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“ESTADOS FINANCIEROS”

CPC. ANA MENA RIVAS MBA.
© Ana Mena 1
Diseño de la clase
¿Qué aprenderán
los estudiantes?
¿Cómo hacer para
que aprendan ?
Metodologías y técnicas
de enseñanza:
“Exposición y desarrollo
dirigido de caso”
(Introducción, desarrollo
y cierre)
Recursos, ayudas y
medios didácticos
- Estado de Situación
Financiera Real
- Practica Dirigida
- Cañón multimedia.
¿Cómo saber que
han aprendido?
Sistema de evaluación
Trabajo grupal y
Práctica calificada
Contenidos
I .
II .
III .
Elementos del ESF
Gestión Básica
Elaboración de ESF
4° Objetivo del
curso- SILABO
Modalidad:
Presencial
ASPECTOS DIDACTICOS
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Valores, Cantidades ¿Cuánto tenemos
De Activos, Pasivos y Patrimonio Neto ?



ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA
Desde que empezamos
¿Cómo vamos?
NORMAS INTERNACIONALES
DE CONTABILIDAD Y
NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACION FINANCIERA
Soporte para tomar
Decisiones


Relaciones entre
sus elementos
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
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13 Nota 30.06.2011 30.06.2010 Nota 30.06.2011 30.06.2010
Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 1 5,855,629 6,407,363 Cuentas por pagar comerciales7 1,009,921 897,560
Cuentas por cobrar comerciales,neto 2 3,181,217 2,654,738 Cuentas por pagar partes relacionadas 3 962,560 1,076,486
Cuentas por cobrar partes relacionadas 3 16,850 43,829 Otras cuentas por pagar 8 2,469,789 2,345,477
Otras cuentas por cobrar 4 632,270 611,250 Deuda a Largo Plazo parte corriente 9 50,658 102,047
Existencias 5 643,329 858,844 Total Pasivo corriente 4,492,929 4,421,570
Gastos pagados por anticipado10 70,113 154,286
Total Activo corriente 10,399,407 10,730,310
Activo no Corriente Pasivo no corriente
Acciones propias para la venta_ 468,071 468,071 Deuda a Largo Plazo parte no corriente 9 3,393,069 4,199,902
Inmuebles,maquinaria y equipos,neto 6 6,321,351 5,704,826 Total Pasivo 7,885,998 8,621,472
Otros activos,neto 6 36,201 40,603
Total activo no corriente 6,825,622 6,213,500 Patrimonio
Capital 13 6,490,213 6,490,213
Reserva Legal 557,705 355,971
Resultados acumulados 1,321,811 467,295
Resultado del ejercicio 969,302 1,008,860
Total Patrimonio 9,339,031 8,322,338
TOTAL ACTIVO 17,225,029 16,943,810 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17,225,029 16,943,810
EMPRESA XYZ
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 30 de Junio del 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
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• REPRESENTA EL EQUILIBRIO ENTRE
LAS INVERSIONES Y LAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO DE UNA EMPRESA.

• REFLEJA LA SITUACION
FINANCIERA DE UNA ORGANIZACIÓN.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
¿Cuánto?
ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO
NO CORRIENTE
PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE
PASIVO
NO CORRIENTE
=
ACTIVOS=INVERSIONES PASIVOS = FUENTES DE FINANCIAMIENTO
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ACTIVO CORRIENTE
EFECTI VO
INVERSIONES
CORRIENTES
CUENTAS POR
COBRAR
INVENTARIOS
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ACTIVO CORRIENTE
• REPRESENTA LA ACTIVIDAD OPERATIVA
DE UN NEGOCIO.

• GENERA PRIORITARIAMENTE LIQUIDEZ
PARA UNA EMPRESA EN EL CORTO PLAZO.

• SON INVERSIONES DE CORTO PLAZO.
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EFECTIVO
• ¿Cuál es la cantidad de efectivo que debe
manejar un negocio?
• El efectivo en exceso produce pérdida de
rentabilidad.
• El efectivo insuficiente genera elevados
riesgos de quiebra.
• El efectivo de hacerse necesario cuando se
necesita cumplir con alguna obligación.

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CUENTAS POR COBRAR
• ¿Por qué no pagan los clientes en los plazos
establecidos?
• Aspectos a tener en cuenta en los clientes:
Fidelización
Satisfacción
Calidad
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• ¿Cuál es nivel de inventarios que debería tener para
atender los requerimientos de los clientes?
• Factores a tener en cuenta en la gestión de los
inventarios:
Demanda
Costos
Plazos
INVENTARIOS
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• Son inversiones de largo plazo.
• Generan rentabilidad a la empresa.
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaría
y equipo
Inversiones
financieras
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PASIVO
PASIVO
CORRIENTE

SON OBLIGACIONES
CONTRAIDAS POR
LA EMPRESA EN EL
CORTO PLAZO

PASIVO NO
CORRIENTE

SON OBLIGACIONES
CONTRAIDAS POR LA
EMPRESA EN LARGO
PLAZO
CUENTAS POR
PAGAR
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• Representa el financiamiento que los dueños han
realizado en una empresa (capital).

• Representa el financiamiento que la propia
empresa genera por sus operaciones (resultados
acumulados ).
PATRIMONIO NETO
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Estado de Situación Financiera
(Cuidados en su Gestión ¿Cómo?)


CT FM








AT=Activo Total PT = Pasivo Total

CT =Capital de trabajo
FM = Fondo de Maniobra
FP1 = Fondos Propios
FPo = Fondos Propios Iniciales
BN = Beneficio Neto del Ejercicio

Activo Corriente





Activo No
Corriente

Pasivo Cte.
Pas. No Cte



FP1
FPo
BN



F

B
I
N
V
E
R
S
I
O
N
E
S
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1. ELABORE EL BALANCE DE COMPROBACION, REDACTE APARTE EL ESTADO DE RESULTADOS
Y ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INDICANDO CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS MAYOR TRANSFERENCIAS INVENTARIO RESULTADO FUNCION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO P+C PERDIDA GANANCIA
EFECTIVO 28000 26960
CLIENTES 88210
CTAS X COB. DIVERS 75250
P ROV. CTAS. COB. DUDOSA 1000
M ERCADERIAS 71500 23350
P ROV. DESVALORIZ. EXISTENC 4000
INM UEBLES, M AQUIN Y EQUIP O 150500 38500
DEP RECIACION 37000 42500
TRIBUTOS P OR P AGAR 25865 37760
REM UNERAC P OR P AGAR 14450 14450
CTAS P OR P AGAR COM ERCIALES 121855
OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P 71300
P ASIVO DIFERIDO 5500 5500
CAP ITAL 90500
RESULTADOS ACUM ULADOS 2900
COM P RAS 46200
VARIACION DE EXISTENCIAS 46200
GASTOS DE P ERSONAL 17300
TRIBUTOS 1250
P ERDIDA P OR M EDICION DE ACTIVOS 2000
VALUACION Y DETERIORO 71300
COSTO DE VENTAS 23350
VENTAS 59900
GANANCIA P OR M EDICION DE ACTIVOS 65500
INGRESOS FINANCIEROS 5500
CARGAS IM P UTABLES A CTA COSTOS 89850
GASTOS ADM INISTRAC 44925
GASTOS DE VENTAS 44925
747525 747525
747525 747525
Estado de Resultado
Integral
© GM Soluciones Empresariales SAC 17
VENTAS
UTILIDAD NETA
UTILIDAD ANTES
INTERESES E IMPUESTOS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
Cargas Financieras
Impuesto a la Renta
CLIENTES
PROVEEDORES
TRABAJADORES
SERVICIOS DE
TERCEROS
ACREEDORES Entidades
Financieras.
ESTADO
PROPIETARIOS
(+)
(-)
(+)
(-)
(-)
(+)
(-)
(+)
(-)
(+)
S
T
A
K
E
H
O
L
D
E
R
S
© Ana Mena 18
nota 2,011 2,010
PRESTACION DE SERVICIOS 10,747,289 10,966,020
TOTAL COSTO DE SERVICIO 16 (7,719,841) (7,806,909)
UTILIDAD BRUTA 3,027,448 3,159,111
GASTOS ADMINISTRATIVOS 17 (1,694,753) (1,795,090)
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,332,695 1,364,021
FINANCIEROS, neto 18 22,334 46,583
DIVERSOS ,neto 19 314,899 325,420
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
DE LOS TRABAJADORES E IMP.RENTA1,669,928 1,736,023
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 20 (88,496) (91,801)
IMPUESTO A LA NRENTA (504,429) (523,267)
RESERVA LEGAL (107,700) (112,096)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 969,302 1,008,860
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS COMPARATIVO
30-06-2011/2010
EMPRESA XYZ