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El manejo eficiente en tesorera repercutir en el xito de la


empresa, anticipar las necesidades de financiamiento y
optimizara los recursos.

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Es el rea de una empresa donde se maneja el recurso monetario.
Incluye:

La cobranza
La gestin de depsitos bancarios
La ejecucin de pagos a proveedores
Pago a acreedores
Pago de deudas a corto plazo


Funcin.

Planear y controlar eficientemente los flujos de entrada y salida de
efectivo y establecer estrategias para contribuir a lograr mayor
productividad de los recursos financieros


OBJETIVO

Maximizar el patrimonio de la empresa
Reducir el riesgo de una crisis de liquidez
Manejo eficiente del efectivo
Pago de pasivos
Pago de imprevistos

ESTRUCTURA DE TESORERIA

Ingresos por:

Ventas al contado
Intereses cobrados
Aportaciones de
capital
Cobranza de clientes
Cobranza de cuentas
por cobrar
Otros ingresos
Egresos por:

Compras de materia
prima
Pago de sueldos y
salarios
Gastos indirectos
Pago a proveedores
Pago acreedores
Pago de impuestos
Otros desembolsos
FLUJO DE EFECTIVO

Estado financiero que se utiliza para administrar en forma detallada los
ingresos y salidas del efectivo, se prepara generalmente en forma
mensual, con proyecciones trimestrales, cuatrimestrales, semestrales o
anuales.

Los flujos de efectivo pueden proceder:

1. Operaciones ordinarias. Cobros y pagos realizados por la empresa en
el ejercicio de su actividad principal, se caracterizan por su
periodicidad.

2. Operaciones de inversin. Cobros y pagos provenientes de los
recursos de la empresa, no se encuentran vinculados a las
operaciones normales de la empresa.

3. Operaciones financieras. Resultado de las transacciones de
financiamiento de deuda y capital.

OBJETIVO DEL FLUJO DE EFECTIVO:

Diagnosticar el comportamiento del flujo de efectivo durante el
periodo.
Detectar exceso o insuficiencia de efectivo en cada periodo
Determinar si las polticas de cobro y pago son las optimas.
Determinar que los recursos invertidos sean ptimos.
Determinar si los proyectos de inversin son rentables.

DETERMINACION DE FLUJO DE
EFECTIVO

Se debe contar con recursos suficientes para cubrir tres
aspectos fundamentales:

Operaciones normales
Operaciones precautorias
Operaciones de oportunidad

SALDO OPTIMO DE EFECTIVO (SOE)

Para que una empresa determine el monto de efectivo disponible con el
que debe de contar es necesario que ste sea capaz de:

Mantener el suficiente efectivo para realizar pagos cuando sea
necesario
Mantener el monto necesario que permita la inversin de fondos
excedentes

El saldo ptimo de efectivo que requiere una empresa se puede calcular :





Con el SOE se puede saber la cantidad de dinero que se requiere para
cubrir las operaciones normales de la empresa, a este monto hay que
sumarle una cantidad adicional para cubrir gastos imprevistos.


ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

Se debe conocer a fondo todo lo que
hace la empresa y el tiempo en que
realiza sus operaciones para poder
optimizarlo.


ESTRATEGIAS DE MANEJO DE EFECTIVO

Demora de pagos
Mayor rotacin de materia prima y menor plazo
de consumo
Mayor rotacin de produccin en proceso y
menor plazo de produccin
Mayor rotacin de producto terminado y menor
plazo de ventas
Mayor rotacin de clientes y menor plazo de
cobranza
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