TRATAMIENTO CONTABLE-FINANCIERO

Bachiller: Anali Cosio Fernndez

ALMATAC S.A.C
DEPSITOS FRANCOS:
Las Almaceneras pueden contar con depsitos
ubicados en la ciudadela de ZOFRATACNA. Los
depsitos recepcionan las mercaderas de
importacin bajo un rgimen de arancel especial
para su comercializacin dentro de la zona, o para
ser destinados tanto al rgimen general, como para
su reexportacin.


ALMATAC S.A.C

ALMATAC S.A.C
La empresa es una unidad
econmica autnoma organizada
para combinar diferentes factores
productivos, de bienes o servicios
para el mercado; ordenados segn
determinada estructura
organizativa, localizados en una o
ms unidades tcnicas y fsico-
espaciales y dirigidas sobre la base
de cierta relacin de propiedad y
control, con el nimo de alcanzar
objetivos, entre los que destaca el
beneficio empresarial.


ALMATAC S.A.C
a) Pblicos: cuando estn
destinados a prestar actividades de
servicios calificadas como tal
conforme el artculo 5 del
Reglamento de la Ley de la
ZOFRATACNA.

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FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
INGRESOS
ESTIMADO DE VENTAS 65,574.00 72,980.00 68,800.00 67,810.00 66,025.00
CONTADO - - - - -
30 DIAS 100% 63,536.34 65,574.00 72,980.00 68,800.00 67,810.00
TOTAL INGRESOS 63,536.34 65,574.00 72,980.00 68,800.00 67,810.00
EGRESOS
COMPRAS 9,850.00 7,985.00 7,985.00 7,850.00 8,500.00
30 DIAS 9,899.18 12,850.00 11,620.00 10,580.00 13,562.00
60 DIAS 13,580.00 16,250.00 18,752.00 18,880.00 18,900.00
PUBLICIDAD 6,854.00 6,981.00
ALQUILER 16,500.00 16,500.00 16,500.00 16,500.00 16,500.00
SUELDOS Y SALARIOS 7,876.33 7,876.33 7,876.33 7,876.33 7,876.33
MOVILIDAD 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
LEYES SOCIALES 708.87 708.87 708.87 708.87 708.87
COMPENSACION POR TIEMPO DE SS 3,938.01
OTROS PAGOS 9,360.00 9,250.00 9,365.00 9,650.00 10,540.00
TOTAL EGRESOS 65,028.38 63,685.20 55,707.20 65,714.21 57,797.20
FLUJO DE CAJA NETO -1,492.04 1,888.80 17,272.80 3,085.79 10,012.80
SALDO INICIAL 29,079.99 27,587.95 29,476.75 46,749.55 49,835.34
SALDO DE CAJA 27,587.95 29,476.75 46,749.55 49,835.34 59,848.14
SALDO DE CAJA MINIMO -25,000.00 -25,000.00 -25,000.00 -25,000.00 -25,000.00
FINANCIAMIENTO/EXCESO 2,587.95 4,476.75 21,749.55 24,835.34 34,848.14
ALMATAC S.A.C.
FLUJO DE CAJA
(Expresado en nuevos soles)


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ALMATAC S.A.C
Instrumentos de Gestin:

El informe se ha basado en la aplicacin
de medidas.
-Poltica de Estructura de Inversin.
-Endeudamiento por Porcentajes.
-Ratios y procedimientos metodolgicos
sobre los Estados Financieros.



ALMATAC S.A.C
ALMATAC S.A.C.
A C T I V O 31-01-2008 % 31-01-2007 % VAR. S/. VAR. %
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 29,080 21.01% 22,874 16.81% 6,206 27.13%
Valores Negociables 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Cuentas por Cobrar Comerciales 63,536 45.91% 61,846 45.45% 1,690 2.73%
Cargas Diferidas 3,281 2.37% 4,528 3.33% -1,247 -27.54%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE. 95,897 69.29% 89,248 65.59% 6,649 7.45%
Cuentas por Cob.a Largo Plazo 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Otras Ctas.por Cob.a Largo Plazo 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Cuentaspor cobrar a vinculadas 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Inversiones en Valores 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Inmuebles maquinaria y equipo 55,081 39.80% 55,081 40.48% 0 0.00%
Depreciacin y amortizacin acumulada -12,578 -9.09% -8,254 -6.07% -4,324 52.39%
TOTAL ACTIVO FIJO NETO 42,503 30.71% 46,827 34.41% -4,324 -9.23%
Otros Activos 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
B TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 42,503 30.71% 46,827 34.41% -4,324 -9.23%
TOTAL ACTIVO 138,400 100% 136,075 100.00% 2,325 1.71%
P A S I V O
PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar 4,590 3.32% 5,154 3.79% -564 -10.94%
Cuentas por Pagar Comerciales 4,427 3.20% 11,845 8.70% -7,418 -62.62%
Otras Cuentas por Pagar 67,005 48.41% 59,052 43.40% 7,953 13.47%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 76,022 54.93% 76,051 55.89% -29 -0.04%
Beneficios Sociales a los trabajadores 877 0.63% 581 0.43% 296 51.02%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 877 0.63% 581 0.43% 296 51.02%
TOTAL PASIVO 76,900 55.56% 76,632 56.32% 268 0.35%
P A T R I M O N I O
Capital 25,000 18.06% 5,000 3.67% 20,000 400.00%
Reserva Legal 5,449 3.94% 5,449 4.00% -0 0.00%
Resultados Acumulados 31,051 22.44% 39,408 28.96% -8,357 -21.21%
TOTAL PATRIMONIO 61,500 44.44% 59,443 43.68% 2,057 3.46%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 138,400 100% 136,075 100% 2,325 1.71%
DIFERENCIA. 0 0 0
BALANCE GENERAL
(en miles de nuevos soles)


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ALMATAC S.A.C.
31-01-2008 31-01-2007
Cuentas AJUSTADO % AJUSTADO % VAR. S/. VAR. %
Ventas Netas 63,536 100.00% 58,942 100.00% 4,594 7.79%
Otros Ingresos Operacionales 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL INGRESOS BRUTOS 63,536 100.00% 58,942 100.00% 4,594 7.79%
Costo de Ventas 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
UTILIDAD BRUTA 63,536 100.00% 58,942 100.00% 4,594 7.79%
Gastos de Venta -16,473 -25.93% -17,412 -29.54% 939 -5.39%
Gastos de Administracin -28,050 -44.15% -27,130 -46.03% -920 3.39%
TOTAL GASTOS DE OPERACIN -44,523 -70.07% -44,542 19 -0.04%
UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 19,014 29.93% 14,400 24.43% 4,614 32.04%
OTROS INGRESOS (EGRESOS) 0.00%
Ingresos Financieros 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Gastos Financieros -241 -0.38% -206 -0.35% -35 16.99%
Otros Ingresos 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Otros Egresos 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Resultado por Exposicin a la Inflacin 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
UTILIDAD (PERD) ANTES DE PART. 0.00%
E IMPUESTOS 18,773 29.55% 14,194 24.08% 4,579 32.26%
Participaciones y Deducciones 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Impuesto a la Renta 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
UTILIDAD (PERD) ANTES DE PARTIDAS 0.00%
EXTRAORDINARIAS 18,773 29.55% 14,194 24.08% 4,579 32.26%
Ingresos Extraordinarios 0 0.00% 0 0.00% 0.00%
Egresos Extraordinarios 0 0.00% 0 0.00% 0.00%
UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO) 18,773 14,194 4,579 32.26%
Dividendos de Acciones Preferenciales 0 0
UTILIDAD NETA DISP.PARA LAS
ACCIONES COMUNES 18,773 14,194
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(en miles de soles)


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ALMATAC S.A.C.
Capital Capital Acc.de Exced.de Reserva Otras Resultados
Social Adicional Inversion Revaluacion Legal Reservas Acumulados Total
Saldo Final 5,000.00 0 0.00 0 5,449.00 0 119,287.00 129,736.00
Ajustes de aos anteriores -22,989 -22,989.00
Dividendos declarados 0.00
Capitalizacin de utilidades 20,000.00 -20,000.00 0.00
Aportes de los socios 0.00
Capitalizacin de Reservas 0.00
Distribucin de Utilidades -64,020.00 -64,020.00
Utilidad (Prdida) del Ejercicio 18,773.00 18,773.00
Transferencias 0.00
Excedente de Revaluacin 0.00
Otros 0.00
Saldo Final 25,000.00 0.00 0.00 0.00 5,449.00 0.00 31,051.00 61,500.0
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
(en miles de soles)


ALMATAC S.A.C

ALMATAC S.A.C
11. Gastos Operacionales a ventas
Gastos Operacionales/ Ventas % 0.70 0.36 F
13. Gasto Financiero a Ventas
Gasto Financiero /Vtas. Netas % 0.00 0.03 G
C. INDICES DE SOLVENCIA
14. Endeudamiento Total
Pasivo Total/Activo Total % 0.56 0.80 G
15. Razn de Cobertura del Activo Fijo
D.a L.Plazo+ Patrimonio/ Act.Fijo Neto R 1.47 6.84 G
16. Razn de Cobertura de Intereses
Util.antes de Int.e Imptos./Intereses V 78.89 5.80 F
D. INDICES DE RENTABILIDAD
17. Rentabilidad sobre la Inversin
Util.Neta+Int.x(1-t)+REI/ Prom.Activo Total % 0.14 0.11 F
18. Rentab.sobre los Capitales Propios
Utilidad Neta/ Prom.Patrimonio Neto % 0.31 0.11 F

ALMATAC S.A.C
ALMATAC S.A.C.
20519866725
Concepto Saldos
31/01/2008 01/01/2008 Debe Haber Debe Haber Operacin Inversin Financiam
10 Caja y Bancos 29,079.99 138,215.23 - 109,135.24 109,135.24
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 63,536.34 56,880.91 6,655.43 63,536.34 1 70,191.77 70,191.77
16 Cargas Diferidas 3,280.98 26,007.98 - 22,727.00 (22,727.00) (22,727.00)
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 55,081.12 54,682.87 398.25 398.25
39 (-) Deprec. y Amort. Acumulada -12,578.43 -12,122.75 455.68 455.68 3 -
138,400.00 263,664.24 - -
40 Tributos por Pagar 4,589.93 21,302.49 16,712.56 1,965.13 2 (18,677.69) (18,677.69)
41 Remuneraciones por Pagar 7,876.33 2 (7,876.33) (7,876.33)
42 Cuentas por Pagar Comerciales 4,427.08 39,359.08 34,932.00 (34,932.00) (34,533.75) -398.25
45 Dividendos por Pagar 64,019.51 (64,019.51) (64,019.51)
46 Otras Cuentas por Pagar 67,005.37 70,380.66 3,375.29 16,612.86 1 (42,764.84) (42,764.84)
16,735.20
84.00
157.00
398.25
47 Beneficios Socilaes de los Trabajadores 877.45 2,886.02 2,008.57 877.45 5 (2,886.02) (2,886.02)
50 Capital 25,000.00 5,000.00 20,000.00 20,000.00 -
58 Reserva Legal 5,448.83 5,448.83 - -
59 Resultados Acumulados 31,051.34 119,287.16 88,235.82 64,019.51 15 14,556.38 14,556.38
20,000.00
18,772.69
138,400.00 263,664.24 152,317.92 152,317.92
Ventas 63,536.34 63,536.34
Costo del Servicio - X -
Gastos de Administracin 28,049.59 1 139.80 3
2 9,841.46
3 455.68
5 877.45
16,735.20
Gastos de Venta 16,473.06 7 16,473.06 X
Cargas Excepcionales - 12 -
Gastos Financieros 241.00 241.00 13
REI -
Impuesto a la Renta - 14
Resultado del Ejercicio 18,772.69 18,772.69 11 -
63,536.34 63,536.34 211,490.44 # 211,490.44 (0.00) (44,717.48) (398.25) (64,019.51)
Cta
Variacin Ajuste
Saldo
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO
A VALORES AJUSTADOS
METODO DIRECTO
Actividades

ALMATAC S.A.C

Nombre o Razn Social de la Empresa: ALMATAC S.A.C.
Ejercicio econmico que se audita: ENERO - 2008
1.- OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1.- Objetivo General
1.1.1.- Determinar la razonabilidad de saldos de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y la consistencia de control
interno de Clientes.
1.2.- Objetivos Especificos
1.2.1.- Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el
balance.
1.2.2.- Determinar la correcion de su presentacin en el balance.
1.2.3.- Examinar la valuacin y la probabilidad de cobro.del
1.2.4.- Verificar las cuentas y documentos por cobrar mediante asqueos.
Nro. Procedimientos de Auditoria Ref. P/T Hecho por Revis. Por Observaciones
1.- Preparar hoja de trabajo sumaria B BJS ACF

2.- Establecer saldos al 31-01-2008 de
clientes.
B-1 BJS ACF
3.- Realizar circularizacin a los clientes. B-2 BJS ACF

4.- Analizar las respuestas de los saldos de los
clientes.
B - 2 1 BJS ACF

5.- Establecer los cobros posteriores y
compararlos con los saldos.
B - 3 1 BJS ACF
6.- Preparar un resumen de la verificacin de
la cuenta clientes.
B - 3 BJS ACF
7.- Verificar asientos de ajuste B - 4 BJS ACF
Hecho por Rev. por Ref
BJS ACF B/B
PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CLIENTES
Fecha: 20/02/2008


ALMATAC S.A.C
DISTAC S.A. 1654.90
IMPORT.EXPORT. ALEX S.R.L.TDA. 5830.00
XPORT S.A. 3763.00
IBITERRA PERU S.R.L. 1680.00
CORPORACION SPORT S.A.C. 1487.00
G&S ELECTRONICS E.I.R.L. 7358.00
MARBIG IMPORT EXPORT S.R.LTDA 2790.00
MANHATTAN CORP S.A.C. 4670.00
WONG 6 WONG S.A.C. 2435.00
SPORTAC S.A.C. 8745.00
IMPORT.EXPORT. POOL SRLTDA 3196.00
EQUITACNA S.A.C. 1990.00
GTAC S.A.C. 2409.00
PERSUR S.A. 3688.00
FREETAC S.A.C 697.44
IMPORTADORA CRISTAL S.R.L. 1293.00
DIAGEO DEL PERU S.A. 1420.00
DICON E.I.R.LTDA 799.00
MEGASUR S.A.C. 1000.00
SAMTRONICS TACNA S.A. 1056.00
MAYA SPORT E.I.R.L. 952.00
TRAINER SPORT E.I.R.L. 1105.00
DUENEDE IMPORT. EXPORT.S.A.C. 898.00
LUNA E.I.R.L. 1200.00
MUOZ Y CIA S.A.C. 525.00
J&C S.A.C. 895.00
63,536.34
Conformidad
Hecho por Rev. por Ref
BJS ACF B-1
ALMATAC S.A.C.
ene-08
Fecha: 23-02-2008
CLIENTES


ALMATAC S.A.C
.
31/12/2007 31/01/2008 ACTIVO PASIVO
Clientes 63,536.34 63,536.34
0.00 63,536.34 0.00 63,536.34 0.00
Conclusin:
En nuestra opinin con los ajustes propuestos el saldo de la presente cuenta se encuentra razonablemente expresado en los Estados Financieros.
Sumatoria conforme
Hecho por Rev. por Ref
BJS ACF B
Fecha: 25-02-2008
ALMATAC S.A.C.
CLIENTES
ene-08
SALDOS
SALDOS
AJUSTADOS
RECLASIFICACION
EE.FF. 31-01-
2008
RECLASIFICAD
O
EE.FF.
31-01-2008
FINAL
REF. P/T NOMBRE
AJUSTE
DEBE HABER


ALMATAC S.A.C


DICTAMEN DE LOS AUDITORES


A los Seores Directores de:
ALMATAC S.A.


Hemos auditado los estados financieros del Depsito Franco Almatac S.A.C., empresa
de servicios de la ciudad de Tacna, cuyo establecimiento se encuentra en el recinto de la
ZOFRATACNA, en el ejercicio 2008 tomando como referente el mes de Enero, la
auditoria ha sido enfocada en particular a la cuenta Clientes y los correspondientes
Estados Financieros analizando as el Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas,
el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, y de Flujos de efectivo en dicho periodo.

Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Compaa, nuestra
responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los estados financieros basada
en nuestro examen. Nuestra auditoria incluye el examen basado en comprobaciones
selectivas, de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones expuestas en los estados
financieros. Una auditoria tambin incluye una evaluacin de los principios de
contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, as
como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para sustentar
nuestra opinin. En nuestra opinin los estados financieros antes indicados presentan
razonablemente en sus aspectos significativos, la situacin financiera del Depsito
Franco Almatac. S.A.C. Al 31 de Enero del 2008 y los resultados de sus operaciones y
flujos de efectivo terminados en esas fechas de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per.

Refrendado por:




Audita Asesores
C.P.C. Matrcula N43179
26 de Febrero del 2008
CONCLUSIONES

No se deposita el dinero de las ventas en la cuenta corriente de la
empresa, no cumpliendo con lo que establece las normas de control
interno.

No se tiene un plan de trabajo que brinde mayores atractivos a los
clientes internacionales y nacionales

La empresa mantiene montos significativos por exceso de liquidez.

La facturacin se realiza an en forma manual, lo que no permite un
control eficiente de los stocks que comercializa.

El software contable se encuentra limitada para reportar la informacin
necesaria.


ALMATAC S.A.C
RECOMENDACIONES

Implementar un sistema de contabilidad integrado con el sistema operativo, para optimizar los
procedimientos y tener la informacin oportuna para la toma de decisiones.

Mejorar la implantacin de control interno en la empresa, determinando las metas especficas,
con controles financieros, uso de razones financieras y auditorias, teniendo en cuenta que el
gerente logra metas trabajando a travs de sus empleados.

Es necesario que se realicen las estimaciones para la provisin de cobranza dudosa de las
cuentas corrientes de los clientes, teniendo en cuentas las normas tributarias.

Realizar el depsito diario de las ventas realizadas y crear un fondo de caja chica para gastos
menudos y as evitar que haya mucho dinero en caja

Buscar en el mercado internacional el apoyo para ser el almacn representativo con el servicio
ms atractivo al mercado que se encuentren comprendidas dentro de las partidas arancelarias
que establece la ZONA FRANCA de Tacna.

Dado el nmero de operaciones y productos que maneja es necesario que se implemente un
sistema de facturacin mecanizado.



ALMATAC S.A.C

ALMATAC S.A.C