Cuentas por

cobrar
comerciales

.  desarrolla las actividades comerciales de mayorista y minorista de venta Y CREDITO de casacas de cuero en un ambiente geográfico de alcance nacional. ubicado en el emporio gamarra CIUDAD DE LIMA.una sociedad anonima cerrada .

con el enfoque y alcance necesarios enmarcados en los objetivos generales y específicos que a continuación se resumen. .AC se utilizaron procedimientos y técnicas de auditoria. Para la prueba de control del ciclo de cartera de Distribuciones Mariana S.

 .Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos diarios de efectivo como un medio de control de las entradas y salidas de este. determinando cumplimento de normas preestablecidas para su manejo.  Observar los requisitos de ingresos de personal a las dependencias de tesorería para determinar si se necesitan controles adicionales para dar mayor seguridad al manejo de caja general.  Verificación de la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se han recibido las respectivas conciliaciones controlando de esta manera los saldos de las diferentes cuentas. o el acceso directo a las oficinas de las personas que manejan cajas.

 Seleccionar un número de documentos por cobra r de clientes y/o otros deudores y comprobar las entradas de aquellos en los registros contables. asi como otros documentos justificativos de las cuentas por cobrar. Comprobar que se han registrado todas las ventas y cuentas por cobrar a los clientes en el arqueo.  Examinar las facturas de clientes.  Valuación:  Considerar la presentación de estados financieros y que estén de acuerdo a las Nics.  Revisar los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente. con los principios de contabilidad generalmente aceptados.  .Integridad:.

asi como el cumplimiento de normas legales que intervienen en el proceso para el manejo y administración de la cartera.  Auxiliares:. Oportunidad: Revisar si las operaciones se han contabilizado en los periodos a los cuales corresponden. . Verificar que la base de datos del Programa ciscón permite parametrizar los reportes o informes requeridos por los usuarios.  Los objetivos específicos están enfocados a a la evaluación del control interno y la verificación de políticas y procedimientos de la empresa.

C y con el fin de cumplir con los objetivos antes señalados se incluyeron los aspectos básicos necesarios para llevar a cabo la gestión y administración de la cartera. Enfoque y alcance del trabajo  Para el análisis y evaluación de los procesos o funciones básicas del ciclo de cartera de Distribuciones Mariana S. que a continuación se relacionan: .A.

Formas y documentos importantes  Portafolio de servicios  Verificación al cliente  Guía de crédito  Aprobacion del crédito  Pagare  Factura  Boletas  Comprobante de ingreso a caja  Libros auxiliares   .  4.Colocación  Recepción de pedidos de productos  Análisis del cliente 2.Registro  Control de registro por cuentas por cobrar 3.Recaudado  Salida de factura de ventas (cobro)  Pago o ingreso de efectivo a caja.Funciones típicas 1.

 Que se cumplan las metas de ventas cada mes.  Los procedimientos de concesión de crédito sean los correctos  Los procedimientos de facturación sean los correctos  El flujo de información sea oportuno y confiable . durante el periodo de 12 meses.

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Procedimientos cuentas por cobrar  Analisis de la facturación  Analisis de cartera (vencimiento)  Analisis de cobranzas  Analisis de vencimientos  Confirmación de saldos con clientes  Verificación de la legislación  Verificación de cálculos para provisiones  Revisión de la política de estimación de cobranza dudosa.  Recalculo de la provisión de cobranza dudosa  Cuentas por cobrar   .

. Solicitar el detalle de las cuentas por cobrar comerciales por documento.

responsabilidad. etc . Evaluación de los procedimientos de otorgamiento de crédito  Evaluación de la gestión de cobranza  Evaluación de procedimientos contables  Evaluación de las medidas de control.cobradores.

.          Las cuentas por cobrar comerciales se encuentran sobrevaluadas porque: El efectivo recibido del cliente después del cierre del año se registra como recibido antes del cierre del año Las facturas emitidas no se registran en la contabilidad. la irresponsabilidad de los proveedores a retrasado el cobro a los comerciales. La cartera registro que muchos clientes ya había vencido el plazo de cobro Se dio crédito a largo plazo . Los cheques que ingresaron a la cuenta de efectivo no se registro en los asientos contables. Se entregaron facturas sin haber sido canceladas junto a la mercadería. Los bienes entregados al cliente no se emiten las facturas. y se facturaron como como si hubieran sido canceladas .cuando la política de la empresa solo da máximo de 3 meses la línea de crédito. la empresa cuenta con poco efectivo y tiene muchas cuentas vencidas que cobrar.

C APELLIDOS Y NOMBRES.EJERCICIO: RUC: INVERSIONES MARIANA S. Maquinaria y Equipo (neto de 150000 depreciación acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo 250000 Otros Activos TOTAL ACTIVO NO 1125000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 790000 TOTAL PASIVO 2125050 Contingencias CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital 99000 Capital Adicional Acciones de Inversión 420000 Excedentes de Revaluación Reservas Legales 273000 Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL ACTIVO 2917050 TOTAL PATRIMONIO NETO 792000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2917050 . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ACTIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO Caja y Bancos 362050 Cuentas por Cobrar Comerciales 900000 Sobregiros y Pagarés Bancarios 46300 Otras Cuentas por Cobrar 100000 Cuentas por Pagar a Vinculadas 890750 Existencias 400000 Otras Cuentas por Pagar 78000 Gastos Pagados por Anticipado 30000 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE 320000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1792050 ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 725000 Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes 1335050 PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo 790000 Inmuebles.A.

TRIBUTOS POR PAGAR ………………………………………………………………….900000  40.CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ………………………………….VENTAS …………………………………………………………………7380 0 . 12.162 000  70.

 Se recomienda que los proveedores de la empresa inversiones mariana S.A. .  Las facturas de ventas del mes de abril declaradas en el pdt son registradas con un monto de S/45000 CUANDO se verifico la factura serie 001-15000 se sumo el monto de S/48000.C DEBEN CUMPLIR CON LA POLITICA cobranza de los 90 dias. si es posible antes para que haya entrada de efectivo a caja y la empresa sea mas rentable.

 TIENE UN 15% SOLAMENTE DE RESERVA Y UN 30% EN CUENTAS POR COBRAR CUANDO. LA RESERVA SIEMPRE TIENE QUE CONTAR CON UN BUEN PORCENTAJE.00 PARA COMPRAR EXISTENCIAS. PORQUE MUCHOS CLIENTES NO PAGAN. -LA EMPRESA TIENE MUCHO CLIENTES MOROSOS QUE DESDE HACE 2 AÑOS DEBEN Y NO HAN PAGADO .ESTO NOS DA ESTENDER QUE NO ES RENTABLE LA EMPRESA.  -EN NOVIEMBRE DEL 2012 SE HIZO UN PRESTAMO DE 100000. .