una divisin o grupo de
divisiones o de la empresa en su totalidad.

Algunas auditoras abarcan una combinacin
de dos o ms reas.
Por ejemplo, en el estudio del
procedimiento de pedidos recibidos por el
departamento de ventas, la investigacin puede
incluir en dicho departamento las diversas
rutinas observadas para el procesamiento o
trmite de la papelera y en el departamento de
contabilidad, el procedimiento y cualidades del
personal que aprueba el crdito del cliente.
ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES
Auditora de
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ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES
El campo de estudio puede abarcar la
economa de la produccin, incluyendo
elementos tales como:

Especializacin
Simplificacin,
Estandarizacin
Diversificacin
Expansin
Contraccin e integracin
Factores de produccin.

Auditora de
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Por otra parte como en las reas de examen entre otras, podran
comprender un estudio y evaluacin de los mtodos para pronosticar:

Programacin del producto
Costos de proyectos de ingeniera
Estimacin de los precios
Comunicaciones
Equipos y aplicaciones del procesamiento de datos
Eficiencia administrativa, etc.

ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES
Auditora de
Gestin
Los elementos en los mtodos de administracin y operacin que
exigen una constante vigilancia, anlisis, y evaluacin son los siguientes:

Planes y objetivos
Estructura orgnica
Polticas y prcticas
Sistemas y procedimientos
Mtodos de control
Formas de operacin y recursos materiales y humanos.
ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES
Auditora de
Gestin
auditora de la gestin del sistema global de la empresa:

Evaluacin de la posicin competitiva
Evaluacin de la estructura organizativa
Balance Social
Evaluacin del proceso de la direccin estratgica
Evaluacin de los cuadros directivos


REAS QUE INTEGRAN UNA ORGANIZACIN
OBJETOS DE UNA auditora DE GESTIN
Auditora de
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auditora de la gestin del sistema comercial:

Anlisis de la estrategia comercial
Oferta de bienes y servicios
Sistema de distribucin fsica
Poltica de precios
Funcin publicitaria
Funcin de ventas
Promocin de ventas
REAS QUE INTEGRAN UNA ORGANIZACIN
OBJETOS DE UNA auditora DE GESTIN
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auditora de la gestin del sistema financiero:

Capital de trabajo
Inversiones
Financiacin a largo plazo
Planificacin Financiera
rea internacional



REAS QUE INTEGRAN UNA ORGANIZACIN
OBJETOS DE UNA auditora DE GESTIN
Auditora de
Gestin
auditora de la gestin del sistema de produccin:
Diseo del sistema
Programacin de la produccin
Control de calidad
Almacn e inventarios
Productividad tcnica y econmica
Diseo y desarrollo de productos

REAS QUE INTEGRAN UNA ORGANIZACIN
OBJETOS DE UNA auditora DE GESTIN
Auditora de
Gestin
auditora de la gestin del sistema de recursos humanos:
Productividad
Clima laboral
Polticas de promocin e incentivos
Polticas de seleccin y formacin
Diseo de tareas y puestos de trabajo

REAS QUE INTEGRAN UNA ORGANIZACIN
OBJETOS DE UNA auditora DE GESTIN
Auditora de
Gestin
Auditora de la Gestin de los sistemas administrativos:
Anlisis de proyectos y programas
auditora de la funcin de procesamiento de datos
auditora de procedimientos administrativos y formas de control interno
en las reas funcionales

REAS QUE INTEGRAN UNA ORGANIZACIN
OBJETOS DE UNA auditora DE GESTIN
Auditora de
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ELEMENTOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
ELEMENTOS DE LA AUDITORA DE GESTIN:
La insuficiencia del presupuesto para el control de la gestin de los
recursos, ha motivado la aparicin de criterios como los de economa,
eficiencia y eficacia para evaluar la actividad econmica financiera,
criterios que han ido recogindose en nuestro ordenamiento legal, veamos
cmo se definen estos principios:
Economa: significa la adquisicin, al menor costo y en el momento
adecuado, de recursos financieros, humanos y fsicos en cantidad y
calidad apropiadas.

Es decir:
Los recursos idneos
En la calidad y cantidad correcta.
En el momento previsto.
En el lugar indicado y precio convenido.

El auditor deber comprobar si la entidad:
Invierte los recursos, al saber si utilizan los recursos adecuados, segn
los parmetros establecidos, ahorran estos recursos o los pierden por
falta de control o deficientes condiciones de almacenaje y de trabajo.

Auditora de
Gestin
La insuficiencia del presupuesto para
el control de la gestin de los recursos,
ha motivado la aparicin de criterios
como los de economa, eficiencia y
eficacia para evaluar la actividad
econmica financiera, criterios que han
ido recogindose en nuestro
ordenamiento legal, veamos cmo se
definen estos principios:

Economa: significa la adquisicin, al
menor costo y en el momento adecuado,
de recursos financieros, humanos y
fsicos en cantidad y calidad apropiadas.

ELEMENTOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
Es decir:

Los recursos idneos
En la calidad y cantidad correcta.
En el momento previsto.
En el lugar indicado y precio
convenido.


El auditor deber comprobar si
la entidad:

Invierte racionalmente los recursos, al saber si utilizan los recursos
adecuados, segn los parmetros establecidos, ahorran estos recursos o
los pierden por falta de control o deficientes condiciones de almacenaje y
de trabajo.

ELEMENTOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
Consiste en evaluar los controles de las operaciones y la recoleccin de
evidencias suficientes y confiables para determinar, si los asuntos
identificados en la fase de planeacin como de potencial riesgo, realmente
revisten suficiente importancia.

La evaluacin de la gestin debe comprender:
Niveles de revisin.
Aplicacin de indicadores y su anlisis.

PRUEBAS PARA LA GESTIN
Auditora de
Gestin
El enfoque bsico de la evaluacin recae principalmente sobre los recursos utilizados
o consumidos por la entidad auditada, su manejo o conversin en productos o
servicios tiles y la entrega o prestacin de dichos productos o servicios desde el
punto de vista objetivo de forma tal que se pueda conceptuar alternativas que resulten
en mayor economa.

La esencia de la evaluacin de la gestin es la aplicacin del sentido comn al sugerir
modificaciones o cambios en la adquisicin, manejo o empleo de los recursos.

PRUEBAS PARA LA GESTIN
Auditora de
Gestin
Las tcnicas de auditora son los diversos mtodos
utilizados por el auditor para obtener evidencias.

Las tcnicas de auditora ms utilizadas son:

Examen o inspeccin fsica.
Observacin fsica de un activo.
Inspeccin documental.

Se observa un documento para saber si es genuino,
sin alteraciones, autntico, con aprobaciones y que
fueron asentados correctamente en los libros,
registros e informes. Se usan las tcnicas de punteo
para sealizar las actividades revisadas en los
documentos.
TCNICAS PARA LA AUDITORA DE GESTIN
Auditora de
Gestin
Observacin:
Es muy amplia, prcticamente infinita, puede incluir
desde la observacin del flujo de trabajo las
acciones administrativas de jefes, subordinados,
documentos, acumulacin de materiales, materiales
excedentes, entre otros. La caracterstica principal
de esta tcnica est en funcin del espritu de
penetracin y profundidad que se aplique al
desempeo de una accin.

TCNICAS PARA LA AUDITORA DE GESTIN
Confirmacin:
Comunicacin independiente con una parte ajena para determinar la exactitud o validez de
una cifra o hecho.

Verificacin:
Verificar que cada elemento de cada uno de los documentos es lo apropiado y se
corresponde con la legislacin vigente.


Auditora de
Gestin
Investigacin:
Examinar acciones, condiciones, acumulaciones y
procesamiento de activos y todas aquellas operaciones
relacionadas. La investigacin puede ser externa o interna

Anlisis:
Se recopila y usa informacin con el objetivo de llegar a
una deduccin lgica. Determinar las relaciones entre las
diversas partes de una operacin. Involucra la separacin
de las diversas partes de la entidad o de las distintas
influencias sobre la misma y despus determinar el efecto
inmediato o potencial sobre una organizacin dada una
situacin determinada.

Evaluacin: Es el proceso de arribar a una decisin
basado en la informacin disponible. La evaluacin
depende de la experiencia y juicio del auditor.

TCNICAS PARA LA AUDITORA DE GESTIN