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EL DERECHO

TRIBUTARIO

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DENOMINACIN

ALEMANIA

DERECHO
IMPOSITIVO"

FRANCIA ,
INGLATERRA
MEXICO

ITALIA, ESPAA Y
AMRICA LATINA

DERECHO
FISCAL

predomina

DERECHO
TRIBUTARIO
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D. FISCAL vs D. TRIBUTARIO
DERECHO FISCAL

Tiene un objeto muy


amplio, dado que
abarca todos los
ingresos del fisco o del
Estado, lo cual supera
el estrato del Derecho
Tributario

DERECHO TRIBUTARIO

Es el conjunto de
normas jurdicas que
regula la creacin,
recaudacin y todos
los dems aspectos
relacionados con los
tributos.

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UBICACIN EN EL CAMPO
DEL DERECHO
DERECHO

DERECHO PBLICO

DERECHO FINANCIERO
DERECHO
TRIBUTARIO

DEFINICIN
Rama autnoma del Derecho Financiero

integrada

N. Jurdicas

Jurisprudencia

Doctrina

Principios

regula
RELACIN JURDICO
TRIBUTARIA
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FUENTES DEL DERECHO


La palabra Fuente, deriva del latn
Fons, Fontis que, de manera
metafrica, significa:
manantial de aguas que brota de
la tierra.
Al igual que los manantiales brotan
de la tierra, el Derecho brota de la
ley, usos y costumbres,
jurisprudencia y doctrina (SILOGISMO
UTILIZADO POR CABANELLAS)
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FUENTES DEL DERECHO


TRIBUTARIO
De acuerdo a lo sealado en la Norma III del Cdigo
Tributario, son:

Las normas constitucionales


Los tratados internacionales, debidamente
ratificados.
Las leyes tributarias y normas de rango
equivalente.
Los Decretos Supremos y las normas
reglamentarias.
La jurisprudencia.
Las resoluciones, de carcter general,
emitidas por la Administracin Tributaria.
La doctrina.
Norma III del CT

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CORRIENTES SOBRE LA
AUTONOMA DEL DERECHO
TRIBUTARIO
CORRIENTE
ANTI-AUTONMICA

CORRIENTE
AUTONMICA
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Dr. Rubn Sanabria Ortiz.

CORRIENTE ANTI-AUTONMICA:

PARTE DEL DERECHO CIVIL

INSTITUTOS JURDICOS
DE D CIVIL
A
P
L
I
C
A
B
L
E
S

Teora de las
Obligaciones
Capacidad
Domicilio
Compra venta, etc.

DERECHO
TRIBUTARIO
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CORRIENTE ANTI-AUTONMICA:

PARTE DEL DERECHO ADMINISTRATIVO

La obtencin de tributos
es una actividad pblica
regida por el Derecho
Aministrativo.

?
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CORRIENTE ANTI-AUTONMICA:

PARTE DEL DERECHO FINANCIERO

DERECHO FINANCIERO
regula

ACTIVIDAD FINANCIERA

INGRESOS*

EGRESOS

* El tributo es parte importante del ingreso fiscal.


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CORRIENTE AUTONMICA
ESTRUCTURAL

CONCEPTUAL

AUTONOMA

TELEOLGICA

DIDCTICA
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AUTONOMA ESTRUCTURAL
U ORGNICA
DERECHO TRIBUTARIO

OBJETO

INSTITUCIONES JURDICAS

PROPIAS
- El tributo.
- El contribuyente.
- Impuestos

EXCLUSIVAS
- Hiptesis de incidencia.
- Hecho generador
- Materia, base imponible

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AUTONOMA CONCEPTUAL O
DOGMTICA

Est referida a la presencia de


conceptos y mtodos de aplicacin
estrictamente tributaria.
Ej. Capacidad
Tributaria

Capacidad
Civil

Capacidad
Contributiva
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AUTONOMA TELEOLGICA

DERECHO
TRIBUTARIO

FIN
PROPIO

RECAUDACION
DE TRIBUTOS

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DIVISIN DEL DERECHO


TRIBUTARIO
Derecho Penal
Tributario

DERECHO
TRIBUTARIO
GENERAL

DERECHO
TRIBUTARIO
MATERIAL

DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO
TRIBUTARIO
ESPECIAL

Derecho Internacional
Tributario

DERECHO
TRIBUTARIO
PROCEDIMENTAL

DERECHO
TRIBUTARIO
FORMAL

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DIVISIN DEL DERECHO


TRIBUTARIO
1. DERECHO TRIBUTARIO
GENERAL :
1.1 DERECHO
TRIBUTARIO MATERIAL
Conjunto de normas jurdicas
que regulan la Obligacin
Econmica Tributaria entre el
sujeto activo y el sujeto pasivo,
generada por la verificacin del
hecho generador imponible
previsto en la ley.

1.2 DERECHO TRIBUTARIO


FORMAL
Conjunto de normas jurdicas que
regulan la actividad administrativa
para asegurar el cumplimiento de las
Obligaciones Tributarias Formales.
Se regulan los aspectos mensurables
del tributo ( Da forma o delimita la
Obligacin Tributaria)

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DIVISIN DEL DERECHO


TRIBUTARIO
2. DERECHO
TRIBUTARIO ESPECIAL:

3. DERECHO PROCESAL
TRIBUTARIO:

-D Constitucional Tributario.
-D Internacional tributario. (?)
-D Administrativo Tributario.
-D Penal Tributario:
*Administartivo.
*Jurisdiccional.

Es la parte del Derecho


Tributario que disciplina los
procesos existentes entre el
sujeto activo y el sujeto pasivo
de la Obligacin Tributaria,
sean stas por la aplicacin de
una norma material o formal.
Ej.
Proceso
Contencioso
Tributario - D Procedimental
Tributario.
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DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO
Conjunto de normas
que limitan el Poder
Tributario.
Constituye el marco
de
la
Actividad
Impositiva.
Ej. Principio de legalidad,
capacidad contributiva.
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DERECHO INTERNACIONAL
TRIBUTARIO (?)
Conjunto de normas
que rigen las relaciones
entre los Estados para
delimitar sus soberanas,
evitar la doble
tributacin y la evasin
tributaria.
Ej. UE, CAN,
Mercosur.
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DERECHO PENAL TRIBUTARIO


Conjunto de normas
que tienen
por objeto el anlisis
de los delitos tributarios
y sus correspondientes
sanciones penales.
Ej. Defraudacin Tributaria
Contrabando, etc.
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BIBLIOGRAFA
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Lara Martnez, Jaime (2005) La Jurisprudencia del Tribunal Fiscal
En: Temas de Derecho Tributario y de Derecho Pblico. Libro
Homenaje a Armando Zolezzi Mller. Palestra Editores, Lima, abril,
2006. pp. 271 290.
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Dr. Rubn Sanabria Ortiz.

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