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CEDULAS

PRESUPUESTARIAS
QUE ES? TIPOS
Que es una Cedula Presupuestaria?


Una cedula presupuestal es una hoja
de control de presupuesto, que sirve
para verificar peridicamente el
avance, ejecucin y cumplimiento de
los proyectos de la empresa.
INICIO
TIPOS DE CEDULAS PRESUPUESTALES
Cedula 1: Presupuesto de ventas
Cedula 2: Presupuesto de produccin
Cedula 3: Consumo y costeo de materia prima
Cedula 4: Presupuesto de Compra de materias primas
Cedula 5: Exigencias y costos de mano de obra directa
Cedula 6: Costos indirectos de fabricacin
Cedula 7: Costos estndares de productos A y B
INICIO
Presupuesto de Ventas
La primera etapa que enfrentar la organizacin ser la determinacin del
comportamiento de su demanda; es decir, conocer qu se espera que haga el
mercado, de manera que una vez concluida esta etapa, se est capacitado para
elaborar un presupuesto propio de produccin.
EJEMPLO:
PRODUCTOS CANTIDADES PRECIO VENTAS ESTIMADAS
A 40000 $4.200 $168.000.000
B 20500 $8.000 $164.000.000
TOTALES $332.000.000
TIPOS
Presupuestos de Produccin
Una vez que el presupuesto de ventas est
determinado, se debe elaborar el plan de
produccin. ste es importante ya que de l
depende todo el plan de requerimientos con
respecto a los diferentes insumos o recursos que
se utilizarn en el proceso productivo.
Para concretar el programa de produccin se
consideran tres factores: las unidades existentes
al comienzo del periodo, el estimativo de
ventas y la poltica sobre inventario final de
productos terminados. La determinacin de la
produccin requerida se realiza as:


PRESUPUESTO
DE PRODCION
POR LINEA
VENTAS
PRESUPUESTA
DAS
INVENTARIO
FINAL DESEADO
DE ARTICULOS
TERMINADOS
INVENTARIO
INICIAL DE
ARTICULOS
TERMINADOS
PRODUCTO B
INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE A DIC.3 DEL AO N
Consumo y Costeo de Materia Prima
Al costear las materias primas
exigidas por el programa de
produccin intervienen los
coeficientes de consumo de los
insumos, los inventarios inicial y final,
y los costos particulares a cada
insumo. Debe aclararse que para
cuantificar los costos de
adquisicin unitarios se considera la
siguiente frmula:

compras del isumo en el ao n
Unidades Adquiridas
incremento esperado para el
ao n + 1
Costo Unitario
esperado
X Y Z X Y Z
A 41700 2 1 83400 0 41700
B 21320 2 2 3 42640 42640 63960
126040 42640 105660 TOTALES
Estandares consumo
por producto (EC)
Produccion
requerida
Productos
Consumos calculados
PXEC
EJEMPLO:
TIPOS
Compra y Consumo de Materias Primas
Bajo condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la cantidad debe
estar en funcin del estndar que se haya determinado para cada tipo de ellas por producto,
as como de la cantidad presupuestada para producir en cada lnea, indicando a la vez el
tiempo en que se requerir.
A continuacin un ejercicio:
El cmputo de los niveles inicial y final de inventario de materias primas interpreta la poltica de
mantener existencias para garantizar el programa de produccin correspondiente a 45 das. En
estas circunstancias, se requerira un inventario inicial con el cual atender la produccin de
5.212 unidades del producto A y 2.665 unidades del B, de acuerdo con la produccin
establecida en la cdula No. 2

Compra y Consumo de Materias Primas
Al aplicar el mismo criterio se necesitar un
inventario final de materias primas mediante
el cual apoyar la produccin de 5.438
unidades de Ay 2.790 unidades de B. El
cmputo de los inventarios inicial y final
integra tal previsin y los coeficientes de
consumo, as:
X Y Z X Y Z
PRODUCTO A 5212 2 1 10424 0 5212
PRODUCTO B 2665 2 2 3 5330 5330 7995
15754 5330 13207
PRODUCTO A 5438 2 1 10876 0 5438
PRODUCTO B 2790 2 2 3 5580 5580 8370
16456 5580 13808
TOTALES
TOTALES
INV. INICIAL
INV. FINAL
PRODUCCION
PARA 45 DIAS:P
INVENTARIO Y
PRODUCTOS
ESTANDARES CONSUMO
POR PRODUCTO (EC)
NIVEL DE INVENTARIO
EXIGIDO :P X EC
Compra y Consumo de Materias Primas
Con base en la informacin particular de los inventarios inicial y final, los consumos estimados y
los costos de cada insumo, el presupuesto de compras se establece en la cdula siguiente:
Presupuesto total : $120.279.740
PRESUPUESTOS DE CONSUMOS PRESUPUESTO DE COMPRAS
Presupuesto total : $116.160.686 TIPOS
Exigencias y Costos de Mano de Obra
La cuantificacin de los costos de la mano de obra directa integra la informacin de la
programacin productiva a las exigencias de la mano de obra en cada etapa del proceso
industrial y a los costos por hora que incluyen la remuneracin bsica, las prestaciones sociales y
los programas de seguridad social imputables al empresario.

MOL ENS EMP MOL ENS EMP
A 41700 0,1 0,3 0,1 4170 12510 4170
B 21320 0,2 0,4 0,1 4264 8528 2132
8434 21038 6302
860 $ 820 $ 800 $
7.253.240 $ 17.251.160 $ 5.041.600 $ Costos previstos por departamento: T x CH
TOTALES: T
Produccion
requerida (P)
Productos
Exigencias de mano
de obra (horas) por
departamento
Exigencias estimadas P x E
Costo estimado por hora: CH
MOL: Moldeado
ENS: Ensamblado
EMP: Empaque
Presupuesto global de mano de obra
directa: $ 29.546.000
TIPOS
Costos indirectos de fabricacin


Son costos diferentes del consumo de
materias primas y de la remuneracin de
la mano de obra directa, y abarcan
conceptos como la supervisin, el control
de calidad, los repuestos, el
mantenimiento, la labor directiva implcita
en la produccin y el consumo de
energticos. Debido a su heterogeneidad,
estos costos se clasifican en fijos y
semivariables.

TIPOS
Costos Indirectos de Fabricacin de
productos A y B
El cmputo de los costos estndares es importante para valorar los inventarios finales de productos
terminados.
Costo estndar para una unidad del producto A Costo estndar para una unidad del producto B

CONCEPTO CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL
X 2 210 420
Z 1 720 720
Moldeado 0,1 860 86
Ensamble 0,3 820 246
Empaque 0,1 800 80
412
Tasa costos imdirectos de fabricacion 930
1.342 $ COSTO ESTANDAR PRODUCTO A
Materias Primas
Mano de Obra directa
1140
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL
X 2 210 420
Y 2 400 800
Z 3 720 2160
3.380 $
Moldeado 0,1 860 172
Ensamble 0,4 820 328
Empaque 0,1 800 80
580 $
Tasa costos imdirectos de fabricacion 1303
5.263 $ COSTO ESTANDAR PRODUCTO B
Materias Primas
Mano de Obra directa
TIPOS