Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría General

1
LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL Y DE LA CONTRALORA GENERAL -
LEY N 27785

2014
ESCUELA NACIONAL DE CONTROL
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas,
mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.

Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza
al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen
que las regule.

El fin que persigue el control gubernamental es el mejoramiento de la
Administracin Pblica, a travs de la adopcin de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.

Para ello el Control Gubernamental que efecta al Sistema es interno y
externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

Introduccin
CONSTITUCIN POLTICA DEL PER
Art. 82 de la Constitucin Poltica del Per:
La Contralora General de la Repblica es una entidad
descentralizada de Derecho Pblico que goza de
autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado,
de las operaciones de la deuda pblica y de los actos
de las instituciones sujetas a control.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Es el
conjunto
de
rganos
de
Control
normas mtodos
procedi
mientos
Art. 12 Ley N 27785
TTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 3.- ENTIDADES SUJETAS AL SNC
El Gobierno Central, sus entidades y rganos autnomos, que
bajo cualquier denominacin formen parte del Poder Ejecutivo,
incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional y sus
respectivas instituciones.

Los Gobiernos Regionales y Locales e
Instituciones y empresas pertenecientes a los
mismos, por los bienes materia de su
participacin accionaria.

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del
Poder Judicial y del Ministerio Pblico.

Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin
Poltica del Estado y por Ley e instituciones de derecho
pblico.

Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversin provenientes de contratos de
privatizacin.

Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste participa
en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los
recursos y bienes materia de esa participacin.

Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por los
recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

rganos del Sistema Nacional de Control
El Sistema Nacional de Control, est conformado por :
Es el ente tcnico rector del Sistema cuya misin es dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades, la promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as
como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadana para su adecuada
participacin en el control social.
Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del
Artculo 3 de la presente Ley, as como las empresas en las
que el Estado tenga una participacin accionaria total o
mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano de Auditora
Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura
de la entidad, el cual constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la
entidad.
Son las personas jurdicas calificadas e independientes en la realizacin
de labores de control posterior externo, que son designadas por la
Contralora General, previo Concurso Pblico de Mritos, y contratadas
por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las
mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, as
como evaluar la gestin, captacin y uso de los recursos asignados.
Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N 162-95-CG, del 26.SET.95.

Modificaciones: R.C. N 141-99-CG del 25.NOV,.99
R.C. N 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000
R.C. N 309-2011-CG DEL 29.OCT.2011

Son criterios que determinan los requisitos
de orden personal y profesional del
auditor, orientados a uniformar el trabajo
de la auditora gubernamental y obtener
resultados de calidad.
son de aplicacin y cumplimiento
obligatorio por parte del personal de los
rganos del Sistema Nacional de Control,
incluyendo a profesionales y/o
especialistas que participen en el proceso
de la auditora gubernamental.
NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
NORMAS
GENERALES
NORMAS
REFERIDAS
AL
INFORME
1.10 Entrenamiento tcnico y capacidad profes.
1.20 Independencia
1.30 Cuidado y esmero profesional
1.40 Confidencialidad
1.50 Participacin de profesionales y/o especial.
1.60 Control de Calidad
2.10 Planificacin general
2.20 Planificacin especifica
2.30 Programas de Auditora
2.40 Archivo permanente
3.10 Estudio y evaluacin del control interno
3.20 Evaluacin del cumplimiento de D. L. y R.
3.30 Supervisin del trabajo de auditora
3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.
3.50 Papeles de trabajo
3.60 Comunicacin de hallazgos de auditora
3.70 Carta de representacin
4.10 Forma escrita
4.20 Oportunidad del informe
4.30 Presentacin del informe
4.40 Contenido del informe
4.50 Informe especial
4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.
NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
NORMAS
REFERIDAS
A LA
PLANIFICACIN
NORMAS
REFERIDAS
A LA
EJECUCIN
CDIGO DE TICA DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL DEL PER
CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES
MNIMOS QUE ORIENTAN EL DESEMPEO
INDIVIDUAL DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL, EN SU
ACTIVIDAD INTERNA DEL SISTEMA, EN LAS
FUNCIONES DE AUDITORA Y EN SU TRATAMIENTO A
LAS REAS Y PERSONAS SOBRE LAS CUALES
RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUE
MEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORES
DESEMPEEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.
ACCIONES DE
CONTROL
I. AUDITORA FINANCIERA
II. EXMENES ESPECIALES
III. AUDITORA DE GESTIN
IV. AUDITORA AMBIENTAL
V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
Tipos de Acciones de Control
Atribuciones del Sistema
Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado
Formular
recomendaciones
Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica
Propugnar capacitacin
de funcionarios
Exigir a funcionarios
y servidores pblicos
responsabilidad por sus
Actos.
Emitir informes con
sustento tcnico y legal.
Brindar apoyo
tcnico al
Procurador Pblico
Atribuciones del Sistema
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL
23
f) Presentar informe de
la Cuenta General.
a) Acceso a registros,
documentos e informacin
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
d) Disponer inicio
de acciones legales.
e) Normar y velar por
implantacin de OAIs
b) Ordenar acciones
de control
Art.22 Ley N 27785
24
ll) Designar a las
Sociedades de Auditora.
h) Aprobar Plan Nacional
de Control
j) Emitir opinin previa
sobre adquisiciones
secretas.
m) Requerir apoyo y/o
destaque de funcionarios.
k) Autorizacin previa
de presupuestos
adicionales de obra.
l) Informar previamente sobre
operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y patrimonio
cultural.
25
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.
o) Participar en
procesos judiciales.
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.
q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.
) Promover
participacin
ciudadana,
26
z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.

u) Establecer proced.
para rendicin de
ctas. por fondos,
bienes y gestin.

w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.
x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal
y) Regular el ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.
v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales
t) Emitir disposiciones para
implementar acciones
contra la corrupcin
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Potestad de
controlar
todas las
actividades
de la entidad
y a todos los
funcionarios
UNIVERSALIDAD
Evaluar de
manera
cabal y
completa
procesos y
operaciones
CARCTER
INTEGRAL
Organizarse y
ejercer
funciones con
independencia
tcnica
AUTONOMA
FUNCIONAL
Define la
naturaleza
continua y
perdurable
del control
CARCTER
PERMANENTE
Opera bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en
funcin a entidad
Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.

Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.
A travs de ellos el proceso de
control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin
de recursos

Acciones de control en el
momento y circunstancias
debidas y pertinentes.

.

Acciones de control con imparcial
evaluacin de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades

Actuar sobre operaciones de
Mayor significancia econmica
O relevancia en la entidad.

Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.

Salvo prueba en contrario
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.

.

Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.
Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.
PRESUNCI N DE LI CI TUD
ACCESO A LA I NFORMACI N
RESERVA
CONTI NUI DAD

Difusin oportuna de
resultados de acciones
de control

Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental

Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
PUBLI CI DAD
PARTI CI PACI ON CI UDADANA
FLEXI BI LI DAD
Artculo 11.- Responsabilidades y sanciones derivadas del proceso de control
(Modif. por Ley 29622)
Para la determinacin de responsabilidades derivadas de la
accin de control, deber brindarse a las personas
comprendidas en el procedimiento, la oportunidad de conocer
y hacer sus comentarios o aclaraciones sobre los fundamentos
correspondientes que se hayan considerado, salvo en los casos
justificados sealados en las normas reglamentarias.
()
La ejecucin de las sanciones por responsabilidad
administrativa funcional impuestas por la Contralora General o
el Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas son
de obligatorio cumplimiento por los titulares de las entidades,
en un plazo mximo de cuarenta y cinco (45) das calendario,
bajo responsabilidad del mismo.
TTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 24 Carcter y revisin de oficio de los
Informes de Control
Los informes de control emitidos por el Sistema
constituyen actos de administracin interna de los rganos
conformantes de ste y pueden ser revisados de oficio por
la Contralora General, quien podr disponer su
reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado
a la normativa de control, dando las instrucciones precisas
para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopcin
de las medidas correctivas que corresponden.


ORGANIZACIN DE LA CONTRALORA GENERAL

Designado por
el Congreso a
propuesta del
Ejecutivo
perodo de
siete aos
est prohibido
de ejercer
actividad
pblica o
privada,
excepto
docencia
removido solo
por el
Congreso de
la Repblica
Artculo 26.-


Artculo 28.-
Artculo 35.-
FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CGR

RGIMEN LABORAL DEL PERSONAL DE LA
CONTRALORA GENERAL
DESCONCENTRACIN DE LA
CONTRALORA GENERAL
Artculo 32.- Facultades del Contralor General
e) Solicitar informacin y documentacin a las autoridades de
las entidades encargadas de cautelar la reserva tributaria,
secreto bancario, reserva de identidad u otras establecidas
legalmente, respecto a las entidades, su personal, y
personas jurdicas y naturales comprendidas o vinculadas a
acciones de control, as como cualquier informacin que
considere pertinente para el cabal cumplimiento de sus
funciones; conforme lo establece la presente Ley.

TTULO III: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Artculo 32.- Facultades del Contralor General

El personal de la Contralora General tendr acceso
restringido a la informacin y documentacin a que se
refiere el prrafo precedente, encontrndose, quienes
accedan a los mismos, impedidos de revelarlos, bajo
responsabilidad administrativa, civil y/o penal, salvo que
la misma sirva para sustentar el inicio de acciones legales
por parte de la Contralora General o para atender
requerimientos formulados por autoridades conforme a la
Constitucin Poltica y/o la Ley.
TTULO III: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Artculo 32 Facultades del Contralor General

i) Requerir los documentos que sustenten los
informes de los rganos de auditora interna o
sociedades de auditora designadas, los cuales
estn en la obligacin de guardar por un perodo
de 10 aos, bajo responsabilidad.
Sin perjuicio de las Inspectoras Generales del Ejrcito, Marina de
Guerra, Fuerza Area, y de la Polica Nacional, cuyas
competencias se circunscriben a asuntos netamente castrenses y
disciplinarios, dichas Instituciones contarn dentro de su
estructura organizativa con un rgano de Auditora Interna
encargado de efectuar exclusivamente el control de la gestin
administrativa, econmica y financiera de los recursos y bienes
del Estado asignados, de conformidad con las normas del
Sistema Nacional de Control.

CONTROL DE LAS FUERZAS
ARMADAS Y POLICA NACIONAL
Artculo 39.-
Artculo 40.-
La designacin y separacin definitiva de los Jefes de los
rganos de Auditora Interna de las Fuerzas Armadas y
Polica Nacional del Per se efecta conforme a lo
previsto en el artculo 19.
Artculo modificado por el Artculo nico de la Ley n 28557, publicado en el Diario Oficial
El Peruano el 28 de junio de 2005.
Designacin y funciones de las Jefaturas de los rganos de
Auditora Interna de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional
Artculo 41 Facultada Sancionadora de la
Contralora General

En cumplimiento de su misin y atribuciones, la
Contralora General tiene la facultad de aplicar
directamente sanciones por la comisin de
infracciones que hubieren cometido las entidades
sujetas a control, sus funcionarios y servidores
pblicos, las sociedades de auditora y las personas
jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes
del Estado o a quienes hayan requerido informacin
o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica
con las entidades.
Artculo 42 Infracciones
f) La omisin en la presentacin de la informacin
solicitada o su ejecucin en deficiente o inoportuna,
segn el requerimiento efectuado.
h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas
que mantengan relaciones con entidades sujetas al
Sistema, no acudan a un requerimiento o no
proporcionen informacin y documentacin a los
representantes de la CGR a efecto de permitir la
verificacin de operaciones y transacciones
efectuadas con la entidad auditada, con excepciones
de aquellas cuya relacin se derive de operaciones
propias realizadas con las entidades asociadas.
DISPOSICIONES FINALES
Cuarta.- Reserva tributaria y secreto bancario
La Contralora General de la Repblica formular ante el
juez competente, el pedido de levantamiento de la
reserva tributaria y del secreto bancario.

El juez con resolucin motivada, siempre que se refiera al
caso investigado, resuelve el pedido formulado, en un
plazo no mayor a los 15 das de formulada la solicitud;
bajo responsabilidad.

Novena.- Definiciones bsicas

Control de Legalidad.- Es la revisin y comprobacin
de la aplicacin de las normas legales, reglamentarias y
estatutarias y su evaluacin desde el punto de vista
jurdico.

Novena - Definiciones bsicas
Debido Proceso de Control.- Consiste en la garanta
que tiene cualquier entidad o persona, durante el
proceso integral de control, al respeto y observancia
de los procedimientos que aseguren el anlisis de
sus pretensiones y permitan, luego de escuchar
todas las consideraciones que resulten pertinentes,
resolver conforme a la normativa vigente.
tica.- Consiste en el conjunto de valores morales
que permite a la persona adoptar decisiones y tener
un comportamiento correcto en las actividades que
les corresponde cumplir en la entidad.
Identificacin del Deber Incumplido.-
Identificacin durante la evaluacin de
responsabilidades, de la normativa expresa que
concretamente prohbe, impide o establece como
incompatible la conducta que se hace reprochable o
que exija el deber positivo que el auditado ha
omitido.
Proceso Integral de Control.- Es el conjunto
de fases del control gubernamental, que
comprende las etapas de Planificacin,
Ejecucin, Elaboracin y emisin del Informe y
Medidas Correctivas.

Servidor o Funcionario Pblico.- Es para los efectos
de esta Ley, todo aquel que independientemente del
rgimen laboral en que se encuentra, mantiene vnculo
laboral, contractual o relacin de cualquier naturaleza
con alguna de las entidades, y que en virtud de ello
ejerce funciones en tales entidades.



Relacin Causal.- Consiste en la vinculacin de causa
adecuada al efecto entre la conducta activa u omisiva que
importe un incumplimiento de las funciones y obligaciones
por parte del funcionario o servidor pblico y el efecto
daoso irrogado o la configuracin del hecho previsto
como sancionable.



Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es
aquella en la que incurren los servidores y funcionarios
por haber contravenido el ordenamiento jurdico
administrativo y las normas internas de la entidad a la
que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el
vnculo laboral o contractual al momento de su
identificacin durante el desarrollo de la accin de
control.



Responsabilidad Administrativa Funcional.-
Incurren tambin en responsabilidad administrativa funcional
los servidores y funcionarios pblicos que en el ejercicio de
sus funciones, desarrollaron una gestin deficiente, para cuya
configuracin se requiere la existencia, previa a la asuncin de
la funcin pblica que corresponda o durante el desempeo
de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de
medicin de eficiencia.



Responsabilidad Civil.- Es aquella en la que incurren los servidores
y funcionarios pblicos, que por su accin u omisin, en el ejercicio
de sus funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su Entidad
o al Estado. Es necesario que el dao econmico sea ocasionado
incumpliendo el funcionario o servidor pblico sus funciones, por dolo
o culpa, sea sta inexcusable o leve. La obligacin del resarcimiento a
la Entidad o al Estado es de carcter contractual y solidaria, y la
accin correspondiente prescribe a los diez (10) aos de ocurridos los
hechos que generan el dao econmico.



Responsabilidad Penal.- Es aquella en la que
incurren los servidores o funcionarios pblicos que
en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto
u omisin tipificado como delito.



Reserva.- En el mbito del control, constituye la
prohibicin de revelar informacin o entregar
documentacin relacionada con la ejecucin del
proceso integral de control, que pueda causar dao a
la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la
tarea de este ltimo.


LEY N 29622
Amplia facultades sancionadoras a CGR
CGR determina solo responsabilidad
administrativa funcional y sanciona
cuando esta se derive de los
informes de control emitidos por los
rganos del Sistema.

Infracciones
1. Incumplimiento de disposiciones aplicables a la
entidad.
2. Actuar u omitir contra principios y prohibiciones ticas
o de probidad.
3. Actos prohibidos.
4. Accin u omisin negligente o con fines distintos al
inters pblico.
Tipo de Sanciones
1. Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica
de uno (1) a cinco (5) aos.

2. Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones,
sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30)
das calendario ni mayor de trescientos sesenta (360)
das calendario.
Procedimiento para sancionar

Constituido por dos instancias:

1ra. Instancia, constituida por:
rgano Instructor
rgano Sancionador

2da. Instancia, el Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas, el que resuelve las apelaciones y agota la
va administrativa.
Plazos de prescripcin

La facultad para la imposicin de la sancin prescribe a
los cuatro (4) aos contados a partir del da en que la
infraccin se hubiera cometido o desde que ces, si fuera
una accin continuada.

El procedimiento sancionador no podr exceder los dos
(2) aos desde que el rgano instructor da inicio a este.
Modificacin Art. 11 Ley 27785
En el caso de responsabilidades de naturaleza penal, el jefe del
rgano de Auditora Interna comunicar sobre las
responsabilidades simultneamente al procurador pblico para que
este ltimo accione cuando el titular de la entidad no haya
cumplido con actuar inmediatamente de tomado conocimiento de
dichas irregularidades.

La ejecucin de las sanciones por responsabilidad administrativa
funcional impuestas por la Contralora General o el Tribunal
Superior de Responsabilidades Administrativas son de obligatorio
cumplimiento por los titulares de las entidades, en un plazo
mximo de cuarenta y cinco (45) das calendario, bajo
responsabilidad del mismo."
GRACIAS

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